• Курсова міждисциплінарних РОБОТА
  • Зміст
  • 2 Діяльність кредитних організацій на міжнародному ринку
  • 3 Проблеми та перспективи розвитку міжнародних розрахунків при експорті та імпорті товарів
  • Додаток
  • 1 Форми міжнародних розрахунків 1.1 Поняття міжнародних розрахунків і їх сутність.
  • 1.2 Валютно-фінансові умови зовнішньоторговельного контракту.
  • 1.3 Форми міжнародних розрахунків, порядок їх застосування та недоліки
  • 2 Діяльність кредитних організацій на міжнародному ринку 2. 1 Документообіг за операціями міжнародних розрахунків з використанням фінансових інструментів
  • 2.2 Порядок відображення міжнародних розрахунків по рахунках бухгалтерського обліку
  • 2.3 Ризики при роботі на зовнішньому ринку
  • 3 Проблеми та перспективи розвитку міжнародних розрахунків при експорті та імпорті товарів 3.1 Фінансова глобалізація і ризики при міжнародних розрахунках
  • Бібліографічний список
  • СТАТТЯ З СЕРІЙНОГО ВИДАННЯ
  • Електронний ресурс
  • Приложение 12


  • Дата конвертації01.07.2017
    Розмір97.13 Kb.
    Типкурсова робота

    Скачати 97.13 Kb.

    Форми міжнародних розрахунків, що застосовуються при розрахунках з експорту та імпорту товарів

    2

    ОСВІТНЯ УСТАНОВА

    ОРЛОВСЬКА БАНКІВСЬКА ШКОЛА (КОЛЕДЖ)

    ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКУ РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ

    Кафедра спеціальних дисциплін

    Спеціальність Банківська справа - 080108

    Курсова міждисциплінарних РОБОТА

    з дисциплін: «Банківські операції» і «Облік в банках»

    на тему: Форми міжнародних розрахунків, що застосовуються при розрахунках з експорту та імпорту товарів

    студент (ка):

    Зенцова Ярослава Сергіївна

    група № 304

    Керівник роботи:

    Неронський Жанна Геннадіївна

    м Орел 2007

    Зміст

    • введення 3
    • 1 Форми міжнародних розрахунків 6
      • 1.1 Поняття міжнародних розрахунків і їх сутність. Державне регулювання міжнародних розрахунків. 6
      • 1.2 Валютно-фінансові умови зовнішньоторговельного контракту. Базисні умови поставки 7
      • 1.3 Форми міжнародних розрахунків, порядок їх застосування та недоліки 8
    • 2 Діяльність кредитних організацій на міжнародному ринку 12
      • 2.1 Документообіг за операціями міжнародних розрахунків з використанням фінансових інструментів 12
      • 2.2 Порядок відображення міжнародних розрахунків по рахунках бухгалтерського обліку 14
      • 2.3 Ризики при роботі на зовнішньому ринку 18
    • 3 Проблеми та перспективи розвитку міжнародних розрахунків при експорті та імпорті товарів 22
      • 3.1 Фінансова глобалізація і ризики при міжнародних розрахунках 22
      • 3.2 Перспективи розвитку діяльності банків на міжнародному ринку 23
    • висновок 25
    • Бібліографічний список: 28
    • додаток

    Додаток 1: Схема розрахунків банківськими переказами ..................... 31

    Додаток 2: Схема розрахунків по документарному інкасо .................. 32

    Додаток 3: Інкасове доручення з експорту .............................. 33

    Додаток 4: Схема розрахунків по документарному акредитиву з платежем в банку-емітенті ........................................................................ 34

    Додаток 5: Характеристика рахунків 30109, 30110 ........................ .. ... .35

    Додаток 6: Характеристика рахунків 30111, 30114 ..................... .. .... ... 37

    Додаток 7: Характеристика рахунків 47409, 47410, 90908 ............. ... .. ... 38

    Додаток 8: Характеристика рахунку 91315 .................................... .. ... 40

    Додаток 9: Схема бухгалтерських проводок при розрахунках у формі непокритого акредитива ......................................................... .. ... 41

    Додаток 10: Характеристика рахунку 40902 ................................. ... ... 43

    Додаток 11: Схема Зовнішньоторговельні ризики ............................ ... .. ... 44

    Додаток 12: Міжнародні банківські послуги російських банків ... 45

    ВЕДЕННЯ

    Створення механізму розрахунків між суб'єктами ринкових відносин, забезпечення безперебійності і безперервності платежів - найважливіше умови функціонування ринкової економіки.

    Актуальність обраної теми полягає в тому, що в сучасних умовах активна участь Російської Федерації в міжнародній торгівлі зв'язано зі значними перевагами: воно дозволяє більш ефективно використовувати наявні в країні ресурси, прилучитися до світових досягнень науки і техніки, а також повно і різноманітно задовольняти потреби населення. У зв'язку з цим значний інтерес представляє вивчення форм міжнародних розрахунків застосовуються при експорті та імпорті товарів, як їх достоїнств, так і недоліків. Особливу значущість ці питання мають для Росії та інших країн, орієнтованих на активну участь в міжнародній торгівлі товарами. Появи і подальші зміни в міжнародних розрахунках пов'язані з розвитком і інтернаціоналізацією товарного виробництва і обігу. У них відбивається відносна відособленість руху грошей в міжнародному обороті через неспівпадання періодів виробництва і реалізації товарів, віддаленості ринків збуту. Міжнародні розрахунки охоплюють розрахунки по зовнішній торгівлі товарами і послугами, а також некомерційними операціями, кредитами і руху капіталів між країнами.

    Мета даної курсової роботи провести дослідження і аналіз операцій по міжнародних розрахунках, їх особливості, порядок здійснення, їх переваги та недоліки з точки зору експортерів і імпортерів.

    Відповідно до поставленої мети необхідно вирішити ряд взаємопов'язаних завдань:

    · Дати поняття міжнародних розрахунків і визначити їх сутність

    · Розглянути державне регулювання міжнародних розрахунків

    · Визначити валютно-фінансові умови зовнішньоторговельного контракту

    · Проаналізувати форми міжнародних розрахунків, порядок їх застосування, переваги та недоліки

    · Розглянути документообіг за операціями з використанням фінансових інструментів

    · Визначити порядок відображення міжнародних розрахунків по рахунках бухгалтерського обліку

    · Виявити ризики при роботі на зовнішньому ринку

    · Розглянути фінансову глобалізацію і ризики при міжнародних розрахунках

    · Визначити перспективи розвитку діяльності банків при міжнародному ринку

    Об'єктом курсової роботи є міжнародні відносини, що виникають при експорті та імпорті товарів.

    До предмету даної роботи відносяться форми міжнародних розрахунків, що застосовуються при експорті та імпорті товарів.

    При написанні курсової роботи використовувалися такі методи: порівняльний аналіз, дослідження, індукція, логічний, факторний аналіз, конкретизація, класифікація, синтез, узагальнення.

    Ця курсова робота має наступну структуру:

    вступ, основна частина, що складається їх трьох розділів, висновок, бібліографічний список і додатки, схеми, таблиці, бланки документів, витяги з нормативно-правових актів. Загальний обсяг роботи - 25 аркушів


    1 Форми міжнародних розрахунків

    1.1 Поняття міжнародних розрахунків і їх сутність. Державне регулювання міжнародних розрахунків.

    Значна частина операцій в іноземній валюті, що здійснюються уповноваженими банками, пов'язана з обслуговування міжнародного товарного обороту, т. Е. З розрахунками за товари і послуги.

    Міжнародні розрахунки - регулювання платежів за грошовими вимогами і зобов'язаннями, які виникають у зв'язку з економічними, політичними, культурними відносинами між юридичними і фізичними особами різних країн.

    Порядок проведення розрахунків за імпортовані і експортовані товари регламентуються законодавством країни, а також підпорядковується міжнародним правилам документарного оформлення і оплати платіжних документів.

    Міжнародні розрахунки регулюються міжнародним законодавством:

    · Міжнародні правила по тлумаченню торгових термінів (ІНКОТЕРМС _ 90), метою яких є розробка зводу міжнародних правил тлумачення найбільш часто зустрічаються в зовнішній торгівлі торгових термінів

    Уніфіковані правила і звичаї для документарних акредитивів (UCP N 500) застосовуються до всіх документарних акредитивів (включаючи резервні акредитиви). Вони є обов'язковими для всіх зацікавлених сторін при відсутності прямо вираженого угоди про інше.

    Уніфіковані правила по інкасо (публікація Міжнародної торгової палати N 522, в редакції 1995 г.) застосовуються до всіх інкасо, коли посилання на ці Правила включена в текст "інкасових інструкцій", і будуть обов'язковими для всіх згадуваних там сторін, якщо інше не обумовлено спеціально або якщо інше не міститься в положеннях національного, державного або місцевого законодавства і / або регулювання, від яких не можна відступити

    Уніфіковані правила для гарантій на першу вимогу (редакція 1992 року, публікація МТП N 458) застосовуються до будь-якої банківської гарантії або доповненню до неї, яку гарант зобов'язався видати і в якій зазначено, що вона складена відповідно до цих правил (публікація МТП N 458 ) і обов'язкове для всіх сторін в гарантійному зобов'язанні, якщо інше прямо не вказано в гарантії або доповнення до неї

    Женевський Однаковий закон про чеки

    Женевська Конвенція про Единообразном законі про простому і перекладному векселі

    а також внутрішнім законодавством і нормативними актами Російської Федерації:

    · Федеральний закон від 10 грудня 2003 № 173-ФЗ "Про валютне регулювання та валютний контроль", метою якого є забезпечення реалізації єдиної державної валютної політики, а також стійкості валюти Російської Федерації і стабільності внутрішнього валютного ринку Російської Федерації як факторів прогресивного розвитку національної економіки і міжнародного економічного співробітництва

    Федеральний закон від 11 березня 1997 р N 48-ФЗ "Про переказний і простий вексель"

    Федеральний закон від 8 грудня 2003 р N 164-ФЗ «Про основи державного регулювання зовнішньоторговельної діяльності» визначає основи державного регулювання зовнішньоторговельної діяльності, повноваження Російської Федерації і суб'єктів Російської Федерації в області зовнішньоторговельної діяльності з метою забезпечення сприятливих умов для зовнішньоторговельної діяльності, а також захисту економічних і політичних інтересів Російської Федерації.

    Нормативні акти ЦБРФ

    1.2 Валютно-фінансові умови зовнішньоторговельного контракту. Базисні умови поста вки

    Найбільш складними і вимагають високої кваліфікації банківських працівників є розрахунки за контрактами в сфері міжнародної торгівлі та будівельно-монтажних робіт. Від вибору форм і умов розрахунків залежать швидкість і гарантія доручення платежу, сума витрат, пов'язаних з проведенням операцій через банки. Тому зовнішньоторговельні партнери в процесі переговорів погоджують умови платежу і потім закріплюють їх в контракті. Міжурядові угоди встановлюють загальні принципи розрахунків, а в зовнішньоторговельних контрактах чітко формулюються докладні умови. Ці умови включають такі основні елементи:

    Валюта ціни і валюта платежу. Від вибору валюти ціни і валюти платежу залежить певною мірою валютна ефективність угоди. Можна виділити наступні основні способи визначення цін товарів.

    1.Тверда фіксація цін при укладенні контракту, при якій ціни не змінюються в період його виконання. Цей спосіб застосовується при тенденції до зниження цін на світових ринках.

    2. При підписанні контракту фіксується принцип визначення ціни (на основі котирувань того чи іншого товарного ринку на день поставки), а сама ціна встановлюється в процесі виконання угоди. Цей спосіб зазвичай практикується при тенденції до підвищення ринкових цін.

    3. Ціна твердо фіксується при укладенні контракту, але змінюється, якщо ринкова ціна зміниться в порівнянні з контрактною, наприклад в розмірі, що перевищує 5%.

    4. Змінна ціна залежно від зміни елементів витрат, наприклад при замовленні устаткування. В умовах високої кон'юнктури в інтересах замовника вводяться обмеження.

    5. Змішана форма: частина ціни твердо фіксується, частина встановлюється в змінній формі.

    Валюта ціни - валюта, в якій визначається ціна на товар. При виборі валюти, в якій фіксується ціна товару, велике значення мають вид товару, умови міжурядових угод, міжнародні звичаї. Іноді ціна контракту вказується в декількох валютах (двох і більше) або валютного кошика з метою страхування валютного ризику.

    Валюта платежу - валюта, в якій повинно бути погашено зобов'язання імпортера (або позичальника). При нестабільності валютних курсів ціни фіксуються в найбільш стійкій валюті, а платіж - звичайно у валюті країни-імпортера. Якщо валюта ціни і валюта платежу збігаються, то в контракті обмовляється курс перерахунку першої в другу. У контракті встановлюються умови перерахунку: 1) уточнюється час коректування курсу (наприклад, напередодні або на день платежу) на певному валютному ринку (продавця, покупця або третьої країни); 2) обмовляється курс, по якому здійснюється перерахунок: звичайно середній курс, іноді курс продавця або покупця на відкриття, закриття валютного ринку або середній курс дня.

    Умови платежу - важливий елемент зовнішньоекономічних угод. Серед них розрізняються: аванс, готівкові платежі, розрахунки з наданням комерційного кредиту, кредит з опціоном (правом вибору) готівкового платежу.

    Ув'язка протилежних інтересів контрагентів в міжнародних економічних відносинах і організація їх платіжних відносин реалізуються шляхом застосування різних форм розрахунків.

    1.3 Форми міжнародних розрахунків, порядок їх застосування та недоліки

    У відповідності зі сформованою практикою в даний час застосовуються такі основні форми міжнародних розрахунків: документарний акредитив, інкасо, банківський переказ, відкритий рахунок, аванс. Крім того, в розрахунках використовуються векселі і чеки.

    Банківський переказ являє собою доручення одного банку іншому виплатити переводополучателю певну суму. У формі банківського переказу здійснюються оплата інкасо, платежі в рахунок остаточних розрахунків, авансові платежі. Крім того, за допомогою перекладу виробляються перерахунки та інші операції. В даний час банківський переказ здійснюється по системі СВІФТ. Банківські перекази можуть поєднуватися з іншими нормами розрахунків (наприклад, з інкасо), а також з гарантіями. Експортер воліє поєднувати переклади з гарантією банку, який в разі несплати товару імпортером здійснює платіж в рахунок гарантії. Для здійснення переказу за товари імпортер часто вдається до банківському кредиту, термін якого коротше, ніж по кредиту для відкриття акредитива.

    Інкасо - банківська операція, за допомогою якої банк за дорученням клієнта і на підставі його інструкцій отримує платіж від імпортера за відвантажені на його адресу товари та надані послуги, зараховуючи ці кошти на рахунок експортера в банку відповідно до Уніфікованих правил по інкасо Міжнародні валютно-кредитні та фінансові відносини під ред. Л. Н. Красавиной М .: «Фінанси і статистика» 2006, с.200.

    Розрахунки в формі інкасо дають певні переваги імпортеру, основне зобов'язання якого складається в здійсненні платежу проти товарних документів, що дають йому право на товар, при цьому немає необхідності заздалегідь відволікати кошти від свого обороту. Однак експортер продовжує зберігати юридично право розпоряджатися товаром до оплати імпортером, якщо не практикується пересилання безпосередньо покупцю одного з оригіналів коносамента для прискорення одержання товару.

    Разом з тим інкасова форма розрахунків має істотні недоліки для експортера. По-перше, ризик експортер несе, пов'язаний з можливою відмовою імпортера від платежу, що може бути пов'язано з погіршенням кон'юнктури ринку чи фінансового положення платника. Тому умовою інкасової форми розрахунків є довіра експортера до платоспроможності імпортера і його сумлінності. По-друге, існує значний розрив у часі між надходженням валютної виручки по інкасо і відвантаженням товару, особливо при тривалому транспортуванні вантажу.

    Відповідно до Уніфікованих правил та звичаїв для документальних акредитивів Міжнародні валютно-кредитні та фінансові відносини під ред. Л. Н. Красавиной М .: «Фінанси і статистика» 2006, с.195 дамо визначення акредитиву - це угода, в силу якого банк зобов'язується на прохання клієнта зробити оплату документів бенефіціару, на користь якого відкритий акредитив, або здійснити оплату, акцепт тратти , виставленої бенефіціаром, або негоціацію (покупку) документів, якщо виконані всі умови акредитива. Зобов'язання банку за акредитивом є самостійним і не залежить від правовідносин сторін по комерційному контракту. Це положення спрямоване на захист інтересів банків та їх клієнтів: експортерові забезпечує обмеження вимог до оформлення документів та отримання платежу тільки умовами акредитива; імпортеру - чітке виконання експортером всіх умов акредитива.

    Акредитивна форма розрахунків - найбільш складна і дорога. За виконання акредитивних операцій (авізування, підтвердження, перевірку документів, платіж) банки стягують вищу комісію. Крім того, для відкриття акредитива імпортер зазвичай вдається до банківського кредиту, сплачуючи за нього процент, що здорожує його форму розрахунків. Для імпортера акредитивна форма розрахунків веде до іммобілізації і розпорошення його капіталів, оскільки він повинен відкрити акредитив до одержання і реалізації товарів, але одночасно дає йому можливість контролювати (через банки) виконання умов угоди експортером. Для експортера після авансових платежів розрахунки в формі акредитива є найбільш вигідними, тому що це єдина форма розрахунків (крім гарантійних операцій банків), що містить зобов'язання банку здійснити платіж. Таким чином, для експортера безвідкличний акредитив Цивільний кодекс Російської Федерації гл. 46, параграф 3, ст. 868, 869 має наступні переваги в порівнянні з інкасової формою розрахунків: надійність розрахунків і гарантія своєчасної оплати товарів, тому що її здійснює банк; швидкість отримання платежу, якщо банк виробляє виплату негайно після відвантаження товару проти подання документів на відвантаження; отримання дозволу імпортером на переказ валюти в країну експортера при виставленні акредитива в іноземній валюті.

    Розрахунки в формі авансу. Термін «Аванс» означає платежі, що здійснюються імпортером до відвантаження товару / надання послуг експортером. У відповідності зі сформованою практикою авансові платежі розглядаються, з одного боку, в якості умови платежу, з іншого - як форма розрахунків. Ці розрахунки найвигідніші для експортера, так як оплата товарів виробляється імпортером до відвантаження, а іноді навіть до їх виробництва. Якщо імпортер оплачує товар авансом, він кредитує експортера. Згідно з міжнародною практикою платежі в формі авансу складають 10-33% суми контракту. За дорученням експортера на суму авансового платежу банк експортера зазвичай видає на користь імпортера гарантію повернення отриманого авансу в разі невиконання умов контракту і непоставки товару. Згода імпортера на ці умови розрахунків пов'язано або з його зацікавленістю в поставці товару, або з тиском експортера, зацікавленого в гарантії платежу.

    Сутність розрахунків за відкритим рахунком полягає в періодичних платежах імпортера експортеру після одержання товару. Сума поточної заборгованості враховується в книгах торгових партнерів. Дана форма міжнародних розрахунків пов'язана з кредитом по відкритому рахунку.

    Відкритий рахунок використовується при розрахунках між фірмами, пов'язаними традиційними торговими відносинами. Зазвичай розрахунки по відкритому рахунку застосовуються при регулярних поставках, коли довіра підкріплюється діловими тривалими стосунками, а покупець - солідна фірма. Особливістю даної форми розрахунків є те, що рух товарів випереджає рух грошей. Розрахунки при цьому відірвані від товарних поставок і пов'язані з комерційним кредитом, причому зазвичай експортер однобічно кредитує імпортера. Якщо поставки товарів здійснюються взаємно з подальшими розрахунками з відкритого рахунку, то відбувається двостороннє кредитування кожної зі сторін і залік взаємних вимог.

    Розрахунки по відкритому рахунку найбільш вигідні для імпортера, так як він виробляє наступну оплату отриманих товарів, а відсоток за наданий кредит при цьому окремо не стягується: відсутній ризик оплати непоставленого або неприйнятого товару. Для експортера ця форма розрахунків найменш вигідна, оскільки не містить надійною гарантією своєчасності платежу, уповільнює оборотність його капіталу, іноді викликає необхідність вдаватися до банківському кредиту. Ризик несплати імпортером товару при однобічному використанні цієї форми розрахунків аналогічний ризику недопоставки товару експортером при авансових платежах. Фактично ця форма розрахунків поєднується з кредитуванням імпортера і відображає довіру до нього з боку експортера. Тому ця форма розрахунків звичайно застосовується лише при зустрічних поставках, коли контрагенти поперемінно виступають в ролі продавця і покупця і невиконання зобов'язань імпортером тягне за собою припинення товарних поставок експортером. При односторонніх поставках розрахунки по відкритому рахунку застосовуються рідко.

    У міжнародних розрахунках застосовуються перекладні векселі, що виставляються експортером і імпортером. Тратта - документ, складений у встановленій законом формі і містить безумовний наказ однієї особи (трасанта) іншій (трасату) про сплату в зазначений термін певної суми грошей названій у векселі третій особі (ремітенту) або пред'явнику. Трасант і ремітент можуть бути однією особою, якщо тратта виписується на «себе». За оплату векселя відповідальність несе акцептант, в якості якого виступає експортер або банк. Акцептовані банком тратти легко перетворити в готівку шляхом обліку. З розвитком товарно-грошових відносин і глобалізацією господарських зв'язків вексель став універсальним кредитно-розрахунковим документом.

    У міжнародних розрахунках використовуються чеки. Якщо платіж здійснюється за допомогою чека (чек клієнта), або доручає його виписку банку (чек банку), чек підлягає оплаті (інкасації) по пред'явленні.

    Під впливом науково технічної революції в міжнародні розрахунки активно впроваджуються ЕОМ, використовуються електронні сигнали у вигляді записів в пам'яті банківських комп'ютерів, переданих по каналах дистанційного зв'язку мережі Інтернет. Передача інформації за міжбанківськими розрахунками здійснюється через СВІФТ.


    2 Діяльність кредитних організацій на міжнародному ринку

    2.1 Документообіг за операціями міжнародних розрахунків з використанням фінансових інструментів

    У міжнародних розрахунках банки найчастіше виконують перекази за дорученням своїх клієнтів. У цих операціях беруть участь: перевододатель-боржник; банк перевододателя, прийняв доручення; банк, здійснює зарахування суми переказу переводополучателю; переводополучатель.

    При виконанні перекладної операції банки беруть участь в розрахунках шляхом перекладу тільки після подання платником до банку платіжного доручення на оплату контракту. При цьому банки не несуть відповідальності за платіж.

    Банки не контролюють факт поставки товарів або передачі документів імпортеру, а також виконання платежу за контрактом. При цій формі розрахунків в обов'язки банку входить лише переказ платежу з рахунку перевододателя на рахунок одержувача переказу в момент подання платіжного доручення (Додаток 1)

    Після укладення контракту між імпортером і експортером імпортер направляє в банк заяву на переклад. Поставка товару може передувати платежу або піти за ним, що визначається умовами контракту і валютним законодавством країн.

    Банк імпортера, прийнявши платіжне доручення від імпортера, направляє від свого імені платіжне доручення у відповідний банк експортера. Отримавши платіжне доручення, банк експортера перевіряє його справжність і робить операцію по зарахуванню грошей на рахунок експортера.

    Економічний зміст банківських переказів залежить від того, чи здійснюється оплата товарів або послуг до їх поставки (авансові платежі) або після їх отримання імпортером (розрахунки у формі відкритого рахунку).

    У інкасової формі розрахунків беруть участь (Додаток 2): 1) довірчий клієнт, що доручає инкассовую операцію своєму банку; 2) банк-ремітент, якому довіритель доручає операцію з інкасування; 3) інкасуючий банк, який отримує валютні кошти, 4) становить банк, робить уявлення документів імпортеру-платнику; 5) платник.

    1. Експортер укладає контракт з імпортером про продаж товарів на умовах розрахунків по документарному інкасо і відправляє йому товар.

    2. Експортер спрямовує своєму банку (ремітенту) інкасове доручення (Додаток 3) і комерційні документи.

    3. Банк експортера пересилає інкасове доручення і комерційним документи инкассирующему банку.

    4. Инкассирующий банк може одночасно виступати в якості представляє банку, пред'являючи отримані документи імпортеру для оплати. Подання документів також може бути виконано инкассирующим банком через інший банк (як правило, банк імпортера).

    5. Імпортер виробляє оплату документів инкассирующему (який представляє) банку.

    6. Инкассирующий банк переводить платіж банку ремитенту (або банку експортера).

    7. Банк-ремітент зараховує перекладену суму на рахунок експортера.

    Розрізняють чисте і документарне інкасо. Чисте інкасо означає стягнення платежу за фінансовими документами, не що супроводжується комерційними документами; документарне (комерційне) інкасо - фінансових документів, супроводжуваних комерційними документами, або тільки комерційних документів. При цьому на банках не лежить будь-яких зобов'язань по оплаті документів.

    Експортер після відправлення товару доручає своєму банку одержати від імпортера певну суму валюти на умовах, зазначених в інкасовому дорученні, що містить повніше і точні інструкції. Є дві основні різновиди інкасового доручення: а) документи видаються платнику проти платежу (Д / П) і б) проти акцепту (Д / А). Іноді практикується видача документів імпортеру без оплати проти його письмового зобов'язання здійснити платіж у встановлений період часу. Використовуючи такі умови, імпортер має можливість продати куплений товар, отримати виручку і потім оплатити інкасо експортерові. З метою прискорення отримання валютної виручки експортером банк може врахувати тратту або надати кредит під комерційні документи. Таким чином, інкасова форма розрахунків пов'язана з кредитними відносинами. У розвинених країнах інкасо є основною формою розрахунків за контрактами на умовах комерційного кредиту. При цьому експортер виставляє тратту на інкасо для акцепту платником, як правило, проти вручення їм комерційних документів (документарне інкасо), при настанні терміну платежу акцептовані векселі відсилаються для оплати на інкасо (чисте інкасо).

    Схематично акредитивну форму розрахунків (Додаток 4) можна представити у вигляді наступних етапів.

    Імпортер після укладення контракту з експортером представляє в банк заяву на відкриття акредитива.

    Банк-емітент відкриває акредитив і направляє його своєму кореспонденту, як правило, в країні експортера, доручаючи йому авизовать акредитив бенефіціару.

    Авізуючий банк передає акредитив бенефіціару, засвідчуючи його справжність.

    Після отримання відкритого на його користь акредитива (т. Е. Зобов'язання банку здійснити платіж) бенефіціар виробляє відвантаження товару, представляє документи, як правило, в авізуючий банк, який пересилає їх для оплати банку-емітенту.

    Після перевірки правильності оформлення документів, якщо документи відповідають умовам акредитива, банк-емітент переводить гроші згідно з інструкціями авізуючого банку і видає документи приказодателю, який отримує товар.

    Поступила в авізуючий банк експортна виручка зараховується на рахунок бенефіціара.

    У відповідності з умовами акредитива як банку, уповноваженого на оплату документів (виконуючий банк), можливе призначення і авізуючого банку, який в цьому випадку може здійснити оплату документів експортерові в момент їх подання в банк, а потім вимагати відшкодування виробленого платежу у банку-емітента (за деякими акредитивами). Якщо у виконуючого банку і банку-емітента немає взаємних кореспондентських рахунків, то в розрахунках приймає участь тритій (рамбурсирующий) банк, в якому відкриті кореспондентські рахунки зазначених банків. В цьому випадку при відкритті акредитива банк-емітент дає інструкції (рамбурсное повноваження) рамбурсирующему банку оплачувати вимоги виконуючого банку протягом терміну дії і в межах суми акредитива.

    Порядок розрахунків з погашення заборгованості по відкритому рахунку визначається угодою між контрагентами. Зазвичай передбачаються періодичні платежі в встановлені терміни (після завершення поставок або перепродажу товару імпортером в середині або наприкінці місяця). Після вивірки розрахунків остаточне погашення заборгованості по відкритому рахунку проводиться через банки, як правило, з використанням банківського переказу або чека. У зв'язку з цим банківська статистика часто включає розрахунки по відкритому рахунку в банківські перекази.

    2.2 Порядок відображення міжнародних розрахунків по рахунках бухгалтерського обліку

    Кредитні організації, отримавши ліцензію на здійснення операцій в іноземній валюті, стає уповноваженим банком і може здійснювати розрахунки з експорту та імпорту товарів на міжнародному рівні.

    Для обліків розрахунків в іноземній валюті відкриваються рахунки (Додаток 5)

    30109 "Кореспондентські рахунки кредитних організацій-кореспондентів" - П

    30110 "Кореспондентські рахунки в кредитних організаціях-кореспондентах" - А

    Дані рахунки відкриваються для розрахунків з іншими-резидентами (Додаток 6)

    30111 "Кореспондентські рахунки банків-нерезидентів" - П

    30114 "Кореспондентські рахунки в банках-нерезидентах" - А

    Схема бухгалтерських проводок при банківські перекази

    зміст операції

    дебет

    кредит

    Розрахунки з експорту

    Надходження платіжного доручення від іноземного банку

    30114840

    47422840

    При вказівці про дебетування рахунку «Лоро»

    30111840

    47422840

    Зарахування коштів на рахунок експортера

    47422840

    40702840 (транзитний)

    Зарахування на розрахунковий рахунок

    40702840 (транзитний)

    40702840 (поточний)

    Розрахунки по імпорту

    Надійшла заява клієнта на переказ валюти, згідно з яким виписано доручення на переказ

    40702840 (поточний)

    30114840

    Стягнуто комісія з перевододателя

    40702840 (поточний)

    70601810

    Схема бухгалтерських проводок при розрахунках інкасовими дорученнями

    зміст операції

    дебет

    кредит

    Розрахунки з експорту

    Уповноважений банк на підставі заяви списує кошти з рахунку клієнта

    40702840 (поточний)

    30114840

    Експортер, відвантаживши товар, в уповноважений банк пред'являє документи при супровідному листі і інкасовому дорученні. Банк перевіривши правильність заповнення документів відображає в обліку такою проводкою

    91101840

    99999810

    Не пізніше наступного робочого дня документи відсилаються на інкасо

    91102840

    91101840

    Відповідно до умов контракту витрати по перекладу можуть бути відшкодовані імпортером, то суми витрат по переводу збільшує вартість товару і на них оформляється меморіальний ордер

    91102840

    99999810

    Імпортер розглядає можливість оплати,

    якщо документи не оплачуються, то вони повертаються в банк експортера і вручаються експортеру

    99999810

    91102840

    якщо документи оплачені імпортером, то в банк експортера надходить банківський переказ у вигляді платіжного доручення

    Кор / рах (НОСТРО, ЛОРО)

    47422840

    Списується сума документів відісланих на інкасо

    99999810

    91102840

    Сума зараховується на рахунок експортера

    47422840

    40702840 (транзитний)

    Якщо сплачується комісія з перекладу

    47422840

    70606810

    Розрахунки по імпорту

    При надходженні в банк імпортера інкасового доручення і відвантажувальних документів їх суми зараховуються

    91101840

    99999810

    Інкасове доручення передається імпортеру, який розглядає питання про оплату документів

    · Якщо імпортер не оплачуватиме документи, то вони повертаються в банк експортера

    99999810

    91101840

    · Якщо документи імпортер згоден оплатити, то він оформляє заявку на переклад, платіжне доручення і перераховує валюту в банк експортера

    р / рах

    Кор / рах

    Якщо стягується комісія з перевододателя

    40702840

    70601810

    Рекламні документи списуються

    99999810

    91101840

    Для обліку розрахунків акредитивами в банку-імпортері відкриваються рахунки (Додаток 7)

    47409 "Зобов'язання за акредитивами з іноземних операцій" - П

    47410 "Вимоги за акредитивами з іноземних операцій" -А

    а також виставлені акредитиви враховуються

    90908 "Виставлені акредитиви для розрахунків з нерезидентами" - А

    Для обліку отриманих гарантій про те, що кошти перераховані в оплату акредитива, будуть повернуті в разі невиконання умов постачальником відкривається рахунок (Додаток 8) 91315 «Видані гарантії та поруки» - П

    Схема бухгалтерських проводок при розрахунках у формі вкритого акредитива (Додаток 9)

    зміст операції

    дебет

    кредит

    Розрахунки по імпорту

    Депонування коштів при відкритті акредитива (надійшла заява на відкриття акредитива)

    40702840

    47409840

    Відображення суми акредитива за позабалансовим рахунком

    90909840

    99999810

    Сума акредитива перераховується виконуючому банку

    47410840

    30114840

    Одночасно сума гарантії від виконуючого банку про повернення суми акредитива в разі невиконання зобов'язань експортером

    91414840

    99999810

    при отриманні повідомлення від виконуючого банку про виробленої виплати з акредитива

    Закриття рахунків для обліку вимог і зобов'язань по акредитиву

    47409840

    47410840

    одночасно

    · Видаткова операція по внебаласовому рахунку

    99999810

    90908840

    · Видаткова операція по позабалансовому рахунку

    99999810

    91414840

    Якщо експортер- нерезидент не використав суму акредитива

    Повернення коштів виконуючим банком банку - емітенту

    30114840

    47410840

    Зарахування коштів на рахунок підприємства

    47409840

    40702840 (транзитний)

    Видаткова операція за позабалансовим рахунком

    99999810

    90908840

    Списується гарантія по акредитиву

    99999810

    91414840

    У банку експортера для обліку акредитива відкривається рахунок (Додаток 10)

    40902 "Акредитиви до оплати за розрахунками з нерезидентами" - П

    Розрахунки з експорту

    Отримана від банку - емітента сума покритого акредитива

    30114840

    40902840

    Якщо видана банку - емітенту гарантія по поверненню суми акредитива в разі невиконання експортером умов акредитива

    99998810

    91305840

    Оплата документів, представлених експортером при дотриманні умов акредитива

    40902840

    40702840 (транзитний)

    Видаткові операції по позабалансовому рахунку

    91305840

    99998810

    Якщо експортер не використовував (не використав в повній сумі) акредитив

    Повернення суми банку-емітенту

    40902840

    30114840

    Видаткова операція за позабалансовим рахунком

    91305840

    99998810

    Якщо передбачається стягнення комісії за рахунок експортера

    40702840 (поточний)

    70601810

    2.3 Ризики при роботі на зовнішньому ринку

    Головна проблема управління ризиками у зовнішньоекономічній діяльності підприємства полягає в управлінні ризиками, настання яких не залежить від зусиль підприємств, і які є зовнішніми (Додаток 11). Охарактеризуємо зовнішні ризики.

    Політичний ризик - це можливість виникнення збитків чи скорочення розмірів прибутку організації, які є наслідком державної політики. Таким чином, політичний ризик пов'язаний з можливими змінами в курсі уряду держави, змінами в пріоритетних напрямках його діяльності. Облік даного виду ризику особливо важливий в країнах з не усталеним законодавством, відсутністю традицій і культури підприємництва.

    Зупинимося докладніше на фінансові ризики, т. К. Будь-яка форма зовнішньоекономічної діяльності (будь то зовнішньоторговельна діяльність або міжнародне інвестиційне співробітництво) пов'язана з фінансовою діяльністю, а вона, в свою чергу, пов'язана з численними ризиками.

    Фінансові ризики - це небезпека потенційної втрати ресурсів або недоотримання доходів у порівнянні з розрахованим варіантом.

    Фінансові ризики виникають у зв'язку з рухом фінансових потоків і характеризуються великим різноманіттям.

    Фінансові ризики за сферою виникнення діляться на:

    · Зовнішні фінансові ризики. Виникають при зміні кон'юнктури зовнішнього фінансового ринку; в результаті непередбаченого зміни законодавства; в результаті нестійкої політичного режиму в країні діяльності і в ряді інших випадків, на які фірма вплинути не може.

    · Внутрішні фінансові ризики. Залежать від діяльності конкретної фірми. Вони можуть бути обумовлені: некваліфікованим фінансовим менеджментом; неефективною структурою активів; неправильною оцінкою партнерів і т. д.

    Фінансові ризики класифікують за рівнем фінансових втрат:

    Допустимий ризик - це загроза повної або часткової втрати прибутку від реалізації того чи іншого проекту або від фінансової діяльності фірми в цілому.

    Критичний ризик пов'язаний з небезпекою втрат у розмірі зроблених витрат на здійснення конкретної фінансової угоди або виду фінансової діяльності.

    Катастрофічний ризик - фінансові втрати по ньому обчислюються частковою або повною втратою майнового стану фірми. Тут можна говорити про банкрутство.

    Класифікацію фінансових ризиків за видами:

    Інфляційний ризик - це вид фінансових ризиків, що полягає в можливості знецінення реальної вартості капіталу (у формі фінансових активів фірми), а також очікуваних доходів і прибутку фірми від здійснення операцій в зв'язку з ростом інфляції.

    Податковий ризик - ймовірність втрат, які може понести фірма, що займається зовнішньоекономічною діяльністю, в результаті несприятливої ​​зміни податкового законодавства в процесі діяльності або в результаті податкових помилок, допущених при обчисленні податкових платежів.

    Кредитний ризик - це ймовірність того, що партнери- учасники зовнішньоекономічного контракту виявляться не в змозі виконати договірні зобов'язання як в цілому, так і по окремим позиція.

    Депозитний ризик - можливість втрат в результаті неповернення депозитних вкладів фірми в комерційних банках

    Валютний ризик - це ризик отримання збитків через несприятливі короткострокових або довгострокових коливань курсів валют на міжнародних фінансових ринках.

    Трансляційний валютний ризик виникає при консолідації рахунків іноземних дочірніх компаній з фінансовими звітами головних компаній багатонаціональних корпорацій. Має бухгалтерську природу і пов'язаний з відмінностями в обліку активів і пасивів фірми в іноземній валюті.

    Більш важливим з економічної точки зору є операційний валютний ризик (ризик угоди), який розглядає вплив зміни валютного курсу на майбутній потік платежів, отже, на майбутню прибутковість діяльності фірми. Операційний ризик виникає, коли специфіка ділової діяльності фірми вимагає проведення платежу або отримання коштів в іноземній валюті в будь-який момент часу в майбутньому. Розбіжність валюти ціни і валюти платежу - один з найпростіших методів страхування валютного ризику.

    Економічний ризик - це ризик скорочення виручки чи зростання доходів, які виникли з несприятливим зміною валютних курсів. Даний вид валютного ризику полягає в тому, що вартість активів і пасивів фірми може змінюватися як у велику, так і в тому, що вартість її активів і пасивів може мінятися як у велику так і меншу сторону, через майбутніх змін валютного ризику. Економічний валютний ризик носить довгостроковий характер і пов'язаний з тим, що компанія виробляє витрати в одній валюті, а отримує доходи в інший. В результаті будь-які зміни валютних курсів можуть відбитися на фінансовому становищі компанії.

    Інвестиційний ризик - це ймовірність фінансових втрат в процесі здійснення інвестиційної діяльності фірми.

    МОЖЛИВОСТІ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ РИЗИКІВ

    · Залучення страхових компаній, банків і посередників

    · Міжнародні правила по тлумаченню торгових термінів (ІНКОТЕРМС _ 90)

    · Міжнародні правила і звичаї для документарних акредитивів (Публікації МТП № 500 від 1993р.)

    · Міжнародні правила для інкасо (Публікація МТП № 522 від 1996р.)

    · Женевський Однаковий закон про чеки

    · Женевська Конвенція про Единообразном законі про простому і перекладному векселі

    · Уніфіковані вимоги щодо гарантій

    УМОВИ ПЛАТЕЖУ

    Будь-які умови платежу встановлюють:

    термін виконання платежу

    місце виконання платежу

    забезпечення платежу для експортера

    забезпечення поставки товарів для імпортера

    Широке поширення в сфері зовнішньоекономічної діяльності отримали гарантії, що подають зобов'язання видала його боку (гаранта) сплатити грошову суму кредитору (бенефіціару) за його письмовою вимогою і відповідно до умов гарантії. Гарантії видаються за дорученням боржника (принципала) за основним контрактом. Гарантії, що видаються гарантом безпосередньо на користь бенефіціара, називаються прямими. У ряді випадків при видачі гарантій банк може доручити іншому банку видати гарантію на користь бенефіціара, надавши йому в якості забезпечення власну гарантію (контргарантію). У міжнародній практиці відомі випадки використання президентських, урядових, фірмових, страхових гарантій, однак найбільше застосування отримали гарантії банком (банківські гарантії), що є найбільш надійними, швидкими і легко реалізованими забезпеченням в грошовій формі зобов'язань боржника за контрактом.

    Можна виділити дві великі групи гарантій, які видаються в забезпечення зобов'язань:

    1) імпортера за контрактом (платіжні гарантії);

    2) експортера за контрактом (контрактні гарантії). У свою чергу контрактні гарантії за видами забезпечуваного зобов'язання можна розділити на

    · Гарантії повернення платежу (авансу),

    · Гарантії належного виконання контракту,

    · Гарантії на участь в тогах (тендерні) і ін.

    Більшою мірою захищають інтереси бенефіціара безвідкличні гарантії з платежем на першу вимогу. Разом з тим застосовуються і документарні гарантії, платіж за якими обумовлений поданням документів, наприклад, що підтверджують відвантаження товару або виконання робіт.

    Гарантії регулюються національним законодавством. У своїй діяльності банки також використовують Уніфіковані правила для гарантій, розроблені МТП Міжнародні валютно-кредитні та фінансові відносини під ред. Л. Н. Красавиной М .: «Фінанси і статистика» 2006, с.204. У цивільному кодексі Російської Федерації, ч. 1 (глава 23) дано визначення поняття, принципів банківської гарантії, вступу в силу і припинення банківської гарантії, уявлення вимог по гарантії, регресних вимог гаранта до принципала.


    3 Проблеми та перспективи розвитку міжнародних розрахунків при експорті та імпорті товарів

    3.1 Фінансова глобалізація і ризики при міжнародних розрахунках

    На світову економіку в усі більшою мірою поширюються всі властивості ринкової економіки як самоорганізується системи зі слабким регулюванням процесів. У цьому полягає головний системний фактор ризику, що впливає на проведення міжнародних розрахунків.

    Інший тип ризиків фінансової глобалізації пов'язаний з особливостями інформаційних систем і їх використанням при проведенні документарних операцій. Сучасна фінансова система будується навколо інформаційних мережевих структур. Внаслідок цього ризики такого типу організації стають ризиками фінансової системи.

    І, нарешті, головним ризиком в міжнародних розрахунках є легалізація грошових коштів, отриманих злочинним шляхом. На сьогоднішній день це найактуальніший тип ризиків в міжнародних розрахунку, який несе фінансова глобалізація.

    Як правило, всі міжнародні фінансові операції пов'язані з валютним обміном. Потік товарів і послуг з однієї країни в іншу породжує зустрічні грошові потоки, гроші різних країн повинні якось обмінюватися один на одного, виникають проблеми курсів валюти, вибору форми платежу і конкретних фінансових установ, що здійснюють розрахунки (як правило, банків). Розрахунки часто пов'язані з кредитними та страховими операціями. Особливе питання - співвідношення національних і міжнародних правил розрахунків, тут теж бажаний поступовий перехід до єдиних міжнародних правил. Тому йде безперервний пошук напрямків покращення міжнародних розрахунків. За останні роки вирішальне значення набуло впровадження електронних технологій в сферу розрахунків, що створює принципово нові можливості їх розвитку.

    Важливість розрахунків як сфери міжнародних фінансів проявляється і в тому, що в процесі їх вдосконалення можуть виникати платіжні союзи декількох держав, об'єднаних єдиною, розробленою ними, системою міжнародних розрахунків. Такі союзи можуть бути початком або складовою частиною інтеграції економіки і фінансів цих держав, тобто створюють можливості для розвитку фінансової глобалізації.

    Найважливішим напрямок пом'якшення ризиків глобалізації може послужити розвиток міжнародної інтеграції ринку страхових послуг.

    Фінансова глобалізація виникла як наслідок і складова частина економічної інтеграції, інтенсивно розвивалася протягом другої половини XX століття. Однак багато елементів фінансової глобалізації виникли як результат розвитку власне фінансової сфери: зростання вільних грошових капіталів і їх переміщень між країнами, поява нових фінансових інструментів, освіту колективних валют і інше.

    3.2 Перспективи розвитку діяльності банків на міжнародному ринку

    Аналіз інтернет-сайтів провідних вітчизняних банків дозволив визначити наступний перелік міжнародних банківських послуг, які російські банки можуть надати своїм клієнтам (Додаток 12)

    Фінансові ринки всередині країни Росії ростуть і стають перспективними об'єктами вкладення капіталу, що обумовлює небезпеку неконтрольованого нарощування зовнішніх запозичень в іноземній валюті.

    Розглядаючи значення фінансової стабільності банків, можна відзначити, що зміни, що відбуваються в світовій банківській системі останнім часом, такі як посилення конкуренції, глобалізація фінансових ринків, впровадження нових інформаційних технологій, пропозиція нових банківських операцій і послуг, ведуть до зростання ризиків і, внаслідок цього , до посилення вимог до надійності і фінансової стабільності банків.

    Для підвищення стабільності комерційних банків і банківської системи в цілому першочерговим представляється вживання наступних заходів:

    · Розвиток систем контролю і внутрішніх банківських рейтингів, які стимулювали б новими правовими нормами спостереження, порівняльними, з типовими міжнародними стандартами власного капіталу;

    · Повний перехід на міжнародні стандарти звітності з метою подальшого поліпшення прозорості і оцінки ризиків російської економіки.

    В даний час в своїй переважній більшості ті російські банки, які орієнтуються на зовнішньоекономічну діяльність, в основному займаються акумулюванням дешевих ресурсів російських експортерів і їх розміщенням в малоризикованих іноземні активи (депозити, державні облігації і т.д.). Як відомо, ці активи хоча і приносять стабільний дохід, але незначні. До того ж далеко не кожен російський комерційний банк може собі дозволити навіть таку діяльність, так як досить солідних корпоративних клієнтів у нас не дуже багато. Тому ті банки, про які йде мова, як правило, являють собою або «кишенькові» банки великих експортерів, або банки з іноземним капіталом.

    Якщо ж мати на увазі якісь більш складні міжнародні банківські послуги, наприклад такі, як сек'юритизація клієнтських активів, організація позик єврооблігацій, залучення синдикованих кредитів для своїх клієнтів, організація випуску акцій, облігацій, то в своїй переважній більшості російські банки практично їх не надають . А компанії на міжнародних ринках звертаються, як правило, до великих кредитним організаціям, враховуючи ризики і перш за все ризик країни. У більшості ж російських банків немає ні належних технологій, ні досить досвідчених фахівців, ні великих капіталів. Природно, залишаючись незатребуваними, банки як фінансові посередники втрачають можливі доходи. Адже навіть російські промислові гіганти часто, виходячи з корпоративних інтересів, звертаються не до вітчизняних, а до іноземних банків.

    Низька капіталізація і відповідно висока ризикованість - одна з основних причин низької конкурентоспроможності російських банків. Для того щоб підвищити рівень конкурентності російських кредитних організацій, як і банківської системи в цілому, існують три шляхи.

    По-перше, можна йти по шляху нарощування капіталу за рахунок того прибутку, яка залишається в банках. Але це дуже довгий шлях, так як прибутковість в банківському секторі у нас невисока.

    По-друге, можна залучити зовнішніх інвесторів, як російських, так і іноземних.

    І, нарешті, є третій шлях - це шлях злиття і поглинання.

    Крім того, потрібно активніше працювати і з тими нечисленними іноземними банками, які вже працюють в Росії до теперішнього часу (Московський народний банк, Євробанк, Іст-Вест Юнайтед бенк, Донау банк, Ост-ВестХандельсбанк і ін.). Цим банкам важливо, використовуючи поки що сприятливу для Росії кон'юнктуру світового ринку, нарощувати свої інвестиції за кордоном, роблячи акцент на роботу з тими вітчизняними підприємствами, чия продукція користується попитом за кордоном «Особливості та перспективи розвитку банківських послуг російських банків в умовах інтеграції в світову фінансову систему »Е. Смирнов http://www.smartcat.ru/1/157_15_1.shtml.

    висновок

    Питання розрахунків є одним з ключових питань в міжнародному торговому обороті. Законодавство і банківська система повинні надавати підприємствам достатню кількість інструментів, які забезпечували як здійснення розрахунків, так і покриття ризиків які виникають у зв'язку з цим. При цьому інструменти повинні забезпечити гнучкість і можливість швидкого реагування підприємств на постійно мінливі зовнішні умови.

    Значну частину зовнішньоекономічних відносин становить зовнішня торгівля. Міжнародні розрахунки охоплюють розрахунки по зовнішній торгівлі товарами і послугами, а так само некомерційним операціям, кредитам і руху капіталів між країнами, в тому числі пов'язані з будівництвом об'єктів за кордоном і наданням допомоги країнам, що розвиваються.

    Одним з найважливіших складових зовнішньоекономічних зв'язків є здійснення розрахунків за отримані товари, послуги.

    Від вибору форм і умов розрахунків залежать швидкість і гарантія отримання платежу, сума витрат, пов'язаних з проведення операцій через банки. Тому зовнішньоторговельні партнери в процесі переговорів погоджують деталі умов платежу і потім закріплюють їх в контракті.

    При визначенні валютно-фінансових і платіжних умов контрактів проявляється протилежність інтересів експортера, який прагнути отримати максимальну суму валюти в найкоротший термін, і імпортера, зацікавленого у виплаті найменшої суми валюти, прискоренні отримання товару і відстроченні платежу до отримання виручки від його реалізації. Вибір валютно-фінансових і платіжних умов угод залежить від характеру економічних і політичних відносин між країнами, співвідношення сил контрагентів, їх компетенції, традицій і звичаїв торгівлі даним товаром.

    Форми міжнародних розрахунків, які розроблені міжнародною практикою є свого роду захисними методами від валютних ризиків і відрізняються один від одного механізмом, ступенем гарантованості і формою участі в розрахунках банків. Тому необхідно вибрати таку форму розрахунку, яка незалежно від економічної і політичної стабільності країни-контрагента давала б можливість захистити інтереси як експортера так і імпортера.

    У цій роботі була розкрита сутність міжнародних розрахунків розглянуті вживані в даний час основні форми міжнародних розрахунків (банківський переказ, інкасо, акредитив, відкритий рахунок, аванс, а також розрахунки з використанням векселів, чеків), механізм їх здійснення і чинники впливають на вибір тієї або іншої форми розрахунків.

    Причому основний акцент був зроблений на трьох формах розрахунків - банківський переказ, інкасо і акредитив - як найбільш поширених формах міжнародних розрахунків, і які найбільшою мірою задовольняють вимоги проведення розрахунків як експортерів, так і імпортерів.

    Також був проведений аналіз переваг і недоліків притаманних кожній формі міжнародних розрахунків.

    Поява і подальша зміна в міжнародних розрахунках пов'язані з розвитком і інтернаціоналізацією товарного виробництва і обігу.

    Економічні, політичні і культурні зв'язки між країнами породжують грошові вимоги і зобов'язання, платежі за якими підлягають регулюванню. З цією метою застосовують різні форми міжнародних розрахунків. Вибір форми визначається цілою низкою чинників, про які йшлося на протязі цій роботі. Деякі форми розрахунків вигідніші експортерові, інші імпортеру.

    Міжнародна торгівля має важливе значення для економіки будь-якої країни. Учасників зовнішньоекономічної діяльності можна умовно поділити на три групи: експортери (виробники), імпортери (покупці), банки (розрахунки). Перед кожним з них стоять свої завдання і проблеми. Незалежно від того, до якої групи належить та чи інша організація, існує ряд загальних норм і правил, яким вони повинні підкорятися.

    У практиці міжнародної торгівлі з урахуванням взаємних інтересів учасників зовнішньоекономічних угод розрахунки здійснюються в самих різних формах - у вигляді авансових платежів, у порядку інкасо або акцепту векселя, з акредитива.

    Сама буденна форма - банківський переказ, інкасо - застосовується рідко. І тільки акредитивна форма розрахунків дає багатий вибір для господарського суб'єкта в побудові систем взаєморозрахунків зі своїми контрагентами. Не випадково при описі форм міжнародних розрахунків саме акредитивами приділяється особлива увага, саме це питання найбільш широко охоплений.

    Перш ніж здійснити свій перший успішний зовнішньоторговельний контракт, фірма, будь це імпортер або експортер, повинна пройти нелегкий шлях в своєму розвитку. Фахівці повинні розбиратися в формах розрахунків, тонкощах законодавства різних країн, специфіку роботи банків, системах розрахунку між ними.

    У сучасній світовій економіці діють дві основні тенденції:

    Посилення цілісності світового господарства, його глобалізація, що викликано розвитком економічних зв'язків між країнами, лібералізацією торгівлі, створенням сучасних систем комунікації та інформації, світових технічних стандартів і норм.

    Економічне зближення і взаємодія країн на регіональному рівні, формування великих регіональних інтеграційних структур, що розвиваються в напрямку створення відносно самостійних центрів світового господарства.

    Глобалізація несе з собою не тільки переваги, такі як загострення міжнародної конкуренції, економія на масштабах виробництва, підвищенню продуктивності праці в результаті раціоналізації виробництва на глобальному рівні і поширення передової технології, а також конкурентного тиску на користь безперервного впровадження інновацій у світовому масштабі, вона чревата негативними наслідками чи потенційними проблемами.

    Глобалізація має великий вплив на діяльність банків на міжнародному ринку і їх міжнародних розрахунках в цій сфері.

    Бібліографічний список:

    ЗАКОНОДАВЧІ МАТЕРІАЛИ:

    Конституція Російської Федерації [Інформаційна система Консультант Плюс]

    Цивільний кодекс Російської Федерації (ГК РФ) від 30.11.1994 N 51-ФЗ [Інформаційна система Консультант Плюс]

    Федеральний закон від 2 грудня 1990 р N 395-I "Про банки і банківську діяльність" [Інформаційна система Гарант]

    Федеральний закон від 8 грудня 2003 р N 164-ФЗ «Про основи державного регулювання зовнішньоторговельної діяльності» [Інформаційна система Гарант]

    Федеральний закон від 10 грудня 2003 № 173-ФЗ "Про валютне регулювання та валютний контроль" [Інформаційна система Гарант]

    Федеральний закон від 11 березня 1997 р N 48-ФЗ "Про переказний і простий вексель" [Інформаційна система Гарант]

    Федеральний закон від 21 листопада 1996 N 129-ФЗ "Про бухгалтерський облік" [Інформаційна система Гарант]

    Положення ЦБР від 26 березня 2007 р N 302-П "Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації" [Інформаційна система Гарант]

    Міжнародні правила тлумачення торгових термінів "Інкотермс" (Публікація Міжнародної торгової палати 1990 р N 460) [Інформаційна система Гарант]

    Уніфіковані правила і звичаї для документарних акредитивів (UCP N 500) [Інформаційна система Гарант]

    Уніфіковані правила по інкасо (публікація Міжнародної торгової палати N 522) в редакції 1995 [Інформаційна система Гарант]

    Уніфіковані правила для гарантій на першу вимогу (редакція 1992 року, публікація МТП N 458) [Інформаційна система Гарант]

    Женевський Однаковий закон про чеки [Інформаційна система Гарант]

    Женевська Конвенція про Единообразном законі про простому і перекладному векселі [Інформаційна система Гарант]

    КНИГИ:

    Міжнародні валютно-кредитні та фінансові відносини [Текст] під ред. Л. Н. Красавиной. - М .: «Фінанси і статистика», 2006.

    Банківська справа. Додаткові операції клієнтів [Текст] під ред. А. М. Тавасіева. - М .: «Фінанси і статистика», 2005.

    Банківська справа [Текст] під ред. Е. Ф. Жукова, Н. Д. Еріашвілі. - М .: ЮНИТИ-ДАНА: Єдність, 2006.- 575 с.

    СТАТТЯ З СЕРІЙНОГО ВИДАННЯ:

    Банківські послуги №2 / 2007 Думна Н. Н. «Про процес формування міжнародних інтегрованих ринків в умовах глобалізації» [Текст] С. 7

    Банківські послуги №2 / 2007 Литовкин Ю. І. «Фінансова глобалізація і ризики (на прикладі міжнародних розрахунків)» [Текст] С. 15

    Електронний ресурс

    Віддалений доступ

    Глава МВФ попереджає про ризики глобалізації [Електронний ресурс] Режим доступу World Wide Web / URL: http://www.k2kapital.com

    «Фінансова глобалізація і національна валютна стратегія» [Електронний ресурс] Є.В. Малініна Режим доступу World Wide Web / URL: http://www.nir-ran.ru/club/globalization/detail.php?ID=1866

    «Особливості та перспективи розвитку банківських послуг російських банків в умовах інтеграції в світову фінансову систему» ​​[Електронний ресурс] Е. Смирнов Режим доступу World Wide Web / URL: http://www.smartcat.ru/1/157_15_1.shtml

    Методичний журнал «Міжнародні банківські операції» № 2/2004 [Електронний ресурс] «У порога кардинальної лібералізації» Е. Смирнов Режим доступу World Wide Web / URL: http://www.reglament.net/bank/mbo/2004_2.htm

    Додаток 1

    Після укладення контракту (1) між імпортером і експортером імпортер направляє в банк заяву на переклад (2). Поставка товару (3) може передувати платежу або піти за ним, що визначається умовами контракту і валютним законодавством країн.

    Банк імпортера, прийнявши платіжне доручення від імпортера, направляє від свого імені платіжне доручення (4) до відповідного банку експортера. Отримавши платіжне доручення, банк експортера перевіряє його справжність і робить операцію по зарахуванню грошей (5) на рахунок експортера.

    додаток 2

    Схема розрахунків по документарному інкасо

    8. Експортер укладає контракт з імпортером про продаж товарів на умовах розрахунків по документарному інкасо і відправляє йому товар (1а).

    9. Експортер спрямовує своєму банку (ремітенту) інкасове доручення і комерційні документи.

    10. Банк експортера пересилає інкасове доручення і комерційним документи инкассирующему банку.

    11. Инкассирующий банк може одночасно виступати в якості представляє банку, пред'являючи отримані документи імпортеру для оплати. Подання документів також може бути виконано инкассирующим банком через інший банк (як правило, банк імпортера).

    12. Імпортер виробляє оплату документів инкассирующему (який представляє) банку.

    13. Инкассирующий банк переводить платіж банку ремитенту (або банку експортера).

    14. Банк-ремітент зараховує перекладену суму на рахунок експортера.

    додаток 3

    Інкасові доручення ПО ЕКСПОРТУ

    REMITTANCE By registered

    for collection and / or acceptance AIR MAIL

    Our No. 1

    to be guoted in all

    correspondence

    BANK

    Дата інкасо

    TO

    ADRESS НАЗВА ТА АДРЕСА ІНОЗЕМНОГО БАНКУ

    Remitter / drawer

    Найменування

    організації-експортера

    Payer / Drawe

    Найменування

    і адреса платника

    draft

    invoice

    transport

    documents

    insurance

    police

    packing

    list

    certificate

    specification

    The second original of Bill of Lading will be sent to you by next air mail

    Другий оригінал коносамента буде відісланий Вам

    Наступного поштою Сума

    goods товар amount ІНКАСО

    Deliver documents against payment Deliver documents against acceptance

    Видати документи проти платежу видати документи проти акцепту

    Deliver documents withhout payment against pronissory note (firns written engagament to pay the sum of coollection within___________________________days)

    Видати документи проти письмового зобов'язання фірми оплатити суму інкасо протягом ____________________________ днів від __________________

    Hold the accepted draft (s) No. (s) __________________________________________

    in custody with you and at maturity present for payment

    Тримайте акцептовані тратти № -_________ у Вас, а по настанню терміну пред'явіть до оплати

    Return us the accepted draft (s) № ________________________________

    Акцептовані тратти № ______________ повинні бути повернуті в БАНК

    Please credit our account with you___________________________________________

    and advise / instructing them to advise us by air mail / cable / SWIFT

    Будь ласка, кредитуйте рахунок банку № _________ у ВАС, / __________ і сповістіть / інструктує їх повідомити БАНКУ ____________ авіапоштою / телексом / СВІФТ

    Pleise ask your __________ Head office to authorize us to debit your / their account by air mail / cable / swift

    Будь ласка, просите Вашу головну контору уповноважити БАНК ______ дебетовать ВАШ / їх рахунок _________ авіапоштою / телексом / Свіфт.

    Advise us of non-payment / non -acceptance by cable / air mail stating resons

    Повідомте нам про неоплату / неакцепті телексом / авіапоштою з зазначенням причин

    Protest for non-payment. Return us draft (s) with act of protest unless otherwise instructed

    Опротестує в разі неплатежу. Поверніть наші тратти з додатком позову в неплатежі, якщо не буде інших інструкцій

    All your charges are for account of payer / drawee. Charges not to be waived.

    Всі Ваші витрати за рахунок платника / трасата. Витрати не пред'являти.

    Other instructions

    Інші інструкції.

    Yours faithfully,

    Oтправляется в ін. банк разом з документами

    додаток 4

    Схема розрахунків по документарному акредитиву з платежем в банку-емітенті

    Імпортер після укладення контракту з експортером (1) представляє в банк заяву на відкриття акредитива (2).

    Банк-емітент відкриває акредитив і направляє його своєму кореспонденту, як правило, в країні експортера, доручаючи йому авизовать акредитив бенефіціару (3).

    Авізуючий банк передає акредитив бенефіціару, засвідчуючи його справжність (4).

    Після отримання відкритого на його користь акредитива (т. Е. Зобов'язання банку здійснити платіж) бенефіціар виробляє відвантаження товару (5), подає документи, як правило, в авізуючий банк (6), який пересилає їх для оплати банку-емітенту (7).

    Після перевірки правильності оформлення документів, якщо документи відповідають умовам акредитива, банк-емітент переводить гроші згідно з інструкціями авізуючого банку (8) і видає документи приказодателю (9), який отримує товар.

    Поступила в авізуючий банк експортна виручка зараховується на рахунок бенефіціара.

    додаток 5

    Рахунок N 30109 "Кореспондентські рахунки кредитних організацій-кореспондентів"

    Призначення рахунку: облік операцій по кореспондентським відносинам кредитних організацій (банків-кореспондентів з банками-респондентами). Рахунок пасивний.

    Кореспондентський рахунок, відкритий у банку-кореспонденті банку-респонденту, є рахунком "ЛОРО".

    За кредитом рахунку відображаються суми в кореспонденції з рахунками клієнтів при списанні платежів з їх рахунків, з рахунками з обліку господарсько-фінансової діяльності та розрахунків з філіями банку під час здійснення платежів на адресу банку-респондента, з кореспондентським рахунком (субрахунком) кредитної організації (філії ) при поповненні рахунку "ЛОРО" і здійсненні платежів на адресу клієнтів банку-респондента, з рахунками з обліку незавершених розрахунків кредитних організацій при здійсненні транзитного платежу, з рахунками по уч ету коштів клієнтів по незавершених розрахункових операціях та коштів клієнтів по незавершених розрахункових операціях при здійсненні розрахунків через підрозділи розрахункової мережі Банку Росії, з рахунком з обліку каси кредитних організацій при внесенні банком-респондентом готівки для підкріплення свого рахунку "ЛОРО".

    За дебетом рахунка відображаються суми в кореспонденції з банківськими рахунками клієнтів при зарахуванні їм коштів, з рахунками з обліку господарсько-фінансової діяльності кредитної організації при надходженні коштів на адресу банку-кореспондента, з рахунками з обліку незавершених розрахунків кредитної організації при здійсненні транзитного платежу і повернення банком кореспондентів засобів банку-респонденту, з рахунком з обліку каси кредитних організацій при видачі готівки банку-респонденту.

    В аналітичному обліку ведуться особові рахунки по кожному банку-респонденту.

    Рахунок N 30110 "Кореспондентські рахунки в кредитних організаціях-кореспондентах"

    Призначення рахунку: облік операцій по кореспондентським відносинам кредитних організацій (банків-кореспондентів з банками-респондентами). Рахунок активний.

    Кореспондентський рахунок, що відображає операції в балансі банку-респондента по кореспондентському рахунку, відкритому в банку-кореспонденті, є рахунком "НОСТРО".

    За дебетом рахунка відображаються суми в кореспонденції з банківськими рахунками клієнтів при зарахуванні їм коштів, з рахунками з обліку господарсько-фінансової діяльності кредитної організації при надходженні коштів на адресу банку-респондента, з рахунками з обліку незавершених розрахунків кредитної організації при здійсненні транзитного платежу і при підкріпленні банком-респондентом свого рахунку "ЛОРО", а також в кореспонденції з рахунком з обліку каси кредитних організацій при внесенні готівки на рахунок "ЛОРО" в банку-Кореспонд НТЕ.

    За кредитом рахунку відображаються суми в кореспонденції з банківськими рахунками клієнтів при списанні коштів з їх рахунків, з рахунком з обліку коштів клієнтів по незавершених розрахункових операціях, з рахунками з обліку господарсько-фінансової діяльності, з рахунками з обліку незавершених розрахунків кредитної організації при здійсненні транзитного платежу і повернення банком-кореспондентом коштів з рахунку "ЛОРО", з рахунком з обліку каси кредитних організацій при отриманні готівки з рахунку "ЛОРО" в банку-кореспонденті.

    В аналітичному обліку ведуться особові рахунки в розрізі кожного банку-кореспондента Положення ЦБР від 26 березня 2007 р N 302-П "Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації".

    додаток 6

    Рахунок N 30111 "Кореспондентські рахунки банків-нерезидентів"

    Призначення рахунку: облік коштів, що належать банкам-нерезидентам і значаться на рахунках, відкритих в кредитних організаціях відповідно до законодавства Російської Федерації, в тому числі нормативними актами Банку Росії. Рахунок пасивний.

    В аналітичному обліку ведуться особові рахунки по кожному банку-нерезиденту, за видами валют.

    Рахунок N 30114 "Кореспондентські рахунки в банках-нерезидентах"

    Призначення рахунку: облік коштів, що належать кредитної організації і значаться на рахунках, відкритих в банках-нерезидентах. Рахунок активний.

    Операції по рахунку проводяться відповідно до валютного законодавства Російської Федерації і нормативними актами Банку Росії.

    В аналітичному обліку ведуться особові рахунки по кожному банку-нерезиденту, за видами валют, а також цільовим призначенням, якщо це передбачено в договорах з банками-нерезидентами Положення ЦБР від 26 березня 2007 р N 302-П "Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації ".

    додаток 7

    Рахунки N 47409 "Зобов'язання за акредитивами з іноземних операцій"

    N 47410 "Вимоги за акредитивами з іноземних операцій"

    Призначення рахунків: враховуються операції за акредитивами з іноземних операцій, що проводяться відповідно до нормативних актів Банку Росії з питань організації та проведення розрахунків. Рахунок N 47409 - пасивний, рахунок N 47410 - активний.

    На рахунку N 47409 враховуються:

    транзитні акредитиви, виконувані кредитною організацією, банком-нерезидентом (далі - "банк") за дорученнями іноземних банків;

    кредитори - іноземні банки за експортними акредитивами з покриттям виплат, тобто враховуються документарні акредитиви, виставлені іноземними банками, за якими в момент їх відкриття банком в Росії отримано покриття в повній сумі акредитива;

    кредитори - клієнти за імпортними акредитивами з покриттям виплат з рахунків "НОСТРО" і на рахунку "ЛОРО";

    за імпортними акредитивами з покриттям виплат за рахунок короткострокових кредитів іноземних банків;

    за імпортними акредитивами з покриттям виплат за рахунок довгострокових кредитів іноземних банків;

    за імпортними акредитивами з покриттям виплат за рахунок комерційних кредитів.

    За кредитом рахунку проводяться суми транзитних акредитивів, що виконуються за дорученнями іноземних банків - кореспондентів, банку в Росії, суми іноземної валюти, зараховані іноземними банками на рахунки банку в Росії "НОСТРО"; суммы списанных по распоряжениям иностранных банков со счетов "ЛОРО" в покрытие открываемых им аккредитивов, а также суммы увеличений открытых аккредитивов; суммы, списываемые с расчетных или ссудных счетов организаций в покрытие открываемых по их поручениям импортных аккредитивов, а также на пополнение ранее открытых аккредитивов в корреспонденции с соответствующими счетами.

    По дебету счета проводятся суммы выплат по использованным транзитным аккредитивам: суммы, выплачиваемые клиентам по экспортным аккредитивам; суммы, выплачиваемые по импортным аккредитивам; по дебету также отражаются суммы уменьшений или неиспользованные суммы аккредитивов, перечисляемые на счета клиентов, в корреспонденции с соответствующими счетами.

    В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку, виду валюты, аккредитиву.

    В делах (досье) по экспортным аккредитивам хранятся: подлинники аккредитивных поручений иностранного банка, распоряжение иностранного банка об изменении условий аккредитивов (если изменения производились), переписка с иностранными банками, клиентами, банками в России по аккредитивам, лицевые счета по аккредитивам.

    В делах (досье) по импортным аккредитивам хранятся: копии заявлений клиентов на открытие аккредитивов; копии аккредитивных поручений, отсылаемых иностранным банкам; распоряжения клиентов и банков об изменении условий аккредитивов; дебетовые авизо иностранных банков, переписка с иностранными банками, клиентами, банками России по данному аккредитиву, лицевые счета по аккредитивам.

    На обложках дел (досье) по аккредитивам ведутся контрольные записи в иностранной валюте о выплатах и всех изменениях по аккредитиву. После каждой записи выводится новое сальдо в иностранной валюте. Все записи на обложках дел по аккредитивам визируются исполнителем.

    Обороты и сальдо в иностранной валюте, записанные на обложках дел, сверяются на следующий день утром с данными лицевых счетов. Факт сверки удостоверяется подписью работника, проводящего сверку.

    N 90908 "Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами"

    Назначение счетов: учет сумм выставленных аккредитивов по поручениям плательщиков для расчетов с поставщиками. Счета активные.

    По дебету счетов проводятся суммы выставленных аккредитивов (переведенных средств в банк поставщика) в корреспонденции со счетом N 99999.

    По кредиту счетов отражаются суммы произведенных выплат с аккредитива, суммы изменения, закрытия или аннулирования аккредитива в корреспонденции со счетом N 99999.

    В аналитическом учете ведутся лицевые счета на каждый выставленный аккредитив Положение ЦБР от 26 марта 2007 г. N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации".

    Приложение 8

    91315 «Выданные гарантии и поручительства» - П

    На счете N 91315 учитываются обязательства кредитной организации по выданным гарантиям (в том числе по аккредитивам) и поручительствам за третьих лиц, предусматривающим исполнение обязательств в денежной форме (в том числе обязательства, вытекающие из акцептов, авалей, индоссаментов). Списываются суммы по истечении сроков либо при исполнении этих обязательств клиентом или самой кредитной организацией. На этом же счете отражается балансовая стоимость имущества, переданная кредитной организацией в качестве обеспечения исполнения обязательств за третьих лиц Положение ЦБР от 26 марта 2007 г. N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации".

    Приложение 9

    Схема бухгалтерских проводок при расчетах в форме непокрытого аккредитива

    Содержание операции

    дебет

    кредит

    Расчеты по импорту

    Выставлен аккредитив

    90908840

    99999810

    Одновременно выдана гарантия

    99998810

    91315840

    Поступили документы от банка-нерезидента

    91103840

    99999810

    Оплата документов со счета импортера

    40702840

    30114840

    Одновременно списание гарантии

    91315840

    99998810

    Списание суммы выставленного аккредитива

    99999810

    90908840

    Списание суммы платежа за счет банковской гарантии при отсутствии средств на счете импортера

    60315840

    30114840

    Списание суммы банковской гарантии

    91315840

    99998810

    Списание суммы выставленного аккредитива

    99999810

    90908840

    Начисление резерва на возможные потери

    70606810

    603024810

    Погашение задолжности по выданным гарантиям

    40702840

    60315840

    Списание суммы начисленного резерва

    60324810

    70601810

    Расчеты по экспорту

    Поступило аккредитивное письмо от иностранного банка

    90908840

    99999810

    Одновременно получена гарантия от иностранного банка

    91414840

    99999810

    1. Оплата документов со счета «Лоро» при прямых корреспондентских отношениях

    30111840

    40702840 (транзитный)

    Одновременно списана сумма гарантии

    99999810

    91414840

    Списывается сумма непокрытого аккредитива с внебалансового счета

    99999810

    90908840

    2. При отсутствии прямых корреспондентских отношений или отсутствии средств на счете «Лоро»

    Оплата документов экспортера

    47410840

    40701840 (транзитный)

    Возмещение суммы платежа иностранным банком

    30114840

    474840

    Списание суммы полученной гарантии

    99999810

    91414840

    Списание суммы выставленного аккредитива

    99999810

    90908840

    3. Платеж по непокрытому аккредитиву производится против представления документов банку-эмитенту

    Поступили документы от экспортера

    91101840

    91101840

    Отосланы документы на инкассо

    91102840

    91101840

    Списание суммы непокрытого аккредитива

    99999810

    90908840

    Включена в документы сумма комиссии, удерживаемой с покупателя

    91102840

    99999810

    Поступил платеж от банка-нерезидента

    30114840

    40702840 (транзитный)

    Одновременно

    99999810

    91102840

    Списание полученной гарантии

    99999810

    91414840

    Приложение 10

    N 40902 "Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами"

    Назначение счетов: учет сумм аккредитивов, открытых по поручениям покупателей для расчетов с поставщиками. Счета пассивные.

    По кредиту счетов проводятся суммы открытых (поступивших) аккредитивов в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами клиентов.

    По дебету счетов проводятся суммы, выплаченные за счет аккредитивов, и суммы, перечисляемые обратно на счета покупателей вследствие неиспользования, уменьшения или аннулирования аккредитивов, в корреспонденции со счетами поставщиков, корреспондентскими счетами.

    В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому аккредитиву Положение ЦБР от 26 марта 2007 г. N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации".

    Приложение 11

    ВНЕШНЕТОРГОВЫЕ РИСКИ

    ЭКОНОМИЧЕСКИЕ И ПОЛИТИЧЕСКИЕ РИСКИ ВНЕШНЕЙ ТОРГОВЛИ

    Большие расстояния

    Разные валютные системы

    Разные правовые нормы и торговые обычаи

    Политические и экономические события

    Риск транспорта

    Риск изменения обменных курсов

    Риск трансферта

    Повышенный риск приемки

    Повышенный риск платежа

    Повышенный риск поставки

    Повышенный риск конфискации или гибели товара (например во время войны или забастовки)

    Приложение 12

    Международные банковские услуги российских банков

    Виды банковских услуг

    Банковские услуги

    1

    2

    Осуществление валютного контроля при проведении валютных операций

    Оформление паспортов сделок по импортным и экспортным контрактам

    Консультирование клиентов по порядку заполнения бланков документов валютного контроля

    Консультирование по вопросам соответствия проводимых клиентом валютных операций, а также представленных проектов внешнеэкономических контрактов требованиям действующего валютного законодательства

    Выдача клиентам справок о состоянии расчетов по внешнеэкономическим контрактам.

    Заблаговременное уведомление клиентов о наступлении сроков представления документов валютного контроля (ГТД, документов, подтверждающих выполнение работ, услуг и т. п.)

    Заблаговременное уведомление клиентов об окончании сроков нахождения иностранной валюты на валютных счетах

    Международные переводы

    В пользу клиентов других банков со сроком:

    - на следующий рабочий день - в долларах США

    - на следующий рабочий день - в ЕВРО

    - не позднее третьего рабочего дня - в других валютах.

    Срочный перевод со сроком:

    - в день приема платежного поручения - в долларах США

    - в день приема, при поступлении платежного поручения до 14-00 московского времени - в ЕВРО

    - не позднее второго рабочего дня - в других валютах

    Изменение условий и аннулирование переводов (платежей)

    Запросы по переводам по поручению клиентов

    Документарные операции

    Аккредитив:

    - Авизование предстоящего открытия аккредитива

    - Авизование аккредитива/увеличение его суммы

    - Открытие, увеличение, пролонгация аккредитива

    - Подтверждение, увеличение или пролонгация подтвержденного аккредитива

    - Платежи, проверка или прием и отсылка документов

    - Изменение условий, аннуляция аккредитива

    - Акцепт тратт

    - Трансферация аккредитива

    - Оформление переуступки выручки

    - Выполнение функций рамбурсирующего банка

    - Анали ...........



    з условий аккредитивов, авизуемых Внешторгбанком, по просьбе клиентов

    Инкассо:

    - Чистое инкассо

    - Документарное инкассо

    - Пересылка или возврат банку-корреспонденту документов, выставленных на инкассо, но не оплаченных клиентом

    - Пересылка банку-корреспонденту сообщений иностранных банков по инкассо (чекам), находящимся на учете в других коммерческих банках

    - Изменение условий инкассового поручения или его аннуляция

    - Проверка и отсылка документов на инкассо

    Гарантийные операции:

    - Выдача гарантии

    - Изменение условий гарантии

    - Авизование гарантии

    - Проверка по просьбе клиента подписей, передача сообщений по гарантии, не авизованной банком, предъявление требования платежа по гарантии другого банка

    - Подготовка по просьбе клиента заключения по условиям гарантии другого банка или составление текста гарантии

    Организация кредитования

    Организация краткосрочного финансирования экспортеров и импортеров

    Организация среднесрочного и/или долгосрочного финансирования путем прямого кредитования клиента за счет полученного от иностранного банка связанного кредита либо путем выдачи гарантий в обеспечение обязательств клиента по кредиту, предоставленному ему непосредственно иностранным банком

    Организация прямого кредитования клиента иностранным банком с использованием (или без) дополнительных обязательств российского банка перед иностранным банком (например, банковские гарантии) или прямое кредитование клиента российского банка за счет связанного кредита, полученного от иностранного банка. Ориентировочный размер сделок - 2-3 млн долл. США, срок - от 180 до 360 дней

    Организация привлечения синдицированных кредитов (или кредитных линий) для клиентов российского банка на международном рынке. В кредитовании клиента участвует несколько иностранных и российских банков. Ориентировочный размер сделок - 10-15 млн. долларов США, срок - до 360 дней

    Обслуживание на международном валютном рынке FOREX

    Российский банк осуществляет круглосуточное обслуживание арбитражных конверсионных операций юридических и физических лиц на международном валютном рынке FOREX. Операции проводятся под ликвидное покрытие по текущим котировкам международного валютного рынка

    Обслуживание на зарубежных фондовых рынках

    Прямой доступ к NYSE, AMEX, NASDAQ

    Индивидуальное доверительное управление

    Российские банки предлагают услуги по доверительному управлению временно свободными средствами клиентов, размещая их на международных финансовых рынках «Особенности и перспективы развития банковских услуг российских банков в условиях интеграции в мировую финансовую систему» http://www.smartcat.ru/1/157_15_1.shtml

    ...........


    Головна сторінка


        Головна сторінка



    Форми міжнародних розрахунків, що застосовуються при розрахунках з експорту та імпорту товарів

    Скачати 97.13 Kb.