• ІІІ. Витрати майбутніх періодів
  • І. Власний капітал
  • ІІ. Забезпечення Наступний витрат и платежів
  • ІІІ. Довгострокові зобовязання
  • IV. Поточні зобовязання
  • Поточні зобовязання за розрахунком
  • Фінансові результати від операційної діяльності
  • Фінансові результати від звічайної ДІЯЛЬНОСТІ до оподаткування
  • Фінансові результати від звічайної діяльності
  • Додаток 5. Звіт про рух копійчаних коштів
  • І. Рух коштів у результате операційної ДІЯЛЬНОСТІ
  • II. Рух коштів у результате інвестіційної ДІЯЛЬНОСТІ
  • Додаток 6. Аналіз Фінансової стійкості ТОВ "Юнігран"
  • Додатки
  • Додаток 2. Оборотно-сальдова відомість
  • Додаток 3. Баланс
  • Довгострокові фінансові інвестиції
  • ІІ. Оборотні активи
  • Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги
  • Дебіторська заборгованість за розрахунком
  • Грошові кошти та їх еквіваленті


  • Дата конвертації29.08.2017
    Розмір71.17 Kb.
    Типкурсова робота

    Скачати 71.17 Kb.

    Аналіз дебіторської и кредіторської заборгованості

    ign = "left"> Д-т 301,311, 313, 331,351

    в іноземній Валюті

    240

    Д-т 302,312,314, 332,351

    інші оборотні активи

    250

    410 500

    410 500

    Д-т 643,333,334

    Усього за Розділом ІІ

    260

    10 720 958

    7 728 000

    Ряд. 100 + 110 + 120 + 130 + 140 + 150 + 160 + 170 + 180 + 190 + 200 + 210 + 220 + 230 + 240 + 250

    ІІІ. Витрати майбутніх періодів

    270

    1 200

    1 200

    Д-т 39

    баланс

    280

    12 541 158

    9 620 200

    Ряд. 080 + 260 + 270

    пасив

    код рядка

    І. Власний капітал

    Статутний капітал

    300

    787 000

    787 000

    К-т 40

    Пайовий капітал

    310

    К-т 41

    Додатковий вкладень капітал

    320

    368 500

    368 500

    К-т 42

    Інший додатковий капітал

    330

    К-т 442,423, 424, 425

    резервний капітал

    340

    796 200

    795 700

    К-т 43

    Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

    350

    341 529

    (300 900),

    К-т 441 - Д-т 442

    Неоплачений капітал

    360

    Д-т 46

    вилучений капітал

    370

    К-т 45

    Усього за Розділом І

    380

    2 293 229

    1 650 300

    Ряд. 300 + 310 + 320 + 330 + 340 + 350 + 360 + 370

    ІІ. Забезпечення Наступний витрат и платежів

    Забезпечення виплат персоналу

    400

    К-т 471

    Інші забезпечення

    410

    К-т 473,474

    Цільове фінансування

    420

    К-т 48

    Усього за Розділом ІІ

    430

    Ряд. 400 + 410 + 420

    ІІІ. Довгострокові зобовязання

    Довгострокові кредити банків

    440

    К-т 50

    Довгострокові фінансові зобовязання

    450

    К-т 51

    Відстрочені податкові зобовязання

    460

    К-т 54

    Інші Довгострокові зобовязання

    470

    К-т 55

    Усього за Розділом ІІІ

    480

    Ряд. 440 + 450 + 460 + 470

    IV. Поточні зобовязання

    Короткострокові кредити банків

    500

    2 382 600

    2 382 600

    К-т 60

    Поточна заборгованість за довгострокову зобовязань

    510

    К-т 61

    Векселі Видані

    520

    661 500

    661 500

    К-т 62

    Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

    530

    2 103 000

    2 103 000

    К-т 631

    Поточні зобовязання за розрахунком:

    З одержаних авансів

    540

    К-т 681

    З бюджетом

    550

    580 479

    51 600

    К-т 641

    З позабюджетніх платежів

    560

    К-т 642

    зі страхування

    570

    39 300

    43 300

    К-т 65

    З оплати праці

    580

    105 500

    105 500

    К-т 661

    З учасниками

    590

    14 600

    14 600

    К-т 67

    Із внутрішніх розрахунків

    600

    К-т 682,683

    Інші Поточні зобовязання

    610

    852 800

    10 000

    К-т 372,644,685

    Усього за Розділом IV

    620

    10 247 929

    7 969 900

    Сума рядків 500-610

    V.Доходи майбутніх періодів

    630

    0

    0

    К-т 69

    баланс

    640

    12 541 158

    9 620 200

    Ряд. 380 + 430 + 480 + 620

    Додаток 4. Звіт про фінансові результати

    1. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

    Стаття

    код рядка

    За звітний период

    Примітки

    1

    2

    3

    4

    Дохід (виручка) від реализации продукції (товарів, робіт, послуг)

    010

    3 600

    Оборот по К-ту 70

    Податок на додану вартість

    015

    (600)

    Оборот по К-ту 641 (по рядку 010)

    Акцизний збір

    020

    Оборот по К-ту 641

    025

    Інші Вирахування з доходу

    030

    Оборот по К-ту 704

    Чистий дохід (виручка) від реализации продукції (товарів, робіт, послуг)

    035

    3 000

    ряд. 010 - 015 - 020 - 025 - 030

    Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)

    040

    (1 412)

    Обороти по Д-ту 90

    валовий:

    прибуток

    050

    1 588

    ряд. 035 - 040

    збиток

    055

    Інші операційні доходи

    060

    Обороти по К-ту 71 (без ПДВ)

    Адміністративні витрати

    070

    (340)

    Обороти по Д-ту 92

    Витрати на збут

    080

    (210)

    Обороти по Д-ту 93

    Інші операційні витрати

    090

    (16)

    Обороти по Д-ту 94

    Фінансові результати від операційної діяльності:

    прибуток

    100

    1 022

    Сальдо 791 ряд.050 (055) + 060 - 070 - 080 - 090

    збиток

    105

    Дохід від участия в Капіталі

    110

    Обороти по К-ту 72

    Інші фінансові доходи

    120

    Обороти по К-ту 73

    Інші доходи

    130

    Обороти по К-ту 74

    фінансові витрати

    140

    Обороти по Д-ту 95

    Витрати від участия в Капіталі

    150

    Обороти по Д-ту 96

    Інші витрати

    160

    Обороти по Д-ту 97

    Фінансові результати від звічайної ДІЯЛЬНОСТІ до оподаткування:

    прибуток

    170

    1 022

    збиток

    175

    Податок на прибуток від звічайної ДІЯЛЬНОСТІ

    180

    350

    Сальдо по Д-ту 981

    Фінансові результати від звічайної діяльності:

    прибуток

    190

    672

    Обороти по Рахунку 79

    збиток

    195

    Надзвичайні:

    доходи

    200

    Обороти по К-ту 75

    витрати

    205

    Обороти по К-ту 99

    Податки з надзвичайного прибутку

    210

    Обороти по субрахунками 982

    Чистий:

    прибуток

    220

    672

    441, 442 в кореспонденції з 79

    збиток

    225

    ІІ. Елемент операційних витрат

    Найменування № сертифіката №

    код рядка

    За звітний период

    Обороти по Рахунку

    1

    2

    3

    4

    матеріальні затрати

    230

    750

    80

    Витрати на оплату праці

    240

    400

    81

    Відрахування на соціальні заходи

    250

    150

    82

    Амортизація

    260

    11

    83

    Інші операційні витрати

    270

    667

    84

    разом

    280

    1 978

    ряд.230 + 240 + 250 + 260 + 270

    Додаток 5. Звіт про рух копійчаних коштів

    Стаття

    код рядка

    За звітний период

    порядок розрахунку

    надходження

    Видаток

    1

    2

    3

    4

    5

    І. Рух коштів у результате операційної ДІЯЛЬНОСТІ

    Прибуток (збиток) від звічайної ДІЯЛЬНОСТІ до оподаткування

    010

    1 022

    -

    Ряд. 170

    Ф. № 2

    Коригування на:

    амортізацію необоротних активів

    020

    11

    Х

    Ряд. 032 Ф. № 1

    Прибуток (збиток) від операційної ДІЯЛЬНОСТІ до Зміни в чистих оборотних активах

    070

    1 033

    -

    Ряд. 010 + ряд. 020 + гр. 3 ряд. 050 - гр. 4 ряд. 050

    Зменшення (Збільшення):

    оборотних актівів

    080

    -

    475

    Сума рядків 100 - 140, 150, 160, 170, 180, 200, 210, 250 балансу на кінець періода - сума ціх рядків на початок періода

    Збільшення (Зменшення):

    потокової зобовязань

    100

    2 078

    -

    Сума рядків 520, 530, 540, 550, 560, 570, 580, 600, 610 балансу на кінець періода - сума ціх рядків на початок періода

    Грошові кошти від операційної ДІЯЛЬНОСТІ

    120

    2 636

    -

    Гр. 3 ряд. 070 - гр. 4 ряд. 080 - гр. 4 ряд. 090 + гр. 3 ряд. 100

    Сплачені:

    податки на прибуток

    140

    Х

    109

    За данімі аналітичного обліку: Дт 641 / податок на прибуток Кт 311

    Чистий рух коштів до ПИТАНЬ НАДЗВИЧАЙНИХ подій

    150

    2 527

    -

    Гр. 3 ряд. 120 - гр. 4 ряд. 140

    Чистий рух коштів від операційної ДІЯЛЬНОСТІ

    170

    2 527

    -

    Гр. 3 ряд. 120 - гр. 4 ряд. 140

    II. Рух коштів у результате інвестіційної ДІЯЛЬНОСТІ

    -

    -

    III. Рух коштів у результате Фінансової ДІЯЛЬНОСТІ

    Сплачені Дивіденди

    350

    Х

    20

    Д-т 671 в кореспонденції з 301

    Чистий рух коштів до ПИТАНЬ НАДЗВИЧАЙНИХ подій

    370

    -

    20

    Сума гр. 3 ряд. 310-360 - сума гр. 4 ціх рядків

    Чистий рух коштів за звітний период

    400

    2 547

    -

    Гр. 3 ряд. 170 - гр. 4 ряд. 300 - гр. 4 ряд. 390

    Залишок коштів на початок року

    410

    29

    Х

    Гр. 3 ряд. 230 Ф. № 1

    Залишок коштів на кінець року

    430

    2 576

    Х

    Гр. 3 ряд. 410 + гр. 3 ряд. 400

    Додаток 6. Аналіз Фінансової стійкості ТОВ "Юнігран"

    Показник

    На початок ПЕРІОДУ,

    т. грн.

    На кінець ПЕРІОДУ,

    т. грн.

    Абсолютне відхилення, т. Грн.

    Темп росту,%

    1. Джерела Власний ЗАСОБІВ

    872,7

    873

    0,3

    100

    2. Необоротні активи

    1932,2

    1895,7

    -36,5

    98

    3. Власні оборотні кошти [1-2]

    -1059,5

    -1022,7

    36,8

    96,5

    4. Довгострокові кредити и позічені кошти

    0

    10,8

    10,8

    -

    5. наявність власного оборотних коштів и Довгострокова позіковіх джерел для формирование запасів и витрат [3 + 4]

    -1059,5

    -1011,9

    47,6

    95,5

    6. Короткострокові кредити и

    позики

    8745,7

    8257,2

    - 488,5

    94,4

    7. Загальна величина основних джерел формирование запасів и витрат [5 + 6]

    7686,2

    7245,3

    - 440,9

    94,3

    8.величина запасів

    3452,4

    2237,7

    - 1214,7

    64,8

    9. надлишок (недолік) Власний оборотних коштів [3-8]

    -4511,9

    -3260,4

    1251,5

    72,3

    10.Надлішок (недолік) Власний оборотних коштів и Довгострокова позіковіх ЗАСОБІВ для формирование запасів и витрат [5-8]

    -4511,9

    -3249,6

    1262,3

    72

    11.Надлішок (недолік) Загальної величини основних джерел формирование запасів [7-8]

    4233,8

    5007,6

    773,8

    118,3

    ої заборгованості має аналіз ее якості. Особлива увага якості дебіторської заборгованості пріділяють інвесторі. При аналізі фінансово-економічного стану підприємства й оцінці его возможности в перспектіві ВІДПОВІДАТИ за своими обовязки часто постає питання: яка частина дебіторської заборгованості Досить ліквідна, а яка ні? Деяке представлення про це может дати інформація про структуру дебіторської заборгованості в розрізі термінів ее Утворення. Досліджуючі зміну Структури дебіторської заборгованості з часом з врахування термінів оплати фірми, что передбачаються типовими договорами, можна сделать додаткові Висновки про зміну якості дебіторської заборгованості.

    За життя без суті дебіторська заборгованість це витрати на виробництво неоплаченого Вчасно товару чи послуг, Які фірма оплачує або за рахунок Власний, або за рахунок позіковіх ЗАСОБІВ. Если величина неплатежу перевіщіть фінансові и кредитні возможности підприємства, то воно буде не в змозі оплачуваті рахунки постачальніків и стані банкрутом. Тому управлінню дебіторською заборгованістю придається велике значення.

    Незважаючі на ті, что кредит часто є необхідною умів нормальної ДІЯЛЬНОСТІ, что обумовлює ефективність и конкурентноздатність фірми, негатівні результати неефективно управління дебіторською заборгованістю могут проявітіся в затрімці припливи коштів у касу и на рахунки підприємства, у порушенні термінів оплати зобовязань и розрахунків по Борг.

    Одним з першорядніх напрямків у Цій работе є контроль за простроченими рахунками покупців и замовніків. Дані про стан дебіторської заборгованості приводяться в бухгалтерському балансі, у форме бухгалтерської звітності № 5. Завдання фінансового менеджера Полягає у постійному відстеження информации о том, Які з боргів Прострочені, на Який срок и хто є боржником по них, нагромадження й аналіз Даних про Тенденції в здійсненні оплати в розрізі укрупненої номенклатури продукції (послуг) i груп спожівачів. Уже наявність ціх зведення спріяє прийняттю РІШЕНЬ, спрямованостей на СКОРОЧЕННЯ ПЕРІОДУ оборотності ЗАСОБІВ у розрахунках.

    Може буті запропонованій Наступний нескладний способ ефективного управління дебіторською заборгованістю. В Основі цього методу лежить порівняння в дінаміці фактичного и нормативного термінів дебіторської заборгованості.

    Самперед менеджери фірми повінні візначіті срок Перевірки дебіторської заборгованості, тобто Встановити періодічність циклу детального АНАЛІЗУ ее стану. Як правило, найбільш оптимальним є місячний срок.

    Віходячі з прійнятої політики збуту продукції (послуг) фірми, что Залежить від багатьох факторів, у Першу Черга факторів рінкової кон'юнктури, встановлюється нормативний срок дебіторської заборгованості, тобто Кількість днів, протягом якіх Дебітори зобовязані погасіті свою заборгованість. Нормативний срок кредитування Включає як стандартне число днів Надання товарного кредиту, что фігурує в договірній документації, так и Додаткове число днів, что фірма готова ще "почекаті" до Здійснення розрахунку по угоді.

    Далі візначається Фактично срок дебіторської заборгованості. Для цього спочатку находится величина Середньоденна Виторг Шляхом розподілу загально ее ОБСЯГИ за Деяк период (Звичайно квартал) на календарні число днів ПЕРІОДУ. Фактично число днів, за Пожалуйста в Середньому погашаються зобовязання по дебіторській заборгованості, візначається розподілом ОБСЯГИ фактічної заборгованості на дату АНАЛІЗУ на Середньоденна Виторг. Для визначення суми простроченої заборгованості та патенти використовуват бухгалтерські документи.

    При оцінці результатів ДІЯЛЬНОСТІ фірми знаходімо різніцю между нормативним и фактичність термінамі Надання кредиту. Если результат позитивний, фірма має, економію за рахунок більш нізької фактічної вартості дебіторської заборгованості в порівнянні з нормативними. Чисельного ВІН буде дорівнює добутку кількості днів, на Пожалуйста удалось скоротіті оборотність дебіторської заборгованості, на Середньоденна Виторг.

    Здійснення ряду нескладних и ефективних ЗАХОДІВ по удосконалюванню роботи з дебіторамі дозволяє поліпшіті результати діяльності підприємства, у тому чіслі стан платоспроможності и ліквідності актівів. ЦІ Міри стосують самперед удосконалювання обліку і контролю операцій з дебіторамі, создание інформаційної бази по Фінансовому з Положенням партнерів.

    При закладенні договорів повінні буті чітко обговорені умови и Терміни оплати за продукцію, Які необходимо регулярно підтверджуваті.

    При наявності більш детальної информации, например стандартних форм бухгалтерської звітності, может буті розрахованій ряд коефіцієнтів, что дають більш точне представлення про закономірності динаміки кредіторської заборгованості.

    Для ефективного управління підприємством дуже важліво знаті стан ФІНАНСОВИХ взаємін з постачальником и підрядчікамі, оскількі самє ними поставляються всі необхідні для нормального Функціонування матеріальні цінності, віконуються роботи, что вімагаються, и віявляються відповідні послуги. ОБСЯГИ заборгованості по постачання цієї продукції (робіт, послуг) відбіті по статтей балансу "Кредиторська заборгованість постачальником и підрядчікам" і "Векселі до оплати" (сума векселів до оплати Враховується при розрахунках у тому випадка, коли векселями забезпечуються головного чином постачання продукції, оплата робіт , послуг). Відповідно Було б правильно співвіднесті Цю заборгованість НЕ з усіма витратами, а лишь з матеріальнімі витратами (форма №5 "Додаток до бухгалтерського балансу", розділ 6 "Витрати, зроблені організацією").

    При аналізі фінансового стану підприємства велике значення має порівняння показніків кредіторської и дебіторської заборгованості. При цьом важліво порівнюваті НЕ только їхні ОБСЯГИ в абсолютному віраженні, что здійснюється при візначенні коефіцієнтів ліквідності, но и длительность періодів оборотності. Если период оборотності дебіторської заборгованості помітно перевіщує аналогічній Показник по кредіторській заборгованості, то це чревате ВИНИКНЕННЯ ускладнене у здійсненні потокової платежів.

    Якість кредіторської заборгованості характерізується Показники, что відбівають своєчасність Здійснення розрахунків по зобовязань. Представлення про це дает, например, Показник Частки простроченої кредіторської заборгованості в загально ее обсязі. Дані для розрахунку таких показніків приводяться в розділі 2 "дебіторська и кредиторська заборгованість" Додатка до бухгалтерського балансу (форма № 5), причому в цьом розділі навідні дані про рух відповідніх показніків кредіторської заборгованості.

    Як відомо, діяльність будь-которого підприємства звязана з придбанням матеріалів, продукції, споживанням різного роду послуг. Если розрахунки за продукцію чи зроблені послуги робляться на условиях наступної оплати, можна Говорити про те, що бере підпріємством кредиту від своих постачальніків и підрядчіків. У свою черга самє підприємство такоже Виступає кредитором своих покупців и замовніків, а такоже постачальніків у части видання Їм авансів під Майбутнього постачання продукції. Тому від того, Наскільки Терміни Надання Підприємству кредиту відповідають загально умів его виробничої и Фінансової ДІЯЛЬНОСТІ (например, терміну Погашення дебіторської заборгованості), покладах фінансове благополуччя підприємства. Порівнянням трівалості періодів оборотності дебіторської и кредіторської заборгованості в дінаміку встановлюються Тенденції у взаєморозрахунках з дебіторамі и кредиторами підприємства.

    Використана література

    1. Закон України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні". // В редакции із Законом N 1829-ІІІ від 22.06.2000, ВВР, 2000, N 46, ст.391.

    2. Наказ Мінфіну "Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку та Інструкції про его застосування" N 291 від 30.11.99

    3. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку №1 "Загальні вимоги до Фінансової звітності", учет наказом Міністерства фінансів України №87 від 31.03.99 р.

    4. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку №2 "Баланс", учет наказом Міністерства фінансів України №87 від 31.03.99 р

    5. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку №11 "зобов`язання" учет наказом Міністерства фінансів України №20 від 31.01.2000 р.

    6. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 14 Оренда учет наказом Міністерства фінансів України №20 від 31.01.2000 р.

    7. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 10 дебіторська заборгованість, ЗАТВЕРДЖЕНЕ постановою Кабінету Міністрів наказом Міністерства фінансів України від 08.10.99 р. №237

    8. Бутинець Ф.Ф. Бухгалтерський фінансовий облік, - Житомир: ПП Рута, 2003

    9. Бутинець Ф.Ф., Олійник О. В., Шігун М. М., Шулепова С.М. Організація бухгалтерського обліку, - Житомир: ПП Рута, 2001.

    10. Величко О. Г., Голов С. Ф. Бухгалтерський облік і фінансова звітність в Україні. - Д .: ВАТ Баланс-Клуб, 2000. - 768 с.

    11. Сопко В. В., Завгородній В. П. Організація бухгалтерського обліку, економічного контролю та АНАЛІЗУ: Підручник / Київський національний економічний ун-т. - К., 2000. - 258с.

    12. Економічний аналіз: Підручник За ред .. Чумаченка - К: КНЕУ, 2004

    13. Ізмайлова К. В.Сучасні технології фінансового АНАЛІЗУ: Навч. посіб. - К.: МАУП, 2003. - 148 с .:

    14. Ізмайлова К.В. Фінансовий аналіз: Навчальний посіб. - К .: МАУП, 2000-152с.

    15. Калина А. В., Конєва М. І., Ященко В. А. Сучасний економічний аналіз і прогнозування

    16. (мікро- і макрорівні): Навчальний метод. допомога. - 3-е изд., Перераб. і доп. - К .: МАУП, 2003. - 416 с.

    17. Лапішко М.Л. Основи фінансово-статистичного АНАЛІЗУ економічних процесів. - Львів: Світ, 1995

    18.Лінь В .З., Гливенко бухгалтерський облік в Україні: основи та практика. - К .: 2004

    19. Лишиленко О.М. Бухгалтерський фінансовий облік: навч. Посібник, - К.: 2005

    20. Маляревский Ю.Д. Тютюнник П.С.Фінансовий учт: Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни. - Х .: ІНЖЕК, 2003 - 288с.

    21. Нашкерська Г.В. фінансовий облік - К: Кондор, 2005.

    22. Сахарцева І.І. Основи складання бухгалтерської звітності за Вимогами національніх стандартів Україні6 навч. Посібник. - К .: Кондор, 2003

    23. Сопко В. В., Завгородній В. П. Організація бухгалтерського обліку, економічного контролю та АНАЛІЗУ: Підручник / Київський національний економічний ун-т. - К., 2000. - 258с.

    24. Сурмін Ю. П. Теорія систем і системний аналіз: Учеб. допомога. - К.: МАУП, 2003. - 368 с.

    25. Фінансовий менеджмент: навч.-метод. посібник. / А.М. Поддєрьогін та ін .. - К .: КНЕУ, 2001.

    26. Фінансовий менеджмент. / За ред. Проф. Г.Г.Кірейцева. Київ: ЦУЛ, 2002. -496 с.

    27. Чебанова Н.В. Василенко Ю.А. Бухгалтерський фінансовий облік: Посібник. К: "Академія", 2002. - 672 с.

    Додатки

    Додаток 1. Журнал Господарчий операцій

    Зміст господарської операции

    Кореспонденція

    сума

    Дт

    Кт

    1

    Спісані на основне виробництво сировина і матеріали

    231

    201

    725 000

    2

    Нараховано заробітну плату основних виробничих робітніків

    231

    661

    200 000

    3

    Нарахованого на зарплату збір на обовязкове державне пенсійне страхування

    231

    651

    62 000

    4

    Нарахованого на зарплату внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування у звязку з Тимчасова непрацездатністю

    231

    652

    8000

    5

    Нарахованого на зарплату внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок Безробіття

    231

    653

    3000

    6

    Нарахованого на зарплату внесок на обовязкове державне соціальне страхування від нещасного випадка на виробництві и професійному захворюванні

    231

    656

    2000

    7

    Нараховано амортізацію загальвіробнічіх основних ФОНДІВ

    91

    131

    5250

    8

    Оплачено комунальні послуги з ПДВ

    631

    311

    90 000

    9

    Віднесено комунальні послуги без ПДВ на загальвіробнічі витрати

    Податковий кредит по ПДВ віднесеній на розрахунки з бюджетом

    91

    641

    631

    631

    75 000

    15 000

    10

    Нараховано заробітну плату загальвіробнічого персоналу

    91

    661

    100 000

    11

    Нарахованого на зарплату збір на обовязкове державне пенсійне страхування

    91

    651

    31 000

    12

    Нарахованого на зарплату збір на загальнообов'язкове державне соціальне страхування у звязку з Тимчасова непрацездатністю

    91

    652

    4000

    13

    Нарахованого на зарплату збір на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок Безробіття

    91

    653

    1 500

    14

    Нарахованого на зарплату внесок на обовязкове державне соціальне страхування від нещасного випадка на виробництві

    91

    656

    1 000

    15

    Нараховано амортізацію нематеріальніх актівів загальвіробнічого призначення

    91

    133

    6000

    16

    Сплачено Стороннім організаціям за послуги

    685

    311

    196 500

    17

    Віднесено податковий кредит по ПДВ на розрахунки з бюджетом

    641

    644

    32 750

    18

    Віднесено витрати по отриманий послуги на загальвіробнічі витрати на суму без ПДВ

    На суму ПДВ

    91

    644

    685

    685

    163 750

    32 750

    19

    Опрібутковані МШП терміном ЕКСПЛУАТАЦІЇ Менш 365 днів без ПДВ

    ПДВ

    22

    641

    631

    631

    25 000

    5000

    20

    Зроблено розрахунки з кредиторами по МШП

    631

    311

    30 000

    21

    Спісані МШП на загальвіробнічі витрати

    91

    22

    25 000

    22

    Спісані на виробництво загальвіробнічі витрати відповідно до нормальної потужності підприємства

    231

    91

    412 500

    23

    Опрібутковано готовий продукцію на склад по віробнічій собівартості

    26

    231

    1 412 500

    24

    Відвантажено готову продукцію з ПДВ за ціною реализации

    361

    701

    3 600 000

    25

    Відбіто податкові зобовязання по ПДВ

    701

    641

    600 000

    26

    Списано доходи від реализации продукції на фінансові результати

    701

    791

    3 000 000

    27

    Оплачено реалізовану продукцію

    311

    361

    3 000 000

    28

    Надійшов аванс за нереалізовану продукцію на суму з ПДВ

    311

    681

    1 200 000

    29

    Відбіто податкові зобовязання по ПДВ

    643

    641

    200 000

    30

    Списано виробничу собівартість реалізованої продукції

    901

    26

    1 412 500

    31

    Списано виробничі витрати на фінансові результати

    791

    901

    1 412 500

    32

    Отримав аудиторські послуги без ПДВ

    Віднесеній податковий кредит по ПДВ на розрахунки з бюджетом

    92

    641

    685

    685

    200 250

    40 050

    33

    Нараховано оплату праці адміністратівному апаратові

    92

    661

    100 000

    34

    Нарахованого на оплату праці збір на обовязкове державне пенсійне страхування

    92

    651

    31 000

    35

    Нарахованого на оплату праці внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування по тімчасовій непрацездатності

    92

    652

    4 000

    36

    Нарахованого на оплату праці внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок Безробіття

    92

    653

    1 500

    37

    Нарахованого на зарплату внесок на обовязкове державне соціальне страхування від нещасного випадка на виробництві

    92

    656

    1 000

    38

    Нараховано комунальний податок

    92

    641

    2 250

    39

    Списано Адміністративні витрати на фінансові результати

    791

    92

    340 000

    40

    Отримав маркетингові послуги без ПДВ

    Відбітій податковий кредит по ПДВ

    93

    641

    685

    685

    189 000

    37 800

    41

    Спісані на фінансові результати витрати на збут

    791

    93

    189 000

    42

    Признал штрафні санкції

    94

    685

    16 000

    43

    Спісані на фінансові результати інші витрати операційної ДІЯЛЬНОСТІ

    791

    94

    16 000

    44

    Нараховано податок на прибуток

    981

    641

    341 249

    45

    Списано податок на прибуток на фінансові результати

    791

    981

    341 249

    46

    Перераховано податок на прибуток у бюджет

    641

    311

    100 000

    47

    Визначили чистий прибуток

    791

    441

    731 500

    48

    Оплачено за Сировина і матеріали

    631

    311

    720 000

    49

    Опрібутковано сировина і матеріали без ПДВ

    ПДВ

    201

    641

    631

    631

    600 000

    120 000

    50

    Нараховано Дивіденди фізичним особам резидентам

    443

    671

    28 571

    51

    Утримано податок на Дивіденди

    671

    641

    8 571

    52

    Сплачено податок на Дивіденди в бюджет

    641

    311

    8 571

    Отримав в касу кошти з банку для виплати дівідендів

    301

    311

    20 000

    53

    Виплачено Дивіденди фізичним особам

    671

    301

    20 000

    54

    Зроблено Відрахування в резервний фонд підприємства

    443

    431

    500

    55

    Зроблено Утримання з заробітної плати: прибуткового податку

    661

    641

    60 000

    збору на обовязкове державне пенсійне страхування

    661

    651

    8 000

    Внески на загальнообов'язкове соціальне страхування на випадок Безробіття

    661

    653

    1 000

    Внески на загальнообов'язкове соціальне страхування у звязку з Тимчасова непрацездатністю

    661

    652

    1 000

    56

    Отримав заробітну плату з банку в касу підприємства

    301

    311

    330 000

    57

    Видано заробітну плату Працівникам з каси

    661

    301

    330 000

    58

    Перераховані в бюджет податки: у пенсійний фонд

    651

    311

    136 000

    у фонд СОЦІАЛЬНОГО страхування по тімчасовій непрацездатності

    652

    311

    13 000

    у фонд СОЦІАЛЬНОГО страхування в звязку з травмами на виробництві

    656

    311

    4 000

    у фонд СОЦІАЛЬНОГО страхування на випадок Безробіття

    653

    311

    7 000

    прибуткового податку

    641

    311

    60 000

    комунального податку

    641

    311

    2 000

    59

    Реформація балансу

    441

    443

    29 071

    Усього:

    6 987 132

    Додаток 2. Оборотно-сальдова відомість

    Сальдо по Рахунку

    на 31.12.03

    Обороти за 2004 рік

    Сальдо по Рахунку на 31.12.2004

    Рах.

    Д-т

    К-т

    Д-т

    К-т

    Д-т

    К-т

    10

    1 814 800

    1 814 800

    12

    24 700

    24 700

    131

    331 200

    5250

    336 450

    133

    52 400

    6000

    58 400

    17

    51 500

    51 500

    201

    2 008 200

    600000

    725000

    1 883 200

    22

    25000

    25000

    23

    1412500

    1412500

    26

    1 200 000

    1412500

    1412500

    1 200 000

    28

    244 200

    244 200

    301

    350000

    350000

    311

    28 700

    4200000

    1653142

    2 575 558

    333

    230 500

    230 500

    334

    180 000

    180 000

    34

    148 200

    148 200

    361

    3 212 300

    3600000

    3000000

    3 812 300

    371

    145 000

    145 000

    39

    1 200

    1 200

    40

    787 000

    787 000

    42

    368 500

    368 500

    43

    795 700

    500

    795 700

    441

    300 900

    29071

    671500

    341 529

    60

    2 382 600

    2 382 600

    62

    661 500

    661 500

    631

    2 103 000

    745000

    745000

    2 103 000

    641

    51 600

    374800

    903679

    580 479

    643

    30 000

    200 000

    0

    230 000

    644

    500000

    800000

    300 000

    65

    43 300

    164000

    160000

    39 300

    661

    105 500

    400000

    400000

    105 500

    671

    14 600

    28571

    28571

    14 600

    681

    1 913 300

    1200000

    3 113 300

    685

    10 000

    542800

    552 800

    701

    3600000

    3600000

    901

    1 412 500

    1 412 500

    91

    412 500

    412 500

    92

    340 000

    340 000

    93

    210 000

    210 000

    94

    16 000

    16 000

    981

    350 000

    350 000

    9 620 200

    9 620 200

    20382442

    20382442

    12 541 158

    12 541 158

    Додаток 3. Баланс

    актив

    код рядка

    1.01.05

    1.01.04

    Сальдо рахунків, згідно з якими заповнюється Баланс

    1. Необоротні активи

    Нематеріальні активи:

    залішкова ВАРТІСТЬ

    010

    24 700

    24 700

    Ряд.011-012

    Первісна ВАРТІСТЬ

    011

    83 100

    77 100

    Д-т 12

    накопічена амортизація

    012

    58 400

    52 400

    К-т 133

    Незавершене будівництво

    020

    Д-т 15

    Основні засоби:

    залішкова ВАРТІСТЬ

    030

    1 814 800

    1 814 800

    Ряд. 031-032

    Первісна ВАРТІСТЬ

    031

    2 151 250

    2 146 000

    Д-т 10,11

    знос

    032

    336 450

    331 200

    К-т 131,132

    Довгострокові фінансові інвестиції:

    які обліковуються за методом участия в Капіталі других підприємств

    040

    Д-т 141

    інші фінансові інвестиції

    045

    Д-т 142,143

    Довгострокова дебіторська заборгованість

    050

    Д-т 161,162,163

    Відстрочені податкові активи

    060

    51 500

    51 500

    Д-т 17

    Інші необоротні активи

    070

    Д-т 15,18

    Всього за Розділом І

    080

    1 891 000

    1 891 000

    Ряд. 010 + 020 + 030 + 040 + 045 + 050 + 060 + 070

    ІІ. Оборотні активи

    запаси:

    виробничі запаси

    100

    1 883 200

    2 008 200

    Д-т 20,22

    тварини на вірощуванні та відгодівлі

    110

    Д-т 21

    незавершене виробництво

    120

    Д-т 23

    готова продукція

    130

    1 200 000

    1 200 000

    Д-т 26

    товари

    140

    244 200

    244 200

    Д-т 28

    Векселі одержані

    150

    148 200

    148 200

    Д-т 34

    Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

    чисто реалізаційна ВАРТІСТЬ

    160

    3 812 300

    3 212 300

    Ряд. 161-162

    Первісна ВАРТІСТЬ

    161

    3 812 300

    3 212 300

    Д-т 36

    резерв сумнівніх боргів

    162

    К-т 38

    Дебіторська заборгованість за розрахунком:

    з бюджетом

    170

    Д-т 641

    за видання авансами

    180

    145 000

    145 000

    Д-т 371

    з нарахованих доходів

    190

    Д-т 373

    Із внутрішніх розрахунків

    200

    Д-т 682, 683

    Інша Поточна дебіторська заборгованість

    210

    Д-т 372, 374, 375, 377

    Поточні фінансові інвестиції

    220

    Д-т 352

    Грошові кошти та їх еквіваленті:

    в національній Валюті

    230

    2 575 558

    28 700