• Поняття і економічна сутність прибутку
  • Характеристика джерел формування прибутку
  • Порядок розподілу прибутку в страхових організаціях


  • Дата конвертації08.06.2017
    Розмір23.39 Kb.
    Типреферат

    Скачати 23.39 Kb.

    Формування прибутку страхових компаній на прикладі ТОВ Росгосстрах

    зміст

    Вступ

    1. Теоретичні аспекти формування та використання прибутку організації

    1.1 Поняття і економічна сутність прибутку

    1.2 Характеристика джерел формування прибутку

    1.3 Порядок розподілу прибутку в страхових організаціях

    2. Аналіз фінансової діяльності страхової організації ТОВ «Росгосстрах»

    2.1 Коротка характеристика організації та оцінка її фінансового стану

    2.2 Аналіз динаміки і структури джерел формування прибутку

    2.3 Аналіз впливу використання прибутку на фінансовий стан підприємства

    3. Оптимізація портфеля страхових продуктів ТОВ «Росгосстрах»

    3.1 Рекомендації по створенню додаткових джерел формування прибутку

    3.2 Шляхи раціонального використання прибутку

    3.5 Шляхи підвищення рентабельності організації

    висновок

    бібліографічний список

    додатки

    ВСТУП

    З переходом до ринкових відносин з'явилися великі потреби у страхових послугах. Радикальні перетворення страхової справи в країні спрямовані на формування страхового ринку, твердої правової основи його функціонування, створення умов для всенародного розширення сфери і якості страхових послуг.

    В умовах сучасного суспільства страхування перетворилося в загальний універсальний засіб страхового захисту усіх форм власності, доходів і інших інтересів підприємств, організацій, фермерів, орендарів, громадян.

    Головне значення страхування полягає в тому, що завдяки йому боротьба з непідконтрольними людині силами природи і наслідками завданих нею збитків стає прогнозованою, і приймають закономірний характер, що дозволяє точно встановити передбачувані витрати і врахувати їх у складі витрат по веденню господарства.

    Страхування виступає як сукупність особливих замкнутих перерозподільних відносин між його учасниками з приводу формування за рахунок грошових внесків цільового страхового фонду, призначеного для відшкодування можливого надзвичайного та іншого збитку підприємствам і організаціям або для надання грошової допомоги громадянам.

    Об'єкт курсової роботи - страхова компанія ТОВ «Росгосстрах».

    Предметом дослідження є прибуток страхової компанії.

    Метою даної роботи є вивчення особливостей формування прибутку страхових компаній на прикладі ТОВ «Росгосстрах».

    Виходячи з мети, були поставлені наступні завдання:

    - вивчити поняття, сутність, особливості формування та використання прибутку;

    - проаналізувати використання і надходження прибутку ТОВ «Росгосстрах»;

    - виявити перспективні напрямки збільшення прибутку;

    Актуальність роботи визначається фактом, що існує ще безліч невирішених проблем в системі формування прибутку страхових організацій.

    Теоретичні аспекти ФОРМУВАННЯ І ВИКОРИСТАННЯ ПРИБУТКУ ОРГАНІЗАЦІЇ

    Поняття і економічна сутність прибутку

    Основою ринкового механізму є економічні показники, необхідні для планування і об'єктивної оцінки виробничо-господарської діяльності підприємства, освіти і використання спеціальних фондів, порівняння витрат і результатів на окремих стадіях відтворювального процесу. В умовах переходу до ринкової економіки головну роль в системі економічних показників грає прибуток.
    Прибуток являє собою кінцевий фінансовий результат, що характеризує виробничо-господарську діяльність всього підприємства, тобто становить основу економічного розвитку підприємства. Зростання прибутку створює фінансову основу для самофінансування діяльності підприємства, здійснюючи розширене відтворення. За рахунок неї виконується частина зобов'язань перед бюджетом, банками та іншими підприємствами. Таким чином, прибуток стає найважливішою для оцінки виробничої та фінансової діяльності підприємства. Вона характеризує кошторису його ділової активності і фінансове благополуччя.

    Прибуток являє собою різницю між сумою доходів і збитків, отриманих від різних господарських операцій. Саме тому вона характеризує кінцевий фінансовий результат діяльності підприємств.
    Основними показниками прибутку, використовуваної для оцінки виробничо-господарської діяльності, виступають:

    • балансовий прибуток;

    • прибуток від реалізації продукції, що випускається;

    • валовий прибуток;

    • оподатковуваний прибуток;

    • прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства або чистий прибуток.

    Головне призначення прибутку в сучасних умовах господарювання - віддзеркалення ефективності виробничо-збутової діяльності підприємства. Це обумовлено тим, що у величині прибутку повинно знаходити відображення відповідність індивідуальних витрат підприємства, пов'язаних з виробництвом і реалізацією своєї продукції (послуг) і виступають у формі собівартості, суспільно необхідних витрат, непрямим виразом яких повинна з'явитися ціна виробу.

    У сучасних умовах підвищується значення прибутку як об'єкта розподілу, створеного в сфері матеріального виробництва чистого доходу між організаціями і державою, різними галузями народного господарства і підприємствами однієї галузі, між сферою матеріального виробництва та невиробничої сферою, між підприємствами і його працівниками.

    Робота підприємства в умовах переходу до ринкової економіки пов'язана з підвищенням стимулюючої ролі прибутку. Прибуток відіграє вирішальну роль в стимулюванні подальшого підвищення ефективності виробництва, посилення матеріальної зацікавленості працівників у досягненні високих результатів діяльності свого підприємства. Подальше посилення розподільної і стимулюючої ролі прибутку пов'язане з вдосконаленням механізму її розподілу.

    Таким чином, в умовах ринкової економіки прибуток є:

    • одним з найважливіших джерел накопичення та поповнення дохідної частини державного і місцевих бюджетів;

    • джерелом самофінансування розвитку підприємства;

    • основою прийняття інвестиційних рішень та інноваційної діяльності підприємства;

    • джерелом задоволення матеріальних інтересів членів трудового колективу і власника підприємства.

    Значення прибутку в умовах ринкової економіки полягає в тому, що вона націлює товаровиробників на збільшення обсягу виробництва продукції (послуг), потрібної споживачеві, знижує витрати на виробництво і реалізацію продукції (послуг). Крім того, особливістю прибутку в умовах ринку, є не накопичення її в грошовій формі, а витрачання на інвестиції та інновації. Повертаючись через них, вона забезпечує тим самим економічне зростання підприємства і підвищення його конкурентоспроможності.

    Прибуток від страхових операцій являє собою різницю між ціною наданих страхових послуг та їх собівартістю.

    Характеристика джерел формування прибутку

    Страхування на відміну від інших видів економічної діяльності має свою особливість в частині надання страхових послуг і складу витрат, що включаються в собівартість.

    Фактичну собівартість страхових послуг за конкретним договором неможливо визначити. Свої фінансові результати страхові організації визначають за всіма видами страхування, а не за кожним договором окремо.

    Основним джерелом формування прибутку від страхових операцій є "прибуток в тарифах", яка при калькуляції навантаження закладається в тарифну ставку як самостійний елемент ціни на страхову послугу. Частка прибутку може бути виражена у відсотках або у твердій сумі.

    Фактичний прибуток від страхових операцій під впливом об'єктивних причин може формуватися за рахунок будь-якого елементу тарифу, включаючи нетто-ставку.

    Для того щоб виключити можливість отримання прибутку за рахунок нетто-ставки і для забезпечення формування запасних фондів в достатньому обсязі використовується порядок розподілу фонду поточних платежів, згідно з яким за кожним видом страхування в запасний фонд перераховується різниця між нормативним і фактичним обсягами виплат. У зв'язку з цим фактична прибуток від страхових операцій включає в себе прибуток у тарифах і економію по витратах на ведення справи.

    У загальному вигляді прибуток від страхової діяльності обчислюється за формулою

    П р = (ЗП + КП + ВП + ВЦР + ВТР) - (ВС + ОЦР + ОТР + РВД),

    де ЗП - зароблені страхові премії за договорами страхування і перестрахування;

    КП - комісійні винагороди за перестрахування;

    ВП - частина страхових виплат, виплачених перестраховиками;

    ВЦР - повернуті суми із централізованих страхових резервів;

    ВТР - повернуті суми технічних резервів;

    ВС - виплачені страхові суми і страхові відшкодування;

    ОЦР - відрахування до централізованих страхових резервних фондів;

    ОТР - відрахування в технічні резерви;

    РВД - витрати на ведення справи.

    Сума в перших дужках показує доходи від страхової діяльності, а сума в других дужках показує витрати страховика на проведення страхових операцій.

    Більш ретельного розгляду заслуговує перший показник формули: зароблені страхові премії.

    Страхова компанія має право повністю розпоряджатися всім обсягом мобілізованих страхових премій, використовуючи ці кошти для інвестування і отримання інвестиційного доходу. Але, коли визначається прибуток від страхової діяльності, не вся сума мобілізованих страхових премій може розглядатися як дохід страховика.

    Поки термін дії договору не закінчився, отримана страхова премія складається з двох частин: тієї, яка вважається заробленою, і тієї, яку на даний момент часу заробленої вважати не можна (тобто незароблених премій).

    Зароблені страхові премії визначаються шляхом збільшення суми надходжень страхових премій протягом звітного періоду на суму незароблених страхових премій на початок звітного періоду і зменшення отриманого результату на суму незароблених страхових премій на кінець звітного періоду.

    У суму надходжень страхових премій не включаються частки страхових платежів, які були сплачені перестраховиками у звітному періоді за договорами перестрахування.

    Суму зароблених страхових премій можна визначити за формулою

    ЗП = РНП поч + (СП -ПП) - РНП кін,

    де РНП поч - резерв незароблених премії на початок звітного періоду;

    СП - страхова премія, яка отримана в звітному періоді;

    ПП - страхова премія, передана перестраховиками;

    РНП кін - резерв незароблених премії на кінець звітного періоду.

    Вираз в дужках показує, що при визначенні величини заробленої премії не враховується сума премії, виплачена перестрахувальникам. Ці суми є частиною доходів перестрахувальника і саме у нього вони перетворюються в зароблені премії протягом дії перестрахованих у нього договорів перестрахування.

    Крім прибутку від страхових операцій, страховик може мати прибуток від інвестиційної діяльності.

    Прибуток від інвестицій - це прибуток страхової організації від участі в господарській діяльності нестрахового характеру.

    Отримання прибутку від інвестицій не є основним завданням страховика, тим не менш, цей прибуток представляє широкі можливості в розширенні страхової відповідальності і зниження тарифів на окремі види страхування.

    Крім цього, найважливішими фінансовими показниками діяльності страхової організації, які характеризують її основне призначення, є:

    • загальний обсяг надходження страхової премії за звітний період і її обсяг на окремі види страхування;

    • сукупна сума страхових виплат по організації в цілому і за видами страхування;

    • коефіцієнт виплат - який визначається як відношення виплат до надходжень страхової премії;

    • показник рівня прибутковості, який визначається як відношення річної суми прибутку до річної суми платежів за будь-яким видом страхування або страхових операцій в цілому.

    Для характеристики прибутковості страхових операцій за окремими видами страхування і по всій їх сукупності деякі страховики і дослідники застосовують показник рентабельності (Р), що розраховується за формулою:

    ,

    де П р - сума прибутку від страхових операцій за звітний період;

    П л - сума надходження страхових премій за окремим видом страхування або за всіма видами страхової організації.

    Показник рентабельності, який може розраховуватися і як відношення прибутку до витрат на ведення справи або до загальної суми витрат страховика (включаючи страхові виплати і відрахування в резерв попереджувальних заходів), використовується в аналізі та оцінці ефективності діяльності страхової організації.

    Таким чином, зробимо наступний висновок за джерелами формування прибутку страхових компаній за видами прибутку:

    1. Балансовий прибуток складається з:

    • надходження страхової премії за всіма видами страхування;

    • надходження від страхової діяльності;

    • надходження від інвестиційної діяльності, за мінусом витрат по інвестиційній діяльності;

    • виплат за всіма видами страхування, управлінським, операційних витрат, крім того оподатковуваний дохід зменшується на суму резерву зі страхування життя та інших видів страхування.

    1. Валовий прибуток для оподаткування складається з балансового прибутку, збільшеною:

    • на відрахування до фонду протипожежної безпеки;

    • на вартість реалізованих цінних паперів;

    • на підвищення фактичних витрат, що включаються в собівартість понад встановлені ліміти (відрядження, представницькі витрати, на перепідготовку кадрів).

    Порядок розподілу прибутку в страхових організаціях

    Страхові організації, що займаються страхуванням життя, повинні відповідно до закону повертати страхувальникам надлишки по страхових внесках. Участь в прибутку за існуючими договорами може бути організовано за допомогою різних систем розподілу. Найбільш поширений метод - це розподіл прибутку за природній системі. У цьому випадку кожен договір бере участь в загальному прибутку в тій мірі, в якій він сам сприяв її виникненню (табл. 1).

    Таблиця 1. Розподіл прибутку за природній системі

    джерела прибутку

    розподіляється

    Сума прибутку в кредиті рахунку за договором

    Процентний прибуток

    в% до капіталу покриття

    зростає в міру збільшення терміну дії договору

    ризикова прибуток

    в% до ризикового внеску

    змінюється разом з ризиковим внеском

    Економія на витратах

    в% до страхової суми

    залишається незмінною протягом терміну дії договору

    Використання цієї системи розподілу прибутку веде до того, що зі збільшенням терміну дії договору сума прибутку на договір зростає, що відбивається у відповідних записах в кредиті рахунку за договором.

    Страхувальники повинні брати участь в прибутку ближче до моменту її виникнення. Тому клієнти багатьох страхових компаній зі страхування життя отримують в тому ж господарському році запис в кредиті рахунку або негайне участь в прибутку.

    Прибуток і відповідно - оскільки частина їх перекладається на рахунки страхувальників - залишки прибутку повинні направлятися в резерв повернення внесків. З тимчасовим запізненням на два роки залишилося прибуток перекладається на договори страхування.

    При наявності тимчасового запізнювання в перерахуванні прибутку резерв повернення внесків приймає на себе функцію буфера. Навіть якщо приплив прибутку змінюється за величиною, то з накопиченого резерву повернення внесків можуть регулярно перераховуватися на рахунок страхувальника приблизно однакові суми участі в прибутку.

    Поряд з цим регулярною участю в прибутку на договори, які закінчуються внаслідок смерті або закінчення терміну дії, нараховується додатково решта прибутку. Джерелом виплати служить резерв повернення внесків. Сума заключній виплати визначається в залежності від страхового внеску або страхової суми і зростає з числом років страхування. Зокрема, частина прибутку може бути надана клієнту у формі бонусу.



    Головна сторінка


        Головна сторінка



    Формування прибутку страхових компаній на прикладі ТОВ Росгосстрах

    Скачати 23.39 Kb.