• 2.5 Аналіз результатів діяльності підприємства ДВГНБ
  • 3. Удосконалення діяльності підприємства ДВГНБ
  • 3.1 Скорочення витрат за рахунок введення додаткової послуги -ксерокопії
  • 3.2 Здача приміщення в оренду
  • 3.3 Сукупний ефект від проведених заходів
  • Список використаних джерел


  • Дата конвертації16.08.2017
    Розмір23.25 Kb.
    Типкурсова робота

    Скачати 23.25 Kb.

    Економічний аналіз розвитку культурної, соціальної сфери і туризму

    «Іншим поточні витрати на закупівлю товарів і оплата послуг» в складі собівартості відносяться оплата поточного ремонту обладнання та інвентарю, оплата поточного ремонту будівлі і споруд та інші поточні витрати. Таким чином, класифікація витрат за економічними елементами є складним і відповідальним ділянкою облікової роботи і аналізу.

    Відомості про витрати по кожному із зазначених елементів групуються на відповідних рахунках бухгалтерського обліку. Але для контролю за складом витрат для наочності (куди і на що ці витрати зроблені) ведеться облік витрат, включених до собівартості послуг, по калькуляційних статтях витрат. Тому велике значення має калькулювання витрат за статтями.

    Розглянемо на прикладі розкладку по калькуляційних статтях собівартості обслуговування читачів в ДВГНБ за 2008 рік.

    Таблиця 2.5. Динаміка собівартості за період 2007-2008рр.

    Статті витрат

    2007р.

    2008р.

    зміни

    Сума, руб.

    Уд. вага,%

    Сума, руб.

    Уд. вага,%

    Руб.

    Уд. вага,%

    1. Витрати на оплату цивільних службовців

    2. Нарахування на оплату праці

    3. Придбання предметів постачання і витратних

    4. Відрядження та службові роз'їзди

    5. Оплата транспортних послуг

    6. Оплата послуг зв'язку

    7. Оплата комунальних послуг

    8. Інші поточні витрати на закупівлю товарів і оплата послуг

    9. Трансферти населенню

    10. Придбання та модернізація невиробничого обладнання і предметів довгострокового користування для держустанов

    РАЗОМ:

    7565428

    2612382

    910126

    71648

    13730

    290311

    393743

    2781393

    120707

    2363684

    20666952

    36,6

    12,6

    4,4

    0,4

    0,07

    1,4

    19

    13,5

    0,6

    11,43

    100

    9468258

    3250914

    430138

    50684

    49995

    380913

    5049513

    5973344

    165791

    883009

    25702559

    36,8

    12,7

    1,7

    0,2

    0,2

    1,5

    19,6

    23,3

    0,6

    3,4

    100

    +1902830

    +638532

    -479988

    -20964

    +36265

    +90602

    +1111970

    +3191951

    +45084

    -1480675

    +5035607

    125

    124,4

    47

    70,7

    3,6раз

    131

    12,8р

    2,1 раз

    137,3

    37,4

    124,4

    З даних таблиці видно, що в 2008 р сума витрат на виробництві зросла в порівнянні з 2007р. в 1,2 рази і склала 25702559руб. Це пов'язано із зростанням витрат на оплату праці, комунальних послуг та інші поточні витрати на закупівлю товарів і оплата послуг.

    Найбільшу питому вагу в 2008р. у комунальних послуг, витрати зросли в12,8 раз це пов'язано з підвищенням тарифів. Підвищилися витрати на транспортні послуги в 3,6 раз це пов'язано з щорічним підвищенням плати за проїзд і підвищення тарифів на бензин і дизель. Інші поточні витрати на закупівлю товарів і оплата послуг збільшилися на 3191951руб., А також на оплату цивільних службовців збільшилися витрати на 1902830руб

    Витрати на придбання та модернізація невиробничого обладнання і предметів довгострокового користування для держустанов зменшилися на 1480675руб, також зменшилися витрати на 479988 руб. з придбання предметів постачання і витратних.

    2.5 Аналіз результатів діяльності підприємства ДВГНБ

    Результативність і економічна доцільність підприємства може оцінюватися за допомогою відносних і абсолютних показників.

    Абсолютні показники дозволяють проаналізувати динаміку різних показників прибутку за ряд років. Відносні показники менше схильні до впливу інформації, тому що являють собою різні співвідношення прибутку і вкладеного капіталу, або прибутку і виробничих витрат.

    Таблиця 2.6 Аналіз динаміки кредиторської та дебіторської заборгованості

    Показники (джерел коштів)

    2007р.

    2008р.

    зміни

    Сума, руб.

    Уд. вага,%

    Сума, руб.

    Уд. вага,%

    Руб.

    Уд. вага,%

    1. Дебіторська заборгованість

    в тому числі:

    2. Інші розрахунки по платежах до бюджету

    3. За соціальним страхуванням

    4. Кредиторська заборгованість

    5. Інші оборотні кошти

    2747460

    91628

    51222

    0

    280396

    2,35

    0,08

    0,05

    -

    0,25

    1701324

    55964

    39223

    0

    126026

    1,4

    0,05

    0,03

    -

    0,1

    -1046136

    -35664

    -11999

    0

    -154370

    61,9

    61

    76,5

    -

    44,9

    У 2007 році дебіторська заборгованість становить 2747460р., А в 2008 1701324 р. отже, вона знизилася на 1046136р. це є позитивною тенденцією. Можна зробити висновок, що дебіторська заборгованість перевищує кредиторську в 100 разів через її відсутність. Це говорить про негативні тенденції, то, що підприємству не вистачає власних коштів для покриття своїх заборгованостей і здійснення своєї діяльності.

    3. Удосконалення діяльності підприємства ДВГНБ

    Провівши розрахунок, можна зробити висновок про те, що ДВГНБ є організацією знаходиться на державному забезпеченні. Його вид діяльності не націлений на отримання прибутку. Але для скорочення витрат можна ввести додаткові послуги надаються як фізичним особам так і підприємствам, а також підвищення кваліфікації персоналу.

    3.1 Скорочення витрат за рахунок введення додаткової послуги -ксерокопії

    Для спрощення діяльності своїх співробітників і залучення додаткового прибутку підприємство ДВГНБ набуло ксерокопіруют апарат. Оскільки цю послугу надають інші підприємства і спеціалізовані організації, варто розрахувати, чи вигідно це нашому підприємству в якості наданої послуги, для залучення додаткового прибутку.

    Характеристика придбаного ксерокопіруют апарату:

    Вартість: 387.00 USD

    XEROX DocuPrint N2025 (лазерний, A3, 12 стор / хв, мережевий)

    технологія друку

    Лазерна монохромний друк

    Максимальна швидкість монохромного друку

    12 стр. / Хв.

    ресурс ксерокса

    100000 сторінок в місяць

    PostScript

    Емуляція Level 3

    Мережа

    Ethernet 10 / 100BaseTx

    Дозвіл

    1200 dpi

    Рівень шуму

    49 дБ

    картридж

    113R00443

    ресурс картриджа

    34000 сторінок A4

    пам'ять

    32 Мб, розширюється до 192 Мб

    інтерфейс

    LPT, USB

    формат

    A3

    підтримка ОС

    Windows 3.11, 95/98, NT 4.0, 2000; OS / 2 і OS / 2 WARP; UNIX (Sun Solaris, HP-UX, IBM AIX, SGI, DEC, SCO, RedHat Linux); Mac System 7.0, OS 8.0+

    Споживання енергії

    в годину

    891 ват; в режимі очікування - 31 ват

    розміри зовнішні

    46 x 49 x 40 см

    вага

    Гарантія

    26 кг

    3 роки

    Посилання на сайт виробника

    www.xerox.ru

    Для початку слід розрахувати витрати на день, які понесе підприємство від надання даної послуги:

    I. Вартість апарату становить 387.00 USD, якщо враховувати курс валюти на 01.02.08 (1 USD = 28,08 руб.), То вартість апарати 10866,96 руб, термін експлуатації 3 роки. Таким чином, амортизація в рік становить 3622,32 рублів, (ціна аппарата10866,96 / рік експлуатації 3). Розрахунки витрат ведуться на робочий день, а 2009р. у ДВГНБ 304 робочих дня, то амортизація в день складе 11.9 руб. (3622,32 / 304).

    II. Витрати на працівника. Дана послуга буде надаватися з 10 до 18 в усі робочі дні. Зарплата 1800руб. в місяць, в середньому зарплата в день становитиме 72 руб.

    III. Витрати на купівлю паперу (2 пачки - це 1000 аркушів) -в день. Папір коштує 280, 2 пачки = 560 руб.

    IV. Витрати на електроенергію на місяць включають тариф 1кВт = 2,88руб. Необхідно розрахувати скільки електроенергії буде витрачатися на даний апарат, виробник гарантує економічність даного пристрою.

    Виходячи з характеристики даного ксерокопіруют апарату

    а) Максимальна швидкість монохромного друку 12 стор. / хв.

    На друк 1000 аркушів буде витрачено 84 хвилину в режимі роботу -1,4 год.

    б) Споживання енергії в годину 891 ват; в режимі очікування - 31 ват

    У стані роботи за розрахунками він буде 1,4 години, то витрати 3,6руб (1,4 х 891 х 2,88), а споживання енергії в годину в режимі очікування - 31 ват, за розрахунками в цьому режимі буде знаходитися 8, 6 год. (10год. Робочого часу - 1,4ч. Безпосередньої роботи ксерокса). Витрати в очікує, режимі -0,76 руб.

    Разом загальні витрати на електроенергію в день 4,36 руб.

    V. Витрати на покупку картриджа 113R00443, рекомендовані виробником ксерокопіруют апарату, складуть 1200руб.

    Даний картридж розрахований на 34000 сторінок, а розрахунок йде на 1000 аркушів в день - то даного картриджа вистачить на 34 дня.

    Таким чином в день витрати на картридж 35,3 руб.

    VI. Всі витрати в день на ксерокопіруют апарат:

    11,9 + 72 + 560 + 4,36 + 35,3 = 683,56 руб

    Розрахуємо прибуток:

    при витраті 2 пачок паперу в день (1000 аркушів), вартістю ксерокопії за 1 лист 3 рубля прибуток за місяць становитиме 3000-683,56 = 2316,44рублей чистого прибутку. Відповідно при більшій кількості зроблених ксерокопій прибуток буде більше, так, що послуга є ефективною.

    3.2 Здача приміщення в оренду

    У Далекосхідної державній науковій бібліотеці є не використана корисна площа (S = 47мІ). Внаслідок цього ДВГНБ може ефективно використовувати дану площу здавши 47мІ в суборенду. Для комп'ютерного класу. У ДВГНБ комп'ютери можна використовувати тільки для наборів текстів, виходу в Інтернет для підбору матеріалу, комп'ютер можна використовувати тільки в освітніх цілях, не дозволяється грати і заходити на сайти не цензурного змісту (відповідно до статуту ДВГНБ). За контрактом укладеним з орендарем все необхідне обладнання його.

    ДВГНБ - це нежитлова будівля, S = 3963.7 мІ.

    Розрахуємо необхідні витрати на утримання орендованої площі (S = 47мІ).

    РОЗРАХУНОК експлуатаційних ВИТРАТ

    по складанню на 01 січня 2009 року

    по будівлі "Далекосхідна державна наукова бібліотека", ул.Муравьева-Амурського, 1.

    1) Балансова вартість будівлі на 01.01.2009год (руб) 57807729

    2) Норма амортизації на цегляну будівлю 1,20%

    3) Амортизаційні відрахування на рік (руб) 693692,7

    4) Амортизаційні відрахування на місяць (руб) 57807,7

    5) Корисна площа будівлі (кв.м) 3963,7

    орендар:

    1) Корисна площа (кв.м) 47,0

    2) Амортизаційні відрахування на рік (руб) 8225,5

    3) Амортизаційні відрахування на місяць (руб) 685,5

    Всього експлуатаційних витрат на 47 мІ в місяць з ПДВ 18% 808,9

    РОЗРАХУНОК КОМУНАЛЬНИХ ВИТРАТ з урахуванням ПДВ 18

    по складанню на 01 січня 2009 року

    1) Оплата комунальних послуг за 1 рік (руб) 5049513

    2) Оплата комунальних послуг за 1місяць (руб) 420792,8

    3) Оплата комунальних послуг за 1місяць 1 мІ (руб) 106,2

    4) Оплата комунальних послуг за 1місяць на 47 мІ (руб) 4991,4

    РОЗРАХУНОК ЩОМІСЯЧНИХ ВИТРАТ ПО УТРИМАННЮ будівлі ДВГНБ, ул.Муравьева-Амурського, 1.

    № п / п

    спеціальність

    кількість

    Заробітна плата з прибутковим податком

    1

    Вахтер

    1

    3000

    2

    прибиральниці

    4

    4x2000 = 8000

    3

    двірник

    1

    2000

    4

    Слюсар (сумісник)

    1

    1200

    5

    Електрик

    1

    1200

    6

    завгосп

    1

    2100

    7

    гардеробниці

    2

    2x 1800 = 3600

    8

    охоронець

    1

    5000

    всього:

    11

    21100

    C урахуванням додаткового форда оплати 28600

    ВСЬОГО з урахуванням податків (пенсійний фонд,

    фонд зайнятості і ін.35,6%) 38781,6

    цільової збір на благ.терріторіі 33

    ВИТРАТИ на витратні матеріали (пральний порошок, мило,

    ганчірки, віники, мітли, лопати, вимикачі, фарба, ел.лампи) 1500

    ВИТРАТИ -на вивезення сміття 1200

    ВИТРАТИ - вивезення снігу (замовлення автомашин) 600

    РАЗОМ: 42114,6

    З урахуванням ПДВ 18%: 49695,2

    Витрати за змістом для орендаря площі 47мІ = 587,5 (руб)

    Необхідні витрати на утримання орендованої площі (S = 47мІ) на 1 місяць = експлуатаційних витрат з ПДВ 18% + комунальні послуги + щомісячні витрати по утриманню

    Витрати на утримання орендованої площі (S = 47мІ) на 1 місяць =

    808,9 + 4991,4 + 587,5 = 6387,8

    З урахуванням рентабельності 25% (1596,95руб) вартість 47мІ для орендаря складе 7 984,75.

    Дана суборенда покриє витрати на що не використовується корисної площі (S = 47мІ) і 25% рентабельності є показником ефективності даного заходу. На сьогоднішній день ДВГНБ вільну площу може здати, але в перспективі використовувати самостійно для свого комп'ютерного класу, якщо надійде спонсорська допомога.

    3.3 Сукупний ефект від проведених заходів

    Перший захід було направлено на надання послуги ксерокопіювання, тим самим залучаючи додатковий прибуток, яка склала 2316 рублів, але вона буде залежати і постійно змінюватися від кількості виконаної роботи. Друге захід був спрямований на ефективне використання вільної площі (S = 47м) здавши її в суборенду. Тим самим погасити витрати на дану площу. Провівши ці заходи організація отримує в місяць додатковий прибуток, яка може піти на виплату будь-яких витрат і виплат наявних в організації. А так як організація знаходиться в центрі міста і за родом своєї діяльності відвідується щодня великою кількістю людей, то всі додаткові послуги будуть ефективні і затребувані.

    висновок

    У зв'язку з тим що дане підприємство не займаємося підприємницькою діяльністю, а фінансується з бюджету і не має прибутку, то воно є збитковим. Це підтверджується наступними даними.

    У структурі активів зменшилася частка оборотних коштів. При цьому відбулося незначне збільшення грошових коштів, запасів та інших оборотних активів. Запаси є головним джерелом оборотних коштів, це говорить про збитковість підприємства. Має факт зниження дебіторської заборгованості за звітний період на 1046214 руб. що є позитивною тенденцією. Але те, що дебіторська заборгованість перевищує кредиторську. Це говорить про негативні тенденції, то, що підприємству не вистачає власних коштів для покриття своїх заборгованостей і здійснення своєї діяльності.

    Розглянемо склад і динаміку змін основних засобів.

    У структурі основних виробничих фондів 2008 р збільшилася частка бібліотечних фондів і значно машин і устаткування.

    Чисельність персоналу основної діяльності в 2008 році збільшилася в порівнянні з 2007 роком на 4 чол. і склала 178 чол., при цьому в ДВГНБ необхідну кількість співробітників має бути 246 чол., очевидна нестача кадрів.

    У 2006р. коефіцієнт плинності кадрів зменшився на 0,1. Це пов'язано з незначним підвищенням заробітної плати. При цьому фонд оплати праці в 2008 р збільшився на 9350262руб. Потрібно відзначити використання робочої сили не приносить доходу, якщо використовувати заходи по підвищенню кваліфікації підвищиться заробітна плата і економія бюджетних коштів. Вивчаючи структуру витрат, слід відзначити що найбільша стаття витрат це «Комунальні послуги» які зросли в 12.8 разів; підвищилися витрати на «Транспортні послуги» в 3,6 разів; а також збільшилися витрати на «Інші поточні витрати на закупівлю товарів і оплата послуг» та «Нарахування на оплату праці». Запропоновані заходи допоможуть заощадити на комунальних послугах окремої площі, а кошти отримані від захід із ксерокопіювання можна також витратити на комунальні послуги. Тим самим заощадивши невелику частку бюджетного фінансування. У зв'язку з тим, що ДВГНБ є державним підприємством, запропоновані заходу не націлені на досягнення прибутку, а тільки на компенсацію наявних витрат.

    Список використаних джерел

    1.І.Т. Балабанов. А.І. Балабанов "Економіка туризму" М.2000г.

    2. Економіка підприємства (фірми) ./ під редакцією О.І. Волкова, М.:, Инфра-М., 2003

    3. Економіка підприємства. / За редакцією О.Л. Кантора. СПб: Пітер. 2003.

    4. Аналіз господарської діяльності підприємства. В.В.Ковалева, О.Н. Волкова. М .: Проспект, 2004..

    5. Зайцев Н.Л. Економіка організації. Підручник. М., Іспит, 2000.

    6. Сафронов Н.А. Економіка підприємства. Підручник. М., 1998.

    7. Е.А. Соболєва, І.І. Соболєв "Фінансово-економічний аналіз" М.1999г.

    8. Журнал "Вісник ДВГНБ" №3 (24) 2004 липень-вересень

    9. "Книжкові пам'ятки ДГНБ" під редакцією І.В. Філатніна 2004р.

    10. Короткий статистичний збірник. Держкомстат РФ. 2000

    11. Волков І.М., Грачов М.В. Проектний аналіз. М .: Юніті, 1998..

    12. Баканов М.І., Шеремет А.Д. Теорія економічного аналізу: Підручник. М .: Фінанси і статистика. 2002.

    14. Ковальов В.В. як читати баланс. М .: Фінанси і статистика. , 2000.

    ...........


    Головна сторінка


        Головна сторінка



    Економічний аналіз розвитку культурної, соціальної сфери і туризму

    Скачати 23.25 Kb.