Дата конвертації20.06.2018
Розмір57.88 Kb.
Типкурсова робота

Скачати 57.88 Kb.

Аналіз впливу факторів на фінансові результати і фінансовий стан фірми

МІНІСТЕРСТВО ВИЩОЇ ОСВІТИ РФ

МОСКОВСЬКА ДЕРЖАВНА АКАДЕМІЯ

ПРИЛАДОБУДУВАННЯ І ІНФОРМАТИКИ

Кафедра «Управління персоналом і нові

інформаційні технології в управлінні »

Пояснювальна записка

до курсового проекту на тему

«Аналіз впливу факторів на фінансові результати і фінансовий стан фірми»

студент ____________

підпис, дата

спеціальність 062100

відділення денний

Робота захищена «___» _________ 2006

оцінка ___________

Керівник роботи _________

підпис, дата ініціали, прізвище

Члени комісії _________ _______________

підпис, дата ініціали, прізвище

_________ _____________

підпис, дата ініціали, прізвище

Москва

2006

Завдання на курсовий проект

студент

Відділення денний Спеціальність 062100

1. Тема курсового проекту: «Аналіз впливу факторів на фінансові результати і фінансовий стан фірми»

2. Термін надання проекту до захисту «» 2006

3. Вихідні дані для проектування ___________________________

_______________________________________________________________

4. Перелік графічного матеріалу: _______________________________

________________________________________________________________

Керівник роботи ___________.

підпис, дата прізвище, ініціали

Завдання прийняв до виконання _______ «___» _____________2006

підпис

зміст

Введение .............................................................................. ..4

1. Теоретична частина роботи

1.1 Поняття «фінансовий результат» і «фінансовий стан» ...... ... 5

1.2 Фактори, що впливають на фінансові показники фірми ............... .7

2. Практична частина роботи. Аналіз впливу факторів на фінансові результати і фінансовий стан фірми, на прикладі АНО «МСЧ

2.1 Вплив невідпрацьованих фахівцями годин з поважної причини (в тому числі щорічна оплачувана відпустка) на пропускну здатність організації і її фінансові показники ...... .. ............ ... 14

2.2 Вплив сезонності на відвідуваність і фінансові результати організації ................................. ... ................................. ..17

Висновок ........................................................................ ... 21

3. Список використаної літератури ....................................... .22

додаток

Вступ.

Щоб визначити стратегію поведінки організації і провести цю стратегію в життя, менеджери повинні мати детальну уяву про зовнішнє середовище, її потенціал і тенденції розвитку та про зовнішнє середовище, тенденції розвитку та місця, що займає в ній організацією.

У першій частині курсової роботи буде дано визначення фінансової системи і фінансових результатах організації, а так само буде дано опис зовнішнього і внутрішнього середовища і їх факторів. Аналіз впливу факторів цих середовищ на фінансові показники фірми дуже важливий в її діяльності, тому що допомагає розкрити ті загрози і можливості, які організація повинна враховувати при визначенні своїх цілей і при їх досягненні.

У другій частині курсової роботи буде проведений аналіз впливу факторів зовнішнього і внутрішнього середовища на фінансові показники фірми. Аналіз буде проводитися за матеріалами автономної некомерційної організації «Медико-санітарна частина» за даними за 2003-2005 рік (включно).

АНО «МСЧ» розташована в місті Москва. Організація спеціалізується на лікувально-профілактичної діяльності.

1. Фактори, що впливають на фінансові показники фірми.

1.1. Фінансовий результат і фінансовий стан.

Фінансовий результат (прибуток або збиток) складається від фінансового результату від реалізації продукції (робіт, послуг), основних засобів і іншого майна підприємства і доходів від позареалізаційних операцій, зменшених на суму витрат по цих операціях.

Розглянемо складові фінансового результату докладніше.

Прибуток (збиток) організації

Прибуток (збиток) від реалізації продукції (робіт, послуг) і товарів визначається як різниця між виручкою від реалізації продукції (робіт, послуг) в діючих цінах без податку на додану вартість і акцизів і витратами на її виробництво і реалізацію. Прибуток або збиток, виявлені у звітному році, але відносяться до операцій минулих років, включаються до фінансових результатів звітного року. Доходи, отримані у звітному періоді, але відносяться до наступних звітних періодів, відображаються в обліку і звітності окремою статтею як доходи майбутніх періодів. Ці доходи підлягають віднесенню на фінансові результати при настанні звітного періоду, до якого вони належать.

Балансовий прибуток (збиток) звітного періоду і її використання відбивається в балансі окремо: в пасиві балансу - отриманий прибуток та її авансове використання, нерозподілений прибуток, а в активі балансу - фактично отриманий збиток. В валюту балансу включаються лише непокритий збиток або нерозподілений прибуток звітного періоду і минулих років.

Дохід від реалізації майна

При визначенні прибутку від реалізації основних фондів і іншого майна підприємства для цілей оподаткування враховується різниця (перевищення) між продажною ціною і первісною або залишковою вартістю цих фондів і майна з урахуванням їх переоцінки, виробленої на підставі постанов Уряду Російської Федерації, збільшеної на індекс інфляції, обчислений в порядку, що встановлюється Кабінетом Міністрів України.

По основних фондів, нематеріальних активів, малоцінних і швидкозношуваних предметів, вартість яких погашається шляхом нарахування зносу, приймається залишкова вартість цих фондів і майна. Негативний результат від їх реалізації і від безоплатної передачі з метою оподаткування не зменшує оподатковуваний прибуток.

У разі якщо залишкова (первісна) вартість основних фондів та іншого майна, скоригована на індекс інфляції, дорівнює продажною ціною або перевищує її, прибуток підприємства для цілей оподаткування зменшується на суму фактично отриманого прибутку від реалізації цих основних фондів та іншого майна і не збільшується на суму перевищення залишкової (первісної) вартості основних фондів та іншого майна, перерахованої на індекс інфляції, над їх продажною ціною.

Індекс інфляції не застосовується у разі реалізації основних фондів і іншого майна за ціною рівної або нижче їх залишкової, первісної вартості.

По підприємствах, які здійснюють реалізацію продукції (робіт, послуг) за цінами не вище фактичної собівартості, для цілей оподаткування приймається ринкова ціна на аналогічну продукцію (роботи, послуги), що склалася на момент реалізації, але не нижче фактичної собівартості.

Позареалізаційні доходи і витрати

Позареалізаційні доходи і витрати - це грошові кошти, які отримані або витрачені підприємствам не під час здійснення основної діяльності (звідси і їх назва), які можуть бути представлені таким чином:

До складу доходів (витрат) від позареалізаційних операцій включаються: доходи, одержувані від пайової участі в діяльності інших підприємств, від здачі майна в оренду, доходи (дивіденди, відсотки) по акціях, облігаціях та інших цінних паперів, що належать підприємствам, а також інші доходи (витрати) від операцій, безпосередньо не пов'язаних з виробництвом продукції (робіт, послуг) та її реалізацією, що визначаються федеральним законом, що встановлює перелік витрат, що включаються в собівартість продукції (робіт, послуг), і порядок формиро ания фінансових результатів, що враховуються при розрахунку оподатковуваного прибутку.

До складу доходів від позареалізаційних операцій включаються також суми коштів, отримані безоплатно від інших підприємств при відсутності спільної діяльності (за винятком коштів, що зараховуються до статутних фондів підприємств їх засновниками в порядку, встановленому законодавством; коштів, отриманих в рамках безоплатної допомоги, наданої іноземними державами в відповідно до міжурядових угод; коштів, отриманих від іноземних організацій в порядку безоплатної допомоги російським освіту: ю, науці і культурі; коштів, отриманих приватизованими підприємствами в якості інвестицій в результаті проведення інвестиційних конкурсів (торгів); коштів, переданих між основними і дочірніми підприємствами за умови, що частка основного підприємства становить більше 50 відсотків у статутному капіталі дочірніх підприємств; коштів, переданих на розвиток виробничої та невиробничої бази в межах однієї юридичної особи).

Суми, внесені до бюджету або в державні позабюджетні фонди у вигляді санкцій відповідно до законодавства Російської Федерації, до складу витрат від позареалізаційних операцій не включаються, а відносяться на зменшення прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства.

Суми отриманих інвестицій, що використовуються за прямим призначенням в терміни, передбачені інвестиційною програмою, не збільшують базу оподаткування. Якщо зазначені кошти використані не за призначенням, то в цій частині вони підлягають включенню в оподатковувану базу в загальновстановленому порядку.

Фінансовий стан суб'єкта - це характеристика його фінансової конкурентоспроможності, використання фінансових ресурсів і капіталу, виконання зобов'язань перед державою та іншими господарюючими суб'єктами.

Фінансовий стан підприємства може бути, стійким, нестійким (передкризовому) і кризовим. Про стійкий фінансовий стан підприємства свідчить його здатність повністю і в строк здійснювати платежі, фінансувати свою діяльність на розширеній основі, без серйозних наслідків переносити непередбачені потрясіння і підтримувати свою платоспроможність, а відсутність перерахованих якостей з великою ймовірністю говорить про нестійкість фінансового стану підприємства.

Для забезпечення фінансової стійкості підприємство повинно не тільки володіти гнучкою структурою капіталу, але обов'язково вміти організувати рух фінансових ресурсів таким чином, щоб досягти постійного перевищення доходів над витратами з метою створення умов для збереження платоспроможності і самовідтворення. Тому, фінансова стійкість підприємства є, перш за все здатність господарюючого суб'єкта функціонувати і розвиватися, зберігати рівновагу своїх активів і пасивів в змінюється внутрішньому та зовнішньому середовищі, яка гарантує його постійну платоспроможність та інвестиційну привабливість у межах допустимого рівня ризику.

Фінансовий стан підприємства, його стійкість і стабільність безпосередньо залежать від результатів його виробничої, комерційної та фінансової діяльності. Якщо виробничий і фінансовий плани успішно виконуються, то це позитивно впливає на фінансове становище підприємства, і, навпаки, через недовиконання плану по виробництву і реалізації продукції відбувається підвищення її собівартості, зменшення виручки і суми прибутку і як наслідок погіршення фінансового стану підприємства і його платоспроможності. Значить, стійкий фінансовий стан підприємства - це підсумок грамотного і вправного управління всім комплексом чинників, що безпосередньо визначає результати господарської діяльності підприємства. Стійкий фінансовий стан в свою чергу робить позитивний вплив на виконання виробничих планів і забезпечення потреб виробництва необхідними ресурсами. Отже, фінансова діяльність як складова частина господарської діяльності підприємства повинна забезпечувати планомірні надходження і витрачання фінансових ресурсів, виконання розрахункової дисципліни, досягнення раціональних пропорцій власного і позикового капіталу і найбільш ефективне його використання.

Головна мета фінансової діяльності - вирішити, де, коли і як використовувати фінансові ресурси для ефективного розвитку виробництва і отримання максимального прибутку.

Щоб вижити в умовах ринкової економіки і не допустити банкрутства підприємства, потрібно добре знати, як керувати фінансами, якою повинна бути структура капіталу по складу і джерелам освіти, яку частку повинні займати власні кошти, а яку - позикові. Слід знати і такі поняття ринкової економіки, як ділова активність, ліквідність, платоспроможність, кредитоспроможність підприємства, поріг рентабельності, запас фінансової стійкості (зона безпеки), ступінь ризику, ефект фінансового важеля та інші, а також методику їх аналізу.

Головна мета фінансового аналізу - своєчасно виявити і усувати недоліки у фінансовій діяльності і знайти резерви поліпшення фінансового стану підприємства і його платоспроможності.

Фінансовий стан підприємства доводиться аналізувати не тільки керівництву підприємства, але і його засновникам, інвесторам з метою вивчення ефективності використання ресурсів, банкам - для оцінки умов кредитування і визначення ступеня ризику, постачальникам - для своєчасного отримання платежів, податковим інспекціям - для виконання плану надходження коштів в бюджет і так далі. Відповідно до цього виділяють внутрішній і зовнішній аналіз.

Внутрішній аналіз здійснюється на підприємстві, тобто його службами, і результати такого аналізу використовуються для прогнозування, планування фінансового стану підприємства і контролю за ним. Метою даного аналізу є забезпечення планомірного надходження грошових коштів і розміщення власних і позикових коштів найбільш оптимальним способом, щоб створити умови для нормального функціонування підприємства і максимізації прибутку.

Інвесторами, постачальниками матеріальних і фінансових ресурсів, органами контролю на основі інформації, що публікується річний (квартальної) звітності підприємства здійснюється зовнішній аналіз. Мета цього аналізу - встановити можливість вигідно вкласти кошти, щоб забезпечити максимум прибутку і виключити або мінімізувати ризик втрати.

Першооснова, інформаційне джерело для аналізу фінансового стану підприємства - звітний бухгалтерський баланс, звіти про фінансові результати, про рух капіталу, про рух грошових коштів та інші форми звітності, а також дані первинного і аналітичного бухгалтерського обліку, які розшифровують і деталізують окремі статті балансу.

1.2. Фактори, що впливають на фінансові показники.

Організація являє собою відкриту систему, що складається з численних взаємозалежних частин, тісно переплітаються із зовнішнім світом.

На фінансові показники впливають зовнішні і внутрішні фактори, які входять до складу зовнішнього і внутрішнього середовища організації.

Внутрішні змінні - це ситуаційні фактори всередині організації. Оскільки організації являють собою створені людьми системи, то внутрішні змінні в основному є результатом управлінських рішень. Це, однак, зовсім не означає, що всі внутрішні змінні повністю контролюються керівництвом. Часто внутрішній фактор є щось «дане», що керівництво повинно перебороти у своїй роботі.

Основні змінні в самій організації, це цілі, структура, завдання, технологія і люди.

цілі

Організація, по визначенню, це, по крайней мере, 2 людини з усвідомленими загальними цілями. Організацію можна розглядати як засіб досягнення цілей, який дозволяє людям виконати колективно те, чого вони не могли б виконати індивідуально. Цілі є конкретні кінцеві стану або бажаний результат, якого прагне досягти група, працюючи разом.

структура

Структура організації відображає склалося в організації виділення окремих підрозділів, зв'язки між цими підрозділами та об'єднання підрозділів у єдине ціле.

Структура організації - це логічні взаємовідносини рівнів управління та функціональних областей, побудовані в такій формі, яка дозволяє найбільш ефективно досягати цілей організації.

завдання

Ще одним напрямком поділу праці в організації є формулювання завдань. Завдання - це запропонована робота, серія робіт або частина роботи, яка повинна бути виконана заздалегідь встановленим способом в заздалегідь обумовлені терміни. З технічної точки зору завдання пропонуються не працівникові, а його посаді. На основі рішення керівництва про структуру кожна посада включає ряд завдань, які розглядаються як необхідний внесок у досягнення цілей організації. Вважається, що, якщо завдання виконується таким способом і в такі терміни, як це запропоновано, організація буде діяти успішно.

Завдання організації традиційно діляться на три категорії. Це робота з людьми, предметами, інформацією. Наприклад, на звичайному заводському конвеєрі робота людей складається з роботи з предметами. Завдання ж майстри - це в основному робота з людьми. У той же час завдання скарбника корпорації в основному пов'язані з інформацією.

технологія

Технологія як фактор внутрішнього середовища має набагато більше значення, ніж багато хто думає. Більшість людей розглядають технологію як щось, пов'язане з винаходами і машинами, наприклад з напівпровідниками і комп'ютерами. Однак соціолог Чарльз Перроу, який багато писав про вплив технології на організацію та суспільство, описує технологію як засіб перетворення сировини - будь то люди, інформація або фізичні матеріали - в шукані продукти і послуги.

Технологія передбачає стандартизацію і механізацію. Тобто використання стандартних деталей може істотно полегшити процес виробництва та ремонту. У наш час існує дуже мало товарів, процес виробництва яких не стандартизований.

На початку століття з'явилося таке поняття як складальні конвеєрні лінії. Зараз цей принцип використовується майже повсюдно, і дуже сильно підвищує продуктивність підприємств.

Технологія, як фактор, що сильно впливає на організаційну ефективність, вимагає ретельного вивчення і класифікації. Існує кілька способів класифікації, в даній курсовій буде наведено класифікацію по Вудворд.

Класифікація технології по Джоан Вудворд користується найбільшою популярністю. Вона виділять три категорії технологій:

Одиничне, дрібносерійне або індивідуальне виробництво, де одночасно виготовляється тільки один виріб.

Масове або великосерійне виробництво застосовується при виготовленні великої кількості виробів, які ідентичні один одному або дуже схожі.

Безперервне виробництво використовує автоматизоване устаткування, яке працює цілодобово для безперервного виготовлення однакового за характеристиками продукту у великих обсягах. Приклади - переробка нафти, робота електростанцій.

люди

Люди є основою будь-якої організації. Без людей немає організації. Люди в організації створюють її продукт, вони формують культуру організації, її внутрішній клімат, від них залежить те, чим є організація.

Люди, що працюють в організації, дуже сильно відрізняються один від одного за багатьма параметрами: стать, вік, освіта, національність, сімейний стан, його здатності і т.п. Всі ці відмінності можуть впливати як на характеристики роботи та поведінку окремого працівника, так і на дії і поведінку інших членів організації. На відміну від машини людина має бажання, і для нього характерна наявність відносини до своїх дій і дій оточуючих. А це може серйозно впливати на результати його праці.

Слід пам'ятати, що в управлінні внутрішні змінні ніколи не повинні розглядатися окремо. Всі внутрішні змінні взаємозв'язані і впливають один на одного.

технологія

завдання


Ця схема являє собою модель, що показує взаємовідносини внутрішніх змінних: цілей, структури, завдань, технології і людей. Але потрібно не забувати, що організація - відкрита система. І тому ця схема не може бути адекватною повної моделлю змінних, що впливають на успішність дій організації, тому що на ньому показані тільки внутрішні змінні. Правильніше розглядати цей малюнок як модель внутрішніх социотехнических підсистем організації. Внутрішні змінні звичайно називають социотехническими підсистемами, тому що вони мають соціальний компонент (людей) і технічний компонент (інші внутрішні змінні).

Зовнішнє середовище організації включає такі елементи, як споживачі, конкуренти, урядові установи, постачальники, фінансові організації та джерела трудових ресурсів, релевантні по відношенню до операцій організації.

Фактори зовнішнього середовища поділяються на дві основні групи - мікросередовище і макросередовище, або прямого і непрямого впливу.

Середу прямого впливу ще називають безпосереднім діловим оточенням організації. Це оточення формує такі суб'єкти середовища, які безпосередньо впливають на діяльність конкретної організації - постачальники, споживачі, профспілки, закони і державні органи, конкуренти.

постачальники

З точки зору системного підходу організація є механізм перетворення входів у виходи. Головними різновидами входів є матеріали, обладнання, енергія, капітал і робоча сила. Постачальники забезпечують введення цих ресурсів. Отримання ресурсів з інших країн може бути вигідніше з точки зору цін, якості або кількості, але одночасно небезпечним посиленням таких чинників рухливості середовища, як коливання обмінних курсів або політична нестабільність.

Всіх постачальників можна розділити на кілька груп - постачальники матеріалів, капіталу, трудових ресурсів.

Закони та державні органи

Багато закони і державні установи впливають на організації. Кожна організація має певний правовий статус, будучи одноосібним володінням, компанією, корпорацією або некомерційної корпорацією, і саме це визначає, як організацій може вести свої справи і які податки повинна платити. Як би не ставилося керівництво до цих законів, йому доводиться дотримуватися їх або пожинати плоди відмовитися від законослухняності у вигляді штрафів або навіть повного припинення бізнесу.

Держава в ринковій економіці надає на організації як непрямий вплив, перш за все через податкову систему, державну власність і бюджет, так і пряме - через законодавчі акти.

споживачі

Все різноманіття зовнішніх факторів знаходить відображення у споживачі і через нього впливає на організацію, її цілі та стратегію.Необхідність задоволення потреб покупців впливає на взаємодії організації з постачальниками матеріалів і трудових ресурсів. Багато організацій орієнтують свої структури на великі групи споживачів, від яких вони в найбільшій мірі залежать.

Важливого значення набувають в сучасних умовах і різні асоціації та об'єднання споживачів, що впливають не тільки на попит, але і на імідж фірм. Необхідно враховувати фактори, що впливають на поведінку споживачів, на їх попит.

конкуренти

Вплив на організацію такого чинника як конкуренція неможливо заперечувати. Керівництво кожного підприємства чітко розуміє, що якщо не задовольняти потреби споживачів так само ефективно, як це роблять конкуренти, підприємству довго не протриматися на плаву. У багатьох випадках не споживачі, а як раз конкуренти визначають, якого роду результати діяльності можна продати, і яку ціну можна запросити.

Середовище непрямого впливу

Фактори середовища непрямого впливу або загальне зовнішнє оточення зазвичай не впливають на організацію також помітно, як фактори середовища прямого впливу. Однак керівництву необхідно враховувати їх.

Середовище непрямого впливу звичайно складніше, ніж середовище прямого впливу. Тому при її дослідженні зазвичай спираються, перш за все, на прогнози. До основних факторів середовища непрямого впливу відносяться технологічні, економічні, соціокультурні та політичні чинники, а також взаємовідносини з місцевими громадами.

2.Аналіз впливу факторів на фінансові результати і фінансовий стан фірми, на прикладі

автономної некомерційної організації

«Медико-санітарної частини»

Автономна некомерційна організація «Медико-санітарна частина» (далі АНО «МСЧ») була заснована в 2001 році на базі колишньої заводської поліклініки.

У 2003 році маючи матеріально-технічну базу колишньої поліклініки АНО початок своє фінансове розвиток.

Фактори, що впливають на фінансовий стан і фінансові результати фірми, умовно можна розділити на дві групи:

1. Зовнішні

2. Внутрішні

У цій частині роботи будуть розглянуті і проаналізовані наступні ознаки:

- Вплив сезонності на відвідуваність лікарів і фінансові показники організації (по квартально, за 1 рік)

- Вплив пропусків з поважної причини на пропускну здатність організації і її фінансові показники (по квартально, за 1 рік)

2.1 Вплив невідпрацьованих годин з поважної причини (в тому числі щорічна оплачувана відпустка) на пропускну здатність організації і її фінансові показники (за 2005 рік)

I квартал

фахівець

кількість пропусків з поважної причини, днями

середній показник

відвідуваності в день, чол

Середній показник не обслужених клієнтів за квартал, чол

вартість

одного відвідування, руб

фінансові втрати, руб.

терапевт

6

15

90

200

18000

хірург

12

11

132

250

33000

ЛОР

0

7

0

200

0

гінеколог

12

3

36

200

7200

стоматолог

9

4

36

250

9000

окуліст

4

7

28

150

4200

разом, руб

71400

II квартал

фахівець

Кількість пропусків з поважної причини, днями

Середній показник

відвідуваності в день, чол

Середній показників не обслужених клієнтів за квартал, чол

вартість

одного відвідування, руб.

фінансові втрати, руб.

терапевт

24

15

360

200

72000

хірург

2

11

22

250

5500

ЛОР

12

7

0

200

0

гінеколог

0

3

0

200

0

стоматолог

12

4

48

250

12000

окуліст

24

7

168

150

25200

разом, руб

114700

III квартал

фахівець

кількість пропусків з поважної причини, днями

Середній показник відвідуваності в день, чол

Середній показників не обслужених клієнтів за квартал, чол

Вартість одного відвідування, руб

фінансові втрати, руб.

терапевт

0

15

0

200

0

хірург

12

11

132

250

33000

ЛОР

12

7

0

200

0

гінеколог

2

3

6

200

1200

стоматолог

12

4

48

250

12000

окуліст

1

7

7

150

1050

разом, руб

47250

IV квартал

фахівець

кількість пропусків з поважної причини, днями

Середній показник відвідуваності в день, чол

Середній показників не обслужених клієнтів за квартал, че

Вартість одного відвідування, руб.

фінансові втрати, руб.

терапевт

0

15

0

200

0

хірург

12

11

132

250

33000

ЛОР

12

7

0

200

0

гінеколог

12

3

36

200

7200

стоматолог

0

4

0

250

0

окуліст

1

7

7

150

1050

разом, руб

41250

Дані таблиці показують, як впливають на пропускну здатність і на фінансові показники організації відпустки та інші поважні причини невиходу на роботу лікарів.

Для того, що б більш точно розрахувати відвідуваність в певний період візьмемо дані за три роки і

- -

розрахуємо індекс сезонності (Is = y i / y * 100, де: y i - середній рівень для кожного місяця, y - середньомісячний рівень для всього ряду).

Відвідуваність по місяцях і розрахунок індексів сезонності.

(стоматолог)

відвідуваність, чол \ міс

місяць

2003

2004

2005

середньомісячна

Is

січень

708

701

708

2117,0

101,0

лютий

699

700

701

2100,0

100,2

Березень

708

710

711

2129,0

101,5

квітень

675

680

678

2033,0

97,0

травень

690

691

692

2073,0

98,9

червень

701

705

703

2109,0

100,6

Липень

698

699

700

2097,0

100,0

Серпень

700

703

702

2105,0

100,4

вересень

695

700

697

2092,0

99,8

жовтень

699

705

701

2105,0

100,4

листопад

700

700

702

2102,0

100,3

грудень

695

701

701

2097,0

100,0

разом

10371

10399

10401

25159,0

1200,0

в середньому

864,3

866,6

866,8

2096,6

100,0

Сезонна хвиля відвідуваності


Графік 1

Можна зробити наступні висновки:

1. Відвідуваність характеризується різко вираженою сезонністю

2. Відвідуваність по окремих місяцях року відхиляється від середньомісячної на 3-4%.

3. Найменша відвідуваність в квітні і травні, а найбільша в січні і березні

З загального показника відвідуваності можна сказати, що в січні і березні не бажано відпускати лікарів в щорічну відпустку. Але для більш точного аналізу необхідно прорахувати індекси сезонності для кожного лікаря окремо.

21.Вліяніе сезонності на відвідуваність і фінансові результати організації (по квартально за 2005 рік)

I квартал

фахівці

ціна 1 відвід. (грн.)

разом (чол.)

разом (руб.)

січ.

лют.

Березень

терапія

200

295

300

280

875

175000

хірургія

250

163

150

90

403

100750

лор

200

80

85

80

245

49000

гінекологія

200

80

56

70

206

41200

Стоматологія

250

40

53

41

134

33500

окуліст

150

50

57

150

257

38550

разом: чол.

708

701

711

2120

438000

II квартал

фахівці

ціна 1 відвід. (грн.)

разом (чол.)

разом (руб.)

квіт.

травень

Червень

терапія

200

169

167

170

506

101200

хірургія

250

99

95

168

362

90500

лор

200

77

151

132

360

72000

гінекологія

200

61

75

73

209

41800

Стоматологія

250

62

52

50

164

41000

окуліст

150

210

152

110

472

70800

разом: чол.

678

692

703

2073

417300

III квартал

фахівці

ціна 1 відвід.(Руб.)

разом (чол.)

разом (руб.)

Липень

серп.

сент.

терапія

200

165

175

170

510

102000

хірургія

250

160

157

100

417

104250

лор

200

145

152

90

387

77400

гінекологія

200

75

60

160

295

59000

Стоматологія

250

43

53

102

198

49500

окуліст

150

112

105

75

292

43800

разом: чол.

700

702

697

2099

435950

IV квартал

фахівці

ціна 1 відвід. (грн.)

разом (чол.)

разом (руб.)

Окт.

нояб.

груд.

терапія

200

161

157

165

483

96600

хірургія

250

105

98

200

403

100750

лор

200

106

105

87

298

59600

гінекологія

200

147

162

81

390

78000

Стоматологія

250

101

105

73

279

69750

окуліст

150

81

75

95

251

37650

разом: чол.

701

702

701

2104

442350

Графіки до цих таблиць наведені в додатку.

Розрахунок абсолютного приросту за 2005 рік по кварталах.

Δ = y i - y i -1 - ланцюгової

y i - рівень порівнюваного періоду

y i -1 - рівень попереднього періоду

II квартал:

Δ = 417300 - 438000 = -20700

Дохід фірми за II квартал в порівнянні з I скоротився на 20770 або на 5%.

III квартал:

Δ = 435900 - 417300 = 18600

Дохід фірми за III квартал в порівнянні з II виріс на 18600 або на 4,5%.

IV квартал:

Δ = 442350-435900 = 6450

Дохід фірми за III квартал в порівнянні з II виріс на 6450 або на 1,5%.

Δ = y i - y 0 - базисний

II квартал:

Δ = 417300 - 438000 = -20700

Дохід фірми за II квартал в порівнянні з базисним скоротився на 20770 або на 5%.

III квартал:

Δ = 435900 - 438000 = -2100

Дохід фірми за III квартал в порівнянні з базисним скоротився на 2100 або на 1,4%.

IV квартал:

Δ = 442350-438000 = 4350

Дохід фірми за III квартал в порівнянні з базисним зріс на 4500 або на 1%.

Розрахунок ланцюгового і базисного абсолютного приросту показав, що дохід фірми в грудні 2005 року в порівнянні з січнем 2005 року зріс на 1% або на 4350 руб.

За цими показниками можна сказати, що фірма розвивається повільно, але тому що дані про доходи фірми не повні повне виведення зробити не можна.

Абсолютний приріст в 2005 році не постійний, отже, зміни відбуваються з прискоренням.

Розрахунок темпу зростання за 2005 рік по кварталах.

Тр = y i / y i -1 * 100 - ланцюгової

II квартал:

Тр = 417300 \ 438000 = 0,96

Дохід компанії в другому кварталі в порівнянні з першим скоротився.

IIIквартал:

Тр = 435900 \ 417300 = 1,05

Дохід фірми в третьому кварталі в порівнянні з другим виріс.

IV квартал:

Тр = 442350/435900 * 100 = 1,01

Дохід фірми в четвертому кварталі в порівнянні з третім виріс

Тр = y i / y 0 * 100 - базисний

II квартал:

Тр = 417300 \ 438000 = 0,96

Дохід компанії в другому кварталі в порівнянні з базисним скоротився

IIIквартал:

Тр = 435900 \ 438000 = 0,99

Дохід фірми в третьому кварталі в порівнянні з базисним скоротився

IV квартал:

Тр = 442350/438000 = 1,1

Дохід фірми в четвертому кварталі в порівнянні з базисним зріс.

Середній темп зростання:

-

Тр = м Тр 1 Тр 2... Тр н

-

Тр = 1,03

В середньому за рік темп зростання склав 3%

З розрахунку цих показників можна зробити наступні висновки

За наявними даними і розрахованими показниками видно, що фірма розвивається повільно. Сезонність впливає на фінансові показники фірми, через це середній темп приросту склав всього 3% за рік.

Ці дані можна перенести на графік

графік2 ланцюгової абсолютний приріст

Цей графік показує різкий стрибок в гору в доході 3 кварталу в порівнянні з 2 і стрибок вниз порівнюючи 3 і 4 квартал.

Висновки.

Після всіх вище наведених дослідженні, можна зробити наступні висновки.

1. Дохід даної організації багато в чому залежить від сезонності.

2. Відпустки лікарів бажано підлаштовувати під той сезон, в якому лікар користується найменшим попитом.

3. Для того, що б забезпечити лікарям відпустки в «дачний» сезон, потрібно проаналізувати дані про попит на лікаря за кілька років і скласти графік відпусток, за яким відпустку лікаря буде потрапляти на ті місяці, коли його послуги користуються меншим попитом, або за кілька днів до кінця періоду підвищеного попиту.

4. У середньому темп зростання за 2005 рік склав всього 3%, а абсолютний приріст за четвертий квартал в порівнянні за першим (базисним) 1%. Зміни в організації відбуваються з прискоренням, що видно на графіку 1.

5. Найвищий дохід організація має в 1 і 4 кварталах, середній в 3 кварталі, найнижчий у 2.

Висновок.

Внутрішні змінні - це ситуаційні фактори всередині організації, які в основному є контрольованими і регульованими. Основними змінними внутрішнього середовища організації, які потребують уваги керівництва, є: цілі, структура, завдання, технологія і люди. Всі внутрішні змінні взаємозв'язані. У своїй сукупності вони розглядаються як социотехнические підсистеми. Зміна однієї з них певною мірою впливає на інші. Удосконалення однієї змінної, наприклад, такий, як технологія, не обов'язково може вести до підвищення продуктивності, якщо ці зміни позначаються негативно на іншій змінній, наприклад, людях.

Від внутрішніх змінних, від яких залежить внутрішнє благополуччя організації, і їх взаємодію сприяє досягненню загальних цілей організації.Однак успіх організації також залежить від зовнішнього оточення організації, без якого неможливий життєвий цикл будь-якої організації. Керівник повинен враховувати зовнішнє оточення. Фактори, що негайне вплив на організацію, відносяться до середовища прямого впливу, інші чинники - до середовища непрямого впливу. Так само як і внутрішні змінні, чинники зовнішнього оточення взаємозалежні і взаємодіють між собою. Зовнішнє середовище має властивості складності та невизначеності.

Таким чином, головне, що необхідно засвоїти - те, що зовнішні чинники в сукупності з факторами внутрішнього середовища мають вирішальний вплив на функціонування організації. Всі змінні тісно переплітаються і впливають один на одного. Менеджер повинен вміти аналізувати всі ці фактори в сукупності, не упускаючи жодного з уваги, і приймати вірне рішення.

Список використаної літератури.

1. В.Н. Парахіна, Т.М. Федоренко Теорія організації: Навчальний посібник, друге видання. М .: КНОРУС, 2006

2. www.5ballov.ru.

3. В.М. Гусаров Статистика. М .: Юніті, 2003

4. Мескон М., Альберт М., Хедоурі Ф. Основи менеджменту. М., 1999..


Головна сторінка


    Головна сторінка



Аналіз впливу факторів на фінансові результати і фінансовий стан фірми

Скачати 57.88 Kb.