• Курсова: Фіскальна політика держави
  • Реферат: "Фіскальна політика і її механізм. Особливості фіскальної політики в РБ"


  • Дата конвертації18.05.2017
    Розмір268.87 Kb.
    Типреферат

    Скачати 268.87 Kb.

    Фіскальна політика держави (11)

    1.

    Вступ....................................

    2

    2.

    Фіскальна політика. Поняття, цілі .................

    5

    3.

    Прямі та непрямі фінансові методи регулювання економіки ...........................

    6

    4.

    Типи фіскальної політики ...................

    7

    5.

    Дискреційна фіскальна політика ..................

    8

    6.

    Недискреционная фіскальна політика (вбудовані

    стабілізатори) .....................

    11

    7.

    Поєднання фіскальної політики з грошової і податковою політикою ...........................

    14

    8.

    Проблеми при проведенні фіскальної політики .........

    - Природа фіскальних проблем Росії в перехідний період ...

    17

    18

    9.

    Висновок .........................

    25

    10.

    Список використаної літератури.................

    26

    1. ВВЕДЕННЯ

    Бюджет відіграє важливу роль в житті кожної держави. він

    є статтею доходів та витрат держави, яка надає впливом геть

    добробут кожного.

    Як відомо, бюджет на всіх його рівнях грає величезну роль в

    розвитку і процвітання держави, просуванні науково-технічного

    прогресу (бюджетні фінансування досліджень і розробок), розвитку

    економіки (що особливо не прибуткових, але соціально-значимих галузей економіки

    за допомогою інвестування, дотацій і т.д.).

    Повнота бюджету, як правило, прямо пропорційна

    добробуту громадян. Дійсно, бюджетний дефіцит, державний

    борг спонукає державу посилити податковий тягар, збільшити

    оподаткування, зменшити фінансування всіх секторів економіки,

    скоротити статтю витрати на медицину, освіту і т.д. З іншого боку

    достаток бюджетних коштів (бюджетний профіцит) дозволяє збільшити

    фінансування як державного, так і приватного сектора економіки,

    збільшити трансфертні відрахування, а так само відрахування до позабюджетних

    соціальні фонди.

    Так само достаток бюджетних коштів дозволяє державі

    брати активну участь у житті країни. Наявність бюджетних коштів

    дозволяє державі здійснювати державне регулювання економіки

    не тільки в наказовій формі. Достатня кількість бюджетних коштів

    дозволяє державі задіяти безпосередньо економічні важелі

    державного регулювання.

    Таким чином, бюджет, його формування та статті витрат

    є важливим розділом в економічної науки, що вимагає великої уваги

    з боку не тільки займають високі пости економістів і політиків, а й

    пересічних громадян.

    Траєкторія руху економіки залежить від прагнень і волі своїх

    головних діючих суб'єктів: держави, підприємств, громадян. Кожен з

    цих суб'єктів здатний впливати на економічну долю, хоча і в різній

    ступеня, в різних масштабах.

    Найбільш великими можливостями володіє в цьому сенсі держава в

    особі уряду в: широкому сенсі цього слова, тобто всіх гілок

    державної влади.

    Уряд проводить певну лінію дій для реалізації

    обраної соціально-економічної стратегії, що виходить із цільових установок

    і враховує ситуацію, що склалася і намічені тенденції. В цьому сенсі

    і прийнято говорити, що держава здійснює, проводить вироблену їм

    економічну політику.

    Багато в чому економічна політика держави ситуаційно обумовлена ​​в

    тому сенсі, що вона безпосередньо диктується успадкованим

    минулим, що склалася в країні економічною обстановкою, раніше прийнятими

    рішеннями і зобов'язаннями. Значною мірою політика зумовлена

    внутрішньодержавні та світовою кон'юнктурою - станом господарства та ринку,

    рівнем економічної активності, тенденціями зростання і спаду, попитом і

    пропозицією на товари і послуги.

    Економічна політика проводиться державою за допомогою

    використання знаходиться в його розпорядженні інструментарію, сукупності

    важелів впливу на економічні процеси та агентів господарської

    діяльності. Вона реалізується через закони, президентські укази,

    урядові постанови та інші нормативні акти, державні

    програми, поточні оперативні постанови і рішення державних

    органів.

    Конкретними інструментами проведення державної економічної

    політики виступають перш за все такі фіскальні важелі впливу,

    інструменти фіскальної політики, як податки,

    державні витрати, трансферти. За допомогою фіскальних інструментів

    держава здатна змінювати величину і спрямованість грошових потоків в

    Відповідно до переслідуваними цілями і наміченими для їх здійснення

    заходами.

    Поряд з фіскальними значну роль відіграють кредитно-грошові

    інструменти економічної політики, такі, як загальна маса і доступність

    грошей, кредиту, ставки позичкового відсотка (облікова ставка центрального

    банку, норма резервування, інші централізовано встановлювані

    нормативи).

    Держава здатна використовувати такі важелі економічної політики,

    як встановлення граничних (максимальних, мінімальних) рівнів цін на

    певні види товарів, величин обсягів виробництва і одержуваних

    підприємницьких доходів, а також доходів різних соціальних груп,

    введення заборон і обмежень на окремі види економічної

    діяльності.

    Широко використовуваним інструментом державної економічної

    політики в області зовнішньої торгівлі і зовнішньоекономічних зв'язків є

    експортно-імпортні тарифи, мита, квоти на ввіз і вивіз

    товарів, капіталу.

    Залежно від галузі державного впливу на економічні

    процеси і способів, інструментів здійснення державної

    економічної політики розрізняють різні її види.

    Єдиної, загальноприйнятої класифікації видів економічної політики не

    існує, різні автори по-різному називають окремі її види та по-

    різному формують загальний перелік складових частин економічної політики

    держави.

    В укрупненому плані прийнято виділяти фіскальну (фінансово-бюджетну

    політику), монетарну (кредитно-грошову), зовнішньоекономічну політику.

    У більш широкому плані в державну економічну політику

    включають такі її частини, як соціальна, структурна, інвестиційна,

    приватизаційна, регіональна, аграрна, науково-технічна, податкова,

    банківська, цінова, антимонопольна, природоохоронна (екологічна),

    зовнішньоекономічна політика.

    2. ФІСКАЛЬНА ПОЛІТИКА.

    ПОНЯТТЯ І ЦІЛІ

    Головними засобами перерозподілу доходів і найбільш важливими

    знаряддями державного регулювання економіки і економічної політики

    є бюджет і податки. Це тісно пов'язані категорії, тому часто

    говорять про бюджетно-податкової політики.Часто замість терміну «бюджетно

    податковий »використовують його синонім« фіскальний »(від лат. fiscus -

    державна скарбниця і fiscalis - відноситься до скарбниці).

    Фіскальна (бюджетно-податкова) політика - це система регулювання

    урядом економіки за допомогою змін державних витрат,

    податків і стану державного бюджету, з метою зміни реального

    обсягу виробництва і зайнятості, контролю над інфляцією та прискорення

    економічного зростання.

    Податки і державні витрати є основними інструментами

    фіскальної політики. Фіскальна політика може як благотворно, так і

    досить болісно впливати на стабільність національної

    економіки.

    Фіскальна політика об'єднує в собі такі великі види, форми

    фінансової політики, як бюджетна, податкова, політика доходів і витрат.

    3. ПРЯМІ І НЕПРЯМІ

    ФІНАНСОВІ МЕТОДИ РЕГУЛЮВАННЯ ЕКОНОМІКИ

    Сучасна фіскальна політика визначає основні напрямки

    використання фінансових ресурсів держави, методи фінансування та

    головні джерела поповнення скарбниці. Залежно від конкретно-історичних

    умов в окремих країнах така політика має свої особливості. Разом з

    тим використовується загальний набір заходів. Він включає прямі і непрямі фінансові

    методи регулювання економіки.

    До прямих методів належать способи бюджетного регулювання.

    Засобами державного бюджету фінансуються:

    - витрати на розширене відтворення;

    - непродуктивні витрати держави;

    - розвиток інфраструктури, наукових досліджень і т.п .;

    - проведення структурної політики;

    - зміст військово-промислового комплексу і т.п.

    За допомогою непрямих методів держава впливає на фінансові

    можливості виробників товарів і послуг і на розміри споживчого

    попиту.

    Важливу роль тут відіграє система оподаткування. змінюючи ставки

    податків на різні види доходів, надаючи податкові пільги, знижуючи

    неоподатковуваний мінімум доходів тощо, держава прагне домогтися

    можливо більш стійких темпів економічного зростання та уникнути різких

    злетів і падінь виробництва.

    До числа важливих непрямих методів, що сприяють накопиченню капіталу,

    відноситься політика прискореної амортизації. По суті, держава

    звільняє підприємців від сплати податків з частини прибутку,

    штучно перерозподіляється в амортизаційний фонд.

    4. ТИПИ

    ФІСКАЛЬНОЇ ПОЛІТИКИ

    Залежно від характеру використання прямих і непрямих фінансових

    методів економічна наука розрізняє два типи фіскальної політики

    держави:

    - дискреционную;

    - недискреційну.

    Інструменти фіскальної політики використовуються державою, щоб

    вплинути на сукупний попит і сукупна пропозиція, впливаючи

    тим самим на загальну економічну кон'юнктуру, сприяти стабілізації

    економічної ситуації, проводити антициклічні заходи, які протидіють

    надмірним коливанням економічних параметрів, загрозливим виникненням

    кризових явищ.

    5. дискреційних

    ФІСКАЛЬНА ПОЛІТИКА

    Під дискреційною фіскальною політикою розуміється свідоме

    маніпулювання податками і урядовими витратами з метою зміни

    реального обсягу національного виробництва та зайнятості, контролю над

    інфляцією і прискорення економічного зростання.

    Виділяють два види дискреційної політики:

    - стимулюючу,

    - рестриктивную.

    Стимулююча бюджетно-податкова політика (фіскальна експансія)

    здійснюється в період спаду, депресії, включає підвищення

    державних витрат, зниження податків і призводить до дефіциту бюджету.

    У короткостроковій перспективі має своєю метою подолання циклічного

    спаду економіки і передбачає збільшення держвидатків, зниження податків або

    комбінування цих заходів.

    У більш довгостроковій перспективі політика зниження податків може

    привести до розширення пропозиції факторів виробництва і зростання

    економічного потенціалу.

    Здійснення цих цілей пов'язано з проведенням комплексної податкової

    реформи, що супроводжується обмежувальної кредитно-грошовою політикою

    Центрального Банку і зміною оптимізації структури державних

    витрат.

    Стримуюча бюджетно-податкова політика (фіскальна рестрикція)

    здійснюється в період буму і інфляції, включає зниження державних

    витрат, підвищення податків і призводить до надлишку держбюджету.

    Має на меті обмеження циклічного підйому економіки і

    передбачає зниження держвидатків, збільшення податків або комбінування

    цих заходів.

    У короткостроковій перспективі ці заходи дозволяють знизити інфляцію попиту

    ціною зростання безробіття і спаду виробництва. У довшому періоді

    зростаючий податковий клин може послужити основою для спаду сукупної

    пропозиції і розгортання механізму стагфляції (спад, або значне

    уповільнення економічного розвитку), особливо в тому випадку, коли

    скорочення державних витрат здійснюється пропорційно по всіх

    статей бюджету і не створюється пріоритетів на користь державних

    інвестицій в інфраструктуру ринку праці.

    Затяжна стагфляція на тлі неефективного управління державними

    витратами створює передумови для руйнування економічного потенціалу, що

    нерідко зустрічається в економіках перехідного періодів, зокрема і в

    Росії.

    В рамках дискреційної політики розглядаються різні соціальні

    програми, державна програма зайнятості, зміни податкових ставок.

    Державна програма зайнятості є одним із заходів в боротьбі з

    безробіттям і стабілізації економіки. Здійснюється ця програма за рахунок

    коштів держави і місцевих органів влади. Наприклад, широке застосування

    в ринковій економіці в період кризи 1929-1933 рр. знайшла програма

    організації громадських робіт. За цією програмою держава за рахунок

    бюджетних коштів організувало різні види робіт для населення по

    принципом «аби зайняти» - іноді одні копали ями, а інші їх закопували.

    Тому досить часто, з точки зору економіки, ці програми були

    малоефективні.

    Головне завдання цих програм полягала в тому, щоб стимулювати

    сукупний попит і зняти соціальну напругу в суспільстві в умовах

    масового зростання безробіття.

    Оскільки ці програми досить марнотратні, набагато ефективніше

    проводити регулярну антициклічної політику, ніж боротися з

    наслідками кризи не найефективнішим способом.

    Звичайно, ці програми зайнятості можуть модифікуватися. Так, для

    зростання зайнятості можна заохочувати дрібні підприємства, що забезпечують

    максимальну зайнятість на своєму виробництві. Така практика використовується в

    Китаї.

    В умовах нормального економічного розвитку уряд повинен

    мати стратегічну і чітку програму в області зайнятості, щоб

    ефективно використовувати її в умовах спаду, коли люди втрачають роботу.

    Програми зайнятості зазвичай носять досить гнучкий характер. вельми

    ефективні вони в тому плані, що на відміну від програм громадських робіт

    вимагають менше витрат і можуть застосовуватися місцевими властями на якомусь

    локальному ринку.

    Витрати на соціальні програми включають в себе виплати пенсій,

    різні програми допомоги малозабезпеченим верствам населення, витрати на

    освіту, медицину і т.д. Ці програми дозволяють стабілізувати

    економічний розвиток, коли скорочуються доходи населення. головним

    недоліком всіх цих програм є те, що вони вводяться в умовах

    спаду і їх важко скасувати, коли економіка знаходиться на підйомі.

    Зміна податкових ставок, з цієї точки зору, є більш ефект

    тінним інструментом в прагненні стабілізувати економіку.

    Так, зниження ставок прибуткового податку в умовах короткочасного

    спаду мoжет утримати доходи від скорочення,

    запобігаючи тим самим наростання криз, збільшуючи споживчі

    витрати.

    Але є тут і недолік. Тимчасове зниження податків не завжди

    прийнятно для боротьби зі спадом, так як в демократичному суспільстві, як

    правило, складніше підвищити податки після подолання спаду, набагато простіше

    буває організувати політичні настрої на боротьбу з безробіттям, ніж

    на боротьбу з інфляційним розривом і надмірної зайнятістю.

    Ефективна дискреційна фіскальна політика передбачає грамотну

    діагностику відбуваються економічних процесів, на основі якої

    уряд налаштовує свої важелі: податки і державні витрати на

    прогнозовану господарську кон'юнктуру.

    Однак дізнатися, у що виллються виникли тенденції макроекономіки

    повністю не вдається. Тому уряд не завжди може передбачити

    дійсні напрямки розвитку економіки, що змушує його приймати

    рішення по налаштуванню фіскальної політики з певним запізненням.

    Утворюється часовий лаг між необхідністю налаштування економічних

    важелів фіскальної політики і прийняття рішень уряду.

    Запізнення дії необхідних важелів дискреційної політики

    пов'язане також зі звичайними адміністративними процедурами по організації

    заходів, обумовлених проведенням нової господарської політики.

    Ефект від прийняття нової фіскальної політики зазвичай приходить не відразу,

    тому що вкладення коштів у розвиток виробництва окупаються після закінчення

    досить великого терміну часу.

    Зазначені запізнювання, тимчасові лаги між періодом виникнення

    потреби в нових напрямках фіскальної політики та отриманням

    очікуваного позитивного ефекту від їх застосування накладаються один на

    друга. Це, безумовно, погіршує можливості дискреційної фіскальної

    політики швидко налаштовуватися на зміни, що відбуваються в економіці і

    ефективно їх коригувати.

    6. Недіскреціонная ФІСКАЛЬНА ПОЛІТИКА (вбудовані стабілізатори)

    Другий вид фіскальної політики - недискреційна, або політика

    автоматичних (вбудованих) стабілізаторів. Обмежені можливості

    дискреційної фіскальної політики адаптуватися до потреб, викликаним

    новими господарськими пропорціями, робить необхідним доповнити її іншим

    видом фіскальної політики, здатної безперервно коригувати податкові

    надходження. Це здійснюється автоматично за допомогою так званих

    вбудованих стабілізаторів.

    "Вбудований" (автоматичний) стабілізатор - економічний механізм,

    дозволяє знизити амплітуду циклічних коливань рівнів зайнятості і

    випуску, не вдаючись до частих змін економічної політики

    уряду. В якості таких стабілізаторів в індустріальних країнах

    зазвичай виступають прогресивна система оподаткування, система

    державних трансфертів (у тому числі страхування по безробіттю) і

    система участі в прибутках. Вбудовані стабілізатори економіки щодо

    пом'якшують проблему тривалих часових лагів дискреційної фіскальної

    політики, так як ці механізми "включаються" без безпосереднього

    втручання парламенту.

    Їх суть полягає в ув'язці ставок податків з величиною отримуваного

    доходу. Майже всі податки побудовані таким чином, що дозволяють забезпечити

    зростання податкових надходжень зі збільшенням чистого національного продукту.

    Це стосується прибуткового податку на фізичних осіб, який має

    прогресивний характер; податку на прибуток; на додану вартість; податку

    з продажів, акцизів.

    Мал. Вбудовані стабілізатори, де:

    G - державні витрати;

    Т податкові надходження

    На графіку розміри державних витрат постійні. На самому ж

    ділі вони змінюються. Але ці зміни залежать від рішень парламенту і

    уряду, а не від зростання ВНП (валового національного продукту). Тому

    графік не показує прямий зв'язок державних витрат від збільшення

    ЧНП. Податкові ж надходження під час підйому ростуть. Це відбувається

    тому, що збільшуються продажі і доходи. Вилучення ж частини доходів

    податками стримує темпи економічного зростання і інфляції. В результаті

    діючих сил, крім зусиль уряду, запобігає перегрів

    економіки через диспропорцій під час підйому.

    У цей період податкові надходження перевищують державні витрати

    (T> G). Виникає ізлішек- профіцит державного бюджету, який

    дає змогу розрахуватися за борговими державними зобов'язаннями, взятими в

    депресивний період економіки.

    Графік відображає і падіння податкових надходжень в період, коли ЧНП

    зменшується, т. е. падає виробництво, що веде до утворення дефіциту

    державного бюджету (G> T). Якби обсяг податкових надходжень

    зберігся на колишньому рівні під час економічної кризи, господарська

    кон'юнктура для бізнесу означала б більш високі економічні ризики, що

    спровокувало подальше згортання виробництва. Значить, зменшення

    податкових надходжень в цей період об'єктивно оберігає суспільство від

    наростання кризи і послаблює падіння виробництва.

    Циклічний дефіцит (надлишок) - дефіцит (надлишок) державного

    бюджету, викликаний автоматичним скороченням (збільшенням) податкових

    надходжень і збільшенням (скороченням) державних трансфертів на тлі

    спаду (підйому) ділової активності.

    Вбудовані стабілізатори не усувають причин циклічних коливань

    рівноважного ВНП навколо його потенційного рівня, а лише обмежують

    розмах цих коливань.

    На підставі даних про циклічні бюджетні дефіцити і надлишки

    не можна оцінювати ефективність заходів фіскальної політики, так як наявність

    циклічно незбалансованого бюджету не наближає економіку до

    стану повної зайнятості ресурсів, а може мати місце при будь-якому рівні

    випуску. Тому вбудовані стабілізатори економіки, як правило,

    поєднуються з заходами дискреційної фіскальної політики уряду,

    націленими на забезпечення повної зайнятості ресурсів.

    В результаті виникає структурний дефіцит (надлишок) державного

    бюджету - різниця між витратами (доходами) і доходами (витратами)

    бюджету в умовах повної зайнятості. Циклічний дефіцит нерідко

    оцінюється як різниця між фактичною величиною бюджетного дефіциту і

    структурним дефіцитом.

    Група американських фахівців на чолі з А. Лаффера вивчила

    залежність суми податкових надходжень до бюджету від ставок прибуткового

    податку. Ця залежність відображена кривої Лаффера.

    | Ставка податку (К), | | Мал. Крива Лаффера |

    | У відсотках | | |

    | 100 | | |

    | | | |

    | | | |

    | 50 | | |

    | | | |

    | | | |

    | | | (Загальна сума податків) |

    Група А.Лаффера теоретично довела: ставка податку 50% Ro є

    оптимальної. При такій ставці досягається максимальна сума податків TM.

    При ставці податку вище Rо різко знижується ділова активність фірм і

    працівників, і тоді доходи йдуть в тіньову економіку. При R, близькою до

    100% і дорівнює 100%, повністю зникають стимули до трудової діяльності та

    підприємництву.

    Визнано, що вища ставка оподаткування (для найвищих

    доходів) повинна бути 50-70%.

    Росія сьогодні з податкових надходжень явно перебуває не в

    оптимальної позиції. В результаті запланована величина податкових

    По прибутті, що перевищує 50% ВВП, виявилася нереальною.

    Фактично держава не може отримати і 30-35% ВВП, що спричинить за

    собою затримку виплати заробітної плати працівникам бюджетних організацій,

    посиленню напруженості із зростанням неплатежів підприємств один одному.

    Крива Лаффера показує, що при певних умовах зниження

    податкових ставок може створити стимули для бізнесу, сприяти

    утворення додаткових заощадженні і тим самим сприяти

    інвестиційному процесу. Зменшення банкрутств має сприяти

    розширенню бази оподаткування, так як кількість платників податків при

    цьому має зрости.

    Податкова система повинна вдосконалюватися за наступними найважливішим

    напрямками:

    - потрібне зменшення податкового тягаря. Воно є надмірним

    оскільки податкові вилучення при складанні бюджету держави до сих

    пір планувалися в розмірі близько половини ВНП. Світовий досвід і

    теоретичні розробки, відображені у вигляді «кривої Лаффера»,

    показують, що той рівень, з якого починається масова втеча

    від податків, обумовлює низький рівень збирання податків. Крім

    того, в результаті кризи неплатежів підприємств підриваються умови

    безперервного виробництва;

    - необхідна зміна структури податкових надходжень за рахунок

    поетапного збільшення рівня оподаткування фізичних осіб (доходів і

    майна), а також податків на майно і рентних платежів в

    природоексплуатуючих галузях, що забезпечить зростання платежів за

    використання природних ресурсів. Різкий перехід на переважне

    оподаткування фізичних осіб неможливий, так як невисокі доходи

    основної маси населення поки не дозволяють проплатити такі податки;

    - назріла необхідність скорочення податкових пільг. У сьогоднішній

    період, коли відбувається глобальний перегляд податкової системи,

    індивідуалізація податкових пільг обертається плутаниною і

    корупцією. Дана індивідуалізація податкових ставок можлива лише і

    добре відпрацьованою, налагодженої податкової політики.

    7. ПОЄДНАННЯ ФІСКАЛЬНОЇ ПОЛІТИКИ,

    З ГРОШОВОЇ І ПОДАТКОВОЇ

    Поєднання грошової політики і фіскальної використовується тоді, коли

    пропозиція грошей зростає для того, щоб запобігти зростання ставки

    відсотка. Центральний банк друкує гроші для покупки цінних паперів, а

    потім уряд покриває з їх допомогою свої бюджетний дефіцит. коли

    відбувається таке пристосування, то криві IS і LM зсуваються вправо.

    Мал. грошове пристосування

    фіскальної політики

    Фіскальна експансія зрушує криву IS до рівня IS 'і зрушує

    рівновагу з точки Е в точку Е ". При високому рівні доходу зростає попит на

    гроші, ставка відсотка збільшується від i0 до i2, за допомогою чого

    витісняються інвестиційні витрати. Але ЦБ може пристосувати фіскальну

    експансію, випустивши більше грошей. На малюнку це відображено зрушенням кривої LM

    до LM 'і новою точкою рівноваги Е'. Ставка відсотка залишається на рівні i0

    і рівень продукту зростає до i1. Тепер зрозуміло, що і грошова

    фіскальна політика може бути використана для розширення сукупного

    попиту і збільшення національного продукту.

    Отже, при зростаючому пропозиції грошей спостерігається зсув кривої LM вниз

    вправо, зниження ставки відсотка, зростання сукупного попиту. З іншого

    боку, можна використовувати експансіоністську фіскальну політику,

    зрушує криву IS вгору вправо. Альтернатива між грошовою і фіскальною

    політикою як інструментами стабілізаційної політики - це складне питання.

    Важливо розглянути, як вони впливають на зростання сукупного попиту.

    В цьому відношенні існує чітке відмінність між грошової і

    фіскальною політикою. Грошова політика впливає при

    стимулюванні процентно залежних компонентів сукупного попиту, особливо

    інвестиційних витрат. Переконливий доказ цьому - швидкий і

    сильний ефект впливу грошової політики на житлове будівництво.

    Фіскальна політика, навпаки, впливає через покупку

    державою товарів і послуг або через зміну податків і трансфертів (під

    держвидатками тут розуміються оборонні витрати, зниження податків на

    прибуток корпорацій, відрахувань на соцзабезпечення).

    Розглянемо вплив складових фіскальної політики на ключові

    змінні. Один з цікавих випадків - інвестиційні субсидії, коли

    держава субсидує інвестиції, таким чином як би оплачуючи частину

    витрат кожної фірми на інвестиції, т. е. при кожному рівні відсотка фірми

    тепер планують більше інвестицій (рис. а).

    Мал. Вплив інвестиції на ВНП

    а) б)

    Крива IS (рис. Б) зсувається на величину зростання інвестицій (рис. А)

    (Ще діє мультиплікатор часу а). Нове рівновагу досягається в

    точці Е '. Ставка відсотка зростає, але це не скасовує впливу інвестиційних

    субсидій.

    На малюнку показана економіка, спочатку знаходилася в точці Е. з

    неповною зайнятістю, а потім досягає рівня випуску продукту у * при

    повної зайнятості. Для досягнення цього рівня продукту можна використовувати

    фіскальну політику (експансію) з просуванням до точки Е1 (з більш високою

    ставкою відсотка). Можна вибрати грошову експансію, що веде до стану

    повної зайнятості з нижчою ставкою відсотка (Е2). можна також

    підібрати поєднання фіскальної та грошової політики приводить до якого-небудь

    проміжного стану. (Грошова експансія зрушує LM вправо вниз,

    фіскальна політика зсуває криву IS вправо вгору). зниження ставки

    відсотка в разі грошової експансії означає, що інвестиції збільшаться від

    E2 до Е1. Обидві фінансові політики збільшують продукт, але їх вплив на

    різні галузі економіки по-різному. Необхідно вирішити, що дасть

    найбільшу вигоду.

    Консерватори доводять необхідність зниження податків. вони

    підтримують стабілізуючу політику, при якій податки знижуються в

    період регресії і держвидатки скорочуються в період буму. Інші вважають,

    що необхідно розширити поле діяльності держави в сфері освіти,

    охорони навколишнього середовища, підготовки кадрів і т. д. і отже,

    підтримати експансіоністську політику в формі зростання держвидатків Доведено,

    що необхідно діяти через зниження ставки відсотка підтримуючи зростання

    інвестиційних витрат, т. е. державні діячі можуть вибирати таку

    політику, яка буде не тільки приводити економіку до стану повної

    зайнятості, а й посприяє у вирішенні інших проблем.

    Мал. Вибір між грошовою і

    фіскальною політикою

    Податкова політика - частина фіскальної економічної політики,

    що виявляється у встановленні видів податків, об'єктів оподаткування,

    податкових ставок, умов справляння податків, податкових пільг. Всі ці

    параметри держава регулює таким чином, щоб надходження грошових

    коштів за рахунок сплати податків забезпечувало фінансування державного

    бюджету.Але при цьому доводиться зустрічатися з головним

    протиріччям податкової і всієї фіскальної політики.

    Чим вище податковий тягар, тим нижче, починаючи з певної межі,

    бажання і можливість платити податки і, що набагато важливіше, тим більше

    збиток, що наноситься виробництва, створенню оподатковуваного продукту,

    справлянням податків. Високі податки підточують саме податкове дерево,

    яке їх живить. Так що в основу державної податкової політики

    повинні бути покладені не високі, а раціональні податкові ставки.

    Інша справа, що держава встигає зв'язати себе такими бюджетними

    зобов'язаннями витрат, що змушене шукати порятунку в податкових

    поборах для забезпечення видатків бюджету.

    Податкова політика держави пов'язана не тільки із забезпеченням

    надходжень до бюджету, а й з відзначенням структурно-інвестиційної

    політикою. Регулюючи податки, податкові ставки, податкові пільги,

    держава здатна стимулювати тим самим розвиток певних видів

    виробництв, впливати на структуру споживання, заохочувати

    вкладення коштів в розвиток економіки.

    Таким чином, фіскальна політика, будучи найпотужнішим напрямом

    державної економічної політики в цілому, поєднує в собі набір самих

    різноманітних інструментів фінансування, бюджетування, оподаткування.

    8. ПРОБЛЕМИ

    ПРИ ПРОВЕДЕННІ

    ФІСКАЛЬНОЇ ПОЛІТИКИ

    Оцінка ефективності фіскальної політики надзвичайно

    проблематична.

    І дискреционная, і автоматична фіскальна політика відіграють важливу

    роль в стабілізаційних заходах держави, однак, ні та, ні інша

    не є панацеєю від усіх економічних бід. Що стосується автоматичної

    політики, то властиві їй вбудовані стабілізатори можуть лише обмежити

    розмах і глибину коливань економічного циклу, але повністю усунути ці

    коливання вони не в змозі.

    Ще більше проблем виникає при проведенні дискреційної фіскальної

    політики. До них можна віднести:

    - наявність тимчасового лага між прийняттям рішень і їх впливом на

    економіку;

    - адміністративні затримки;

    - пристрасть до стимулюючих заходів (скорочення податків - популярне в

    політичному плані захід, а ось збільшення податків може коштувати

    парламентаріям кар'єри). Проте, максимально розумне застосування

    інструментів і автоматичної, і дискреційної політики може

    істотно впливати на динаміку суспільного виробництва і зайнятості,

    зниження темпів інфляції і вирішення інших економічних проблем.

    Природа фіскальних проблем Росії

    в перехідний період

    Природа фіскальних проблем полягає в тому, що їх не вдається вирішити

    раз і назавжди. Вони можуть відроджуватися не тільки в разі надзвичайних

    ситуацій (наприклад, війна або стихійне лихо), негативного зовнішнього

    шоку або просто погіршення економічної кон'юнктури. уповільнення темпів

    необхідних інституційних і структурних реформ, а також ослаблення

    фінансової дисципліни дуже швидко призводять до серйозних фіскальним

    труднощам.

    Різні темпи та шляхи здійснення процесу трансформації в окремих

    країнах не дозволяють запропонувати єдину характеристику фіскальних проблем в

    постсоціалістичному світі.

    З даних, що містяться в таблицях, можна зробити висновок, що основною

    причиною невдалої або запізнілою макроекономічної стабілізації в Росії

    була незавершеність зовнішньої і внутрішньої лібералізації їх економік,

    непроведення необхідних структурних реформ (насамперед в сільському

    господарстві, паливно-енергетичному та військово-промисловим комплексі),

    "М'яке" фінансування нереформованого сектора державних

    підприємств і банків, а також політична і організаційна слабкість

    основних державних інститутів (наприклад, податкової та митної

    інспекції).

    Політика повільного реформування і подальше фінансування

    неефективних секторів економіки, що проводяться під популістськими гаслами

    соціального захисту населення (особливо найбідніших верств), а також

    пом'якшення тяжкості процесу трансформації, в дійсності наклали на

    все суспільство величезний тягар інфляційного податку і викликали до життя

    численні патологічні явища, зазвичай супутні високою

    інфляції. Треба також враховувати, що тривалий період дуже високої

    інфляції зазвичай призводить до значної демонетизації економіки та

    руйнування податкової бази на довгий час. Саме тому соціальні

    витрати повинні були бути скорочені.

    Деякі країни СНД (Туркменістан, Таджикистан, Білорусь,

    Узбекистан) наприкінці 1997 р як і раніше далекі від досягнення первинної

    стабілізації. Причиною затримки є спроби зберегти пережитки

    командної соціалістичної системи, відсутність достатньої внутрішньої і

    зовнішньої лібералізації економіки, уповільнення процесу приватизації та

    популістська макроекономічна політика. На особливу увагу в цій групі

    заслуговує Білорусь. Ця країна досягла перших ознак

    макроекономічної стабілізації в 1995 році, спираючись на єдиний,

    відносно стабільний, курс білоруського рубля до долара і на часткову

    лібералізацію білоруської економіки. На жаль, з Не варто 1995 року

    президент Олександр Лукашенко повернув назад курс економічної політики,

    повертаючись до системи множинних курсів, використовуючи інші

    адміністративні (а іноді і силові) інструменти з арсеналу командної

    системи, затримуючи приватизацію і штучно форсуючи економічне зростання

    за допомогою як адміністративного тиску, так і м'якого кредитного

    фінансування. Ця тенденція тісно пов'язана з авторитарним, явно

    антидемократичним поворотом в політичній сфері. Білорусія опинилася

    островом політичного і економічного неокомунізму серед демократичних

    і ринкових сусідів.

    У СНД відбулося накладення вторинного фіскальної кризи (перш за все

    - зниження доходів і зростання соціальних витрат) на непереборний первинний

    фіскальна криза. У Росії ці проблеми додатково ускладнюються

    збитковими принципами фіскального федералізму. Федеральний уряд по

    причин політичного і адміністративного характеру не контролює

    повністю фіскальну політику суб'єктів Федерації. результатом цього

    був відзначався в 1994-1996 рр. більш глибокий дефіцит

    консолідованого бюджету (включаючи бюджети суб'єктів Федерації) по

    порівняно з дефіцитом федерального бюджету.

    Як показує таблиця, Росії, вдалося врешті-решт досягти

    серйозного зниження інфляції. Однак зберігся досить високий бюджетний

    дефіцит при низькому або навіть дуже низькому рівні бюджетних доходів. постає

    питання, як в цих умовах виявилося можливим зниження інфляції і

    наскільки воно буде міцним в майбутньому?

    річна інфляція

    (Грудень до грудня, у відсотках)

    | | Одна тисячу дев'ятсот дев'яносто одна | 1992 | З 1993 | 1994 | 1995 | 1996 | 1997 |

    | | | | | | | Попередньо | прогноз |

    | | | | | | | Т. | |

    | Росія | 144 | 2501 | 837 | 217 | 132 | 22 | 14 |

    У 1994-1995 рр. мала місце цікава полеміка між Джеффрі Саксом і

    МВФ, що стосується стратегії проведення первинної макроекономічної

    стабілізації в постсоціалістичних країнах на тлі

    невдалих спроб стабілізації в Росії в 1992-1993 рр. Джеффрі Сакс

    звинувачував МВФ в занадто жорсткому підході до вимоги фіскальної

    збалансованості, яка не враховує політичних реалій (Ця критика не була

    вірною, так як в рамках діючих в цей час в країнах СНД програм

    системної перебудови (STF - Systemic Transformation Facility) МВФ

    погоджувався на дуже високий бюджетний дефіцит, аж до 10% ВВП, при

    рівні монетизації економіки не вище 20% ВВП), пропонуючи, зі свого боку,

    політику фіксованого валютного курсу як головного антиінфляційного

    якоря, підтриманого стабілізаційним фондом, створеним міжнародними

    фінансовими організаціями та іноземними державами розвинених країн (за зразком Польщі

    в 1990 р). Відповідно до цієї концепції, надійно зафіксований валютний курс

    повинен швидко знизити інфляційні очікування і підвищити попит на

    національну валюту, розширюючи, таким чином, поле маневру в області грошової і

    фіскальної політики. Помірний фіскальний дефіцит повинен фінансуватися

    іноземній фінансовою допомогою і випуском казначейських зобов'язань.

    Антиінфляційні програми в тих країнах СНД, де вони закінчилися

    успіхом, пішли фактично за сценарієм, запропонованим Джеффрі Саксом. майже

    всюди ключову роль зіграла фактична стабілізація валютного курсу (хоча

    часто курс був формально плаваючим), а також різке обмеження

    емісійного фінансування бюджетного дефіциту і квазібюджетной операцій

    центральних банків. Однак сам бюджетний дефіцит залишився значним - як

    правило близько 5% ВВП і вище. Його фінансування здійснюється перш за все

    за рахунок іноземної допомоги і випуску державних цінних паперів.

    Міжнародна допомога у вигляді грантів і пільгових кредитів (насамперед

    МВФ і Світового банку) зіграла істотну роль. Росія, використовувала

    зовнішнє фінансування, проте в більшості випадків це були кредити,

    отримані на більш-менш нормальних ринкових умовах. Росія сильно

    розвинула внутрішнє запозичення шляхом випуску різного типу казначейських

    зобов'язань і державних облігацій. Ситуація на міжнародних

    фінансових ринках в 1996 р і першій половині 1997 року, тобто наявність

    вільного капіталу і готовність інвесторів вкладати його в так звані

    нові ринкові економіки (emerging markets) сприяла розвитку цього

    щодо дешевого і доступного джерела фінансування бюджетного

    дефіциту (особливо привабливого в умовах стабільності валютного

    курсу).

    Однак широкомасштабне внутрішнє і зовнішнє запозичення дозволяє

    вирішити фіскальні питання і забезпечити макроекономічну стабільність лише

    тільки на короткий термін. Наростаючий обсяг держборгу (особливо в умовах

    триваючого падіння офіційно реєстрованого ВВП) дуже швидко

    посилює тягар поточних процентних

    платежів і може легко призвести до кризи ліквідності державних

    фінансів.

    Не дуже оптимістично виглядає ситуація в Росії, оскільки на

    значний борг, успадкований від СРСР, накладаються швидко зростаючі

    нові зобов'язання.

    Серія фінансових криз в нових ринкових економіках в 1997 році, і

    зростаюча з цієї причини нестабільність міжнародних фінансових ринків

    різко обмежили можливості щодо дешевого зовнішнього фінансування.

    Фактична картина збалансування державних фінансів в Росії

    виглядає зазвичай набагато гірше, ніж це можна зробити висновок з офіційних

    бюджетних даних. Це відбувається тому, що касовий дефіцит бюджету не

    відображає фактичної збалансованості державних фінансів, а

    офіційно зареєстрований держборг - всіх фактичних і потенційних

    зобов'язань держави.

    Бюджети всіх рівнів, позабюджетні фонди (наприклад, пенсійні фонди)

    і бюджетні організації регулярно затримують виплату своїх зобов'язань

    працівникам, пенсіонерам, постачальникам, і т. п. У 1995-1997 рр. середня

    накопичена заборгованість із зарплати в Росії досягала часом рівня 5

    6 місяців. Регулярні неплатежі стосуються і поставок енергії бюджетним

    організаціям, що порушує роботу підприємств ПЕК.

    Механізм виникнення бюджетних неплатежів дуже простий: у його основ

    лежить нереалістичне бюджетне планування, т. е. переоцінка можливого

    рівня реального ВВП і реальних доходів. На практиці недоїмка

    запланованих доходів означає необхідність регулярного секвестрування

    витрат, що безпосередньо веде до зростання неплатежів, повного хаосу в управлінні

    бюджетною сферою, падіння фінансової, в тому числі податкової, дисципліни і

    підриву авторитету державних інститутів. Якщо з самого початку

    переоцінку бюджетних доходів можна було вважати технічною помилкою

    процесу прогнозування, викликаної високими і не до кінця визначеними

    темпами інфляції, невідомими темпами падіння ВВП і т. п., то дуже швидко

    вона стала свідомим, регулярно повторюваним кроком, що має в своїй основі

    небажання парламентів (а часто і урядів) брати на себе

    відповідальність за політично непопулярне зниження витрат. В результаті

    всю відповідальність за механічне скорочення витрат у вигляді

    секвестрування змушене взяти на себе міністерство фінансів або входить

    в його склад казначейство.

    У Росії рівень перерозподілу ВВП через бюджет знаходиться на

    значно нижчому рівні, ніж в країнах Центральної Європи, і при

    цьому регулярно знижується. Однак навряд чи можна сказати, що ця тенденція -

    результат свідомого політичного вибору. Швидше за все, він визначається

    спонтанним падінням рівня збирання доходів, викликаним численними

    недоліками податкового законодавства і

    податкової адміністрації, а також інших державних структур. описаний

    вище механізм секвестрування не дозволяє протистояти низькою бюджетної та

    податкової дисципліни. Висока інфляція або гіперінфляція привела в багатьох

    країнах до серйозної ерозії податкової бази, внаслідок падіння загальної

    монетизації економіки і витіснення частини ділової активності в тіньову зону.

    Серед недоліків податкового законодавства, в першу чергу, треба

    згадати про численні податкові пільги, а також про неправильні

    принципах бухгалтерського обліку (наприклад, нарахування виручки і прибутку по

    принципом оплати, а не відвантаження). Серйозною перешкодою в нормальній

    збирання ПДВ, акцизів і імпортних мит є погано захищені

    Межі. Що стосується самого ПДВ, додатковими технічними проблемами

    є: погано працюючий механізм податкового кредиту (повернення цього

    податку покупцям коштів виробництва, сировини, енергії, матеріалів,

    напівфабрикатів, послуг, тощо, що включають ПДВ з попередньої фази

    виробництва або торгового обороту), а також початкове прийняття принципу

    походження, а не призначення в оподаткуванні товаропотоків між

    країнами СНД. Це останнє рішення було обгрунтовано в 1992 році, з одного

    боку, відсутністю кордонів і митниці між колишніми союзними республіками,

    а з іншого боку - політичної надією на збереження особливого статусу

    економічних відносин на території колишнього СРСР.

    Коригування фіскальної політики, необхідна для запобігання

    краху в серпні 1998 року, могла б бути здійснена в досить стислі

    терміни. Сприятлива ситуація на фінансових ринках в 1996-1997 рр давала

    таку можливість. Замість цього уряд ухопився за нову

    можливість вийти на ринки капіталів, скориставшись зростанням цін на

    облігації. І тільки в зв'язку з "азіатським" кризою почалися перетворення

    в бюджетно-податковій сфері, але часу на них вже не залишалося.

    Отже, серпень 1998 року. Дефолт - не тільки по ГКО-ОФЗ, але і по

    валютними зобов'язаннями приватних фірм і банків. Борги Росії були чималими,

    але ніяк не критичними: внутрішній борг - близько 40% ВВП, весь зовнішній

    менше 50% ВВП. Також збільшився розрив по рублевих і доларовими процентним

    ставками, але не за ставками доларових позик Росії та інших країн, що

    означало недовіру російській валюті, а не платоспроможності

    уряду. Фінансуючи майже 1/3 усіх витрат через продаж ДКО-ОФЗ,

    держава побудувало піраміду і вона повинна була впасти - але років через

    три, а не зараз. Що дала реструктуризація ГКО? економію в 2 млрд

    доларів в місяць до кінця 1999 року в вигляді відкладених платежів. В теж

    час прямі втрати (можливість позикового фінансування дефіциту бюджету)

    складають схожу величину. Плюс непрямі втрати, пов'язані з втратою

    довіри до держави і фінансовим

    інститутам і вилучення вкладів. Все це призвело до запуску друкарського верстата,

    інфляції.

    В даний час особливо гостро проявилися недоліки фінансової

    політики, які стримують економічний і соціальний розвиток Російської

    Федерації. До них відносяться:

    - догматичний (нетворчих) характер фінансової політики, її

    нездатність швидко реагувати на мінливі умови розвитку

    нашої держави;

    - відсутність стратегічних розробок;

    - проведення часткових, малообгрунтованих тактичних заходів,

    орієнтованих на миттєву вигоду;

    - відрив фінансової політики від фактичного стану справ в

    економіці;

    - порушення збалансованості державного бюджету Російської

    Федерації;

    - залишковий підхід при визначенні фінансової бази задоволення

    соціальних потреб громадян.

    Все це прямо позначається на нерозвиненості бюджетної системи та

    фінансової політики країни.

    На закінчення треба сказати, що, незважаючи на деякі негативні

    тенденції в російській фінансовій політиці, що проводяться реформи відкривають

    широкі перспективи розвитку, як державного, так і приватного сектора

    економіки.

    Зараз Росія йде по складному шляху реформ. Безсумнівно політика,

    що проводиться урядом в області фінансів, неоднозначна. вона містить

    як позитивні сторони, так і багато негативних моментів.

    Однак, незважаючи на труднощі, завжди супроводжують перехідну

    економіку, що намічені реформи в бюджетній сфері, про які

    неодноразово говорив міністр фінансів Російської Федерації, нададуть своє

    позитивний вплив на загальний економічний стан в країні і вкупі з

    іншими з іншими державними регулюючими заходами, нарешті,

    поставлять на ноги вітчизняну економіку. Вагомий внесок у зміцнення

    економічної бази російського народного господарства надасть розвивається

    приватний сектор економіки, якому фінансова політика повинна надати

    максимальні можливості для зростання. Крім цього, посильну допомогу в

    реформуванні механізмів економічного регулювання економіки зможе

    внести нове покоління економістів, не обтяжене минулими стереотипами

    адміністративно-командного управління державою.

    9. ВИСНОВОК

    Бюджет - це система, яка використовується урядом та іншими

    організаціями для планування доходів і витрат і для здійснення

    контролю над ними.

    В даний час бюджет і податково-бюджетна політика невіддільні одне

    від друга. Податково-бюджетна політика включає в себе заходи по збору

    податків і витрачання бюджетних коштів. Ця політика є найважливішим

    інструментом формування державного бюджету. З іншого боку вона

    включає в себе теоретичну основу і на практиці визначає статті

    витрати бюджетних коштів.

    Вивчення джерел формування державного бюджету, а також

    факторів, що спричиняють за собою дефіцит бюджету, є однією з найважливіших

    задач ряду державних інститутів і економічної теорії в цілому.

    У будь-якій країні, при будь-якій суспільно-політичної та соціально-

    економічній системі економіка в тій чи іншій мірі регулюється

    державою в особі державних органів.

    Державне регулювання економіки може бути направлено як на

    обмеження або навіть на придушення небажаних для суспільства видів

    економічної діяльності, таких, як виробництво і торгівля наркотиками,

    зброєю, так і на підтримку деяких форм підприємництва (фермерських

    господарств, малих форм економічної діяльності, видів благодійної

    діяльності).

    А також державне регулювання економіки і використання

    механізмів бюджетно-податкової політики ставить своєю головною метою

    забезпечити стабільні темпи економічного зростання, дотримуватися інтереси

    держави, суспільства в цілому, соціально незахищених верств населення, які не

    забуваючи при цьому про права і свободи особистості.

    Держава стежить за тим, щоб в умовах економічної свободи

    громадські інтереси не були ущемлені прагненнями та інтересами окремих

    регіонів, соціальних груп, галузей, монополій, підприємців, приватних

    осіб. Державне регулювання спрямоване також на захист інтересів

    майбутніх поколінь, охорону навколишнього середовища, запобігання її забруднення,

    загибелі природи.

    Правильна побудова економічних важелів управління держави

    веде до стабільного, врівноваженого і процвітаючому способу життя всіх

    суб'єктів держави.

    10. СПИСОК

    використаної літератури

    1. С. Губанов «Макроекономічне регулювання. За якою моделлю

    майбутнє? »// Економіст. -1992. -№ 6.

    2. М. Іонов «Роль держави в економіці» // Економіст. -1995. -№ 8

    3. А. Лівшиць «Методи і форми державного регулювання» // Людина

    і праця. -1992. - № 9,10.

    4. Загальна економічна теорія (політекономія) // Підручник під загальною ред.

    акад. В.І. Відяпіна, акад. Г.П. Журавльової. М .: ПРОМО-Медіа, 1995.

    5. Податки і оподаткування // Підручник для вузів. - М .: Инфра - М.,

    1 998.

    6. Податкові системи зарубіжних країн // Підручник під ред. В.Г. Князєва,

    Д.Г. Чорниця - 2-е изд., Перераб. і додат. - М .: Закон і право, 1997..

    7. Економіка // Підручник. 3-е видання. Під редакцією

    проф. Булатова. - М., 1999..

    8. Макроекономіка // Т.А. Агапова, С.Ф. Серьогіна .. - М., 1997..

    -----------------------

    Досягнення високого рівня зайнятості і помірних темпів інфляції

    Стабілізація темпів економічного зростання

    Цілі фіскальної політики

    Згладжування коливань економічного циклу

    Курсова: Фіскальна політика держави

    ЗМІСТ

    1.

    Вступ....................................

    2

    2.

    Фіскальна політика. Поняття, цілі .................

    5

    3.

    Прямі та непрямі фінансові методи регулювання економіки ...........................

    6

    4.

    Типи фіскальної політики ...................

    7

    5.

    Дискреційна фіскальна політика ..................

    8

    6.

    Недискреционная фіскальна політика (вбудовані

    стабілізатори) .....................

    11

    7.

    Поєднання фіскальної політики з грошової і податковою політикою ...........................

    14

    8.

    Проблеми при проведенні фіскальної політики .........

    - Природа фіскальних проблем Росії в перехідний період ...

    17

    18

    9.

    Висновок .........................

    25

    10.

    Список використаної літератури.................

    26




    1. ВВЕДЕННЯ

    Бюджет відіграє важливу роль в житті кожної держави. Він є статтею

    доходів і витрат держави, що впливає на добробут

    кожного.

    Як відомо, бюджет на всіх його рівнях грає величезну роль в розвитку і

    процвітанні держави, просуванні науково-технічного прогресу (бюджетні

    фінансування досліджень і розробок), розвитку економіки (що особливо не

    прибуткових, але соціально-значимих галузей економіки за допомогою

    інвестування, дотацій і т.д.).

    Повнота бюджету, як правило, прямо пропорційна добробуту громадян.

    Дійсно, бюджетний дефіцит, державний борг спонукає державу

    посилити податковий тягар, збільшити оподаткування, зменшити фінансування

    всіх секторів економіки, скоротити статтю витрати на медицину, освіту і

    т.д. З іншого боку достаток бюджетних коштів (бюджетний профіцит)

    дозволяє збільшити фінансування як державного, так і приватного

    сектора економіки, збільшити трансфертні відрахування, а так само відрахування у

    позабюджетні соціальні фонди.

    Так само достаток бюджетних коштів дозволяє державі брати активну

    участь в житті країни. Наявність бюджетних коштів дозволяє державі

    здійснювати державне регулювання економіки не тільки в наказовій

    формі. Достатня кількість бюджетних коштів дозволяє державі

    задіяти безпосередньо економічні важелі державного

    регулювання.

    Таким чином, бюджет, його формування та статті витрат є важливим

    розділом в економічної науки, що вимагає великої уваги з сторони не

    тільки займають високі пости економістів і політиків, а й пересічних

    громадян.

    Траєкторія руху економіки залежить від прагнень і волі своїх головних

    діючих суб'єктів: держави, підприємств, громадян. Кожен з цих

    суб'єктів здатний впливати на економічну долю, хоча і в різному ступені, в

    різних масштабах.

    Найбільш великими можливостями володіє в цьому сенсі держава в особі

    уряду в широкому сенсі цього слова, тобто всіх гілок

    державної влади.

    Уряд проводить певну лінію дій для реалізації обраної

    соціально-економічної стратегії, що виходить із цільових установок і

    враховує ситуацію, що склалася і намічені тенденції. У цьому сенсі і

    прийнято говорити, що держава здійснює, проводить вироблену їм

    економічну політику.

    Багато в чому економічна політика держави ситуаційно обумовлена ​​в тому

    сенсі, що вона безпосередньо диктується успадкованим минулим,

    що склалася в країні економічною обстановкою, раніше прийнятими рішеннями і

    зобов'язаннями. Значною мірою політика зумовлена

    внутрішньодержавні та світовою кон'юнктурою - станом господарства та ринку,

    рівнем економічної активності, тенденціями зростання і спаду, попитом і

    пропозицією на товари і послуги.

    Економічна політика проводиться державою за допомогою використання

    що знаходиться в його розпорядженні інструментарію, сукупності важелів

    впливу на економічні процеси та агентів господарської діяльності.

    Вона реалізується через закони, президентські укази, урядові

    постанови та інші нормативні акти, державні програми, поточні

    оперативні постанови і рішення державних органів.

    Конкретними інструментами проведення державної економічної політики

    виступають перш за все такі фіскальні важелі впливу, інструменти

    фіскальної політики, як податки,

    державні витрати, трансферти. За допомогою фіскальних інструментів

    держава здатна змінювати величину і спрямованість грошових потоків в

    Відповідно до переслідуваними цілями і наміченими для їх здійснення

    заходами.

    Поряд з фіскальними значну роль відіграють кредитно-грошові інструменти

    економічної політики, такі, як загальна маса і доступність грошей, кредиту,

    ставки позичкового відсотка (облікова ставка центрального банку, норма

    резервування, інші централізовано встановлювані нормативи).

    Держава здатна використовувати такі важелі економічної політики, як

    встановлення граничних (максимальних, мінімальних) рівнів цін на

    певні види товарів, величин обсягів виробництва і одержуваних

    підприємницьких доходів, а також доходів різних соціальних груп,

    введення заборон і обмежень на окремі види економічної діяльності.

    Широко використовуваним інструментом державної економічної політики в

    області зовнішньої торгівлі і зовнішньоекономічних зв'язків є експортно

    імпортні тарифи, мита, квоти на ввіз і вивіз товарів,

    капіталу.

    Залежно від галузі державного впливу на економічні

    процеси і способів, інструментів здійснення державної економічної

    політики розрізняють різні її види.

    Єдиної, загальноприйнятої класифікації видів економічної політики не

    існує, різні автори по-різному називають окремі її види та по-

    різному формують загальний перелік складових частин економічної політики

    держави.

    В укрупненому плані прийнято виділяти фіскальну (фінансово-бюджетну

    політику), монетарну (кредитно-грошову), зовнішньоекономічну політику.

    У більш широкому плані в державну економічну політику включають такі

    її частини, як соціальна, структурна, інвестиційна, приватизаційна,

    регіональна, аграрна, науково-технічна, податкова, банківська, цінова,

    антимонопольна, природоохоронна (екологічна), зовнішньоекономічна

    політика.




    2. ФІСКАЛЬНА ПОЛІТИКА.


    ПОНЯТТЯ І ЦІЛІ

    Головними засобами перерозподілу доходів і найбільш важливими знаряддями

    державного регулювання економіки і економічної політики є

    бюджет і податки. Це тісно пов'язані категорії, тому часто говорять про

    бюджетно-податкової політики. Часто замість терміну «бюджетно-податковий»

    використовують його синонім «фіскальний» (від лат. fiscus - державна

    скарбниця і fiscalis - відноситься до скарбниці).

    Фіскальна (бюджетно-податкова) політика - це система

    регулювання урядом економіки за допомогою змін державних

    витрат, податків і стану державного бюджету, з метою зміни

    реального обсягу виробництва і зайнятості, контролю над інфляцією та прискорення

    економічного зростання.

    Податки і державні витрати є основними інструментами фіскальної

    політики. Фіскальна політика може як благотворно, так і достатньо

    болісно впливати на стабільність національної економіки.

    Фіскальна політика об'єднує в собі такі великі види, форми фінансової

    політики, як бюджетна, податкова, політика доходів і витрат.




    3. ПРЯМІ І НЕПРЯМІ


    ФІНАНСОВІ МЕТОДИ РЕГУЛЮВАННЯ ЕКОНОМІКИ

    Сучасна фіскальна політика визначає основні напрямки

    використання фінансових ресурсів держави, методи фінансування та

    головні джерела поповнення скарбниці. Залежно від конкретно-історичних

    умов в окремих країнах така політика має свої особливості. Разом з

    тим використовується загальний набір заходів. Він включає прямі і непрямі фінансові

    методи регулювання економіки.

    До прямих методів належать способи бюджетного регулювання.

    Засобами державного бюджету фінансуються:

    - витрати на розширене відтворення;

    - непродуктивні витрати держави;

    - розвиток інфраструктури, наукових досліджень і т.п .;

    - проведення структурної політики;

    - зміст військово-промислового комплексу і т.п.

    За допомогою непрямих методів держава впливає на

    фінансові можливості виробників товарів і послуг і на розміри

    споживчого попиту.

    Важливу роль тут відіграє система оподаткування. Змінюючи ставки податків на

    різні види доходів, надаючи податкові пільги, знижуючи неоподатковуваний

    мінімум доходів і т.п., держава прагне домогтися максимально

    стійких темпів економічного зростання та уникнути різких злетів і падінь

    виробництва.

    До числа важливих непрямих методів, що сприяють накопиченню капіталу,

    відноситься політика прискореної амортизації. По суті, держава

    звільняє підприємців від сплати податків з частини прибутку, штучно

    перерозподіляється в амортизаційний фонд.




























    4. ТИПИ ФІСКАЛЬНОЇ ПОЛІТИКИ

    Залежно від характеру використання прямих і непрямих фінансових

    методів економічна наука розрізняє два типи фіскальної політики

    держави:

    - дискреционную;

    - недискреційну.


    Інструменти:

    - громадські роботи,

    - зміна трансфертних платежів,

    - маніпулювання податковими ставками

    Інструменти:

    - вбудовані стабілізатори:

    - зміни в податкових надходженнях,

    - допомоги по безробіттю та інші соціальні виплати,

    - субсидії фермерам

    Інструменти фіскальної політики використовуються державою, щоб надати

    вплив на сукупний попит і сукупна пропозиція, впливаючи тим самим

    на загальну економічну кон'юнктуру, сприяти стабілізації економічної

    ситуації, проводити антициклічні заходи, які протидіють надмірним

    коливань економічних параметрів, загрозливим виникненням кризових

    явищ.








    5. дискреційних


    ФІСКАЛЬНА ПОЛІТИКА

    Під дискреційною фіскальною політикою розуміється свідоме

    маніпулювання податками і урядовими витратами з метою зміни

    реального обсягу національного виробництва та зайнятості, контролю над

    інфляцією і прискорення економічного зростання.

    Виділяють два види дискреційної політики:

    - стимулюючу,

    - рестриктивную.

    Стимулююча бюджетно-податкова політика (фіскальна експансія)

    здійснюється в період спаду, депресії, включає підвищення державних

    витрат, зниження податків і призводить до дефіциту бюджету.

    У короткостроковій перспективі має своєю метою подолання циклічного спаду

    економіки і передбачає збільшення держвидатків, зниження податків або

    комбінування цих заходів.

    У більш довгостроковій перспективі політика зниження податків може призвести до

    розширенню пропозиції факторів виробництва і зростання економічного

    потенціалу.

    Здійснення цих цілей пов'язано з проведенням комплексної податкової реформи,

    що супроводжується обмежувальної кредитно-грошової політики Центрального

    Банку і зміною оптимізації структури державних витрат.

    Стримуюча бюджетно-податкова політика (фіскальна рестрикція)

    здійснюється в період буму і інфляції, включає зниження державних

    витрат, підвищення податків і призводить до надлишку держбюджету.

    Має на меті обмеження циклічного підйому економіки і передбачає

    зниження держвидатків, збільшення податків або комбінування цих заходів.

    У короткостроковій перспективі ці заходи дозволяють знизити інфляцію попиту ціною

    зростання безробіття і спаду виробництва. У довшому періоді зростаючий

    податковий клин може послужити основою для спаду сукупної пропозиції і

    розгортання механізму стагфляції (спад, або значне уповільнення

    економічного розвитку), особливо в тому випадку, коли скорочення

    державних витрат здійснюється пропорційно по всіх статтях

    бюджету і не створюється пріоритетів на користь державних інвестицій в

    інфраструктуру ринку праці.

    Затяжна стагфляція на тлі неефективного управління державними

    витратами створює передумови для руйнування економічного потенціалу, що

    нерідко зустрічається в економіках перехідного періодів, зокрема і в Росії.

    В рамках дискреційної політики розглядаються різні соціальні

    програми, державна програма зайнятості, зміни податкових ставок.

    Державна програма зайнятості є одним із заходів в боротьбі з

    безробіттям і стабілізації економіки. Здійснюється ця програма за рахунок

    коштів держави і місцевих органів влади. Наприклад, широке застосування в

    ринкової економіки в період кризи 1929-1933 рр. знайшла програма організації

    громадських робіт. За цією програмою держава за рахунок бюджетних коштів

    організувало різні види робіт для населення за принципом «аби зайняти»

    - іноді одні копали ями, а інші їх закопували. Тому досить часто, з

    точки зору економіки, ці програми були малоефективні.

    Головне завдання цих програм полягала в тому, щоб стимулювати сукупний

    попит і зняти соціальну напругу в суспільстві в умовах масового зростання

    безробіття.

    Оскільки ці програми досить марнотратні, набагато ефективніше

    проводити регулярну антициклічної політику, ніж боротися з

    наслідками кризи не найефективнішим способом.

    Звичайно, ці програми зайнятості можуть модифікуватися. Так, для зростання

    зайнятості можна заохочувати дрібні підприємства, що забезпечують максимальну

    зайнятість на своєму виробництві. Така практика використовується в Китаї.

    В умовах нормального економічного розвитку уряд повинен мати

    стратегічну і чітку програму в області зайнятості, щоб ефективно

    використовувати її в умовах спаду, коли люди втрачають роботу. програми

    зайнятості зазвичай носять досить гнучкий характер. Досить ефективні вони в тому

    плані, що на відміну від програм громадських робіт вимагають менше витрат і

    можуть застосовуватися місцевими властями на якомусь локальному ринку.

    Витрати на соціальні програми включають в себе виплати пенсій, різні

    програми допомоги малозабезпеченим верствам населення, витрати на освіту, медицину

    і т. д. Ці програми дозволяють стабілізувати економічний розвиток,

    коли скорочуються доходи населення. Головним недоліком всіх цих програм

    є те, що вони вводяться в умовах спаду і їх важко скасувати, коли

    економіка знаходиться на підйомі.

    Зміна податкових ставок, з цієї точки зору, є більш ефект тінним

    інструментом в прагненні стабілізувати економіку.

    Так, зниження ставок прибуткового податку в умовах короткочасного спаду

    мoжет утримати доходи від скорочення,

    запобігаючи тим самим наростання криз, збільшуючи споживчі витрати.

    Але є тут і недолік. Тимчасове зниження податків не завжди прийнятно

    для боротьби зі спадом, так як в демократичному суспільстві, як правило,

    складніше підвищити податки після подолання спаду, набагато простіше буває

    організувати політичні настрої на боротьбу з безробіттям, ніж на боротьбу

    з інфляційним розривом і надмірної зайнятістю.

    Ефективна дискреційна фіскальна політика передбачає грамотну

    діагностику відбуваються економічних процесів, на основі якої

    уряд налаштовує свої важелі: податки і державні витрати на

    прогнозовану господарську кон'юнктуру.

    Однак дізнатися, у що виллються виникли тенденції макроекономіки повністю

    не вдається. Тому уряд не завжди може передбачити дійсні

    напрямки розвитку економіки, що змушує його приймати рішення по

    налаштування фіскальної політики з певним запізненням. утворюється тимчасової

    лаг між необхідністю налаштування економічних важелів фіскальної політики

    і прийняття рішень уряду.

    Запізнення дії необхідних важелів дискреційної політики пов'язано

    також зі звичайними адміністративними процедурами щодо організації заходів,

    обумовлених проведенням нової господарської політики.

    Ефект від прийняття нової фіскальної політики зазвичай приходить не відразу, тому

    що вкладення коштів у розвиток виробництва окупаються після закінчення

    досить великого терміну часу.

    Зазначені запізнювання, тимчасові лаги між періодом виникнення

    потреби в нових напрямках фіскальної політики та отриманням очікуваного

    позитивного ефекту від їх застосування накладаються один на одного. це,

    безумовно, погіршує можливості дискреційної фіскальної політики швидко

    налаштовуватися на зміни, що відбуваються в економіці і ефективно їх

    коригувати.


    6. Недіскреціонная ФІСКАЛЬНА ПОЛІТИКА (вбудовані стабілізатори)

    Другий вид фіскальної політики - недискреційна, або політика автоматичних

    (Вбудованих) стабілізаторів. Обмежені можливості дискреційної

    фіскальної політики адаптуватися до потреб, викликаним новими

    господарськими пропорціями, робить необхідним доповнити її іншим видом

    фіскальної політики, здатної безперервно коригувати податкові

    надходження. Це здійснюється автоматично за допомогою так званих

    вбудованих стабілізаторів.

    "Вбудований" (автоматичний) стабілізатор - економічний

    механізм, що дозволяє знизити амплітуду циклічних коливань рівнів зайнятості

    і випуску, не вдаючись до частих змін економічної політики

    уряду. В якості таких стабілізаторів в індустріальних країнах зазвичай

    виступають прогресивна система оподаткування, система державних

    трансфертів (в тому числі страхування по безробіттю) і система участі в

    прибутки. Вбудовані стабілізатори економіки щодо пом'якшують проблему

    тривалих часових лагів дискреційної фіскальної політики, так як

    ці механізми "включаються" без безпосереднього втручання парламенту.

    Їх суть полягає в ув'язці ставок податків з величиною отримуваного доходу.

    Майже всі податки побудовані таким чином, що дозволяють забезпечити зростання

    податкових надходжень зі збільшенням чистого національного продукту. це

    стосується прибуткового податку на фізичних осіб, який має прогресивний

    характер; податку на прибуток; на додану вартість; податку з продажів,

    акцизів.

    Мал. Вбудовані стабілізатори, де:

    G - державні витрати;

    Т податкові надходження

    На графіку розміри державних витрат постійні. Насправді ж вони

    змінюються. Але ці зміни залежать від рішень парламенту і уряду, а

    немає від зростання ВНП (валового національного продукту). Тому графік не

    показує прямий зв'язок державних витрат від збільшення ЧНП. податкові

    ж надходження під час підйому ростуть. Це відбувається тому що

    збільшуються продажі і доходи. Вилучення ж частини доходів податками стримує

    темпи економічного зростання і інфляції. В результаті діючих сил, крім

    зусиль уряду, запобігає перегрів економіки через диспропорцій

    під час підйому.

    У цей період податкові надходження перевищують державні витрати

    (T> G). Виникає ізлішек- профіцит державного бюджету, який

    дає змогу розрахуватися за борговими державними зобов'язаннями, взятими в

    депресивний період економіки.

    Графік відображає і падіння податкових надходжень в період, коли ЧНП

    зменшується, т. е. падає виробництво, що веде до утворення дефіциту

    державного бюджету (G> T). Якби обсяг податкових надходжень

    зберігся на колишньому рівні під час економічної кризи, господарська

    кон'юнктура для бізнесу означала б більш високі економічні ризики, що

    спровокувало подальше згортання виробництва. Значить, зменшення

    податкових надходжень в цей період об'єктивно оберігає суспільство від наростання

    кризи і послаблює падіння виробництва.

    Циклічний дефіцит (надлишок) - дефіцит (надлишок)

    державного бюджету, викликаний автоматичним скороченням (збільшенням)

    податкових надходжень і збільшенням (скороченням) державних трансфертів

    на тлі спаду (підйому) ділової активності.

    Вбудовані стабілізатори не усувають причин циклічних коливань

    рівноважного ВНП навколо його потенційного рівня, а лише обмежують

    розмах цих коливань.

    На підставі даних про циклічні бюджетні дефіцити і надлишки не можна

    оцінювати ефективність заходів фіскальної політики, так як наявність

    циклічно незбалансованого бюджету не наближає економіку до стану

    повної зайнятості ресурсів, а може мати місце при будь-якому рівні випуску.

    Тому вбудовані стабілізатори економіки, як правило, поєднуються з заходами

    дискреційної фіскальної політики уряду, спрямованими на забезпечення

    повної зайнятості ресурсів.

    В результаті виникає структурний дефіцит (надлишок)

    державного бюджету - різниця між витратами (доходами) і доходами

    (Витратами) бюджету в умовах повної зайнятості. Циклічний дефіцит нерідко

    оцінюється як різниця між фактичною величиною бюджетного дефіциту і

    структурним дефіцитом.

    Група американських фахівців на чолі з А. Лаффера вивчила залежність

    суми податкових надходжень до бюджету від ставок прибуткового податку. ця

    залежність відображена кривої Лаффера.

    Ставка податку (К),

    в процентах 100

    50

    Мал. крива Лаффера

    (Загальна сума податків)

    Група А. Лаффера теоретично довела: ставка податку 50% R o

    є оптимальною. При такій ставці досягається максимальна сума податків T

    M. При ставці податку вище R про різко знижується ділова активність

    фірм і працівників, і тоді доходи йдуть в тіньову економіку. При R, близькою до

    100% і дорівнює 100%, повністю зникають стимули до трудової діяльності та

    підприємництву.

    Визнано, що вища ставка оподаткування (для найвищих доходів)

    повинна бути 50-70%.

    Росія сьогодні з податкових надходжень явно перебуває не в оптимальній

    позиції. В результаті запланована величина податкових вступі,

    перевищує 50% ВВП, виявилася нереальною.

    Фактично держава не може отримати і 30-35% ВВП, що спричинить за собою

    затримку виплати заробітної плати працівникам бюджетних організацій, посилення

    напруженості із зростанням неплатежів підприємств один одному.

    Крива Лаффера показує, що при певних умовах зниження податкових

    ставок може створити стимули для бізнесу, сприяти утворенню

    додаткових заощадженні і тим самим сприяти інвестиційному

    процесу. Зменшення банкрутств має сприяти розширенню

    оподатковуваної бази, так як кількість платників податків при цьому має

    зрости.

    Податкова система повинна вдосконалюватися за наступними найважливішими напрямами:

    - потрібне зменшення податкового тягаря. воно є

    надмірним оскільки податкові вилучення при складанні бюджету держави до

    сих пір планувалися в розмірі близько половини ВНП.Світовий досвід і

    теоретичні розробки, відображені у вигляді «кривої Лаффера», показують, що

    той рівень, з якого починається масова втеча від податків,

    обумовлює низький рівень збирання податків. Крім того, в результаті

    кризи неплатежів підприємств підриваються умови безперервного виробництва;

    - необхідна зміна структури податкових надходжень за

    рахунок поетапного збільшення рівня оподаткування фізичних осіб (доходів і

    майна), а також податків на майно і рентних платежів в

    природоексплуатуючих галузях, що забезпечить зростання платежів за використання

    природних ресурсів. Різкий перехід на переважне оподаткування

    фізичних осіб неможливий, так як невисокі доходи основної маси населення

    поки не дозволяють проплатити такі податки;

    - назріла необхідність скорочення податкових пільг. В

    сьогоднішній період, коли відбувається глобальний перегляд податкової системи,

    індивідуалізація податкових пільг обертається плутаниною і корупцією.

    Дана індивідуалізація податкових ставок можлива лише і добре

    відпрацьованої, налагодженої податкової політики.




    7. ПОЄДНАННЯ ФІСКАЛЬНОЇ ПОЛІТИКИ,


    З ГРОШОВОЇ І ПОДАТКОВОЇ

    Поєднання грошової політики і фіскальної використовується тоді, коли пропозиція

    грошей зростає для того, щоб запобігти зростання ставки відсотка.

    Центральний банк друкує гроші для покупки цінних паперів, а потім

    уряд покриває з їх допомогою свої бюджетний дефіцит. коли відбувається

    таке пристосування, то криві IS і LM зсуваються вправо.

    Мал. Грошове пристосування фіскальної політики

    Фіскальна експансія зрушує криву IS до рівня IS 'і зрушує

    рівновагу з точки Е в точку Е ". При високому рівні доходу

    зростає попит на гроші, ставка відсотка збільшується від i 0

    до i 2, за допомогою чого витісняються інвестиційні витрати.

    Але ЦБ може пристосувати фіскальну експансію, випустивши більше грошей. на

    малюнку це відображено зрушенням кривої LM до LM 'і новою точкою

    рівноваги Е '. Ставка відсотка залишається на рівні i 0

    і рівень продукту зростає до i 1. Тепер зрозуміло, що і

    грошова фіскальна політика може бути використана для розширення

    сукупного попиту і збільшення національного продукту.

    Отже, при зростаючому пропозиції грошей спостерігається зсув кривої LM вниз

    вправо, зниження ставки відсотка, зростання сукупного попиту. З іншого боку,

    можна використовувати експансіоністську фіскальну політику, зрушує криву

    IS вгору вправо. Альтернатива між грошовою і фіскальною політикою як

    інструментами стабілізаційної політики - це складне питання.

    Важливо розглянути, як вони впливають на зростання сукупного попиту. В

    Щодо цього існує чітке відмінність між грошової і фіскальної

    політикою. Грошова політика впливає при стимулюванні

    відсотково залежать компонентів сукупного попиту, особливо інвестиційних

    витрат. Переконливий доказ цьому - швидкий і сильний ефект

    впливу грошової політики на житлове будівництво.

    Фіскальна політика, навпаки, впливає через покупку

    державою товарів і послуг або через зміну податків і трансфертів (під

    держвидатками тут розуміються оборонні витрати, зниження податків на прибуток

    корпорацій, відрахувань на соцзабезпечення).

    Розглянемо вплив складових фіскальної політики на ключові змінні.

    Один з цікавих випадків - інвестиційні субсидії, коли держава

    субсидує інвестиції, таким чином як би оплачуючи частину витрат кожної

    фірми на інвестиції, т. е. при кожному рівні відсотка фірми тепер планують

    більше інвестицій (рис. а).

    Мал. Вплив інвестиції на ВНП

    а) б)

    Крива IS (рис. Б) зсувається на величину зростання інвестицій (рис. А) (ще

    діє мультиплікатор часу а). Нове рівновагу досягається в точці

    Е '. Ставка відсотка зростає, але це не скасовує впливу інвестиційних

    субсидій.

    На малюнку показана економіка, спочатку знаходилася в точці Е. з

    неповною зайнятістю, а потім досягає рівня випуску продукту у * при

    повної зайнятості. Для досягнення цього рівня продукту можна використовувати

    фіскальну політику (експансію) з просуванням до точки Е 1

    більш високою ставкою відсотка). Можна вибрати грошову експансію, що веде до

    стану повної зайнятості з нижчою ставкою відсотка 2).

    Можна також підібрати поєднання фіскальної та грошової політики приводить до

    якомусь проміжному станом. (Грошова експансія зрушує LM вправо

    вниз, фіскальна політика зсуває криву IS вправо вгору). зниження

    ставки відсотка у разі грошової експансії означає, що інвестиції

    збільшаться від E 2 до Е 1. обидві фінансові

    політики збільшують продукт, але їх вплив на різні галузі економіки

    різному. Необхідно вирішити, що дасть найбільшу вигоду.

    Консерватори доводять необхідність зниження податків. вони підтримують

    стабілізуючу політику, при якій податки знижуються в період регресії і

    держвидатки скорочуються в період буму. Інші вважають, що необхідно

    розширити поле діяльності держави в сфері освіти, охорони

    довкілля, підготовки кадрів і т. д. і отже, підтримати

    експансіоністську політику в формі зростання держвидатків Доведено, що необхідно

    діяти через зниження ставки відсотка підтримуючи зростання інвестиційних

    витрат, т. е. державні діячі можуть вибирати таку політику,

    яка буде не тільки приводити економіку до стану повної зайнятості, але

    і сприятиме у вирішенні інших проблем.

    Мал. Вибір між грошовою і

    фіскальною політикою

    Податкова політика - частина фіскальної економічної політики,

    що виявляється у встановленні видів податків, об'єктів оподаткування,

    податкових ставок, умов справляння податків, податкових пільг. Всі ці

    параметри держава регулює таким чином, щоб надходження грошових

    коштів за рахунок сплати податків забезпечувало фінансування державного

    бюджету. Але при цьому доводиться зустрічатися з головним

    протиріччям податкової і всієї фіскальної політики.

    Чим вище податковий тягар, тим нижче, починаючи з певної межі,

    бажання і можливість платити податки і, що набагато важливіше, тим більше

    збиток, що наноситься виробництва, створенню оподатковуваного продукту,

    справлянням податків. Високі податки підточують саме податкове дерево,

    яке їх живить. Так що в основу державної податкової політики

    повинні бути покладені не високі, а раціональні податкові ставки.

    Інша справа, що держава встигає зв'язати себе такими бюджетними

    зобов'язаннями витрат, що змушене шукати порятунку в податкових

    поборах для забезпечення видатків бюджету.

    Податкова політика держави пов'язана не тільки із забезпеченням надходжень до

    бюджет, а й із проведеною структурно-інвестиційною політикою. регулюючи

    податки, податкові ставки, податкові пільги, держава здатна

    стимулювати тим самим розвиток певних видів виробництв, надавати

    вплив на структуру споживання, заохочувати вкладення коштів в розвиток

    економіки.

    Таким чином, фіскальна політика, будучи найпотужнішим напрямом

    державної економічної політики в цілому, поєднує в собі набір самих

    різноманітних інструментів фінансування, бюджетування, оподаткування.




    8. ПРОБЛЕМИ


    ПРИ ПРОВЕДЕННІ


    ФІСКАЛЬНОЇ ПОЛІТИКИ

    Оцінка ефективності фіскальної політики надзвичайно

    проблематична.

    І дискреционная, і автоматична фіскальна політика відіграють важливу роль в

    стабілізаційних заходах держави, однак, ні та, ні інша не

    є панацеєю від усіх економічних бід.Що стосується автоматичної

    політики, то властиві їй вбудовані стабілізатори можуть лише обмежити

    розмах і глибину коливань економічного циклу, але повністю усунути ці

    коливання вони не в змозі.

    Ще більше проблем виникає при проведенні дискреційної фіскальної

    політики. До них можна віднести:

    - наявність тимчасового лага між прийняттям рішень і їх

    впливом на економіку;

    - адміністративні затримки;

    - пристрасть до стимулюючих заходів (скорочення податків -

    популярне в політичному плані захід, а ось збільшення податків може

    коштувати парламентаріям кар'єри). Проте, максимально розумне застосування

    інструментів і автоматичної, і дискреційної політики може істотно

    впливати на динаміку суспільного виробництва і зайнятості, зниження темпів

    інфляції і вирішення інших економічних проблем.

    Природа фіскальних проблем Росії

    в перехідний період

    Природа фіскальних проблем полягає в тому, що їх не вдається вирішити раз і

    назавжди. Вони можуть відроджуватися не тільки в разі надзвичайних ситуацій

    (Наприклад, війна або стихійне лихо), негативного зовнішнього шоку або

    просто погіршення економічної кон'юнктури. Уповільнення темпів необхідних

    інституційних і структурних реформ, а також ослаблення фінансової

    дисципліни дуже швидко призводять до серйозних фіскальним труднощів.

    Різні темпи та шляхи здійснення процесу трансформації в окремих країнах

    не дозволяють запропонувати єдину характеристику фіскальних проблем в

    постсоціалістичному світі.

    Доходи, витрати і дефіцит консолідованого

    бюджету державного сектора в Росії (у% до ВВП)

    Показу-тель

    1989

    1990

    тисяча дев'ятсот дев'яносто-один

    1992

    тисячу дев'ятсот дев'яносто три

    1994

    1995

    1996 а

    1 997 б

    Росія

    доходи

    н.д.

    н.д.

    н.д.

    44,2

    36,1

    34,6

    32,2

    30,4

    н.д.

    витрати

    н.д.

    н.д.

    н.д.

    65,8

    43,3

    45,0

    37,7

    38,7

    н.д.

    сальдо

    н.д.

    н.д.

    н.д.

    -21,6

    -7,2

    -10,4

    -5,5

    -8,3

    -8,0

    a Попередні оцінки

    б Прогноз

    Джерело: EBRD [одна тисяча дев'ятсот дев'яносто шість], EBRD [1997] та розрахунки автора.

    Загальна сума субсидій в Росії

    в 1992-1994 рр. (у відсотках до ВВП)

    1992 р

    1993 р

    1994 р

    Росія

    8,9

    8,6

    7,5

    Фіскальний дефіцит, квазіфіскальні витрати

    центрального банку і сукупний дефіцит в економіці Росії

    в 1992-1994 рр. (в% в ВВП)

    фіскальний

    дефіцит

    квазіфіскальні витрати

    сукупний

    дефіцит

    1992

    тисячу дев'ятсот дев'яносто три

    1994

    1992

    тисячу дев'ятсот дев'яносто три

    1994

    1992

    тисячу дев'ятсот дев'яносто три

    1994

    Росія

    3,4

    8,1

    8,8

    11,3

    1,7

    0,0

    14,7

    9,8

    8,8

    Дані про фіскальну політику в Росії

    в 1991-1994 рр. (у відсотках до ВВП)

    позиція

    Тисяча дев'ятсот дев'яносто-один r.

    1992 r.

    Тисячу дев'ятсот дев'яносто три r.

    1994 r.

    бюджет Федерації

    доходи

    23,6

    16,6

    13,7

    11,0

    витрати

    22,8

    27,4

    20,3

    21,9

    баланс

    -0,8

    -10,7

    -6,7

    -10,9

    бюджети регіонів

    доходи

    ...

    17,6

    15,7

    17,5

    витрати

    ...

    17,0

    16,0

    17,0

    баланс

    ...

    0,6

    -0,3

    0,5

    Баланс позабюджетних фондів

    -2,2

    2,5

    0,6

    0,5

    Позабюджетне субсидування імпорту

    -4,2

    -11,9

    -2,1

    ...

    Баланс консолідованого бюджету

    субсидії

    ...

    8,9

    8,6

    7,5

    баланс

    -5,7

    -18,8

    -7,6

    -9,9

    З даних, що містяться в таблицях, можна зробити висновок, що основною

    причиною невдалої або запізнілою макроекономічної стабілізації в Росії

    була незавершеність зовнішньої і внутрішньої лібералізації їх економік,

    непроведення необхідних структурних реформ (насамперед в сільському

    господарстві, паливно-енергетичному та військово-промисловим комплексі), "м'яке"

    фінансування нереформованого сектора державних підприємств і

    банків, а також політична і організаційна слабкість основних

    державних інститутів (наприклад, податкової та митної інспекції).

    Політика повільного реформування і подальше фінансування неефективних

    секторів економіки, що проводяться під популістськими гаслами соціального захисту

    населення (особливо найбідніших верств), а також пом'якшення тяжкості процесу

    трансформації, в дійсності наклали на все суспільство величезний тягар

    інфляційного податку і викликали до життя численні патологічні явища,

    зазвичай супутні високої інфляції. Треба також враховувати, що тривалий

    період дуже високої інфляції зазвичай призводить до значної демонетизації

    економіки і руйнування податкової бази на довгий час. Саме тому

    соціальні витрати повинні були бути скорочені.

    Деякі країни СНД (Туркменістан, Таджикистан, Білорусь, Узбекистан) в

    Наприкінці 1997 р як і раніше далекі від досягнення первинної стабілізації.

    Причиною затримки є спроби зберегти пережитки

    командної соціалістичної системи, відсутність достатньої внутрішньої і

    зовнішньої лібералізації економіки, уповільнення процесу приватизації та

    популістська макроекономічна політика. На особливу увагу в цій групі

    заслуговує Білорусь. Ця країна досягла перших ознак

    макроекономічної стабілізації в 1995 році, спираючись на єдиний, щодо

    стабільний, курс білоруського рубля до долара і на часткову лібералізацію

    білоруської економіки. На жаль, з Не варто 1995 року президент Олександр

    Лукашенко повернув назад курс економічної політики, повертаючись до системи

    множинних курсів, використовуючи інші адміністративні (а іноді і силові)

    інструменти з арсеналу командної системи, затримуючи приватизацію і

    штучно форсуючи економічне зростання за допомогою як адміністративного

    натиску, так і м'якого кредитного фінансування. Ця тенденція тісно пов'язана

    з авторитарним, явно антидемократичним поворотом в політичній сфері.

    Білорусія опинилася островом політичного і економічного неокомунізму

    серед демократичних і ринкових сусідів.

    У СНД відбулося накладення вторинного фіскальної кризи (перш за все -

    зниження доходів і зростання соціальних витрат) на непереборний первинний

    фіскальна криза. У Росії ці проблеми додатково ускладнюються збитковими

    принципами фіскального федералізму. Федеральний уряд з причин

    політичного і адміністративного характеру не контролює повністю

    фіскальну політику суб'єктів Федерації. Результатом цього був

    відзначався в 1994-1996 рр. більш глибокий дефіцит консолідованого

    бюджету (включаючи бюджети суб'єктів Федерації) в порівнянні з дефіцитом

    федерального бюджету.

    Як показує таблиця, Росії, вдалося врешті-решт досягти серйозного

    зниження інфляції. Однак зберігся досить високий бюджетний дефіцит при

    низькому або навіть дуже низькому рівні бюджетних доходів. Постає питання, як в

    цих умовах виявилося можливим зниження інфляції і наскільки воно буде

    міцним в майбутньому?

    річна інфляція

    (грудень до грудня, у відсотках)

    тисяча дев'ятсот дев'яносто-один

    1992

    тисячу дев'ятсот дев'яносто три

    1994

    1995

    1996 передуватиме.

    1 997 прогноз

    Росія

    144

    2501

    837

    217

    132

    22

    14

    У 1994-1995 рр. мала місце цікава полеміка між Джеффрі Саксом і МВФ,

    що стосується стратегії проведення первинної макроекономічної стабілізації в

    постсоціалістичних країнах на тлі

    невдалих спроб стабілізації в Росії в 1992-1993 рр. Джеффрі Сакс звинувачував

    МВФ в занадто жорсткому підході до вимоги фіскальної збалансованості, що не

    враховує політичних реалій (Ця критика не була вірною, так як в рамках

    чинні на цей час в країнах СНД програм системної перебудови (STF -

    Systemic Transformation Facility) МВФ погоджувався на дуже високий бюджетний

    дефіцит, аж до 10% ВВП, при рівні монетизації економіки не вище 20%

    ВВП), пропонуючи, зі свого боку, політику фіксованого валютного курсу

    як головного антиінфляційного якоря, підтриманого стабілізаційним фондом,

    створеним міжнародними фінансовими організаціями та іноземними державами розвинених

    країн (за зразком Польщі в 1990 р). Відповідно до цієї концепції, надійно

    зафіксований валютний курс повинен швидко знизити інфляційні очікування і

    підвищити попит на національну валюту, розширюючи, таким чином, поле маневру в

    області грошової і фіскальної політики. Помірний фіскальний дефіцит повинен

    фінансуватися іноземної фінансовою допомогою і випуском казначейських

    зобов'язань.

    Антиінфляційні програми в тих країнах СНД, де вони закінчилися успіхом,

    пішли фактично за сценарієм, запропонованим Джеффрі Саксом. Майже всюди

    ключову роль зіграла фактична стабілізація валютного курсу (хоча часто

    курс був формально плаваючим), а також різке обмеження емісійного

    фінансування бюджетного дефіциту і квазібюджетной операцій центральних

    банків. Однак сам бюджетний дефіцит залишився значним - як правило близько

    5% ВВП і вище. Його фінансування здійснюється перш за все за рахунок

    іноземної допомоги і випуску державних цінних паперів.

    Міжнародна допомога у вигляді грантів і пільгових кредитів (насамперед МВФ і

    Світового банку) зіграла істотну роль. Росія, використовувала зовнішнє

    фінансування, проте в більшості випадків це були кредити, отримані на

    більш-менш нормальних ринкових умовах. Росія сильно розвинула внутрішнє

    запозичення шляхом випуску різного типу казначейських зобов'язань та

    державних облігацій. Ситуація на міжнародних фінансових ринках в 1996

    м і першій половині 1997 року, тобто наявність вільного капіталу і готовність

    інвесторів вкладати його в так звані нові ринкові економіки (

    emerging markets) сприяла розвитку цього відносно дешевого і

    легкодоступного джерела фінансування бюджетного дефіциту (особливо

    привабливого в умовах стабільності валютного курсу).

    Однак широкомасштабне внутрішнє і зовнішнє запозичення дозволяє вирішити

    фіскальні питання і забезпечити макроекономічну стабільність лише тільки

    на короткий термін. Наростаючий обсяг держборгу (особливо в умовах

    триваючого падіння офіційно реєстрованого ВВП) дуже швидко

    посилює тягар поточних процентних

    платежів і може легко призвести до кризи ліквідності державних фінансів.

    Не дуже оптимістично виглядає ситуація в Росії, оскільки на значний

    борг, успадкований від СРСР, накладаються швидко зростаючі нові

    зобов'язання.

    Серія фінансових криз в нових ринкових економіках в 1997 році, і зростаюча

    з цієї причини нестабільність міжнародних фінансових ринків різко

    обмежили можливості щодо дешевого зовнішнього фінансування.

    Фактична картина збалансування державних фінансів в Росії

    виглядає зазвичай набагато гірше, ніж це можна зробити висновок з офіційних

    бюджетних даних.Це відбувається тому, що касовий дефіцит бюджету не

    відображає фактичної збалансованості державних фінансів, а

    офіційно зареєстрований держборг - всіх фактичних і потенційних

    зобов'язань держави.

    Бюджети всіх рівнів, позабюджетні фонди (наприклад, пенсійні фонди) і

    бюджетні організації регулярно затримують виплату своїх зобов'язань

    працівникам, пенсіонерам, постачальникам, і т. п. У 1995-1997 рр. середня

    накопичена заборгованість із зарплати в Росії досягала часом рівня 5-6

    місяців. Регулярні неплатежі стосуються і поставок енергії бюджетним

    організаціям, що порушує роботу підприємств ПЕК.

    Механізм виникнення бюджетних неплатежів дуже простий: у його основ лежить

    нереалістичне бюджетне планування, т. е. переоцінка можливого рівня

    реального ВВП і реальних доходів. На практиці недоїмка запланованих

    доходів означає необхідність регулярного секвестрування витрат, що

    безпосередньо веде до зростання неплатежів, повного хаосу в управлінні бюджетної

    сферою, падіння фінансової, в тому числі податкової, дисципліни і підриву

    авторитету державних інститутів. Якщо з самого початку переоцінку

    бюджетних доходів можна було вважати технічною помилкою процесу

    прогнозування, викликаної високими і не до кінця визначеними темпами

    інфляції, невідомими темпами падіння ВВП і т. п., то дуже швидко вона стала

    свідомим, регулярно повторюваним кроком, що має в своїй основі небажання

    парламентів (а часто і урядів) брати на себе відповідальність за

    політично непопулярне зниження витрат. В результаті всю відповідальність

    за механічне скорочення витрат у вигляді секвестрування змушене взяти на

    себе міністерство фінансів або входить до його складу казначейство.

    У Росії рівень перерозподілу ВВП через бюджет знаходиться на значно

    нижчому рівні, ніж в країнах Центральної Європи, і при цьому регулярно

    знижується. Однак навряд чи можна сказати, що ця тенденція - результат

    свідомого політичного вибору. Швидше за все, він визначається спонтанним

    падінням рівня збирання доходів, викликаним численними недоліками

    податкового законодавства та

    податкової адміністрації, а також інших державних структур. описаний

    вище механізм секвестрування не дозволяє протистояти низькою бюджетної та

    податкової дисципліни. Висока інфляція або гіперінфляція привела в багатьох

    країнах до серйозної ерозії податкової бази, внаслідок падіння загальної

    монетизації економіки і витіснення частини ділової активності в тіньову зону.

    Серед недоліків податкового законодавства, в першу чергу, треба

    згадати про численні податкові пільги, а також про неправильні

    принципах бухгалтерського обліку (наприклад, нарахування виручки і прибутку по

    принципом оплати, а не відвантаження). Серйозною перешкодою в нормальній

    збирання ПДВ, акцизів і імпортних мит є погано захищені

    Межі. Що стосується самого ПДВ, додатковими технічними проблемами

    є: погано працюючий механізм податкового кредиту (повернення цього податку

    покупцям коштів виробництва, сировини, енергії, матеріалів, напівфабрикатів,

    послуг, і т.п., що включають ПДВ з попередньої фази виробництва або торгового

    обороту), а також початкове прийняття принципу походження, а не

    призначення в оподаткуванні товаропотоків між країнами СНД. це останнє

    рішення було обгрунтовано в 1992 році, з одного боку, відсутністю кордонів і

    митниці між колишніми союзними республіками, а з іншого боку -

    політичної надією на збереження особливого статусу економічних відносин

    на території колишнього СРСР.

    Коригування фіскальної політики, необхідна для запобігання краху в

    серпні 1998 року, могла б бути здійснена в досить стислі терміни.

    Сприятлива ситуація на фінансових ринках в 1996-1997 рр давала таку

    можливість. Замість цього уряд ухопився за нову можливість

    вийти на ринки капіталів, скориставшись зростанням цін на облігації. І тільки

    в зв'язку з "азіатським" кризою почалися перетворення в бюджетно-податкової

    сфері, але часу на них вже не залишалося.

    Отже, серпень 1998 року. Дефолт - не тільки по ГКО-ОФЗ, але і по валютним

    зобов'язаннями приватних фірм і банків. Борги Росії були чималими, але ніяк не

    критичними: внутрішній борг - близько 40% ВВП, весь зовнішній менше 50% ВВП.

    Також збільшився розрив по рублевих і доларових процентних ставках, але не по

    ставками доларових позик Росії та інших країн, що означало недовіру

    російській валюті, а не платоспроможності уряду. фінансуючи майже

    1/3 всіх витрат через продаж ДКО-ОФЗ, держава побудувало піраміду і

    вона повинна була впасти - але років через три, а не зараз. що дала

    реструктуризація ГКО? економію в 2 млрд доларів в місяць остаточно 1999 року

    у вигляді відкладених платежів. У той же час прямі втрати (можливість позикового

    фінансування дефіциту бюджету) складають схожу величину. плюс непрямі

    втрати, пов'язані з втратою довіри до держави і фінансовим

    інститутам і вилучення вкладів. Все це призвело до запуску друкарського верстата,

    інфляції.

    В даний час особливо гостро проявилися недоліки фінансової політики,

    стримують економічний і соціальний розвиток Російської Федерації. До них

    відносяться:

    - догматичний (нетворчих) характер фінансової політики, її

    нездатність швидко реагувати на мінливі умови розвитку нашого

    держави;

    - відсутність стратегічних розробок;

    - проведення часткових, малообгрунтованих тактичних заходів,

    орієнтованих на миттєву вигоду;

    - відрив фінансової політики від фактичного стану справ в

    економіці;

    - порушення збалансованості державного бюджету Російської

    Федерації;

    - залишковий підхід при визначенні фінансової бази задоволення

    соціальних потреб громадян.

    Все це прямо позначається на нерозвиненості бюджетної системи і фінансової

    політики країни.

    На закінчення треба сказати, що, незважаючи на деякі негативні тенденції в

    російської фінансову політику, що проводяться реформи відкривають широкі

    перспективи розвитку, як державного, так і приватного сектора економіки.

    Зараз Росія йде по складному шляху реформ. Безсумнівно політика, що проводиться

    урядом в області фінансів, неоднозначна. Вона містить як

    позитивні сторони, так і багато негативних моментів.

    Однак, незважаючи на труднощі, завжди супроводжують перехідну економіку,

    що намічені реформи в бюджетній сфері, про які неодноразово говорив

    міністр фінансів Російської Федерації, нададуть свій позитивний вплив на

    загальне економічне становище в країні і вкупі з іншими з іншими

    державними регулюючими заходами, нарешті, поставлять на ноги

    вітчизняну економіку. Вагомий внесок у зміцнення економічної бази

    російського народного господарства надасть розвивається приватний сектор

    економіки, якому фінансова політика повинна надати максимальні

    можливості для зростання. Крім цього, посильну допомогу в реформуванні

    механізмів економічного регулювання економіки зможе внести нове

    покоління економістів, не обтяжене минулими стереотипами адміністративно-

    командного управління державою.




    9. ВИСНОВОК

    Бюджет - це система, яка використовується урядом та іншими організаціями для

    планування доходів і витрат і для здійснення контролю над ними.

    В даний час бюджет і податково-бюджетна політика невіддільні одне від

    друга. Податково-бюджетна політика включає в себе заходи по збору

    податків і витрачання бюджетних коштів. Ця політика є найважливішим

    інструментом формування державного бюджету. З іншого боку вона

    включає в себе теоретичну основу і на практиці визначає статті витрат

    бюджетних коштів.

    Вивчення джерел формування державного бюджету, а також факторів,

    тягнуть за собою дефіцит бюджету, є однією з найважливіших задач ряду

    державних інститутів і економічної теорії в цілому.

    У будь-якій країні, при будь-якій суспільно-політичної та соціально-економічної

    системі економіка в тій чи іншій мірі регулюється державою в особі

    державних органів.

    Державне регулювання економіки може бути направлено як на

    обмеження або навіть на придушення небажаних для суспільства видів

    економічної діяльності, таких, як виробництво і торгівля наркотиками,

    зброєю, так і на підтримку деяких форм підприємництва (фермерських

    господарств, малих форм економічної діяльності, видів благодійної

    діяльності).

    А також державне регулювання економіки і використання механізмів

    бюджетно-податкової політики ставить своєю головною метою забезпечити стабільні

    темпи економічного зростання, дотримуватися інтереси держави, суспільства в цілому,

    соціально незахищених верств населення, не забуваючи при цьому про права і

    свободі особистості.

    Держава стежить за тим, щоб в умовах економічної свободи

    громадські інтереси не були ущемлені прагненнями та інтересами окремих

    регіонів, соціальних груп, галузей, монополій, підприємців, приватних

    осіб. Державне регулювання спрямоване також на захист інтересів

    майбутніх поколінь, охорону навколишнього середовища, запобігання її забруднення,

    загибелі природи.

    Правильна побудова економічних важелів управління держави веде до

    стабільному, врівноваженого і процвітаючому способу життя всіх суб'єктів

    держави.




    10. СПИСОК


    використаної літератури

    1. С. Губанов «Макроекономічне регулювання. За якою моделлю

    майбутнє? »// Економіст. -1992. -№ 6.

    2. М. Іонов «Роль держави в економіці» // Економіст. -1995. -№ 8

    3. А. Лівшиць «Методи і форми державного регулювання» // Людина

    і праця. -1992. - № 9,10.

    4. Загальна економічна теорія (політекономія) // Підручник під загальною

    ред. акад. В.І. Відяпіна, акад. Г.П. Журавльової. М .: ПРОМО-Медіа, 1995.

    5. Податки і оподаткування // Підручник для вузів. - М .: Инфра - М., 1998..

    6. Податкові системи зарубіжних країн // Підручник під ред. В.Г. Князєва,

    Д.Г. Чорниця - 2-е изд., Перераб. і додат. - М .: Закон і право, 1997..

    7. Економіка // Підручник. 3-е видання. Під редакцією

    проф. Булатова. - М., 1999..

    8. Макроекономіка // Т.А. Агапова, С.Ф. Серьогіна .. - М., 1997..

    Реферат: "Фіскальна політика і її механізм. Особливості фіскальної політики в РБ"

    Розділ: Реферати по праву

    ПЛАН

    ВСТУП ...................................................... .. ............... стр.4

    I. Фіскальна політика і її механізм.

    1. Поняття фіскальної політики ............................ .... ... .. ...... стор.5

    1. Дискреційна фіскальна політика ........................... .. ................... ...... .стр.5

    2. Автоматична фіскальна політика ................................. ... ... .. ....... ...... ..стр.9

    3. Види фіскальної політики .......................................... .. ...... ... ....... ...... стр.10

    2. Інструменти фіскальної політики .............................. ... ... стор.11

    1. Сутність податків ....... ......................................................... .... ....... ... .стр.11

    2. Ефект мультиплікатора ............................ ............................ .... ...... ... стор.13

    3. Вплив фіскальної політики на державний бюджет .......... .... ... .стр.14

    1. Державний бюджет .............................................. ...... .. ... ... .... ...... стр.14

    2. Класична і кейнсіанська концепції фіскальної політики ...... .... ... ....... ... стор.19

    II. Особливості фіскальної політики в Республіці Білорусь

    4. Особливості бюджетно-податкової сфери в РБ ............ .. .... ... стор.20

    1. Бюджетна система в РБ ....................................... .. ............ .. ...... .. ...... стр.20

    2. Стратегічні прорахунки 2001 року ................................................... .. ... стор.24

    3. Тенденції білоруської економіки ............................................. ... ... ... ... стор.25

    4. Огляд бюджету Республіки Білорусь .............................. ... ............. .... ... стор.26

    ВИСНОВОК ............................................. ... ...... .. ......... .стр.29

    Список використаної літератури .................................... ... .......... ... .стр.32

    Додатки ................................................ ... ............ ..стр.33

    Ласкаво просимо в світ фіскальної політики! Так з легкої руки Дж. М.
    Кейнса прийнято називати галузь економіки, безпосередньо пов'язану з взаємодією державних органів і всіх інших суб'єктів господарської діяльності. Ця взаємодія досягається через систему державних замовлень, оподаткування і трансфертних платежів.

    Оскільки здійснення державних витрат означає використання коштів державного бюджету, а податки є основним джерелом його поповнення, фіскальна політика зводиться до маніпулювання державним бюджетом.

    Фіскальна політика є дуже сильним зброєю. Деякі економісти стверджують, що це, подібно атомну бомбу, надто потужна зброя, щоб дозволити окремим особам і урядам грати з ним; так що було б краще, якби фіскальна політика ніколи не застосовувалася. Проте, абсолютно без сумніву, що, подібно до того, як жодна нація не буде сидіти склавши руки, дозволивши чумі косити населення, точно так же в кожній країні фіскальна політика завжди вступає в гру, як тільки починає розгортатися депресія. Немає іншого вибору, крім того, щоб спробувати направляти фіскальну політику у здоровому, а не в згубному напрямку.

    Будь-який уряд завжди проводить деяку фіскальну політику, незалежно від того, усвідомлює воно це чи ні. Реальний питання в тому, чи буде ця політика конструктивної чи вона буде неусвідомленою і непослідовною.

    Тема фіскальної політики на сьогоднішній день досить актуальна, тому що економіка республіки переживає далеко не найкращі дні, і від того, як уряд буде здійснювати бюджетно-податкову політику залежить доля кожної людини, що живе в нашій країні і доля всієї країни в цілому. Як скальпель хірурга зцілює, відсікаючи непотрібне, так і уряду необхідно рухатися в такому напрямку, щоб відсікаючи непотрібні державні витрати мінімізувати оподаткування суб'єктів господарювання, тим самим створюючи найбільш сприятливі умови для розвитку бізнесу, але в той же час не позбавити трансфертних виплат тих, хто в них дійсно потребує.

    У цій роботі виділяються два основні розділи - в першому дається загальне поняття і уявлення про суть фіскальної політики та її методи, у другому - зроблена спроба проаналізувати існуючу фіскальну політику уряду Республіки Білорусь.

    Серед джерел інформації, використаних при написанні даної роботи, слід зазначити «Національну економічну газету», в якій публікуються цікаві і незалежні, на мій погляд, статті білоруських економістів.

    Безумовно, неможливо в одній роботі досконально розглянути фіскальну політику з усіма її особливостями, нехай навіть і на прикладі такої окремо взятої країни як Республіка Білорусь. Але тим не менше в даній роботі була зроблена спроба розглянути проблеми та особливості здійснення на території Республіки Білорусі фіскальної політики, що проводиться нашим урядом.

    ГЛАВА I. Фіскальна політика і її механізм.

    1.Поняття фіскальної політики

    5. Дискреційна фіскальна політика

    Одним з основних інструментів макроекономічного регулювання є фіскальна політика. Під фіскальною політикою розуміють сукупність заходів, що вживаються урядовими органами по зміні державних витрат і оподаткування. Її основними завданнями є: згладжування коливань економічного циклу, забезпечення стійких темпів економічного зростання, досягнення високого рівня зайнятості, зниження інфляції.

    Фіскальна політика в залежності від механізмів її регулювання на зміну економічної ситуації ділиться на дискреционную і автоматичну фіскальну політику (політику вбудованих стабілізаторів).

    Під дискреційною політикою розуміють свідоме маніпулювання урядом державними витратами і податками. Її ще називають активною фіскальною політикою. Вона може здійснюватися за допомогою як прямих, так і непрямих інструментів. До перших відносять зміну державних закупівель товарів і послуг, трансфертних платежів. До других - зміни в оподаткуванні (ставок податків, податкових пільг, бази оподаткування), політику прискореної амортизації.

    Розглянемо механізм дискреційної фіскальної політики, використовуючи кейнсіанську модель «доходи - витрати» і вважаючи, що: 1) державні витрати не впливають ні на споживання, ні на інвестиції; 2) чистий експорт дорівнює нулю; 3) рівень цін постійний; 4) спочатку в економіці не існує податків; 5) фіскальна політика впливає на сукупні витрати (сукупний попит), але не на сукупну пропозицію.
    Враховуючи ці припущення, проаналізуємо вплив зміни державних витрат на обсяг національного виробництва (випуск), дохід.

    Припустимо, що спочатку сукупні витрати включали споживчі витрати С і інвестиції I, а економіка знаходилася в рівновазі в точці Е1 (Додаток 1, малюнок 1).

    У зв'язку з початком спадом виробництва уряд прийняв рішення підтримати попит, збільшивши сукупні витрати за рахунок державних закупівель G (розглянемо спочатку тільки цей елемент державних витрат). Воно здійснило закупівлі товарів і послуг на суму
    20 млрд.рублів. Ці державні витрати автономні, тобто постійні для будь-якого випуску продукції. Тому вони приведуть до збільшення сукупних витрат теж на 20 млрд. Рублів, що обумовить зрушення прямої С + I вгору на величину G, в положення C + I + G. Плановані витрати стануть перевищувати рівноважний обсяг випуску Q1. У відповідь фірми почнуть розширювати виробництво.
    Цей процес буде продовжуватися до тих пір, поки не настане рівність між сукупними витратами і обсягом випуску. Нове положення рівноваги буде досягнуто в точці Е2 при випуску Q2. Збільшення державних закупівель стимулювало зростання обсягу виробництва з Q1 до Q2. Відстань по вертикалі між прямими C + I та C + I + G показує величину державних закупівель, а відстань між Q2 і Q1 - приріст випуску продукції. З малюнка видно, що цей приріст у декілька разів перевищує обсяг державних закупівель, тобто останні мають ефект мультиплікатора.
    Мультиплікатор державних витрат Мg показує зміну випуску продукції, доходу в результаті зміни витрат держави. Його можна розрахувати за формулою:

    Mg = Зміна реального національного продукту (доходу) /
    Зміна державних витрат.

    Мультиплікатор державних витрат дорівнює мультиплікатору інвестицій, так як вони надають на економіку ідентичний ефект. Дійсно, зростання державних закупівель (як і інвестицій) створює додатковий попит на товари та послуги, який викликає первинне прирощення доходу, рівне росту державних витрат. Частина цього доходу, певна граничною схильністю до споживання, буде використана на споживання, що призведе до подальшого зростання сукупного попиту і національного доходу і т.д.
    Отже, зміна державних витрат призводить в рух такий же процес мультиплікації національного доходу, як і зміна приватних інвестицій. Тому мультиплікатор державних витрат також можна визначити за формулою:

    Mg = 1 / (1 - MPC).

    Щоб визначити зміну реального національного продукту
    (Доходу), отримане в результаті зростання державних закупівель, треба помножити мультиплікатор Mg на приріст державних витрат dG.

    У періоди підйому економіки, коли приватні витрати достатньо великі, уряд зменшує закупівлі товарів і послуг. Скорочення державних витрат супроводжується зрушенням кривої сукупних витрат
    C + I + G вниз і призводить до мультиплікаційного зменшення обсягу національного продукту, доходів.

    Так само, як зміни державних закупівель, на обсяг випуску, доходів, діють зміни трансфертних платежів, які є елементом державних витрат. Однак ефективність їх впливу на попит, а значить, і на обсяг національного продукту дещо менше. Це пояснюється тим, що трансфертні виплати населенню призводять до зростання його доходів, але тільки частина їх, яка визначається граничною схильністю до споживання МРС, населення використовує на споживання, збільшуючи на ту ж величину сукупні витрати. Механізм впливу зміни трансфертних виплат на випуск, доходи аналогічний тому, який діє при зміні податків.

    Щоб державні витрати мали стимулюючу дію, вони не повинні фінансуватися за рахунок податкових надходжень. Зростання податкових ставок знизить стимули до ділової активності, що призведе до скорочення обсягу виробництва, доходів. Тому зростання державних витрат, як правило, супроводжується бюджетним дефіцитом.

    Таким чином, збільшуючи витрати в період спаду виробництва та скорочуючи їх під час економічних підйомів, держава пом'якшує економічні кризи, домагається більш плавного зростання обсягу національного виробництва.

    Інструментом дискреційної фіскальної політики є зміни в оподаткуванні. Розглянемо, як вплине на обсяг національного продукту введення аккордного (паушального) податку. Це податок в строго заданої сумі, розмір якої залишається постійною при зміні обсягу випуску.
    Припустимо, що при сукупних витратах C1 + I + G насичення була досягнута в точці Е1 при обсязі випуску Q1. (Додаток 1, малюнок 2.)

    Держава вводить акордний податок з населення, що дорівнює 16 млрд. Рублів. Свої доходи населення використовує на споживання і заощадження, співвідношення між змінами яких визначає гранична схильність до споживання МРС. Приймемо її рівною ѕ. З урахуванням МРС введення податку в 16 млрд. Рублів, викличе зменшення споживання на 12 млрд. Рублів, що призведе до скорочення сукупних витрат на таку ж величину. Пряма С1 +
    I + G зрушиться вниз, в положення С2 + I + G. Зменшення витрат і попиту супроводжуватиметься скороченням виробництва до тих пір, поки не настане новий стан рівноваги в точці Е2 при обсязі випуску Q2. Як видно з малюнка, відстань між Q2 і Q1 більше, ніж різниця по вертикалі між прямими С1 + I + G і C2 + I + G, тобто більше 12 млрд. рублів, що свідчить про наявність мультиплікатора податків. Він менший за мультиплікатор державних витрат. Це пояснюється тим, що зміна державних закупівель на одну грошову одиницю призводить до такого ж зміни сукупних витрат, а зміна аккордного податку на грошову одиницю супроводжується зміною сукупних витрат на МРС * 1. Тому податковий мультиплікатор дорівнюватиме:

    Мn = МРС * Мg або Мn = МРС / (1 - МРС).

    З цієї ж формулою можна розрахувати мультиплікатор трансфертних виплат. Однак якщо збільшення податків призводить до скорочення національного продукту, доходів, то зростання трансфертних платежів, навпаки, сприяє їх зростанню.

    На практиці акордні податки зустрічаються досить рідко. Як правило, зі збільшенням обсягу випуску, доходів податки ростуть. Розглянемо, як зміна ставок пропорційного податку впливає на сукупні витрати і національний продукт.

    Припустимо, що при податковій ставці, рівній нулю, економічна система буде перебувати в рівновазі - точка Е1 (Додаток 2, малюнок 3.)
    Рівноважний обсяг випуску Q1.

    Припустимо, що держава вводить прибутковий пропорційний податок, ставка якого t. Якщо дохід населення до введення податку був Y, то після справляння податку наявний дохід можна розрахувати так: Y - tY =
    (1 - t) Y (автономні податки не будемо враховувати при розрахунках). Це означає, що з кожної грошової одиниці доходу раніше на споживання йшло МРС *
    1, а тепер: (1-t) MPC, тобто нова гранична схильність до споживання MPC 'призведе до зниження нахилу кривої сукупних витрат, тобто до зрушення її в положення C '+ I + G. Точка рівноваги переміститься з Е1 в Е2, що призведе до скорочення обсягу національного виробництва з Q1 до Q2. З урахуванням нового значення граничної схильності до споживання МРС 'податковий мультиплікатор можна розрахувати за формулою:

    Мn '= 1 / (1 - MPC') = 1 / (1-t) MPC).

    Щоб визначити, на яку величину скоротився рівноважний випуск продукції (дохід) при введенні податкової ставки t, необхідно помножити початкове скорочення споживчих витрат, отримане в результаті введення прибуткового податку, на мультиплікатор. Якщо до введення податку рівень національного доходу був Y1 = Q1, то після його вилучення наявний дохід зменшився на tY1, а споживчі витрати на
    МРСtY1. Тому рівноважний національний дохід скоротився на наступну величину: dY = - Mn 'MPCtY1 = (-1 / (1-t) MPC)) MPCtY1.

    Аналогічні міркування мають місце і в протилежному випадку, коли податкова ставка знижується, а національний дохід збільшується.

    Фіскальна політика, як правило, оперує одночасно як витратами держави, так і його податками. Особливий інтерес представляє випадок, коли держава збільшує свої закупівлі G і податки Т на однакову величину (сальдо державного бюджету при цьому не змінюється). Проаналізуємо наслідки цих дій. Припустимо, що спочатку рівновага досягалася в точці Е1. (Додаток 2, малюнок
    4.)

    Припустимо, держава збільшила закупівлі товарів і послуг на 20 млн. Рублів, що привело до зростання сукупних витрат теж на 20 млн. Рублів і до переміщення кривої C = I + G вгору, у положення C + I + G1. Точка рівноваги перемістилася з Е1 в Е2. Обсяг національного продукту зріс з Q1 до Q2.
    Розрахувати його приріст можна наступним чином (МРС приймемо рівним ѕ):

    Q2-Q1 = Mg * 20 млн = (1 / (1 ѕ)) 20 млн = 80 млн.р.

    Введення аккордного податку величиною в 20 млн. Рублів зрушить криву
    C + I + G1 вниз, в положення C1 + I + G1. Зсув відбудеться на величину 15 млн. Рублів, так як мультиплікатор податків менший за мультиплікатор витрат.
    Точка рівноваги переміститься з E2 до E3, а обсяг виробництва зменшиться з
    Q2 до Q3. Обсяг виробництва в результаті введення податку скоротиться на:

    Q2-Q3 = Mn * 20 млн = ((3/4) / (1-3 / 4)) 20 млн = 60 млн.р.

    Отже, в результаті зростання державних закупівель національний продукт збільшився на 80 млн. Рублів, а введення податку зменшило його на 60 млн. Рублів. Таким чином, одночасне збільшення державних витрат і податків на 20 млн. Рублів зумовило зростання національного продукту також на 20 млн. Рублів, тобто мультиплікатор дорівнює
    1. Він називається мультиплікатором збалансованого бюджету і не залежить від граничної схильності до споживання. Це можна довести арифметично, якщо відняти від приросту національного продукту, отриманого в результаті збільшення державних витрат, скорочення того ж національного продукту, обумовлене введенням аккордного податку. Загальний результат цих дій буде дорівнювати:

    Q3-Q1 = (1 / (1-MPC)) 20 млн - (МРС / (1-МРС)) 20 млн = ((1-МРС) / (1
    МРС)) 20 млн = 1 * 20 млн

    У моделі «витрати-доходи» дискреційна політика розглядається при незмінному рівні цін. У реальному житті збільшення державних витрат, зниження податків ведуть до зростання сукупних витрат і попиту, що призводить до підвищення рівня цін і зростання ставки позичкового відсотка, які обумовлюють в свою чергу скорочення приватних інвестицій. Цей ефект, який називається ефектом витиснення, знижує дієвість фіскальної політики.

    Недоліком бюджетно-податкового регулювання є також наявність доволі значного часового лагу. Він включає, по-перше, час, який проходить від усвідомлення того, що в країні починається спад виробництва або інфляція, до розуміння необхідності прийняття конкретних дій. По-друге - часовий проміжок від усвідомлення цієї необхідності до затвердження конкретних заходів економічної політики. По-третє, - період часу від затвердження даних заходів до отримання ефекту від їх реалізації.
    [2.Стр.125-134]

    6. Автоматична фіскальна політика

    На практиці рівень державних витрат, податкових надходжень може змінитися навіть у випадку, якщо уряд не прийме відповідних рішень. Це пояснюється існуванням вбудованої стабільності, яка визначає автоматичну (пасивну, недискреційну) фіскальну політику. Вбудована стабільність заснована на механізмах, які працюють в режимі саморегулювання та автоматично реагують на зміни стану економіки. Їх називають вбудованими
    (Автоматичними) стабілізаторами. До них відносять:
    1. Зміни податкових надходжень. Сума податків залежить від величини доходів населення і підприємств. В період спаду виробництва доходи почнуть зменшуватися, що автоматично скоротить податкові надходження в казну. Отже, збільшаться доходи, що залишаються у населення, підприємств. Це дозволить певною мірою уповільнити зниження сукупного попиту, що позитивно позначиться на розвитку економіки.

    Таку ж дію надає і прогресивність податкової системи. При зменшенні обсягу національного виробництва скорочуються доходи, але одночасно знижуються і податкові ставки, що супроводжується зменшенням як абсолютної суми податкових надходжень в казну, так і їх частки в доходах суспільства. В результаті падіння сукупного попиту буде більш м'яким.
    2. Системи допомоги з безробіття і соціальні виплати. Вони також надають автоматичне антициклічної вплив. Так, збільшення рівня зайнятості веде до зростання податків, за рахунок яких фінансуються допомоги по безробіттю. При спаді виробництва збільшується число безробітних, що скорочує сукупний попит. Однак одночасно зростають і суми виплат допомоги з безробіття. Це підтримує споживання, уповільнює падіння попиту і, отже, протидіє наростанню кризи. У такому ж автоматичному режимі функціонують системи індексації доходів, соціальних виплат. Існують і інші форми вбудованих стабілізаторів: програми допомоги фермерам, заощадження корпорацій, особисті заощадження і т.д.

    Вбудовані стабілізатори пом'якшують зміни в сукупному попиті і тим самим допомагають стабілізувати випуск національного продукту. Саме завдяки їх дії змінилося розвиток економічного циклу: спади виробництва стали менш глибокими і коротшими. Раніше це було неможливо, так як податкові ставки були нижче, а допомоги по безробіттю та соціальні виплати незначні.

    Головне достоїнство недіскреціонной фіскальної політики в тому, що її інструменти (вбудовані стабілізатори) включаються негайно при найменшій зміні економічних умов, тобто тут практично відсутній часовий лаг.

    Недолік автоматичної фіскальної політики в тому, що вона тільки допомагає згладжувати циклічні коливання, але не може їх усунути.
    Слід зазначити, чим вище ставки податків, чим більше трансфертні платежі, тим більш дієва недискреційна політика. [2. Стр.125-134]

    7. Види фіскальної політики

    Залежно від мети проводиться стимулююча або стримуюча фіскальна політика. У періоди спаду виробництва необхідно збільшувати державні витрати, знижувати податки або робити і те й інше, тобто проводити стимулюючу (експансіоністську) політику. У короткостроковому періоді вона зм'якшує економічний цикл. У короткостроковому періоді вона зм'якшує економічний цикл. У довгостроковому - зниження податків може призвести до стимулювання економічного зростання. Так було в 80-ті роки в розвинених країнах, де податкові реформи, в результаті яких були знижені ставки податку на прибуток корпорацій, прибуткового податку, сприяли піднесенню економіки.

    З метою зниження темпів інфляції реалізують стримуючу
    (Рестрікціоністскую) фіскальну політику. Вона полягає в скороченні державних витрат, збільшенні податків або в поєднанні тих і інших заходів. У короткостроковому періоді стримуюча політика дозволяє скоротити сукупний попит і тим самим сприяє зниженню інфляції попиту. У довгостроковому періоді вона може призвести до спаду виробництва і зростання безробіття.

    Щоб з'ясувати, чи правильна проводиться урядом фіскальна політика, необхідно оцінити її результати. Найбільш часто в цих цілях використовують стан державного бюджету, так як здійснення фіскальної політики супроводжується зростанням або скороченням бюджетних дефіцитів або надлишків. Однак судити за цими показниками про дієвість проведеної дискреційної політики достатньо складно. Це пояснюється тим, що, з одного боку, фактичні бюджетні дефіцити і надлишки можуть зміняться внаслідок цілеспрямованої зміни державних витрат і податків, а, з іншого боку, на їх розміри можуть вплинути зміни обсягу національного продукту, доходів, що обумовлено існуванням вбудованої стабільності. Щоб розділити ці причини і мати можливість оцінити правильність прийнятих заходів, використовують бюджет повної зайнятості. Він показує, якими були б дефіцит або надлишок державного бюджету, якщо б економіка функціонувала в умовах повної зайнятості. Розглянемо бюджетні дефіцити і надлишки (Додаток 3, малюнок 5).

    Припустимо, що бюджет може бути збалансований в точці Е при обсязі випуску Qe. Фактичний обсяг виробництва Q1, а потенційний (при повній зайнятості) - Q2.

    Існуючий при фактичному обсязі виробництва Q1 бюджетний дефіцит KL може свідчити про те, що проводиться стимулююча фіскальна політика, яка супроводжується появою або зростанням бюджетного дефіциту. Однак насправді ніяких стимулюючих заходів не вживається. Це доводить те, що при повній зайнятості і тих же фактичних державних витратах та податки (лінії G і Т залишаються на колишніх місцях) бюджет повної зайнятості має надлишок МN. Таким чином, причиною фактичного дефіциту є спад виробництва. Фіскальна політика, навпаки, була стримує і частково тому рівень виробництва в країні був нижче потенційного. Виникає необхідність у прийнятті належних фіскальних заходів, тобто в стимулюванні сукупного попиту.

    Зміна бюджету повної зайнятості показує, як впливає проводиться фіскальна політика на зміну сукупного попиту. Зростання дефіциту або скорочення надлишку бюджету повної зайнятості свідчать про проведення стимулюючої фіскальної політики, спрямованої на розширення сукупного попиту. Навпаки, скорочення дефіциту або збільшення надлишку бюджету повної зайнятості є результатом реалізації стримує фіскальної політики, мета якої - скорочення сукупного попиту. [2. Стр.125-134]

    2. Інструменти фіскальної політики

    1. Сутність податків.

    Податки - це платежі, які в обов'язковому порядку сплачують в доход держави юридичні та фізичні особи (підприємства, організації, громадяни). Як правило, ці виплати не тільки обов'язкові, але і безоплатні і примусові. Податки необхідні, так як держава з їх допомогою впливає на багато економічні та соціальні процеси. Вони допомагають заохочувати або придушувати певні види діяльності, направляти розвиток тих чи інших галузей і регіонів, регулювати кількість грошей і грошовий обіг, впливати на інвестиційну активність підприємців, функціонування ринку цінних паперів, рівновагу між сукупним попитом і сукупною пропозицією. І хоча податки більшою мірою викликають обурення, ніж схвалення, без них ні сучасне суспільство, ні держава існувати не можуть.

    Призначення податків виявляється в їх функціях - фіскальної та економічної. Фіскальна функція полягає у формуванні грошових доходів держави. Акумульовані через оподаткування засоби держава використовує на будівництво доріг, великих господарських об'єктів, об'єктів соціального призначення (лікарень, шкіл, дитячих садів, басейнів, бібліотек), на утримання науки, захист навколишнього середовища. Частина коштів йде на охорону здоров'я і розвиток медицини: удосконалення виробництва медичної техніки, фармакології, захист здоров'я матері і дитини, проведення медичних досліджень. Значна частина коштів йде на розвиток системи середньої загальної, спеціальної та вищої освіти, в тому числі на виплату зарплати викладачам і стипендії студентам. З цих же коштів держава утримує будинки престарілих, виплачує пенсії та допомоги по інвалідності і багатодітності, надає допомогу хворим та непрацездатним членам суспільства, містить державний апарат, армію, органи охорони правопорядку.

    Функції податків знаходяться в діалектичному залежності один від одного. Так, надходження більшої кількості податкових зборів до бюджету
    (Фіскальна функція) сприяє стимулюванню прискорення будівництва соціальних об'єктів, фундаментальних наукових досліджень (економічна функція). У той же час прискорення інвестиційної активності, зростання масштабів виробництва (економічна функція) сприяє збільшенню податкових надходжень до держбюджету (фіскальна функція). [3. стр. 137-150]

    Однією з цікавих подробиць походження самих понять
    «Фінанси» та «податки» є той факт, що в ранньому середньовіччі ці терміни зрівнювалися в своєму функціональному значенні. Так, в XI - XIII ст. слова finatio і financia почали вперше вживатися в італійських містах. Вони мали на увазі факт обов'язкової сплати грошей та строк сплати.
    Цей термін відносився і до податкових зобов'язань. У Німеччині цілих 400 років з моменту появи терміна «фінанси», в XIV - XVII ст., В слово
    «Фінанси» вкладалося негативне значення - вимагання та хабарництва. А в прогресивної Франції вже в XVI ст. фінанси вживалися в тому ж значенні, як і в даний час, маючи на увазі сукупність матеріальних засобів, необхідних для задоволення потреб держави та різних суспільних груп. [6]

    Друга половина прогресивного XIX в. в Західній Європі була виділена значним ростом промисловості і швидким збільшенням населення.
    Багато європейських країн збільшили асигнування на користь охорони здоров'я, освіти і правосуддя. Так, наприклад, до середини XIX століття загальна витрата європейських держав на військові потреби був на 12% менше, ніж на народну освіту. Змінилася і система державного оподаткування.
    Панівним став принцип рівності всіх громадян перед податковими законами, в результаті чого було потрібно зрівняти податковий тягар між усіма станами. Для зменшення податкового тягаря бідноти були скасовані ввізні мита на хліб, податок на забій худоби. Мабуть, найбільш значними наслідками принципу «загального рівноправності» стали прогресивна шкала оподаткування і звільнення від податку доходів в сумі прожиткового мінімуму. [7].

    Прогресивний податок зростає швидше, ніж приростає дохід
    (Додаток 4, рисунок 7.) Зараз всі країни світу використовують переважно прогресивну шкалу оподаткування. [3. стр.137-150]

    2.Ефект мультиплікатора.

    Згідно кейнсіанського підходу, застосування податків як важливого інструменту фіскальної політики може стимулювати ділову та інвестиційну активність, так як зниження податків залишає в розпорядженні підприємців значно велику частину грошових коштів, ніж величина зниження рівня податку (Додаток 7, малюнок 11.)

    Тут спрацьовує ефект мультиплікатора.

    Економічний сенс цього ефекту наступний. При зниженні ставки податку збільшується рівень наявного доходу, що призводить до збільшення ефективного попиту у всіх суміжних сферах економіки за аналогією з механізмом інвестиційного мультиплікатора. При зниженні ставок податку з t1 до t2 зменшується величина податкових надходжень до держбюджету з Т1 до Т2, що призводить до зростання наявного доходу і зміщення положення функції попиту вниз. В результаті положення рівноваги А1 в економіці зміщується також вправо і рівноважний ВВП збільшується (з Y1 до Y2). нехай значення
    МРС коливається в межах 0,8, а ставка податку на прибуток поетапно знижується з 28 до 20%. Тоді значення функції попиту при ставці t1 = 28% і t2 = 20% складе відповідно:
    АD1 = a + 0,8Y (1-0,28) + I = a + 0,576Y + I і АD2 = a + 0,8Y (1-0,20) + I = a + 0,640Y + I.

    Таким чином, завдяки мультиплікативного ефекту та падінню ставки пропорційного податку, підвищується кут нахилу лінії сукупного попиту, що призводить до зростання рівноважного ВВП.

    Однак це положення стосується тільки пропорційних податків.
    Саме вони відіграють роль автоматичних стабілізаторів економіки.

    Дослідження відомого економіста А. Лаффера по впливу податкової ставки на величину ВНП (ВВП) і доходи державного бюджету показали, що при зростанні податкової ставки (t) до 30-40% достатньо високими темпами ростуть і ВВП, і доходи державної скарбниці. Потім темпи приросту доходів бюджету загальмовуються, а при переході 50% -ного бар'єру податкової ставки ділова активність затухає, збільшуються масштаби тіньової економіки, знижуються доходи бюджету. Така залежність носить методологічний характер і називається кривою Лаффера (Додаток 7, малюнок 12.) [3. стр.137-150]

    На практиці важко дати точну оцінку оптимальної ставки податку tА, після якої податкові надходження починають падати. Так, було встановлено, що в Швеції tА відповідає податковій ставці, рівній приблизно 70%.
    В середині 80-х рр. гранична податкова ставка тут була близька до 80% і при цих умовах її зменшення могло б привести до зростання податкових зборів.
    У Росії зниження податку на прибуток з 35 до 24% і введення єдиної ставки прибуткового податку в 13% також сприяло зростанню податкових надходжень до бюджету. [1. стр. 188-201]

    3. Вплив фіскальної політики на державний бюджет.

    1. Державний бюджет

    Державний бюджет - кошторис доходів і витрат держави на певний період, найчастіше на рік, складена із зазначенням джерел надходження державних доходів і напрямків витрачання коштів.
    Бюджет має дохідну та видаткову частини, які в планованої перспективі повинні бути збалансовані.

    Роль бюджету в національній економіці значна. Він є частиною фінансів країни, яку контролює держава, тому за допомогою бюджету держава здатна втручатися в ринкові механізми. По-друге, бюджет є способом акумуляції грошових коштів для вирішення великих, глобальних економічних проблем. По-третє, наявність бюджету дозволяє вирішувати складні соціальні проблеми (бідності, безробіття, голоду, грамотності, здоров'я нації та ін.).

    Державний бюджет складається урядом і затверджується, приймається вищими законодавчими органами. Таким чином, в руках держави з'являються значні фінансові інструменти впливу на економічні процеси. Як правило, це державні закупівлі, дотації, трансфертні платежі (TR), інвестиції (I). Державні закупівлі - це попит уряду на товари і послуги. Соціальні виплати (трансферти) - це платежі, які здійснюються без відповідного надання їх отримувачам яких-небудь товарів і послуг. [3. стр.137-150]

    Слід зазначити, що структура дохідної і видаткової частин державного бюджету більш різноманітна, ніж розглянута в концепції фіскальної політики. Баланс бюджету можна умовно представити у вигляді таблиці 2 (Додаток 9).

    Між державним бюджетом та величиною ВВП існує тісний взаємозв'язок. Якщо уявити, що сума державних закупівель товарів і послуг - постійна величина, яка не залежить від рівня доходів, то при низькому рівні доходів буде спостерігатися дефіцит, а при високому - надлишок бюджету.
    (Додаток 8, рисунок 14)
    Якщо бюджет збалансований, то величина податкових надходжень збігається з сумою урядових закупівель (точка D) і дорівнює відрізку DE. Якщо в економіці спостерігається економічний спад, то сума податкових надходжень до бюджету при незмінному рівні державних закупівель скорочується до рівня
    ВС, виникає бюджетний дефіцит величиною АВ. На фазі економічного підйому величина податкових надходжень HF вище рівня урядових закупівель, виникає бюджетний надлишок HZ. При даному рівні державних витрат і даному рівні податкової ставки розмір бюджетного дефіциту або надлишку залежить від величини доходів. [3. стр.137-150]

    Якщо урядові витрати перевищують доходи, то виникає дефіцит державного бюджету. При перевищенні доходів над витратами держава має позитивне сальдо бюджету.


    | Бюджетний дефіцит = Витрати - Доходи |

    Закупівлі товарів та послуг Сума соціальних виплат

    Якщо з податків (доходів) віднімемо соціальні виплати, то отримаємо величину чистих податків.


    | Чисті податки = Податкові надходження - Соціальні виплати |

    В цьому випадку бюджетний дефіцит можна уявити наступним чином:


    | Бюджетний дефіцит = Закупки товарів та послуг - Чисті податки |

    На розмір бюджетного дефіциту впливають коливання обсягу національного випуску. У періоди депресії, коли ВВП знижується, бюджет, як правило, зводиться з дефіцитом, в той час як в періоди підйому спостерігається позитивне сальдо бюджету.

    Причини цих змін сальдо бюджету криються в тому, що під час спадів податкові надходження від прибуткового податку та інших прямих податків знижуються, так як знижується оподатковуваний база. У той же час в періоди спадів деякі види державних витрат збільшуються (допомоги по безробіттю та інші соціальні виплати).

    Зв'язок між бюджетом і обсягом ВВП можна проілюструвати за допомогою малюнка 15 (Додаток 9).

    Припустимо, що державні витрати становлять 200 грошових одиниць, а податкова ставка t = 0,2. Отже, при Y = 0 податкові надходження Т = 0. Коли витрати зростають до 1000 одиниць, то податкові надходження стають рівними державних витрат (200 одиниць). При доходах 1500 одиниць державні витрати складуть 300 одиниць і т.д.
    Таким чином, при низькому рівні доходів виникає дефіцит державного бюджету, при високому - надлишок бюджету.

    Виникає питання: чи може зростання державних витрат, замість того щоб приводити до бюджетного дефіциту, обумовлювати його скорочення?
    Інакше кажучи, чи може приріст державних витрат викликати таке економічне пожвавлення, при якому сума стягнутих податків перевищить приріст державних витрат?

    Дослідження економістів показують, що зростання державних витрат призводить до збільшення доходів, не забезпечує такого приросту податків, який «окупав б» зрослі витрати. Це означає, що сума податкових надходжень буде завжди менше, ніж приріст державних витрат.

    Який вплив на економіку робить бюджетний дефіцит?
    Чи свідчить він про поганий стан економіки і не краще завжди підтримувати надлишок бюджетних коштів?

    Правильна відповідь полягає в тому, що якщо в державному бюджеті є надлишок, тобто якщо держава вилучає з допомогою податків більше, ніж віддає, то це означає, що вилучень з макроекономічного обороту стає більше, ніж ін'єкцій. В результаті відбувається скорочення ВВП.

    Навпаки, якщо держбюджет переживає дефіцит, тобто його витрати перевищують доходи, ін'єкції стають більше, ніж вилучення. Це означає, що купівельна спроможність зростає і ВВП збільшується.

    Таким чином, бюджетний дефіцит - це не показник поганого господарювання. Ще в 30-і роки Дж. Кейнс і шведські економісти Г. Мюрдаль та Б. Улін запропонували відступити від традиційного уявлення про те, що державний бюджет повинен бути збалансованим, і піти на деяке перевищення витрат над доходами для стимулювання економічного зростання, особливо в періоди криз.

    Дійсно, якщо держава виплачує грошей більше, ніж отримує, то це підвищує купівельну спроможність в суспільстві - люди більше купують, підприємства більше продають, збільшуючи зайнятість ресурсів.

    Тому дефіцит корисний в період безробіття, але в фазі підйому він небезпечний, так як призводить до інфляції, оскільки зростання купівельної спроможності не супроводжується адекватним збільшенням виробництва через вичерпання ресурсів. [1. стр. 188-201]

    Для аналізу джерел утворення дефіциту держбюджету виділяють структурний і циклічний дефіцити. Структурний дефіцит бюджету виникає в періоди корінної ломки галузевих структур економік, які повторюються з періодичністю в 45-55 років. Він розраховується як різниця між поточними державними витратами (G) і доходами, які могли б надійти до бюджету за умови повної зайнятості при існуючій системі оподаткування:

    Встр = G - t * Yf,
    Де Встр - структурний дефіцит державного бюджету;
    Yf - ВВП за умови повної зайнятості; t - ставка прибуткового податку.

    Циклічний дефіцит є різницею між фактичним дефіцитом і структурним дефіцитом:

    Вцікл = t (Yf - Y),
    Де Вцікл - циклічний дефіцит держбюджету;
    Y - фактичний ВВП за цей рік.

    Що ж в кінцевому підсумку відбувається з дефіцитом бюджету, коли в період економічного спаду держава проводить політику ін'єкцій у національну економіку і змушене збільшувати розмір державних витрат? Спочатку рівень збільшених державних витрат збільшує обсяг бюджетного дефіциту.Але рівень державних витрат і ставка оподаткування можуть впливати не тільки на величину бюджетного дефіциту, а й на рівень сукупного попиту, отже, на обсяг ВВП. Зрослий обсяг державних закупівель збільшує обсяг доходів, тим самим збільшує загальний обсяг податкових надходжень до скарбниці, отже, рівень бюджетного дефіциту повинен, навпаки, скоротитися.

    Однак податки впливають на величину сукупного попиту через мультиплікатор. Тому зміна рівноважних доходів (D'-D) дорівнює зміні державних витрат (G'-G), помноженому на величину мультиплікатора (МРС). Так як зміна рівня доходів може бути записано як зміна величини ВВП (Y'-Y), то:

    Y'-Y = MPC (G'-G).

    Відомо, що зміна бюджетного дефіциту (B'-B) дорівнює зміні рівня державних витрат мінус зміни суми податкових надходжень t (Y'-Y), яке мало місце в результаті зміни рівня доходів:

    B'-B = G'-Gt (Y'-Y).

    Таким чином, приріст державних витрат буде здатний викликати пожвавлення економічної активності, при якому сума стягнутих податків перевищить даний приріст державних витрат. При збалансованому бюджеті сума всіх заощаджень (S) і чистих податків (Т) дорівнює сумі урядових закупівель (G) і інвестицій (I), а мультиплікатор збалансованого бюджету дорівнює 1:

    S + T = G + I.

    У період економічних спадів держава допускає збільшення дефіциту державного бюджету. При аналізі зарубіжними економістами стабілізаційних фіскальних заходів було виявлено, що приріст дефіциту державного бюджету на рівну величину надає різний вплив на сукупний попит в країні - в залежності від того, фінансувався приріст дефіциту бюджету за рахунок зниження податків або за рахунок зміни державних закупівель. При зниженні податків домашні господарства частину збільшився наявного доходу направляють на заощадження, тому початковий приріст споживання виявляється менше величини зниження податків. В результаті приріст дефіциту держбюджету, який фінансується за рахунок податків, має більший вплив на приріст сукупного попиту. Це явище відкрив лауреат Нобелівської премії Т.
    Хаавельмо. Воно отримало назву теореми Хаавельмо. Суть його полягає в наступному.

    Якщо зростання державних витрат фінансується за рахунок зростання прибуткових податків, то кінцевий приріст національного доходу дорівнює початкового приросту державних витрат. Мультиплікатор збалансованого бюджету при цьому дорівнює 1.

    У механізмі дії зміни податків на рівень ВВП податковий мультиплікатор показує чисте вплив на величину ВВП зростання податкових зборів на 1 долар. Проте, зміна податків супроводжується зазвичай зміною величини державних витрат. Таке комбіноване вплив на ВВП відображає мультиплікатор державних витрат.

    Мультиплікатор встановлює, що приріст урядових витрат d (G), супроводжуваний рівним по величині приростом податкових надходжень d (Т), має своїм результатом зростання випуску продукції (ВВП). Таке явище виникає при одночасній дії зустрічних ефектів:
    V Приріст урядових витрат (dG) веде до збільшення сукупного попиту (dAD) на таку ж величину;
    V Приріст податків (dT) скорочує рівень споживчого попиту на набагато меншу величину (з урахуванням МРС), падіння сукупного попиту з урахуванням наявного доходу дорівнюватиме МРС (Y-dT) + a = MPC * Y (1 - t) + a.

    Спробуємо вивести значення мультиплікатора математичним способом.
    Уявімо функцію сукупного попиту у вигляді

    AD = Y = MPC * Y + a + I.

    Введемо в її формулу математичні значення G, T, TR, що характеризують ступінь втручання держави в економіку країни. При цьому чисті податки дорівнюють T - TR (податкові надходження мінус соціальні бюджетні виплати), а державні закупівлі G рівні державних витрат мінус транcфертние платежі TR:

    Y = MPC (Y - T + TR) + G + a + I.

    Розкриємо дужки і наведемо податкові надходження в бюджет як

    Т = Y * t, за умови, що це - пропорційні податки:

    Y = MPC * Y - MPC * t * Y + MPC * TR + G + a + I.

    Зберемо разом складові функції, які не залежать від Y, позначимо їх А
    (Автономне споживання в економіці):

    Y - MPC * Y + MPC * Y * t = A + I, де А = МРС * TR + a + I;

    (A + G)
    Y = ------------------------.

    1 - MPC (1-t)

    Вираз 1/1-МРС (1-t) і є мультиплікатор державних витрат.

    Мультиплікатор державних витрат давно застосовується в макроекономічному моделюванні, зокрема в моделі ділового циклу Хікса
    - Самуельсона. Сенс цієї моделі (Додаток 10, малюнок 16) складається у вирівнюванні «хвиль» циклічних коливань економіки за допомогою регулювання величини державних витрат шляхом варіювання податковою ставкою пропорційного податку та зміни величини державних витрат
    (Неокейнсіанський підхід). [3. стр.137-150]

    Звідки держава може взяти кошти для фінансування бюджетного дефіциту?

    Існує три способи:
    V Шляхом додаткової емісії грошей;
    V За рахунок кредитів ЦБ;
    V За допомогою запозичень у населення і фірм.

    Кожен з цих способів має свої плюси і мінуси. Переваги перших двох полягають в тому, що їх використання дає можливість уникнути витіснення приватних інвестицій державними, тому витрати бізнесу і особисте споживання не зменшуватимуться. Однак їх застосування загрожує збільшенням інфляції.

    В результаті державних позик формується державний борг. Він може приймати форму внутрішнього і зовнішнього боргу. Зазвичай позики розміщуються в першу чергу всередині країни, але частина з них може бути розміщена і за кордоном.

    Та частина, яку держава займає за кордоном для покриття дефіциту державного бюджету, буде, таким чином, входити як до державного, так і в іноземний борг.

    Зовнішній борг лягає важким тягарем на країну (хоча багато з них мають один одному) - треба віддавати цінні товари, надавати послуги, щоб оплатити відсоток і погасити борг. Крім того, іноді кредитор ставить певні умови.

    Внутрішній державний борг призводить до перерозподілу доходів серед населення країни. Виплати державного боргу призводять до того, що, як правило, гроші з кишень менш забезпечених верств переходять до більш забезпечених, так як саме вони купують державні облігації.

    Бюджетний дефіцит і державний борг тісно пов'язані: наростання бюджетного дефіциту призводить до зростання державного боргу. Але абсолютна величина бюджетного дефіциту, а отже, державного боргу, малопоказательни для економічного аналізу. Треба знати, які процеси обслуговує бюджетний дефіцит, які зміни у відтворювальному циклі він відображає. Крім того, дуже важливо вимірювати зміни державного боргу по відношенню до змін ВВП.

    Як державний борг і його зростання впливають на функціонування економіки?

    Зазвичай в державний борг бачать дві небезпеки:
    1) можливість банкрутства нації;
    2) перекладення боргового тягаря на інші покоління.

    Перша небезпека нереальна, оскільки ніхто не може заборонити уряду виконувати свої посадові зобов'язання з обслуговування державного боргу. Ці зобов'язання складаються з: а) рефінансування (при настанні терміну погашення ГО уряд продає нові ГО і використовує виручку для виплати вартості облігацій, що погашаються); б) справляння податків (для виплати відсотка за боргом і його суми) в) випуску нових грошей в обіг.

    2. Класична і кейнсіанська концепції фіскальної політики.

    Є ряд заперечень, що стосуються ефективності проведення фіскальних заходів в економіці. Відповідно до класичної концепції, фіскальна політика розглядається лише як інструмент фінансового забезпечення виконання державою своїх функцій, але не як стабілізаційна політика.

    Класична концепція заснована на рікардіанську рівність, згідно з яким фіскальне вплив викличе не зміна величини ВВП, а перерозподіл коштів між приватним і державним сектором в силу дії ефекту «витіснення» при нейтральності грошей.
    Тому на графічних інтерпретаціях класиків крива LM та крива AS
    (Додаток 10, малюнок 17) мають вигляд вертикальних прямих. У першому випадку це пояснюється тим, що попит на гроші у класиків не залежить від ставки відсотка, а в другому - тим, що внаслідок повного завантаження виробничих потужностей обсяг пропозиції строго фіксований.

    При зростанні державних витрат відбувається збільшення ефективного і, отже, сукупного попиту. При цьому крива AD зсувається вправо. Зростає також обсяг інвестицій в результаті зростання сукупних доходів, отже, крива IS зсунеться вправо. Рівновага в моделі IS-LM встановиться на новому рівні при ставці відсотка i1. Потім підвищення ставки відсотка з i до i1 викличе зниження ділової активності, обсяг інвестицій впаде. Зазвичай таке падіння компенсується за розміром об'ємом зростання державних витрат. Таким чином, на інвестиційному ринку нічого не зміниться: загальний обсяг інвестицій залишиться тим же, збільшиться лише частка державних інвестицій в їх загальному обсязі і зменшиться частка приватних. Обсяг ВВП залишиться тим же, але при зростанні рівня цін з Р1 до Р2. Таке явище отримало назву "ефект витіснення". Таким чином, на думку неокласиків, фіскальна політика не робить дієвого впливу на макродинаміку.

    З урахуванням того, що пропозиція благ жорстко фіксоване, підприємці на зростання сукупного попиту дадуть лише підвищенням цін з Р до Р1. Величина ж ВВП не зміниться: Y = Y1.

    Математично «ефект витіснення» можна представити таким чином:

    DG = dI.

    Згідно кейнсіанської концепції, при зростанні державних витрат зростає сукупний попит і ВВП.Крива AD зсувається вправо, як і крива
    IS. В результаті не збільшується рівень цін, але зростає ставка відсотка і рівень ВВП (Додаток 11, малюнок 18).

    Держава з метою виходу з кризи збільшує державні витрати на величину dG, в результаті чого крива IS зсувається вправо, ефективний попит зростає з Y0 до Y1, а ставка відсотка збільшується з
    I0 до I1. Внаслідок зростання ефективного попиту крива сукупного попиту також зсувається вправо з AD0 до AD1. Це викличе, в свою чергу, зростання попиту на працю і зростання зайнятості з N0 до N1 при незмінній пропозиції праці. Таким чином, в результаті стимулюючої фіскальної політики у короткостроковому періоді спостерігається пожвавлення економічної активності.

    Зниження реальних касових залишків викликає зростання попиту на гроші, в результаті чого крива LM зсувається вліво до положення LM1, і нову рівновагу на ринку товарів і грошей встановлюється при ВВП рівному Y2 і номінальній процентній ставці I2.

    Зменшення заробітної плати зрушує криву попиту на працю в положення ND2. Так як пропозиція праці не змінюється, то зайнятість зростає до N2.

    Таким чином, в результаті фіскальних заходів в економіці спостерігається пожвавлення економічної активності при деякому зростанні рівня цін, але в короткостроковому періоді. [3. стр.151-160]

    ГЛАВА II. Особливості фіскальної політики в Республіці Білорусь

    4. Особливості бюджетно-податкової сфери в Республіці Білорусь.

    4.1. Реформування бюджетної системи в РБ

    Впродовж минулих років досягнуто значний поступ у побудові бюджетної системи, що відповідає сучасним вимогам. Фактично, вона пройшла трансформацію від адміністративно-командних механізмів перерозподілу всіх громадських ресурсів до поєднання побудованої на ринкових принципах податкової системи та бюджетних витрат, які забезпечують переважно функціонування державної системи соціального захисту, бюджетних організацій і державного сектора економіки. Прямі субсидії недержавному сектору грають великої ролі (слід, однак, враховувати, що в більшій мірі це поки пов'язано з уповільненими темпами приватизації державного майна). Розвивається система державних закупівель на конкурсній основі. Введена загальноприйнята класифікація доходів і видатків бюджету (включаючи економічну), а також джерел внутрішнього і зовнішнього фінансування бюджетного дефіциту і видів державного боргу.

    Нова бюджетна класифікація лягла в основу нової редакції Закону
    РБ «Про бюджетну систему в РБ», яка внесла суттєві правки в терміни та визначення бюджетного законодавства, конкретизувала принципи побудови бюджетної системи та організації бюджетного процесу. Ще не завершене формування казначейської системи виконання бюджету вже призвело до значного підвищення ефективності управління державними фінансами.

    Незважаючи на ці досягнення, наявні проблеми у створенні бюджетного процесу ще настільки великі, що поки неможливо говорити про завершення формування основи бюджетної системи, яку можна розвивати й удосконалювати в наступні роки. Ще тільки належить створити таку основу. Фундаментальні проблеми, що характеризують поточний стан бюджетної системи (без урахування вищеперелічених податкових проблем), полягає в наступному:
    1. Формування державного бюджету продовжує здійснюватися, в загальному і цілому, за методом «від досягнутого». Взаємодія з відомствами, регіонами та законодавчою владою, яка визначає бюджетні параметри, носить характер суб'єктивного ринку, вони ні заснованого на оцінці ефективності бюджетних витрат. Цей торг (замість об'єктивного аналізу економічної доцільності) визначає в кінцевому підсумку вибір і обсяги фінансуються і фінансується зобов'язань держави. Незважаючи на значний прогрес у вдосконаленні бюджетної класифікації, органи влади, особливо на регіональному рівні, поки не йдуть новими правилами, що призводить як до низької якості бюджетного планування, так і до низького ступеня прозорості бюджетів усіх рівнів.

    Залишається поки недостатнім і якість прогнозування основних макроекономічних показників (ВВП, темпів зростання інфляції, обмінного курсу та ін.), Що лежать в основі бюджету, що створює умови для численних і не завжди виправданих маніпуляцій на етапі виконання бюджету.
    2. Незважаючи на певні досягнення в напрямку створення ефективної системи управління державними фінансами, всі її елементи функціонують з низьким ступенем ефективності. Це відноситься і до міжбюджетних відносин, і до всього бюджетного процесу, включаючи стадії формування бюджетної політики, виконання бюджету, обліку та контролю, прозорості бюджетів і процедур прийняття бюджетних рішень, управління боргом і активами.

    Прийняття нової редакції Закону РБ «Про бюджетну систему в РБ» не вирішило всіх назрілих проблем підвищення ефективності бюджетного процесу, особливо в частині міжбюджетних відносин.

    До сьогоднішнього дня зберігається широке використання цільових бюджетних фондів і механізмів зв'язаного кредитування як інструментів бюджетного фінансування. Ці інструменти є, як правило, вкрай неефективними, оскільки ведуть або до надлишкових витрат, прямо не передбачених у щорічних законах про бюджет, або до втрати механізмів відповідальності на нижчому рівні і відповідної фінансової відповідальності на більш високому рівні. Невиправдано значну роль в системі державних фінансів продовжують грати позабюджетні фонди, що підсилює непрозорий і безконтрольний характер перерозподілу державних ресурсів.

    До сих пір доходи і витрати держави в національній та іноземній валютах плануються і враховуються окремо. При цьому порядок складання і виконання плану валютних доходів і витрат бюджету законодавчо не регламентований.
    3. Хоча процес виконання бюджетів помітно покращився останнім часом завдяки становленню казначейської системи, проблеми в цій галузі ще досить великі. Казначейська система дозволила впорядкувати витрачання коштів відповідно до щорічно прийнятими законами в основному на республіканському рівні за рахунок встановлення внутрішньорічних постатейних лімітів витрат, а також реєстрації контрактів на поставку товарів і послуг, які укладаються бюджетополучателями. Посилено також поточний контроль за цільовим витрачанням коштів бюджетними організаціями. Однак в ряді випадків регулюють ці процеси акти Міністерства фінансів не враховують реальну економічну ситуацію і в кінцевому підсумку перешкоджають ефективному витрачанню коштів. Казначейська система лише в малому ступені зачіпає виконання місцевих бюджетів. Далекі від досконалості процедури внутригодового перерозподілу ресурсів і використання додаткових доходів. Неможливо піти від накопичення кредиторської заборгованості за окремими бюджетними статтями.
    4. Якість бюджетного контролю, здійснюваного як контрольно- ревізійними органами Міністерства фінансів, так і тим більше службами відомчого контролю, залишається поки явно недостатнім. Оскільки відповідно до чинних правових актів основна увага звертається на відповідність виконання бюджету закладеним в законі показниками, тобто в першу чергу на цільове використання бюджетних коштів, то на оцінку дійсної ефективності державних витрат не вистачає ні матеріальних, ні професійних ресурсів. У найбільшій мірі ці проблеми притаманні регіонального рівня бюджетної системи.
    5. Управління державним боргом продовжує здійснюватися головним чином виходячи з бюджетних потреб і необхідності фінансової підтримки нерентабельних галузей без належного обліку впливу ринку державного боргу на заощадження і приватні інвестиції, а також без достатньої уваги до ефективності різних боргових інструментів.
    Управління боргом практично не пов'язане з управлінням державними активами. В управлінні державним майном відсутня комплексність і підходи, що спираються на оцінку ефективності.

    Всі перераховані проблеми вимагають серйозної реформи бюджетного законодавства з орієнтацією в перспективі на підготовку і прийняття по аналогії з Російською Федерацією Бюджетного кодексу Республіки Білорусь.

    Відповідно до загальноприйнятої практики ефективної організації бюджетного процесу, основними цілями цієї реформи є:

    . Забезпечення стабільності і передбачуваності бюджетної системи на основі створення умов для повного і стійкого виконання фінансових зобов'язань держави та концентрації ресурсів бюджету на вирішенні ключових завдань при одночасному скороченні свідомо неефективних витрат;

    . Прозорість бюджетів всіх рівнів і процедур прийняття бюджетних рішень, максимальна консолідація позабюджетних і цільових бюджетних фондів;

    . Створення ефективної системи управління державними фінансами на всіх стадіях бюджетного процесу;

    . Зниження боргового навантаження на економіку і перехід на нові принципи управління державним боргом і активами;

    . Реформа міжбюджетних відносин на основі більш чіткого розмежування видаткових та податкових повноважень між республіканським і місцевими бюджетами та формування нових систем фінансової підтримки регіонів.

    Для досягнення цих цілей буде потрібно поетапна реалізація комплексу заходів як в частині вдосконалення бюджетного законодавства, так і конкретних рішень поточної бюджетно-податкової політики.

    На першому ж етапі слід провести інвентаризацію і оцінку ефективності бюджетних витрат і зобов'язань, включаючи державні цільові програми, внести необхідні уточнення в діючу бюджетну класифікацію та правила її застосування. Інвентаризація повинна торкнутися всі категорії витрат і зобов'язань бюджету, всі рівні розпорядження бюджетними коштами. На її основі буде можлива оцінка ефективності бюджетних витрат. Необхідно поетапно ліквідувати необгрунтовані бюджетні субсидії, що створюють нерівні умови конкуренції і знижують потенціал економічного зростання, і сконцентрувати фінансові ресурси на виконанні основних функцій держави - підвищити бюджетні витрати на соціальні програми, охорону здоров'я, культуру, судову систему, правоохоронну діяльність та оборону.

    Формування бюджетів повинна будуватися виключно на основі оцінки ефективності витрат (на противагу методу «від досягнутого»), в повній відповідності з повноваженнями різних рівнів влади. Планування бюджетних витрат буде значно сприятиме постійний приведення зобов'язань держави у відповідність з його ресурсами, і основним завданням стане не вибір портфеля фінансуються зобов'язань, а перегляд структури витрат, що випливає з пріоритетів державної політики, ступеня і форм участі держави в економіці.

    Необхідно продовжувати вдосконалення внутригодового бюджетного планування в процесі виконання бюджету, включаючи встановлення щомісячних лімітів витрат, оперативний вибір джерел фінансування дефіциту, уточнення процедур використання додаткових бюджетних доходів.

    Удосконалення процедур бюджетного обліку і контролю включає заходи з розвитку методологічної роботи і впровадження на практиці всіх принципів бюджетної класифікації в повному обсязі на всіх рівнях бюджетної системи.
    Необхідно також виключити перетинання контрольних функцій в системі контрольно-ревізійних органів.

    У максимально короткі терміни має бути завершено формування казначейської системи виконання бюджету на республіканському та місцевому рівнях.

    З метою підвищення прозорості бюджетів і бюджетних процедур слід ввести вимогу обов'язкової публікації бюджетної звітності по всіх майданчиках бюджетну класифікацію та на всіх рівнях бюджетної системи, забезпечивши для цього методологічну базу. Процедури державних закупівель товарів і послуг також повинні стати максимально відкритими. Як можна в більш стислі терміни повинна бути завершена консолідація в бюджетах всіх рівнів витрат позабюджетних і цільових бюджетних фондів. Зокрема, необхідно поетапно скасувати позабюджетні інноваційні фонди, а також місцеві та республіканські цільові бюджетні фонди, побудовані на відрахуваннях з виручки від реалізації товарів і послуг, з перекладом відповідних витрат до консолідованого бюджету на загальній основі з повним казначейських контролем.

    При розробці стратегії і практичних дій щодо зниження боргового навантаження на економіку слід виходити не тільки зі структури погашення і обслуговування державного боргу, а й з прогнозованих макроекономічних тенденцій, а також з необхідності розвитку внутрішніх фінансових ринків.

    Реформування бюджетної та податкових систем є обов'язковою умовою і основний для проведення ефективної бюджетно-податкової політики, яка, тим не менш, має свою логіку, принципи і методи розробки. [4. стр.24-34]

    Білорусь, як і більшість країн пострадянського простору, вибрала шлях поступових реформ. Первісна лібералізація цін (1992 -
    1993рр) в умовах проінфляційна грошової політики, що проводиться з метою недопущення падіння ВВП, створила умови для швидкого зростання цін.
    Середньомісячний темп зростання ІСЦ в 1992-1994гг. був більше 30%. Відносна стабілізація (1995-1996г) і жорсткість грошової політики показали всю слабкість нереформіруемого реального сектора. В як пріоритетну мету розвитку з осені 1996 року вибирається зростання ВВП, стимульований активною кредитною емісією в обрані «точки зростання» - АПК та житлове будівництво. Президент перед урядом поставив мету - досягти показників випуску 1990р. У 1997 - 2000рр. Білорусь демонструє високі темпи зростання ВВП, який збільшився за ці роки на 40%. «Білоруське економічне диво» стало можливим завдяки фінансовій допомозі Росії, списавши 1 млрд. Рублів заборгованості за енергоносії, емісії, проїдання основних і обігових коштів підприємств. Проте неефективність обраної моделі стала очевидною вже в 2000 році, коли зростання кількісних показників став супроводжуватися погіршенням якісних. Впала рентабельність і платоспроможність, виросли кредиторська і дебіторська заборгованість і кількість збиткових підприємств.

    Зростання ВВП проходив на тлі зниження показників реальних доходів населення. У 1997 - 1998 роках заробітна плата дорівнювала 40 USD, а в
    1999р. кількість людей, які отримують доходи нижче прожиткового мінімуму, становила вже 50%. У 2000 році, в результаті акції по зростанню заробітної плати напередодні президентських виборів, нарахована середньомісячна заробітна плата досягла рівня 1995р. 30% білорусів зараз живе за межею бідності. Пенсіонери отримують 40 USD пенсії. Сім'ї з двома дітьми і більше автоматично потрапляють в категорію нужденних.

    Білорусь стала аутсайдером у проведенні ринкових реформ, маючи найгірші показники ринкової трансформації та 148 місце в рейтингу економічної свободи. Обсяг залучених ПІІ становить 123 USD на людину, з яких значну частину складає білорусько-російське будівництво газопроводу.

    Таким чином, декларований зростання валових показників поки не виправдав надій білоруського народу. Репресивна макроекономічна політика і непрозора правове середовище сприяють втечі капіталу з країни, масового відходу бізнесу «в тінь», відсутності приватних інвестицій і заощаджень.

    Тому, проголошуючи курс на залучення іноземних інвестицій,
    Білорусі слід ініціювати і масштабні економічні реформи. Як показує досвід наших сусідів, це призводить до зростання якісних і кількісних показників економічного розвитку і добробуту їхніх громадян. Таким чином, на думку міжнародних експертів, відмовляючись від реформ, Білорусь збільшує витрати втрачених можливостей, втрачаючи дорогоцінний час. [10.]

    4.2. Стратегічні прорахунки 2001 року

    Перший урок дає політика стимулювання одних параметрів на шкоду іншим. Підвищення доходів найманих працівників викликає при інших рівних умовах (а це наша ситуація) падіння прибутку. Підприємства стають фінансовими заручниками загальнодержавної політики добробуту. Так довго продовжаться не може: на кону стоїть доля цілих галузей промисловості.

    Другий урок: як тільки знижується інфляційна напруга - тут же оголюється реальна конкурентоспроможність продукції цілих галузей. Коли підприємства звично розкручують ціни, вони потрапляють в пастку і стають жертвами ринкової цінової конкуренції. Уже можна прогнозувати, хто опиниться за бортом ринкового корабля вітчизняної економіки. Наївно вважати, що можна спорудити навколо неї якийсь паркан і силою змушувати людей купувати власні дорогі товари. По суті, ми розбестили не тільки керуючих підприємствами, а й робітників, які вимагають високу заробітну плату за поганий за якістю праця.

    По-третє, грошова політика поки у нас краще, ніж будь-коли раніше. Але все досягнення можуть бути втрачені дуже швидко в силу абсолютно неприйнятного фінансового стану підприємств реального сектора. Якщо в ряді галузей країни близько 80% колгоспів і радгоспів збиткові, то ніякі «поліпшення» не допоможуть. Потрібна серйозна хірургічна операція, а не місцева анестезія. Питання - в прийнятті таких рішень.

    По-четверте, аналіз ситуації показує ряд стратегічних помилок в антиінфляційної політики. Найсерйознішою з них є заморожування системи розрахунків багатьох показників в мінімальній зарплаті. Цей парадокс поки не насторожив полісімейкерів, хоча ситуацію треба терміново міняти. Наші штрафи, внески, розрахунки тарифів в мінімальній заробітній платі та ін. Відображають ідеалізм чиновників і лише сприяють інфляції, спотворюють рівні багатьох цін і тарифів. У підсумку - абсурд, коли наші витрати виявляються вище регіональних і світових.

    2001 рік завершувався в своєрідному режимі очікування. Білорусь пройшла певний етап своєї економічної історії, намагаючись м'яко підвести населення до ринку. Занадто оптимістичні уявлення про стабільність білоруської економіки підвели - наприклад російські виробники все впевненіше займають одну за одною ніші нашого ринку. Саме час захищати свої підприємства, але багато хто з них вже не можуть збалансувати доходи і витрати. Паралізованою виявилося і воля представників економічної еліти взяти на себе відповідальність за вирішення проблем в своїх сегментах економіки.

    Дуже важливо і те, що ми намагалися жити з більш-менш стабільною грошовою системою, коли, на відміну від минулих років, ховати збитки і непрофесіоналізм під прикриттям інфляції стало все важче. [8]

    3. Тенденції білоруської економіки.

    Кількісні показники роботи білоруської економіки в I кварталі нинішнього року схожі з аналогічними даними відповідного періоду 2001 року, хоча у фінансовому відношенні ситуація стала ще складнішою. За підсумками минулого року, які були опубліковані статистичними службами СНД, за темпами розвитку Білорусь знаходиться на останньому місці. Що стосується якості розвитку: при зростанні заборгованості по заробітній платі ми маємо (за січень-лютий) профіцит державного бюджету в 65 млрд. Рублів.
    Одночасно на 1 квітня бюджет недоотримав 197,7 млрд. Рублів. Для того, щоб розібратися в ситуації, почнемо з вихідних показників - основних агрегатів макроекономіки (Пріложеніе13, таблиця 3).

    Що ж відбувається? По-перше, триває випереджальний приріст доходів домашніх господарств в порівнянні з приростом ВВП, що викликало певні диспропорції. По-друге, зростання наявних особистих доходів спровокував приріст на 15,7% покупок на внутрішньому ринку, хоча уряд в прогнозі виходило з цифри 5-6%.

    Результати не забарилися. Офіційна статистика показує, що на 1 березня 2002р 5553 підприємства, або 47,7% від їх загального числа були збитковими. Сума збитків в цілому по економіці за січень-лютий склала 139,5 млрд. Рублів, у тому числі в промисловості - 48,9 млрд., Житлово-комунальному господарстві - 23,1, сільському господарстві - 16,3, на транспорті - 13 , 7, в торгівлі і громадському харчуванні - 13,4 млрд. рублів.
    Вражає остання цифра. Якщо населення купило товарів на 15,7% більше, то як треба було торгувати, щоб залишатися в збитках?

    Вельми показовими є дані про результати фінансових потоків основних угод в економіці. Господарювання відбувається таким чином, що частка збиткових підприємств і організацій в галузях економіки така
    (Пріложеніе13, таблиця 4):
    Різко погіршується ситуація в будівництві, хоча реальна вартість 1 кв. метра нового житла в цьому році підвищується. Підозріла і збитковість сектора оптової торгівлі (54,5%). При зростанні тарифів збільшується збитковість комунального господарства.

    Ще більш небезпечна ситуація в регіональному розрізі. Мінстат повідомляє, що питома вага збиткових підприємств в їх загальній кількості в Брестській області склав 45,7% ,, Вітебської - 57,8, Гомельської - 53,7, Гродненської - 44,7, в місті Мінську - 23,5, в Мінської - 51,7, Могилевської області - 61,8%. Це явна загроза економічній безпеці країни, так як Могилевський і
    Вітебський регіони стають зонами економічного лиха. При жорсткій грошовій політиці і обмеження субсидій і пільг, що має місце останнім часом, вихід з положення повинен бути радикальним.

    Піднімаючи доходи основної частини населення, білоруські полісімейкери по суті ставлять під удар збереження робочих місць для 50-60% зайнятих на підприємствах. Світова практика показує, що простих і швидких рішень в цій області економічної політики немає.

    4. Огляд бюджету Республіки Білорусь.

    Структура доходної частини цьогорічного бюджету не зазнала істотних змін у порівнянні з попереднім. Основними джерелами надходжень і раніше є податки і, зокрема, непрямі (більш
    50%), тоді як в більшості країн світу основним джерелом надходжень до бюджету є прямі податки.Безперечно, що з позиції держави непрямі податки служать найбільш стабільним і гарантованим джерелом надходжень до бюджету. Однак превалювання непрямих податків в дохідних джерелах може мати негативні наслідки, оскільки включення останніх у вартість продукції призводить до розкручування цінової спіралі. У підсумку білоруські товари на ринку стають неконкурентоспроможними.

    Крім того в бюджеті помітно зросла питома вага доходів державних цільових бюджетних фондів. Зростання питомої ваги доходів таких фондів в загальній величині доходів і наявність невиправдано великого їх кількості не кращим чином позначаються на ефективності бюджетного процесу. Маючи цільову спрямованість, названі фонди ускладнюють маневрування фінансовими ресурсами і збільшують можливість виникнення касових розривів при виконанні бюджету. В результаті держава змушена займати дорогі гроші на фінансовому ринку, маючи в своєму розпорядженні в той же час депозитами в комерційних банках під більш низький відсоток.

    Витрати бюджету на 2002 рік сформовані виходячи з реальних можливостей дохідної частини і з урахуванням політики зниження рівня його дефіциту.

    І в республіканському і в консолідованому бюджеті передбачено зменшення обсягу асигнувань на фінансування галузей матеріального виробництва, в тому числі промисловості, енергетики та будівельного комплексу, сільського господарства, що свідчить про зниження ролі бюджету в процесі розширеного відтворення. У такому контексті викликає неоднозначну реакцію щодо велику питому вагу витрат на правоохоронну діяльність і забезпечення безпеки, - відповідно 8,8% і 5,3% від видаткової частини бюджету і подальший, хоча й незначний їх зростання на національну оборону - 0,2 процентних пункту .

    Встановлений дефіцит бюджету (1,5% від ВВП) не має скільки-небудь реальних джерел покриття, за винятком емісійних кредитів
    Національного банку. Із загальної суми дефіциту в 344,8 млрд. Рублів тільки одне джерело покриття - 152 млрд. Руб. кредитної емісії Нацбанку можна вважати реальним. Решта 75 млрд. Рублів від розміщення державних цінних паперів на внутрішньому фінансовому ринку і 270 млрд. Рублів на зовнішньому видаються вельми проблематичними. І якщо на внутрішньому ринку в якості покупця, в разі необхідності, виступить все той же Нацбанк, то до розміщення позик на зовнішньому ринку під прийнятний відсоток Білорусь не готова як економічно, так і в правовому плані. Отже, доведеться позичати валюту не внутрішньому ринку і, перш за все, у уповноважених банків, що, безумовно, або негативно позначиться на стійкості білоруського рубля, або створить дефіцит оборотних коштів у валюті у підприємств-експортерів.

    Частиною першою статті 32 Закону про бюджет необгрунтовано пропонується обмежити розмір приросту внутрішнього державного боргу в 2002 році величиною в 3% ВВП, що ні ув'язано з об'ємом внутрішніх джерел фінансування дефіциту держбюджету, визначеним статтею 1, в розмірі 221,6 млрд. Рублів, або менше 1% ВВП. Виходячи з викладеного, доцільно було б приріст державного внутрішнього боргу в 2002 році обмежити величиною в 1% ВВП.

    Бюджет зберігає соціальну спрямованість видатків. Статтею 22 бюджету встановлюється мінімальний норматив бюджетної забезпеченості видатків на охорону здоров'я в розрахунку на одного жителя республіки. Навряд чи є коректною пріоритетна фінансова захист однієї окремо взятої галузі невиробничої сфери в рамках обмеженого нормативу бюджетної забезпеченості. Не в меншій мірі вимагають захисту освіту, культура, соціальне забезпечення. [9]

    План доходної частини консолідованого бюджету, контрольованого податковими органами, виконаний на 102,2%. При цьому в казну надійшло 3077 млрд. Рублів.

    Основні платежі в казну як і раніше вносять державні підприємства (79,7%). Але і тут є цікава тенденція: надходження в порівнянних цінах у порівнянні з першим півріччям минулого року зменшилися по державному сектору на 4,7 процентних пункту, а з недержавного - збільшилися на 6,5 процентних пункту. При цьому найбільше зростання досягнуто по індивідуальним підприємцям, підприємствам з іноземними інвестиціями та страховим організаціям.

    Що стосується заборгованості по платежах до скарбниці, то її загальна сума склала на 1 липня 2002р 193,5 млрд. Рублів. Понад 98% цієї суми припадає на державні підприємства. [13] Наприклад, в місті Пінську заборгованість перед бюджетом за станом на 1 липня 2002р склала 1925,6 млн. Рублів, у тому числі до міського бюджету 790,6 млн. Рублів, тобто збільшилася в порівнянні з 1 квітня в 1,3 рази.

    Станом на 1 липня 2002 року заборгованість перед бюджетом допустили 26 суб'єктів державної та прирівняної до неї формам власності в сумі 1918,9 млн. Рублів, або 99,7% загальної суми недоїмки, 9 підприємств недержавного сектора економіки в сумі 5,5 млн. рублів, або 0,3%.

    Найбільші суми заборгованості мають такі суб'єкти господарювання:

    - ВАТ «ПТО« Полісся »- 972,2 млн. Рублів, або 50,5% загальної суми заборгованості;

    - ВАТ «ПКСІ» - 397,0 млн. Рублів, або 20,6%;

    - ВАТ «Гідросельмаш» - 212,7 млн. Рублів, або 11,0%;

    - КУПП «Зоря» - 123,7 млн. Рублів, або 6,4%. [16.]

    Основною причиною такої динаміки, на думку податківців, стало суттєве скорочення обсягу балансового прибутку в реальному секторі економіки. В якості причин називалися також зниження обсягів реалізації і зростання запасів готової продукції, збільшення собівартості за рахунок подорожчання імпортованої сировини та енергоресурсів, низька платоспроможність підприємств споживачів продукції та збереження високої частки товарообмінних операцій. Разом з тим, право на необмежену введення місцевих податків і зборів, надане з початку поточного року місцевим Радам, призвело до істотного зростання податкових вилучень з прибутку і практично звело до мінімуму ефект від зниження ставки з податку на прибуток.

    У рішенні колегії МНС говориться про необхідність не менше ніж на 20% збільшити в третьому кварталі темпи надходжень до консолідованого бюджету порівняно з другим кварталом. Ставиться завдання негайно провести оперативні заходи щодо виявлення фінансових активів платників податків у разі виникнення у них заборгованості по платежах до бюджету. [13]

    Сьогодні ведеться активна робота по формуванню державного бюджету на 2003 рік. Податковий тягар в майбутньому році передбачається зменшити як за рахунок зниження ставок по оборотним податках, єдиного платежу від фонду оплати праці і податку на дивіденди, так і за рахунок скасування відрахувань до фонду розвитку будівельної науки і в фонд «Пожежна безпека». Виниклі внаслідок цього втрати бюджету передбачається компенсувати за чет відмови від найменш ефективних видів індивідуальних і категоріальних пільг.

    Зокрема, очікується, що ставка сплачуваних єдиним платежем відрахувань до республіканський фонд підтримки виробників сільськогосподарської продукції, продовольства і аграрної науки та податку з користувачів автомобільних доріг в дорожні фонди буде знижена з 2% до
    1,5%, а ставки сплачуваних єдиним платежем до місцевих бюджетів цільових зборів на формування місцевих цільових бюджетних фондів стабілізації економіки виробників сільськогосподарської продукції та продовольства, житлово-інвестиційних фондів і цільового збору на фінансування витрат, пов'язаних з утриманням і ремонтом житлового фонду - з 2 , 5% до 1,9%.

    Податки з обороту (виручки) справедливо прийнято вважати самими
    «Неринковими, оскільки вони не враховують результати економічної діяльності, не володіють заліковим механізмом і тому допускають подвійне оподаткування витрат на виробництво і, отже, їм властивий значний каскадний ефект. Причому він тим більше, чим довше ланцюжок взаємозв'язків при виробництві і реалізації товарів (робіт, послуг). Таким чином знижується економічний ефект від суспільного розподілу праці і спеціалізації виробництва. Тому безперечно, що зменшення ставок таких податків позитивно відіб'ється на результатах діяльності вітчизняних підприємств.

    У майбутньому році планується також знизити: з 5% до 3,75% ставку єдиного платежу від фонду оплати праці, що трохи послабить податковий тиск на даний об'єкт оподаткування; з 15% до 6% ставку податку на дивіденди та прирівняні до них доходи з метою уніфікації податкового законодавства Росії і Білорусі.

    Поряд з очікуваними змінами в методології обчислення і порядку сплати податків платників податків не в меншій мірі хвилює питання, як ці корективу вплинуть на загальну величину належних до сплати податків в абсолютному вираженні і по відношенню до об'ємним і результуючим показниками виробничої діяльності (виручки, прибутку).
    ВИСНОВОК.

    1. З приводу фінансів виникають економічні відносини, які держава може використовувати в проведених фіскальних заходах.
    Фіскальна політика є одним з основних інструментів макроекономічного регулювання.

    Фіскальна політика в залежності від механізмів її регулювання на зміну економічної ситуації ділиться на дискреционную і автоматичну фіскальну політику (політику вбудованих стабілізаторів).

    Під дискреційною політикою розуміють свідоме маніпулювання урядом державними витратами і податками. Її ще називають активною фіскальною політикою. На практиці рівень державних витрат, податкових надходжень може змінитися навіть у випадку, якщо уряд не прийме відповідних рішень. Це пояснюється існуванням вбудованої стабільності, яка визначає автоматичну
    (Пасивну, недискреційну) фіскальну політику

    2. Найбільш значними інструментами фіскального впливу є податки і державні закупівлі. У періоди спаду виробництва необхідно збільшувати державні витрати, знижувати податки або робити і те й інше, тобто проводити стимулюючу (експансіоністську) політику. З метою зниження темпів інфляції реалізують стримуючу (рестрікціоністскую
    ) Фіскальну політику. Вона полягає в скороченні державних витрат, збільшенні податків або в поєднанні тих і інших заходів.

    3. Одним з важливих інструментів впливу на темпи економічного зростання, а, отже, на рівень безробіття є фінансова, в тому числі податкова сістема.Среді інструментів фінансового регулювання економіки особливе місце відводиться державним витратам і податків. Податки виконують не тільки фіскальну, а й економічну функцію. Фіскальна функція податків полягає у формуванні грошових доходів держави.
    Будучи найважливішим важелем впливу на соціально-економічні процеси, податки в той же час забезпечують основну масу дохідної частини державного бюджету.Прямі податки, будучи пропорційними, мають прямий вплив на динаміку ВВП і відносяться до автоматичних
    (Вбудованим) стабілізаторів економікі.Местние податки, що займають в структурі дохідної частини бюджету значну питому вагу, підкреслюють фіскальний характер податкової системи.

    4. Податкова система будь-якої країни ефективна в тому випадку, якщо сформована на загальних методологічних підходах, які враховують платоспроможність населення, податкові пільги для стратегічних цілей економіки, рівномірний розподіл податків за суб'єктами господарювання, оптимальність податкового тягаря та ін. Важливою ланкою податкової політики держави є критерії оподаткування . В якості першого критерію економісти називають справедливість (рівність), в якості другого - ефективність. Перший критерій будується на тому, що державні податки і їх витрачання впливають на розподіл доходів в суспільстві, покладаючи тягар на одних і надаючи блага іншим. Суспільство в кінцевому рахунку прагне до справедливого розподілу цих тягот і благ.

    Але основним в системі оподаткування є все ж критерій платоспроможності. Відповідно до нього податки повинні рости в міру зростання доходів, так як в результаті цього нерівність в матеріальному становищі скорочується. Така податкова система називається прогресивної. Навпаки, якщо після виплати податків нерівність в суспільстві зростає, в наявності регресивна система оподаткування. Згідно кейнсіанського підходу, застосування податків як важливого інструменту фіскальної політики може стимулювати ділову та інвестиційну активність, так як зниження податків залишає в розпорядженні підприємців значно велику частину грошових коштів, ніж величина зниження рівня податку

    Держава не обмежує своє втручання в економіку лише варіюванням податкових ставок. Цілями державної політики можуть бути забезпечення вирівнювання рівня доходів громадян, підтримання соціально значущих галузей дотаціями і інвестиціями, стимулювання малого бізнесу, чистого експорту, стабілізація економіки. У зв'язку з цим держава буде здійснювати певні витрати з державної скарбниці

    5. Завдяки мультиплікативного ефекту на кожну одиницю скорочення пропорційного податку доводиться набагато більше одиниць приросту ВВП.

    6. Дискреционная і недискреційна фіскальні політики застосовуються в комплексі, в залежності від поточної динаміки ВВП. Дискреційна політика дає ефект в короткостроковому періоді.

    7. Відповідно до кейнсіанської концепції фіскальної політики, дефіцит держбюджету, як правило, збільшується в період спаду і скорочується в періоди пожвавлення і підйому економіки. При цьому не завжди забезпечується стабілізація економіки і зростання ВВП. Якщо зростання державних витрат фінансується за рахунок зростання прибуткових податків, то кінцевий приріст національного продукту дорівнює початкового приросту державних витрат.

    8. Відповідно до класичної концепції, фіскальна політика розглядається лише як інструмент фінансового забезпечення виконання державою своїх функцій, але не як стабілізаційна політика.
    Класична концепція заснована на рікардіанську рівність, згідно з яким фіскальне вплив викличе не зміна величини ВВП, а перерозподіл коштів між приватним і державним секторами в силу дії ефекту «витіснення» при нейтральності грошей.

    9. Державний бюджет - кошторис доходів і витрат держави на певний період, найчастіше на рік, складена із зазначенням джерел надходження державних доходів і напрямків витрачання коштів.
    Бюджет має дохідну та видаткову частини, які в планованої перспективі повинні бути збалансовані.

    Роль бюджету в національній економіці значна. Він є частиною фінансів країни, яку контролює держава, тому за допомогою бюджету держава здатна втручатися в ринкові механізми.

    По-друге, бюджет є способом акумуляції грошових коштів для вирішення великих, глобальних економічних проблем.

    По-третє, наявність бюджету дозволяє вирішувати складні соціальні проблеми (бідності, безробіття, голоду, грамотності, здоров'я нації та ін.).

    10. Існує три способи фінансування бюджетного дефіциту:
    V Шляхом додаткової емісії грошей;
    V За рахунок кредитів ЦБ;
    V За допомогою запозичень у населення і фірм.

    Бюджетний дефіцит і державний борг тісно пов'язані: наростання бюджетного дефіциту призводить до зростання державного боргу. Але абсолютна величина бюджетного дефіциту, а отже, державного боргу, малопоказательни для економічного аналізу. Треба знати, які процеси обслуговує бюджетний дефіцит, які зміни у відтворювальному циклі він відображає. Крім того, дуже важливо вимірювати зміни державного боргу по відношенню до змін ВВП.

    Державний борг часто показує рівень фінансової стабільності економіки. Оскільки державний борг впливає на складається в подальшому податковий тягар, то за останні десятиліття багато вчених намагаються сформувати різні методологічні підходи до вибору шляхів щодо його скорочення. Можна виділити три основні концепції регулювання бюджетного дефіциту:

    . щорічного балансування;

    . циклічного балансування;

    . функціональних балансів.

    Є ряд заперечень, що стосуються ефективності проведення фіскальних заходів в економіці. Відповідно до класичної концепції, фіскальна політика розглядається лише як інструмент фінансового забезпечення виконання державою своїх функцій, але не як стабілізаційна політика.

    Класична концепція заснована на рікардіанську рівність, згідно з яким фіскальне вплив викличе не зміна величини ВВП, а перерозподіл коштів між приватним і державним сектором в силу дії ефекту «витіснення» при нейтральності грошей.

    11. Зміни в бюджетно-податковій сфері і бюджетно-податкова політика відіграють ключову роль в господарському розвитку країни і проведенні ефективної економічної політики.

    За допомогою структурних реформ податкової та бюджетної систем в
    Республіці Білорусь реалізуються такі основні завдання:

    . Фінансове забезпечення виконання державою своїх функцій і зобов'язань;

    . Підтримка фінансової стабільності в країні;

    . Зниження негативних наслідків податків, неефективних державних витрат і боргових зобов'язань для поступального соціально-економічного розвитку;

    . Забезпечення фінансової цілісності держави.

    Впродовж минулих років досягнуто значний поступ у побудові бюджетної системи в Республіці Білорусь, що відповідає сучасним вимогам. Фактично, вона пройшла трансформацію від адміністративно командних механізмів перерозподілу всіх громадських ресурсів до поєднання побудованої на ринкових принципах податкової системи та бюджетних витрат, які забезпечують переважно функціонування державної системи соціального захисту, бюджетних організацій і державного сектора економіки.

    Прямі субсидії недержавному сектору грають великої ролі (слід, однак, враховувати, що в більшій мірі це поки пов'язано з уповільненими темпами приватизації державного майна).

    Розвивається система державних закупівель на конкурсній основі.
    Введена загальноприйнята класифікація доходів і видатків бюджету (включаючи економічну), а також джерел внутрішнього і зовнішнього фінансування бюджетного дефіциту і видів державного боргу.

    12. Структура доходної частини бюджету Республіки Білорусь на 2002 рік не зазнала істотних змін у порівнянні з попереднім.
    Основними джерелами надходжень і раніше є податки і, зокрема, непрямі (більше 50%), тоді як в більшості країн світу основним джерелом надходжень до бюджету є прямі податки.

    Витрати бюджету на 2002 рік сформовані виходячи з реальних можливостей дохідної частини і з урахуванням політики зниження рівня його дефіциту. Бюджет зберігає соціальну спрямованість видатків.

    Сьогодні ведеться активна робота по формуванню державного бюджету на 2003 рік. Податковий тягар в майбутньому році передбачається зменшити як за рахунок зниження ставок по оборотним податках, єдиного платежу від фонду оплати праці і податку на дивіденди, так і за рахунок скасування відрахувань до фонду розвитку будівельної науки і в фонд «Пожежна безпека». Виниклі внаслідок цього втрати бюджету передбачається компенсувати за чет відмови від найменш ефективних видів індивідуальних і категоріальних пільг.

    СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ

    1. Івашевскій С.Н. Макроекономіка: Підручник. - 2-е изд., Испр., Доп. -
    М.: Справа, 2002. - 472 с.

    2. Макроекономіка: Учеб. посібник / Н.І. Базилев, М.Н. Базильова, С.П. Гурко і ін .; Під ред. Н.І. Базильова, С.П. Гурко. 2-е изд., Перераб. -
    Мн.: БДЕУ, 2000.. - 214 с.

    3. Макроекономіка: Учеб. Посібник / Т.С. Алексєєнко, Н.Ю. Дмитрієва, Л.П.
    Зінькова та ін .; Під ред. Л.П. Зінькова. - Мн .: Нове знання, 2002. - 244с

    1. Сутність і історія фіскальної політики.

    Державу можна і потрібно сприймати по-різному. З одного боку стоїть духовна роль цього інституту - він згуртовує суспільство, але, все ж, що б хто не говорив, це не є головне його призначення. Держава має переважно матеріальне значення: духовність знаходиться, погодьтеся, в руках Церкви, або в руках «освіченого суспільства». Держава лише служить джерелом легального примусу, що дозволяє забезпечувати примусове дотримання норм суспільно прийнятного поведінки тих, хто добровільно цього не хоче, а також виховувати і прищеплювати ці знання і якості тим, хто цього потребує: дітям, чужинцями, а також те, що американці називають education through whole life - освіта через усе життя. Навіть в Біблії держава народжується тоді, коли одного правосуддя було недостатньо: держава з'явилася не коли Бог вигнав людей з раю, воно з'явилася не на Синаї, коли Мойсей прийняв скрижалі із заповідями, держава народилася, коли суддя Самуїл передав владу Царю - помазаник Божий - Саула . За обітницею, яке дав Бог ще Мойсеєві, Царська влада була заснована для творіння суду і правди (3 Цар., 10: 9). Для виконання цієї функції держава обзавелося армією, системою органів юстиції та, нарешті, фиском.

    Слово «фиск» з'явилося в російській мові під час найактивнішого «примусового збагачення» нашої мови словами іноземного походження - за Петра Великого.Тож не дивно, що тоді багато хто не розумів сенсу нових слів і вживали їх в невірному значенні. Так і фиск став розумітися як доносительство, стеження, розвідка. Насправді, звичайно, це не так. Фіск - це державна скарбниця, а фіскальна політика - це фінансова політика держави, це система, що включає в себе громадські публічні відносини, пов'язані з напрямками отримання доходів держави, цілями і статтями витрат.

    Фіск, що видно з самого слова, fiscus, зародився і оформився вперше в Стародавньому Римі, хоча в зародковому стані його можна бачити і в Стародавньому Єгипті вже в епоху Нового царства, і в Стародавніх Афінах, що яскраво проявилося при Перикле. Виділення фіску пов'язано з тим, що держава перетворюється в особливу суспільну структуру, перестає бути лише сукупність вільних громадян. Встановлення в Римі монархії Октавіаном Августом призводить до того, що починають виділяти майно імператора саме як імператора - фиск (fiscus), майно імператора як громадянина (proprietas) і майно Римського народу (aerarium populi Romani). Фіск не захищає на відміну від майна Римського народу публічним интердиктом і потребував приватно захисту. Відмінністю його від власності імператора як приватної особи було походження: фиск - це плата імператору, його магістратам за здійснення своїх функцій. Про це говорить зміст надходжень римського фіску в епоху принципату: штрафи, застави програла в суді сторони, відумерла спадщина (починаючи з імператора Каракалли). У період домінату, коли монарх став сприйматися як господар землі, фиск включає в себе майно римського народу. З цього часу варто говорити про відносини з скарбницею, так як з'являються податки (до епохи домінату податків як таких все ж не існувало - існувала досить розвинена, але все ж система тільки зборів). Колони платять регулярні платежі за землю. Однак платіж зв'язується ще з особистістю платника, поняття оподатковуваної бази тоді ще не сформувалося: власність мала імунітетом від державного суверенітету.

    Поява фіску означало нову стадію розвитку держави - перехід від збагачення за рахунок сусідів до забезпечення свого функціонування за допомогою накладання обов'язкових відрахувань від своїх підданих. У цьому принципова відмінність тих податей, які платили поневолені народи Нубії єгипетському фараону чи італійські провінції - германського імператора, від податку - платежу, спрямованого на надання державі коштів для здійснення своєї діяльності. Якщо подати - це фіксований заробіток, в залежності від отримання якого держава може або не може здійснити взяті на себе зобов'язання, то податок - заздалегідь прорахований платіж, сплата якого гарантує державі мінімально необхідний розмір фінансових ресурсів для виконання своїх функцій.

    Таке розуміння фінансової системи складається не відразу, а тільки до XVII століття. Середньовічна Європа платила суб'єктивно необхідні платежі: суб'єктна залежність ставила васала в необхідність виплати сеньйору, тільки з посиленням королівської влади стає можливим перехід на податкову систему.

    Отже, підсумуємо перші висновки. Держава існує для забезпечення в суспільстві справедливості (по-латині - iustitia). Для забезпечення виконання цієї функції держава утримує апарат управління і апарат примусу, на що державі потрібні гроші. Початковим способом отримання коштів були контрибуція і платежі, які монарху, главі держави, виробляв підданий в залежності від своєї особистої до короля залежності. При цьому витрати визначалися за потребами, а їх покриття - за можливостями скарбниці. Така ситуація мала для Європи плачевні наслідки.

    Навіть в умовах розвитку і процвітаючої економіки слабка фінансова система може служити пороховою бочкою. Так сталося в Англії: незважаючи на економічний підйом, що почався при Стюартах, дірки скарбниці стали причиною народного невдоволення, коштували керівникам королівських фінансів лорду Страффорда і лорду Бекінгем, а потім і самому Королю Карлу I голів. На це звернули увагу в сусідній Франції, де в правління Людовика XIV - Короля-Сонця - відбувається перехід на податкову систему.

    Так розвивалася фінансова, фіскальна політика європейських держав. Наша країна навчилася жити по-іншому значно раніше, як не дивно, але причиною цьому послужило монгольське іго: суб'ектноопределенние платежі йшли в казну хана Золотої Орди, і наш великий князь потребував інших джерелах надходження грошей, понад особистого доходу від власних земельних володінь. Так в Росії стала складатися система непрямого оподаткування, яка буде домінувати в країні аж до лютого 1917 року.

    Хотілося б відзначити, що і в Європі, розвивалася на основі Першого Риму - Риму Августа і Діоклетіана, і в Росії, розвивалася на основі Другого Риму - Візантії Юстиніана і Льва Філософа, були присутні єдині підходи і методи, і там, і там непрямі податки поєднувалися з податками, тільки в у нас непрямі податки були пріоритетним способом справляння платежів до державної скарбниці, а в європейських країнах - немає. Пояснюється це і ментальністю росіян: будучи імперським за складом мислення народом, ми все ж ніколи не мали на меті збагачення, підкоряючи країни і народи, ми або попереджали загрозу, або мали на меті поширення своєї цивілізації, тому і грабежу тубільного населення не було і бути не могло . Європейські народи захоплювали колонії для безцеремонного грабежу, як і міста сусідніх країн під час воєн. Тому в Європі грабіж своїх селян був замінений НЕ непрямими податками, а експлуатацією колоній в Америці, Африці, Азії.

    Отже, фіскальна політика, можемо ми зробити висновок, це комплекс заходів щодо забезпечення надходження державних доходів, необхідних для забезпечення державних витрат.

    Якщо говорити про правову державу, пам'ятаючи, що право - це мистецтво добра і справедливості, то мимоволі розумієш, витрати держави повинні бути первинні. Держава має право на отримання доходу тільки в тому випадку, якщо цей дохід аргументований потрібною витратою. Якщо витрата зайвий, суспільство не потребує того, щоб цей платіж здійснювало за допомогою перерозподілу суспільного багатства державою, то він повинен здійснюватися самим суспільством, і державний фіск не повинен втручатися в такі відносини.

    На сьогоднішній день чітко сформувалося три лінії отримання державних доходів: доходи від розпорядження державною власністю, податки і збори, митні платежі. Таким чином, три категорії державних службовців забезпечують фиск: працюють на державу менеджери, співробітники податкових, адміністративних установ і нотаріуси, а також митна служба.