• В тому числі
  • Таблиця 7 - Введення в експлуатацію житлових будинків за період 2002-2004 р
  • Таблиця 8 - Виконання генпідрядних робіт по замовниках, тис. Руб.


  • Дата конвертації27.05.2017
    Розмір79.21 Kb.
    Типдипломна робота

    Скачати 79.21 Kb.

    Інвестиційна діяльність

    го використання інвестиційних ресурсів, спрямування їх в програми і проекти, що дозволяють отримати найбільші економічні та соціальні результати, а також високу експлуатаційну рентабельність зведених об'єктів.

    У перспективі до 2010 року поліпшення рівня життя і якості проживання вимагає введення в експлуатацію житла не менше 80 млн.кв.м на рік, а за 2003 - 2010 роки сумарно 410 - 430 млн. Кв.м. шляхом будівництва комерційного та муніципального житла, в т.ч. будинків для малосімейних, молодіжних житлових комплексів, гуртожитку, будинків для людей похилого віку та інвалідів з одночасним вирішенням питань підвищення рівня комфортності та якості житлового будівництва. При цьому частка приватного сектора повинна скласти 80%, муніципального та державного - 20% відповідно.

    У Росії державне управління інвестиційною діяльністю поки залишається розпорошеним між великим числом федеральних міністерств і відомств. Тому практично будь-яке рішення, що стосується серйозних інвестиційних проектів, в тій чи іншій формі стимулюючий приплив інвестицій в економіку країни, може як і раніше вироблятися і прийматися в тиші урядових і відомчих кабінетів. В результаті російське інвестиційне законодавство виявилося роздробленим і внутрішньо суперечливим. У зв'язку з цим, часто мінливі правила гри для інвестування приватного зарубіжного і вітчизняного капіталу в Росії позбавляють впевненості серйозних інвесторів в стабільності російського законодавства, оскільки не забезпечують гарантій правового захисту їх інтересів при здійсненні довго- і короткострокових вкладень.

    За роки економічних реформ в Росії практично з нуля була закладена і продовжує формуватися цілком цивілізована система правового регулювання інвестиційно-будівельної діяльності, яка визначає правила та механізми відносин держави з вітчизняними і зарубіжними інвесторами. У той же час склалася і система федеральних органів державного регулювання в інвестиційній сфері. При цьому функції державного регулювання і координації інвестиційної діяльності в Росії в даний час розосереджені між багатьма федеральними органами, кожен з яких реалізує їх в межах своєї компетенції і за своїми напрямками.

    2. АНАЛІЗ РЕЗУЛЬТАТИВНОСТІ ОРГАНІЗАЦІЙНО-ЕКОНОМІЧНИХ ВЗАЄМОВІДНОСИН ТОВ УСФ «НАДІЯ» З СУБ'ЄКТАМИ ІНВЕСТИЦІЙНО-БУДІВЕЛЬНОГО КОМПЛЕКСУ РЕГІОНУ

    2.1 Організаційно-економічна характеристика підприємства ТОВ УСФ «Надія»

    Суспільство має повне і скорочене фірмове найменування: Товариство з обмеженою відповідальністю «Універсальна будівельна фірма« НАДІЯ »або відповідно ТОВ УСФ« НАДІЯ ».

    Таблиця 1 - Організаційна характеристика ТОВ УСФ «Надія»

    Юридична адреса

    Двісті сорок одна тисяча тридцять шість, г. Брянск, вул. Ульянова, д.14

    Дата створення підприємства і реєстрація

    16 квітня 1988 рік, зареєстровано Адміністрацією Бежицкого району м Брянська, № свідоцтва 365, № 2393 серія 00 від 16.04.1999 р

    Свідоцтво про постановку на облік в Державній податковій інспекції

    № 32 № 0002906 дата 20.05.99 р

    ІПН

    3232006030

    Місячний фонд оплати праці

    (В т.ч. дочірні підприємства)

    1,8 млн. Рублів

    Кількість працюючих на підприємстві

    (В т.ч. дочірні підприємства)

    965 осіб

    Основні види діяльності ТОВ УСФ «Надія»

    1. Виконання функцій замовника і генерального підрядника при будівництві об'єктів промислового, житлового, громадського призначення;

    2. виконання будівельно-монтажних та інших спеціально-будівельних робіт;

    3. надання транспортних послуг;

    4. виробництво залізобетонних виробів;

    5. виконання сантехнічних робіт;

    6. виробництво столярних виробів і металоконструкцій;

    7. операції з нерухомістю;

    Універсальна будівельна фірма «Надія» входить в число провідних будівельних організацій області. Фірма створена в 1988 році. За 16 років УСФ «Надія» ввела в експлуатацію більше 60 об'єктів. Пріоритетний напрям в діяльності фірми є житлове будівництво. З 1991-1998 р УСФ «Надія» виробляла будівельно-монтажні роботи, будучи, генеральним підрядником субпідрядником на об'єктах МУП «Брянскгорстройзаказчік» та інших муніципальних установ. У 1999 р було розпочато будівництво 170-ти квартирного ж / д, де ТОВ УФС «Надія» вперше виконувало роль замовника будівництва. На даний момент ведеться будівництво відразу на 10 будівельних майданчиках, за якими УСФ «Надія» є Замовником і в той же час не має об'єктів, де є генеральним підрядником.

    15 грудня 1997 року відбулася злиття будівельної організації ТОВ УСФ «Надія» та заводу «Бєжиця-Буддеталь» з виробництва залізобетонних виробів. За допомогою даного злиття ТОВ УСФ «Надія» виникає можливість укласти в єдиний цикл будівництво і виробництво залізобетонних виробів, і здійснення інвестиційно-будівельної діяльності.

    В ході злиття з'явилася нові можливості і переваги:

    · Оптимізувати фінансові та матеріальні ресурси;

    · Отримувати ЗБВ за цінами нижчими від ринкових;

    · Уникати перебоїв з поставками ЗБВ;

    · Розробляти і будувати нові серії житлових будинків з більш високими техніко-економічними показниками;

    · Користуватися довгостроковим товарним кредитом.

    Для більш повного і ефективного використання інвесторських ресурсів в період з 1997-2004 р були створені дочірні спеціалізовані субпідрядні організації, які виконували переважну частину будівельних і спеціально-будівельних робіт власними силами.

    ТОВ УСФ «Надія» має холдингову структуру (малюнок 5).

    Малюнок 5 - Холдингова структура ТОВ УСФ «Надія»

    ВАТ «Брянскстрой» - будівельна організація утворена в 1991р., В 2004 р повністю увійшло до складу ТОВ УСФ «Надія», здійснює функції замовника, генерального підрядника на власних об'єктах і об'єктах ТОВ УФС «Надія», а також веде виробництво будівельно-монтажних робіт.

    ТОВ «Надія-буд» (утворено в 2002 р), ТОВ «Строй Дом» (2004 р), ТОВ «Житлобуд» (2004 р) - субпідрядні організації, що спеціалізуються на виконанні будівельно-монтажних робіт, за договорами підряду з ТОВ УСФ «Надія».

    ЗАТ «КСД-Буддеталь» - правонаступник, підприємства «Бєжиця-Буддеталь» - почесний містобудівник міста. Завод працює з 1944 року і називався тоді комбінатом виробничих підприємств будівельного тресту № 15. З конструкцій побудовані такі великі промислові об'єкти як «Брянський автомобільний завод», «Брянсксельмаш», «Ірмаш», фосфоритного завод, Новозибківський верстатобудівний завод, завод великих панелей. Більшість сучасних елітних будинків соціально-побутового та культурного призначення теж зведено з конструкцій «Бєжиця-Буддеталь». Сьогодні на підприємстві працюють близько 500 чоловік, діють 9 великих виробництв. У складі підприємства - локальний завод ефективних конструкцій, який випускає окрему продукцію. Потужність локального заводу 86 тис. М 3 виробів на рік, а всього заводу 140 тис. М 3 на рік.

    ТОВ «БСД-Надія» (1998 г.), ТОВ «ЗБВ-Будкомплект» (2004 р) - дані організації створені на базі ЗАТ «Бєжиця-Буддеталь» і спеціалізуються на виробництві залізобетонних виробів: плит перекриття, фундаментних блоків, колон, ригелів, ферм, вапняного розчину і інших виробів.

    ТОВ ТД «Надія» - утворено в 2004 р, організація займається постачанням виробничих ділянок ТОВ УФС «Надія» необхідною сировиною і матеріалами, а також реалізацією будівельних матеріалів і надлишків сировини.

    ТОВ «Сантехстрой-люкс» - утворено в 1999 р, субпідрядна організація, спеціалізується на виконанні всього комплексу сантехнічних робіт, в т.ч. внутрішні системи опалення, водопостачання, газифікації, а також зовнішні сантехнічні роботи.

    ТОВ «Пінобетон» - утворено в 2004 р, спеціалізується на виробництві виробів з пінобетону і залізобетону.

    ТОВ «Лесстройкомплект» - утворено в 2002 р, має свою виробничу базу, і спеціалізується на виробництві столярних виробів (вікна, двері) та монтажу їх на об'єктах.

    ТОВ «Рембуд-Надія» - утворено в допомогу ТОВ «БСД-Надія і ТОВ« ЗБВ-Будкомплект »спеціалізується на ремонті формувального обладнання будівельного інвентарю, виготовлення металоконструкцій за індивідуальними замовленнями.

    Протягом періоду з 2002 по 2004 р ТОВ УСФ «Надія» постійно нарощувала обсяги робіт, виконані самим підприємством і його дочірніми структурами, що дозволяє значно знизити собівартість будівельної продукції, і ефективного використання фінансових ресурсів і підтримки організації в ліквідному стані.

    До складу ТОВ УСФ «Надія» входять: бригади монтажників, мулярів, штукатурів-малярів, теслярів. Є автопарк більше 50 машин і механізмів в т.ч. баштовий кран, три автокрана, два екскаватора. Встановлено земснаряд для намиву піску.

    ТОВ УСФ «Надія» має ліцензію на будівництво будівель і споруд I і II рівнів відповідальності за державним стандартом, виконання функцій замовника, генерального підрядника, а також ряд спеціальних будівельних робіт.

    На даний момент УСФ "Надія" веде будівництво наступних будівельних об'єктів:

    1) 190-то квартирний будинок по вул. Ромашина (ост Автовокзал);

    2) вул. Ромашина 3-тя черга, 14-ти поверхова блок - секція;

    3) житловий будинок змінної поверховості по вул. Червоноармійська (пл. Партизан) (поз. 2);

    4) 9-14 поверховий цегляний житловий будинок на перетині вул. Горького і Трудовий;

    5) 12-ти поверховий цегляний житловий будинок по вул. Бежицкого (поз. 14), 1 черга;

    6) 10-ти поверховий панельний житловий будинок в 5-му мікрорайоні (поз.54);

    7) 5-7 поверховий житловий каркасно-цегляний будинок в Московському мікрорайоні (20-я серія);

    8) 120-ти квартирний житловий будинок по вул. Ливарна. Термін здачі 4 квартал 2004 року;

    9) Цегляний житловий будинок змінної 8-9 поверховості по проспекту Московському (поз. 2);

    10) 120 квартирний панельний житловий будинок по проспекту Московському;

    Реалізація квартир на об'єктах, що будуються ТОВ УСФ «Надія» відбувається, використовуючи схему пайової участі в будівництві, оплата вартості квартири проводиться пайовиком протягом періоду будівництва. Вартість квартири фіксується на момент укладення договору пайової участі.

    Таблиця 2 - Фінансові результати діяльності ТОВ УСФ «Надія»

    Показники фінансової діяльності

    2002 р

    2003 р

    2004 р

    сума,
    тис. руб.

    сума,
    тис. руб.

    сума,
    тис. руб.

    1

    2

    3

    6

    Виручка від реалізації продукції

    51906

    42355

    95605

    Собівартість реалізованої продукції

    49357

    41613

    93239

    Валовий прибуток

    2549

    742

    2366

    Прибуток від реалізації

    2549

    742

    2366

    Прибуток (збиток) до оподаткування

    5332

    18038

    3672

    чистий прибуток (збиток)

    5332

    17789

    3672

    Малюнок 6 - Обсяг виконаних робіт власними силами по відношенню до загального обсягу виконаних робіт за 2002-2004 р

    Статут товариства з обмеженою відповідальністю «УСФ« НАДІЯ »затверджений рішенням загальних зборів засновників ТОВ" УСФ "Надія" з 1999 року протокол № 2, в зв'язку з приведенням установчих документів у відповідність з Федеральним Законом РФ «Про товариства з обмеженою відповідальністю» № 14 - ФЕ. від 08.02.98 року.

    Товариство з обмеженою відповідальністю «УСФ« НАДІЯ »створено без обмеження терміну для ведення господарської діяльності, отримання прибутку і є правонаступником ТОВ« УСФ «НАДІЯ».

    За період своєї діяльності УСФ «Надія» пройшла шлях від субпідрядної будівельної організації, що виробляє будівельно-монтажні роботи, і генпідрядника до замовника будівництва, який будує і здає об'єкти «під ключ».

    ТОВ УФС «Надія» серйозно підходить до вибору майбутньої будівельного майданчика. Будинки, побудовані фірмою, вигідно відрізняються від сумовитих цегляно-панельних коробок основних міських будівель: «Надія» віддає перевагу цікавим в архітектурному відношенні проектам. «Надія» дотримується сучасні тенденції в містобудуванні і внутрішньому плануванню житлових об'єктів. У будинках, побудованих фірмою, як малої, так і високої поверховості, просторі (до 200 кв.м.) квартири в 2-х рівнях, домашні басейни та сауни, перші в Брянську підземні автостоянки. Місцевий ландшафт використовується під будівництво малих форм і гаражів поруч з будинком.

    Малюнок 7 - Організаційна структура ТОВ УФС «Надія»

    Структура управління виробництвом в ТОВ УСФ «Надія» - лінійно-штабна, керують роботою виконавців начальники відділів, заступники директора (головний інженер, технічний директор), а безпосередньо процесом виробництва керують лінійні керівники (виконроб, майстер, бригадир) (рисунок 7). Основним виробничим ядром є бригади мулярів, монтажників. У кожній бригаді призначений бригадир, який керує роботою бригади і є підлеглим виконробу і майстру.

    Дана структура дозволяє якісно і швидко реагувати на зміни у зовнішньому середовищі і ефективно реалізовувати свою інвестиційно-будівельну діяльність. За такої організаційної структури пред'являються високі вимоги до директора організації.

    ТОВ УСФ «Надія» по праву вважається одним з провідних підприємств будівельного комплексу Брянської області, про це свідчать численні грамоти та відгуки за якісну роботу і хороші виробничі показники.

    2.2. Аналіз і оцінка фінансово-економічного стану підприємства

    Одним з основних учасників інвестиційного процесу є будівельні організації, які систематично стикаються на різних етапах своєї діяльності з проблемою пошуку коштів, для здійснення інвестиційної діяльності, вітчизняним будівельним організаціям необхідно більше уваги приділяти фінансової стійкості та економічної безпеки власного виробництва, а також вишукувати додаткові внутрішні резерви для підвищення своєї конкурентоспроможності. Будівельні організації, будучи безпосередніми учасниками інвестиційного процесу, по-перше, в разі виконання робіт за договором - підряду перетворюють інвестиційні ресурси замовника в товар (будівельну продукцію), і по-друге, при здійсненні будівництва за рахунок власних або позикових коштів виконують роль інвестора і підприємства, що випускає продукцію.

    Для всіх випадків інвестору небайдуже мати фінансово-економічну оцінку про стан і надійності будівельної організації. Саме прибутковість підприємства і надійність повернення фінансових ресурсів в кінцевому підсумку найбільш істотно впливають на рішення інвестора про вкладення коштів в його розвиток або продукцію, що випускається їм продукцію.

    Для залучення інвестиційних ресурсів (замовлень) будівельна організація повинна за участю в підрядних торгах довести свою інвестиційну привабливість. В даний час в практиці господарювання існують такі види процедур, що дозволяють оцінити інвестиційну привабливість будівельних організацій і ефективність використання в них інвестиційних ресурсів:

    - оцінка кредитоспроможності підприємства;

    - оцінка економічної ефективності інвестиційних проектів, тобто виробленої на підприємстві продукції;

    - оцінка фінансово-економічного стану підприємства;

    - оцінка інвестиційної привабливості окремих регіонів, де передбачається виробляти продукцію будівельних організацій;

    - оцінка ризику втрати інвестиційних ресурсів.

    Результативність управління підприємством значною мірою визначається рівнем нею організації та якістю інформаційного забезпечення. В системі інформаційного забезпечення особливе значення мають бухгалтерські дані, а звітність стає основним засобом комунікації, які забезпечують достовірне надання інформації про фінансовий стан підприємства. Щоб забезпечити виживання підприємства в сучасних умовах, управлінському персоналу необхідно, перш за все вміти реально оцінювати фінансово-економічний стан як свого підприємства, так і існуючих і потенційних контрагентів. Для цього необхідно:

    а) володіти методикою оцінки фінансово-економічного стану підприємства;

    б) мати відповідне інформаційне забезпечення;

    в) мати кваліфікований персонал, здатний реалізувати дану методику на практиці.

    Основу інформаційного забезпечення аналізу фінансового стану повинна бути бухгалтерська звітність. Безумовно, в аналізі може використовуватися додаткова інформація головним чином оперативного характеру.

    Фінансово-економічний аналіз являє собою систему спеціальних знань, пов'язаних з дослідженням економічних процесів, що складаються під впливом об'єктивних економічних законів і факторів суб'єктивного порядку.

    У традиційному розумінні фінансовий аналіз являє собою метод оцінки і прогнозування фінансового стану підприємства на основі його бухгалтерської звітності. Такого роду аналіз може виконуватися як управлінським персоналом даного підприємства, так і будь-яким зовнішнім аналітиком, оскільки в основному базується на загальнодоступній інформації. Проте, прийнято виділяти два види фінансового аналізу: внутрішній і зовнішній.

    Внутрішній аналіз проводиться працівниками підприємства. Інформаційна база такого аналізу набагато ширше і включає будь-яку інформацію, яка циркулює всередині підприємства і корисну для прийняття управлінських рішень. Відповідно розширюються і можливості аналізу. Зовнішній фінансовий аналіз проводиться аналітиками, можуть бути сторонніми особами для підприємства і тому не мають доступу до внутрішньої інформаційної бази підприємства. Зовнішній аналіз менш деталізований і більш формалізований. У процесі фінансового аналізу застосовуються різні прийоми, методи і моделі.

    Фінансовий аналіз являє собою спосіб накопичення, трансформації і використання інформації фінансового характеру має на меті:

    · Оцінити поточний і перспективний фінансовий стан підприємства:

    · Оцінити можливі і доцільні темпи розвитку підприємства з позиції фінансового їх забезпечення;

    · Виявити доступні джерела засобів і оцінити можливість і доцільність їх мобілізації;

    · Спрогнозувати становище підприємства на ринку капіталів.

    Розглянемо ряд фінансово-економічних показників діяльності інвестиційно-будівельного підприємства ТОВ УСФ «Надія».Мета підприємства полягає в досягненні високих обсягів виробництва, розширенні присутності на ринку і вдосконалення технології виробництва і забезпечення високого рівня якості виробленої продукції.

    За даними таблиці 2 видно, що відбулися істотні зміни в структурі капіталу. Різко зменшилася частка власного капіталу, що, призведе до погіршення фінансового стану підприємства. Співвідношення позикового капіталу до власного досягло критичного рівня і становить 6,58. Позиковий капітал збільшується головним чином за рахунок зростання кредиторської заборгованості в першу чергу перед постачальниками і підрядниками, а також появи інших короткострокових зобов'язань.

    Зовнішнім проявом фінансового стану є кредитоспроможність і фінансова стійкість підприємства. Оцінка фінансової стійкості здійснюється за групою показників, наведених у таблиці 3.

    Таблиця 3 - Динаміка питомих показників фінансової стійкості підприємства ТОВ УСФ «Надія» за 2002-2004 р.р.

    показники

    граничні

    значення коефі-цієнт

    2002 р

    2003 р

    зміна за рік

    2004 р

    зміна за рік

    1

    2

    3

    4

    5

    6

    7

    коефіцієнт

    автономії

    Ка> 0,5

    0,72

    0,02

    -0,7

    0,004

    -0,016

    Коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів

    КЗС <1

    0,39

    2,85

    2,46

    6,58

    3,73

    коефіцієнт маневреності

    Км> 0,5

    0,81

    -4,8

    5,61

    -1,75

    -6,55

    коефіцієнт забезпеченості

    підприємства власними

    оборотними засобами

    Кос> 0,3

    0,17

    -2,75

    -2,92

    -1,58

    4,33

    Коефіцієнт реальних активів в майні підприємства

    Кра> 0,5

    0,05

    0,004

    -0,046

    0,005

    0,001

    Малюнок 8 - Графік зміни коефіцієнта автономії 2002-2004 р.р.

    Різке зниження коефіцієнта автономії свідчить про зменшення фінансової незалежності, збільшення ризику фінансових труднощів в майбутні періоди.

    Коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів на початок аналізованого періоду (0,39) відповідає нормативному значенню (макс. 1,00), а на кінець періоду - його перевищує (6,58), що свідчить про недостатність власних коштів підприємства для покриття своїх зобов'язань . Зростання означає перевищення величини позикових коштів над власними джерелами їх покриття. Це відбувається через різке збільшення обсягу короткострокових зобов'язань в кінці 2004 року.

    Малюнок 9 - Графік зміни коефіцієнта співвідношення позикових і власних коштів.

    Значення коефіцієнта маневреності вкрай низька, його значення зменшується, що є негативною тенденцією для ТОВ УСФ «Надія» і означає зменшення мобільності власних коштів підприємства і обмеження свободи в маневруванні цими засобами.

    Малюнок 10 - Графік зміни коефіцієнта маневреності за 2002-2004 р.р.

    На основі аналізу коефіцієнтів забезпеченості власними коштами, а також коефіцієнта реальних активів в майні підприємства можна судити про вкрай незадовільну структуру балансу, а також про втрати виробничої потужності.

    Малюнок 11 - Графік зміни коефіцієнта забезпеченості собствнним засобами

    Малюнок 12 - Зміна коефіцієнта реальних активів в майні підприємства

    Станом на кінець 2004 року всі без винятку показники вийшли за рамки своїх нормативних значень. Складається вкрай небезпечна ситуація, що характеризується втратою фінансової стійкості і платоспроможності підприємством.

    Аналіз показників ліквідності (таблиця 4) показав, що спостерігається динаміка їх зниження. Це також підтверджує раніше зроблений висновок. Ситуація поки ще не досягла критичного рівня, і оборотних коштів вистачає для погашення короткострокових зобов'язань. Велика величина дебіторської заборгованості вказує на необхідність удосконалення системи розрахунків з покупцями і замовниками.

    Малюнок 13 - Графік зміни коефіцієнта абсолютної ліквідності

    Показник абсолютної ліквідності по звітності ТОВ УСФ «Надія» виходить за межі допустимої норми. Значення Коефіцієнта швидкої ліквідності у 2003 році характеризувався великим обсягом короткострокових фінансових вкладень, а в 2004 р спостерігається різкий стрибок показника до значення 2.5, при нормативному значенні від 0.8 до 1.0. Даний стрибок характеризується різким збільшенням дебіторської заборгованості дочірніх підприємств ТОВ «ЗБВ-будкомплект» і ЗАТ «КСД-Буддеталь» перед ТОВ УСФ «Надія» (погашення податкових претензій).

    Коефіцієнт поточної ліквідності на підприємстві значно менше 2 в 2002-2003 роках, що говорить про незабезпеченість підприємства мобільними оборотним коштами для ведення господарської діяльності та погашення термінових зобов'язань підприємства. Однак до 2004 року спостерігається тенденція на збільшення значення даного показника.

    Малюнок 14 - Графік зміни коефіцієнта швидкої ліквідності

    Малюнок 15 - Графік зміни коефіцієнта поточної ліквідності

    За результатами фінансово-економічного аналізу стану підприємства в період діяльності з 2002 по 2004 р, показники ліквідності і фінансової стійкості мають значне відхилення від нормативного значення, в першу чергу через недооцінку, використовуваної методикою, специфіки будівельного виробництва:

    · Тривалість циклу будівельного виробництва;

    · Характер розрахунків між замовником і підрядником;

    · Значний обсяг одноразових капітальних вкладень, і як наслідок - значний обсяг незавершеного будівельного виробництва;

    · Сезонний характер робіт.

    Негативна тенденція також характеризується тим, що ТОВ УСФ «Надія» є основним кредитором дочірніх підприємств ТОВ «ЗБВ-будкомплект» і ЗАТ «КСД-Буддеталь. З огляду на погашення податкових претензій у 2004 р цих підприємств відбулося полярне зміна показників ліквідності та фінансової стійкості головного підприємства. У той же час вартість основних виробничих фондів зазначених підприємств значно перевищує кредиторську задолжность єдиному власнику ТОВ УСФ «Надія», що дає право стверджувати про можливість головного підприємства в разі необхідності відповісти за короткостроковими та довгостроковими зобов'язаннями шляхом продажу частини майна.

    2.3 Аналіз результативності організаційно-економічних взаємовідносин ТОВ УСФ «Надія» з контрагентами на будівельному ринку Брянського регіону

    ТОВ УСФ «Надія» протягом 2000-2004 р має постійних контрагентів, які виконують необхідний обсяг робіт з необхідною якістю і термінами виконання робіт.

    Однак для підтримки конкурентного середовища на підрядному ринку, Замовник повинен постійно вести пошук нових підрядних організацій, для виявлення резервів і зменшення витратної частини будівництва.

    При виборі підрядної організації береться до уваги не тільки вартість робіт, запропонована контрагентом, а й ряд наступних факторів:

    1) аналіз фінансового стану;

    2) аналіз наданої документації (рекомендаційні листи, відгуки);

    3) тривалість роботи в даному напрямку.

    4) аналіз виконаних робіт по заданих термінах і вимогам до якості виконання робіт;

    5) виробничі потужності;

    6) розцінки на виконання необхідних робіт;

    7) репутація.

    Механізм вибору підрядних організацій складається з чотирьох етапів:

    1. Визначення кошторисної вартості необхідного для виконання обсягу робіт.

    2. Розсилка по передбачуваних контрагентам пропозицій для співпраці з зазначенням виду робіт, кошторисної вартості і строків їх виконання.

    3. Розгляд та аналіз зустрічних пропозицій від контрагентів з виконання зазначеного виду робіт.

    4.Підписання договору підряду з найкращим контрагентом.

    На підприємстві існує окрема методика аналізу передбачуваних контрагентів за допомогою персонального комп'ютера (далі ПК).

    Є можливість роботи з наступними методами оцінки конкурсних пропозицій учасників:

    1. Економічний метод оцінки - це метод оцінки по економічними характеристиками конкурсних пропозицій (інтегральної ефективності реалізації конкурсних пропозицій), наприклад, для конкурсу з вибору підрядника це вартість і тривалість виконання замовлення. Після відсіву конкурсною комісією тих учасників, значення другорядних показників яких не лежать в певних умовами конкурсу діапазонах, проводиться розрахунок інтегральної економічної ефективності конкурсних пропозицій учасників, що залишилися. Інтегральна економічна ефективність конкурсних пропозицій (інтегральний показник ефективності) визначається розрахунковим шляхом на основі показників скорочення вартості виконання конкурсного замовлення і його тривалості.

    Інтегральний показник ефективності розраховується за пропозиціями кожного учасника таким чином:

    ЕІ = С1 + Е * Сy * (П1 / 12)

    де: С1 - показник економії коштів, що дорівнює різниці між стартовою вартістю виконання замовлення і пропозицією за вартістю даного учасника Су;

    П1 - показник скорочення тривалості виконання замовлення, що дорівнює різниці між стартовою тривалістю і пропозицією за тривалістю даного учасника (виражається в місяцях);

    Е - коефіцієнт ефективності інвестицій (норма дисконту). Вибір переможця конкурсу проводиться за найбільшим значенням інтегрального показника.

    2. бальною-експертний метод оцінки - це експертний метод бальної оцінки по кільком провідним показниками. У цьому випадку експерти виставляють свої бальні оцінки, для отримання підсумкової, інтегральної оцінки (підсумкового рейтингу). Застосовується спрощений варіант бальної методики (розглядається однорівнева система показників). Експертні методи отримання бальної оцінки конкурсних пропозицій застосовуються у випадках, коли досить обмежитися тільки аналізом якісної характеристики наданих учасниками матеріалів. Часто експертні методи оцінки застосовуються для оцінки показників, значення яких не мають природної фізичної шкали вимірювання. Окремим випадком цієї ситуації є логічна експертна оцінка, тобто підтвердження будь-якого факту, наприклад, наявності ліцензії на виробництво даного виду робіт.

    3. Бальний метод оцінки по провідним показниками - при цьому методі оцінки окремих показників можуть визначатися як розрахунковим, так і експертним шляхом. При застосуванні бального методу оцінки по кільком провідним показниками для отримання підсумкової, інтегральної оцінки (підсумкового рейтингу) для системи різнотипних (мають різний фізичний зміст) конкурсних показників застосовується спрощений варіант бальної методики (розглядається однорівнева система найбільш значущих для даного конкурсу показників). При отриманні комплексної або інтегральної оцінки конкурсної пропозиції якість показників оцінюється по безрозмірною бальною шкалою. При застосуванні даного методу система реалізує автоматизацію всіх проведених розрахунків, починаючи від визначення оцінки окремих показників і закінчуючи отриманням підсумкової оцінки.

    Програма підтримує чотирьохрівневий структуру показників. Кожен показник має значення, оцінку і вага (важливість). Значення для показників, що мають складові показники, розраховується автоматично.

    Оцінка кожного показника встановлюється в балах в межах від 0 до 10 (чим вище бал, тим краще оцінка).

    В системі існує два типи показників: основні та додаткові. Структура основних показників формується системою автоматично. Значення основних показників розраховуються системою автоматично на підставі вихідних даних, введених користувачем по учасниках. Додаткові показники і їх значення вводяться вручну (при необхідності розширення структури показників оцінки).

    Оцінка встановлюється на підставі значень автоматично пропорційно значенням показників учасників. Вага (вагомість) показників налаштовується (при необхідності) відповідно до особливостей конкурсу. Абсолютне значення ваги неважливо (можна ввести і 0.1, і 10), важливо тільки співвідношення ваг показників; програма автоматично розрахує процентний вага показників і буде використовувати його в розрахунках. На кожному рівні сумарна вага показників становить 100%.

    Розрахунок значень показників більш високого рівня на базі значень складових показників, а також підсумкової оцінки з показниками самого верхнього рівня проводиться підсумовуванням творів оцінок на вагомість показників у відсотках (середньозважена арифметична оцінка).

    При вході в структуру показників оцінки на екран виводиться список показників в порядку, визначеному їх номерами. Для кожного показника в списку вказується його номер, ваги (важливості) по 4 рівням, найменування, а також ознака включення або виключення його з оціночних розрахунків.

    Після введення необхідних даних програма дозволяє сформувати і виводити на друк наступні звітні форми:

    - Форма вихідних даних для учасника;

    - Форма оцінки показників учасників для експертів;

    - Форма для проставляння ваг показників учасників;

    - Вихідні дані учасників;

    - Експертна оцінка показників конкурсних пропозицій учасників;

    - Показники фінансового стану учасників;

    - Значення показників учасників;

    - Оцінка показників учасників;

    - Підсумковий рейтинг учасників.

    Всі перераховані вище звіти виводяться в редактор Microsoft WinWord з можливістю коригування та роздруківки.

    Для деяких звітів (значення показників, оцінка показників і підсумковий рейтинг учасників) допустима графічна форма подання (діаграми різних видів). При підготовці таких звітів можна вибрати табличну або графічну форму представлення.

    Оцінка кваліфікації учасників конкурсу дозволяє визначити і оцінити потенційні економічні, технологічні, кадрові можливості організацій - учасників конкурсу на основі відповідних показників.

    Оцінка економічного стану учасників конкурсу проводиться з метою перевірки відповідності власного економічного потенціалу організації-учасника необхідним для реалізації предмета конкурсу економічними характеристиками. Для цього поряд з реальними учасниками, можливості яких слід проаналізувати, розглядається деяка "умовна" організація. Умовна організація характеризується одиничними значеннями наведених показників (наприклад, прибутку, рентабельності, продуктивності праці, механовооруженности і т.д.). Таким чином, господарські та виробничі можливості умовної організації відповідають мінімально необхідним для об'єкта конкурсу. У разі, якщо після визначення економічного рейтингу учасників конкурсу, включаючи умовну організацію, в учасника рейтинг виявився нижчим, ніж у умовної, то можна зробити висновок, що можливості даного учасника виконати передбачені роботи по об'єкту конкурсу в задані терміни і з належною якістю, сумнівні.

    При реалізації інвестиційно-будівельного проекту ТОВ УФС «Надія» залучає до виконання будівельно-монтажних і спеціальних робіт - дочірні підприємства, а також за окремими видами робіт - сторонні організації.

    Товариство з обмеженою відповідальністю Універсальна будівельна фірма «Надія» є головним підприємством та виконує наступні функції:

    · Бере участь в торгах на отримання державного замовлення та земельних ділянок;

    · Оформляє і виплачує, а також виступає гарантом повернення банківських кредитів;

    · Виступає замовником будівництва за всіма зводяться об'єктів;

    · Розподіляє потоки грошових коштів між учасниками будівництва;

    · Керує діяльністю дочірніх підприємств, виробляє контроль за витрачанням фінансових і матеріальних ресурсів;

    · Залучає для виконання робіт сторонні підрядні організації на умовах договорів підряду;

    · Виробляє довгострокове і стратегічне планування діяльності всіх дочірніх підприємств.

    При аналізі результативності взаємодії ТОВ УСФ «Надія» необхідно оцінювати, виходячи з показників обсягів виконаних робіт за звітний період.

    Таблиця 5 - Фактичне виконання загального обсягу підрядних робіт у 2002-2004 рр., Тис. Руб.

    Найменування організації

    2002 р

    2003 р

    2004 р

    Всього по ТОВ УФС «Надія»

    51925,0

    42241

    77149

    В тому числі:

    ТОВ «Надія-Строй»

    10263

    11123

    16085

    ТОВ «Житлобуд»

    -

    -

    тисяча двісті дев'яносто один

    ТОВ «БСД-Надія»

    6172

    2550

    196

    ТОВ «Сантехстрой-Надія»

    6123

    670

    -

    ТОВ «Сантехстрой-люкс»

    -

    262

    4380

    ВАТ «Брянскстрой»

    -

    -

    16200

    Таблиця 6 - Виконання підрядних будівельних робіт сторонніми субпідрядними організаціями, тис.руб.

    Назва організації

    2002 р

    2003 р

    2004 р

    1

    2

    3

    4

    Виконано за все субпідрядними організаціями, всього

    11964

    9394

    12953

    в тому числі:

    ВАТ «СУМ»

    тисяча сімсот шістьдесят один

    2612

    3134

    ВАТ «ЦЕМ»

    1701

    1247

    1817

    ВАТ «Сіора»

    4721

    1223

    1123

    ТОВ «Ліфтналадка»

    548

    134

    763

    ВАТ «Бежіцагражданстрой»

    1 343

    85

    тисяча п'ятсот п'ятьдесят-вісім

    ВАТ «Промсвяьмонтаж»

    347

    373

    270

    ТОВ «Спецстройрегіон»

    735

    -

    763

    ТОВ «Фундаментспецстрой»

    420

    467

    770

    ТОВ МСК «Ордер'»

    -

    717

    1383

    ТОВ «Стандарт-сервіс»

    -

    597

    383

    АТ «Брянське ППЖТ»

    -

    900

    68

    ТОВ «Електросервіс»

    -

    -

    250

    Інші субпідрядники

    388

    +1039

    671

    Таблиця 7 - Введення в експлуатацію житлових будинків за період 2002-2004 р

    об'єкти

    Одиниця виміру (кв.м., квартир)

    2002 р

    2003 р

    2004 р

    170-ти квартирний ж / д по пр. Московському

    м 2

    -

    13212.4

    -

    119-ти квартирний ж / д по пр. Московському

    м 2

    -

    6813.6

    -

    Таблиця 8 - Виконання генпідрядних робіт по замовниках, тис. Руб.

    замовники

    Обсяг підрядних робіт за джерелами фінансування

    2002 р

    2003 р

    2004 р

    ТОВ УФС «Надія»

    51925

    42241

    77149

    в тому числі:

    Обласне управління капітального будівництва (Оукс)

    -

    -

    9998

    МУП «Брянскгорстройзаказчік»

    5063

    6431

    247

    Інші замовники

    225

    194

    423

    У період з 1992-2004 р ТОВ УФС «Надія» виробляла роботи на наступних муніципальних об'єктах:

    Замовник - Брянська державна сільськогосподарська академія:

    · Будівництво гуртожитку в п. Кокино на 224 місця;

    · Реконструкція навчально-лабораторного корпусу БГСХА;

    Замовником - Брянська міська адміністрація:

    · Комплекс дитячої лікарні по вул. Ульянова;

    · Проведено капітальний ремонт корпусів шкіл № 14, 42, 63 міста Брянська;

    Замовник - Головне управління капітального будівництва Брянська обласна адміністрація:

    · Школа-інтернат у м Жуковка.

    Дані об'єкти фінансувалися з обласного та міського бюджетів, а також з цільових федеральних програм. Розрахунок з генеральним підрядником - ТОВ УФС «Надія» проводився, згідно умов договору підряду. Перший аванс генеральний підрядник отримує за 45 днів до на чалу виконання робіт, в ...........



    початку кожного звітного періоду ТОВ УФС «Надія» складає графік лімітів капітальних вкладень і до 25 числа кожного місяця Замовник перераховує на розрахунковий рахунок генерального підрядника 30% від місячного ліміту капітальних вкладень для придбання необхідних матеріалів, решта коштів перераховується при пред'явленні довідки виконаних робіт КС -3 і рахунок-фактури.

    Фінансування зазначених робіт порушуються замовником періодично протягом усього періоду будівництва. Для того щоб не зупинити роботи ТОВ УФС «Надія» змушена будувати за рахунок своїх власних оборотних коштів, які компенсуються через досить тривалий період, причому без урахування інфляції і зростання цін на матеріали. При неможливості фінансування об'єкта замовником і генеральним підрядником виникають простої будівельної техніки і робочої сили, які в підсумку пред'являються Замовнику, що неминуче призводить до значного подорожчання об'єкта будівництва.

    Внаслідок цього ТОВ УФС «Надія» практично не має прибутку, в деяких випадках має збиток. Говорити про прибутковість будівництва бюджетних об'єктів на даному етапі розвитку ТОВ УСФ «Надія» не доводиться, але будівництво таких об'єктів приносить позитивний імідж і підвищує соціальний статус організації, а також дає хорошу перевагу для отримання більш вигідних бюджетних замовлень в майбутньому.

    На даний момент ТОВ УФС Надія веде будівництво двох об'єктів, що фінансуються з обласного та міського бюджетів:

    - Прибудова до школи № 47 в селищі Жовтневий, Бежицкого району;

    - Будівництво 24-ти квартирного житлового будинку в п. Белобережская пустку, Брянського району.

    Фінансування даних об'єктів здійснюється за фактом виконання робіт.

    У період з 1995-2004 р ТОВ УФС «Надія» складалася на генеральний підряд у МУП «Брянскгорстройзаказчік», були побудовані і введені в експлуатацію наступні об'єкти:

    - 214 квартирний жд по вул.Бежицкого, поз. 4,4а, 4б - 1999 г.

    - 196 - квартирний жд в мн Московський - 1999 г.

    - 39 - квартирний жд по вул. Горького, 60 - 2003 г.

    - 28 - квартирний жд по вул. Камозін Павло Михайлович, 45 - 2004 р

    Будівництво зазначених житлових будинків здійснювалося ТОВ УФС «Надія» в ролі генпідрядника із залученням субпідрядників. Розрахунок за виконані роботи відбувався згідно підписаного між Замовником та генеральним підрядником договору підряду. Вартість будівництва була розрахована базисно-індексним методом, пред'явлення виконаних робіт генеральним підрядником обмежувався вартістю, закладеної в кошторисі. Згідно з додатком № 1 до договору підряду боку фінансували будівництво будинку в такий спосіб: 50% - замовник, 50% - генеральний підрядник. Відповідно загальна площа квартир розподілялася по? для кожної зі сторін. Дана умова було закріплене угодою пайової участі, де було вказано кількість квартир, їх техніко-економічна характеристика. Квартири, що будуються реалізовувалися не залежно один від одного і за цінами, які складаються на поточний момент.

    Даний вид будівництва був ефективний при дефіциті житла, що будується на той період часу і відносно низькій вартості будівельних матеріалів.

    Керівництво ТОВ УСФ «Надія», проаналізувавши, що будівництво на генеральний підряд вже не приносить очікуваного ефекту, прийняло рішення організувати службу замовника для участі в тендерах на придбання земельних ділянок і реалізації інвестиційно-будівельних проектів в ролі замовника.

    На даний момент ТОВ УСФ «Надія» веде будівництво 11 об'єктів, по 9 з них фірма виконує функції замовника і генпідрядника одночасно, і тільки на 2 об'єктах є генеральним підрядником.

    Для більш повного аналізу діяльності ТОВ УСФ «Надія» необхідно розглянути фінансово-господарську діяльність організації, розділивши результати виконаних робіт на генпідряд і в ролі замовника будівництва.

    Таблиця 9 - Аналіз результатів діяльності ТОВ УСФ «Надія» в ролі генпідрядника і замовника будівництва за 2002-2004 р.р.

    Показники фінансової діяльності

    2002 р

    тис. руб.

    2003р.

    тис. руб.

    2004 р

    тис. руб.

    1

    2

    3

    4

    Виручка від реалізації функцій генерального підрядника

    21349

    19848

    45063

    Виручка від реалізації функцій замовника будівництва

    30557

    22507

    50542

    Собівартість робіт, виконаних на генпідряд

    20724,7

    19657,2

    44400,5

    Собівартість робіт, виконаних при виконанні функцій замовника

    28632,3

    21955,8

    48838,5

    Прибуток від реалізації функцій генерального підрядника

    624,3

    190,8

    662,5

    Прибуток від реалізації функцій замовника будівельник

    1924,7

    551,2

    1709,5

    Валовий прибуток

    2549

    742

    2366

    Підсумком результативності взаємодії ТОВ УСФ «Надія» з найбільш ймовірними учасниками будівництва, є показники рентабельності витрат і виконаних робіт при виконанні функцій генерального підрядника і замовника будівництва.

    Економічний сенс коефіцієнтів рентабельності полягає в підрахунку, скільки грошових одиниць прибутку припадає на одиницю виручки, тобто вони показують, наскільки прибуткова діяльність організації при виконанні робіт генпідрядним або господарським способом.

    Таблиця 10 - Рентабельність виконаних робіт і витрат підприємства при виконанні функцій генпідрядника та замовника

    вид рентабельності

    2002 р

    2003 р

    2004 р

    Рентабельність виконаних робіт

    на генпідряд

    3

    0,9

    1,4

    Рентабельність виконаних робіт

    в ролі замовника будівництва

    6,7

    2,5

    3,5

    рентабельність витрат

    при виконанні робіт на генпідряд

    2,9

    0,9

    1,4

    Рентабельність витрат при виконанні робіт в ролі замовника будівництва

    6,2

    2,4

    3,3

    Значення коефіцієнтів рентабельності не мають норм, чим вище їх величина, тим краще працює компанія. В цілому на підставі низьких значень коефіцієнтів рентабельності можна говорити про неефективну роботу організації.

    Середній показник рівня рентабельності підприємств будівельної галузі в Росії становить 7-8%.

    Загальний рівень рентабельності по підприємству в 2003 році значно знизився по відношенню до 2002 року, це в першу чергу зумовлено зменшенням обсягів виконаних робіт. За 2004 рік обсяг виконуваних робіт ТОВ УСФ «Надія» виріс більш ніж в два рази з 41613 до 93239 тис. Руб., Що обумовлено початком будівництва трьох нових об'єктів, а також спостерігається позитивна тенденція зростання показників рентабельності.

    Малюнок 16 - Графік зміни рівня рентабельності виконаних робіт

    Малюнок 17 - Графік зміни рівня рентабельності витрат

    З малюнка 16 і 17 видно, що рівень рентабельності при виконанні функцій замовника будівництва значно вище, ніж при виконанні функцій генпідрядника на об'єктах сторонніх організацій. Отже, що для ТОВ УСФ «Надія» краще виступати в ролі замовника будівництва на власних об'єктах, ніж виконувати підрядні роботи на об'єктах сторонніх організацій.

    Виходячи з аналізу показників рентабельності, на даний момент організація знаходиться в положенні трохи вище точки беззбитковості і в цілому його стан можна охарактеризувати як задовільний.

    3 ВДОСКОНАЛЕННЯ ОРГАНІЗАЦІЙНО-ЕКОНОМІЧНОГО МЕХАНІЗМУ Взаємодія

    ТОВ УСФ «НАДІЯ» З УЧАСНИКАМИ ІНВЕСТИЦІЙНО-будівельної діяльності

    3.1. Порівняльний аналіз ефективності використання різних організаційних форм взаємовідносин з партнерами при будівництві 28-ми квартирного житлового будинку

    ТОВ УСФ «Надія» спеціалізується на житловому будівництві із залученням інвесторів та співінвесторів в порядку пайової участі в будівництві житлових будинків. З пункту 2.3. дипломної роботи можна судити про те, що основна частина робіт з будівництва виконується власними силами, в цьому і полягає подальша стратегія фірми в області інвестиційно-будівельної діяльності.

    Для оцінки ефективності інвестиційно-будівельного проекту зведення 28-ми квартирного житлового будинку по вул. Камозін Павло Михайлович, необхідно розглянути два основних способи розрахунку вартості будівництва, а також найбільш рентабельну позицію ТОВ УСФ «Надія» при зведенні даного об'єкта.

    Даний об'єкт був реалізований в період з 2001 по 2004 р, де МУП «Брянскгорстройзаказчік» виступав в ролі замовника, а ТОВ УСФ «Надія» в ролі генерального підрядника.

    У додатку Б представлений розрахунок вартості будівництва житлового будинку для генпідрядника ТОВ УСФ «Надія» в базисно-індексним методом. Базисно-індексний метод передбачає застосування різних індексів (коефіцієнтів) перерахунку кошторисної вартості (як загальної, так і окремих елементів витрат) для перерахунку з базисного в поточний або прогнозний рівень цін.

    В даному кошторисному розрахунку вартість виконаних робіт, вартість і норма витрачання матеріалів визначається з ТЕР, розроблених РЦЦС по Брянській області на 01.05.2005 р

    Малюнок 18 - Схема взаємодії ТОВ УФС «Надія» з контрагентами при будівництві житлового будинку та виконання функцій генерального підрядника.

    Даний кошторисний розрахунок є основним для генпідрядника при реалізації будівництва житлового будинку. По кожному виду робіт визначено ліміт вартості, в який генпідрядник повинен «вкластися». Якщо вартість робіт перевищує зазначений ліміт, то різниця кошторисної вартості і фактичної вартості робіт не компенсується замовником.

    На малюнку 18 відображена схема взаємодії ТОВ УСФ «Надія» в ролі генпідрядника, з найбільш ймовірними учасниками будівництва.

    Виходячи з договору підряду між замовником і генеральним підрядником, фінансування будівництва житлового будинку ведеться шляхом реалізації квартир, що будуються в порядку пайової участі в будівництві. Квартири споруджуваного будинку розподілені наступним чином: 50% - замовник, 50% - генеральний підрядник, відповідно частки замовника і генерального підрядника фінансуються навпіл.

    У додатку В представлений розрахунок будівництва зазначеного житлового будинку, де в ролі замовника і генерального підрядника виступала ТОВ УСФ «Надія». Способом розрахунку вартості будівництва є ресурсний метод, тобто за фактичними витратами.

    В ході порівняння двох варіантів реалізації інвестиційно-будівельного проекту по додатках Б і В отримуємо:

    Таблиця 11 - Розрахунок вартості будівництва 28-ми квартирного житлового будинку, за підсумковими статтями витрат.

    підсумки

    розділів

    кошторису

    варіант I

    варіант II

    Будівництво на умовах генпідряду,

    базисно-індексний метод, тис. руб.

    Будівництво за умови поєднання функцій замовника і генерального підрядника, ресурсний метод, тис. Руб.

    підготовка території

    5559,6

    4819,7

    Підземна частина

    4261,6

    3784,8

    надземна частина

    23196,3

    20636,1

    інженерне облаштування

    7718,0

    6517,3

    зовнішні мережі

    6156,5

    5731,7

    Інші витрати замовника

    4108,0

    3791,2

    Всього витрати на буд-во

    60657,9

    53709,8

    Вартість робіт виконаних на умовах варіанту I таблиці 10 складає 60657,9 тис. Руб., А вартість робіт варіанту II становить 53709,8, що становить 6948,1 тис. Руб. економії коштів закладених в кошторисної вартості, розрахованої базисно-індексним способом.

    При реалізації функцій замовника і генпідрядника схема взаємодії ТОВ УСФ «Надія» з учасниками будівництва вказана на малюнку 19.

    Малюнок 19 - Найбільш ймовірна схема взаємодії ТОВ УФС «Надія» з контрагентами при зведенні житлового будинку та виконанні функцій замовника і генерального підрядника.

    З даного розрахунку можна зробити висновок, що виконання робіт ТОВ УСФ «Надія» в ролі замовника і генпідрядника одночасно дає реальну економію ресурсів на 11,5% від кошторисної вартості будівництва.

    На відміну від генпідрядної способу будівництва, суміщення ТОВ УСФ «Надія» функцій замовника і генерального підрядника при зведення житла за основними показниками є більш вигідним і має свої особливості:

    1. Будівництво об'єктів ТОВ УФС «Надія» веде змішаним способом. Власними силами виконуються основні загальнобудівельні роботи:

    - влаштування фундаментів;

    - будівельно-монтажні;

    - влаштування покрівлі;

    - сміттєпровід;

    - благоустрій.

    За договорами субпідряду виконуються спеціальні будівельно-монтажні роботи: цементна стяжка підлоги, штукатурка внутрішніх стін, внутрішні електротехнічні та сантехнічні роботи, зовнішні інженерні мережі (газ, вода, електричний кабель), монтаж ліфтів, благоустрій і т.д.

    2. Визначення вартості виконуваних робіт в поточних цінах ведеться різними методами:

    - Для субпідрядних організацій, що виконують електромонтажні роботи, зв'язок і радіофікацію, домофонізації, монтаж і пуско-налагоджувальні роботи ліфтів, встановлюється тверда договірна ціна, що не змінюється за весь період виконання робіт. При цьому залучаються організації, що працюють на спрощеній системі оподаткування.

    - Для всіх інших організацій вартість робіт в поточних цінах визначається щомісяця по Збірнику індексів цін в будівництві, що розробляються РЦЦС по Брянській області без урахування вартості матеріалів і транспортних витрат. Вартість матеріалів визначається за фактичними закупівельними цінами, а їх витрата розраховується відповідно до існуючих норм. Поставку і доставку на об'єкт матеріалів для цих організацій веде ТОВ УСФ «Надія» власним транспортом.

    - Вартість виконаних робіт власними силами визначається ресурсним методом (за фактичними витратами), крім того власні дочірні підприємства з випуску збірних залізобетонних виробів, бетону, розчину, столярних виробів, відпускають свою продукцію на власні об'єкти за собівартістю або з мінімальною націнкою 1-5%.

    Дочірнє підприємство ТОВ «Сантехстрой-люкс» все внутрішні санітарно-технічні та газотехнічні роботи, а також монтаж опалювальної системи виконуються з матеріалів ТОВ УСФ «Надія» з мінімальною націнкою за виконані роботи.

    Інші витрати замовника можуть бути зменшені, або зовсім виключені:

    - проектні роботи (залучення іншого проектного інституту);

    - відсутність служби технічного нагляду (його функції виконує виробничо-технічний відділ);

    - вартість монтажу, пусконалагоджувальних робіт обладнання може бути зменшено за рахунок за рахунок залучення субпідрядних організацій на твердої договірної ціни і спрощену систему оподаткування

    Перед реалізацією інвестиційно-будівельного проекту плановий відділ і відділ замовника виробляють докладний аналіз собівартості, з урахуванням отриманих технічних умов на підключення до існуючих інженерних мереж, пайова участь в реконструкції інженерних мереж, безоплатного виділення% житлової площі від споруджуваного житлового будинку (від 6 до 12% в залежності містобудівної цінності землі), непередбачених витрат в розмірі від 1-3% від собівартості. За результатами даного аналізу складається докладний звіт, який розглядається і затверджується директором товариства.

    3.2 Розробка ефективного організаційно-економічного механізму взаємодії ТОВ УСФ «Надія» з учасниками інвестиційно-будівельної діяльності

    На основі пункту 3.1 зроблено висновок про те, що ТОВ УСФ «Надія» найбільш вигідно поєднувати функції замовника і генпідрядника при будівництві житлових будинків. Таким чином, фірма зацікавлена ​​в більш ефективному витрачанні інвесторських ресурсів, для отримання найбільшої економії коштів. У зв'язку з цим, необхідно шукати додаткові резерви зниження витрат.

    В результаті сформована нова організаційно-економічна структура, що має свої відмінні риси і специфіку. (Малюнок 20)

    Унікальність даного організаційно-економічному механізму взаємодії визначають наступні характеристики:

    1. ТОВ УФС «Надія» бере участь в торгах на придбання земельних ділянок і володіє правом користування і розпорядження земельною ділянкою, яке по закінченню будівництва передає користувачам об'єкта будівництва.

    2. ТОВ УСФ «Надія» здійснює пошук і залучення необхідних інвестицій, і їх розподіл серед учасників будівництва.

    3. Право на виробництво будівельно-монтажних робіт ТОВ УСФ «Надія» передає дочірньої підрядної організації на умовах генпідряду.

    4. Постачання об'єкта усіма необхідними матеріальними ресурсами і механізмами відбувається через відділ постачання ТОВ УСФ «Надія».

    5. Залученням субпідрядних організацій для виконання спеціальних будівельних робіт займається виробничий відділ ТОВ УСФ «Надія».

    Проаналізувавши характерні особливості представленого механізму взаємодії, можна зробити висновок про те, що ТОВ УСФ «Надія» навмисно концентрує основні функції управління реалізацією інвестиційно-будівельного проекту, для більш швидкого взаємодії з учасниками проекту і досягнення поставленої мети.

    Характеристика сформованого організаційно-економічного механізму взаємодії ТОВ УСФ «Надія» з контрагентами при реалізації інвестиційно-будівельного проекту має як свої негативні, так і позитивні риси, які відображені в таблиці 12.

    Таблиця 12 - Позитивні і негативні риси нового організаційно-економічного механізму

    позитивні

    негативні

    · Виконання більше 80% від усього обсягу робіт при будівництві житлового будинку;

    · Високий рівень контролю за витрачанням фінансових і матеріальних ресурсів;

    · Отримання будівельних матеріалів і робіт за цінами, нижчими від ринкових;

    · Більш ефективна оптимізація фінансових і матеріальних потоків в залежності від пріоритетних цілей;

    · Розробка і будівництво нових серії житлових будинків з більш високими техніко-економічними показниками;

    · Користування довгостроковим товарним кредитом.

    · Сильна фінансова і матеріальна залежність від головного підприємства;

    · Уповільнення самостійного розвитку дочірніх організацій, оскільки вони мають низьку рентабельність;

    Ланцюжок повних витрат складається з трьох основних сегментів:

    - витрати, пов'язані з постачальниками (придбання матеріалів, їх комплектуючих, їх складування);

    - власні внутрішні витрати підприємства (витрати на виробництво, накладні витрати, планові накопичення);

    - після виробничі витрати;

    З метою недопущення необґрунтованого завищення витрат на виробництво необхідно впровадити систему оперативного планування і контролю матеріальних витрат.

    Пошуком резервів зниження витрат, що відносяться до першого сегменту структури витрат, повинен займатися заступник генерального директора з постачання. В рамках системи планування він повинен розробляти план потреби в ресурсах, тобто план виробництва і закупівлі компонентів, які використовуються при будівництві передбачених плавним календарним планом виробництва об'єктів. У ньому вказуються необхідні кількості і терміни передбачуваного використання їх у виробництві. На їх основі приймаються рішення про закупівлю матеріалів і інструкцій, необхідних для забезпечення безперервного процесу виробництва будівельно-монтажних робіт.

    План потреби в ресурсах повинен розроблятися з високою деталізацією: він вказує, коли буде потрібно сировину, матеріали та комплектуючі для здійснення будівництва і в якому обсязі.

    Основою плану служить виробнича програма, що складається виробничо-технологічним відділом під керівництвом головного інженера.

    Тому необхідно вжити заходів щодо зниження собівартості, а саме:

    знизити витрати на матеріали за допомогою придбання більш дешевих, але не менш якісних. Для цього потрібно проаналізувати всіх потенційних постачальників необхідного нам матеріалу і вибрати найбільш вигідну пропозицію. У даній ситуації при підвищенні цін на цемент в Брянській області, фірми стають перед вибором: або продовжувати співпрацю з місцевими виробниками, але при цьому значно зросте собівартість будівництва без можливості перенесення даних витрат на метр квадратний реалізованої житлової площі, або налагоджувати мережу комунікацій з виробниками цементу з інших областей.

    більш раціонально використовувати будівельні машини та обладнання, а саме: постаратися запобігти простої машин і обладнання шляхом своєчасного постачання будівельного майданчика необхідними будматеріалами, експлуатувати будівельні машини весь світловий день, особливо ті, які підприємство орендує, вчасно проводити ремонт і технічне обслуговування. Для ТОВ УСФ «Надія» можливо, запропонувати варіант тризмінній завантаження машин і устаткування в літню пору року з відповідним скороченням робочого дня в зимові дні.

    оптимізувати величину і структуру виробничих запасів. На території підприємства «КСД-Буддеталь» є незадіяні виробничі площі, які можна здавати в оренду.

    ввести систему контролю над раціональним використанням палива і електроенергії. Скоротити час просте або пролежування ресурсів

    здавати в оренду або продавати невикористовувані основні фонди з метою зменшення суми амортизаційних відрахувань.

    У складі дочірніх підприємств ТОВ УСФ «Надія» має цеху, що виробляють дерев'яні конструкції, а також завод, що постачає підприємству на майданчики залізобетон.

    На основі розрахунків, наведених в додаток Б і В можна зробити висновок про значні витрати на проектні роботи - 1 мільйон 920 тисяч рублів. У зв'язку з цим виникає доцільність необхідність впровадження проектного відділу на підприємство ТОВ УСФ «Надія»:

    Організаційна структура будівельного підприємства ТОВ УСФ «Надія» в даний час не містить в собі відділу проектування, а змушена замовляти проекти споруджуваних будинків в ВАТ «Брянскгражданпроект», на розробку яких йде від 4-6 місяців групою з 5 чоловік.

    Для організації відділу проектування на підприємстві можливо використовувати два способи.

    1) Чи можна запросити зі спеціалізованим підприємством для створення даного відділу. Дана фірма виконує наступні етапи роботи по організації відділу проектування на підприємстві:

    - Визначення основних функцій проектної групи;

    - Аналіз організаційної та функціональної структури в аспекті здійснення даних функцій;

    - Аналіз необхідних робочих місць (в тому числі посадових інструкцій);

    - Аналіз основних аспектів внутрішнього і зовнішнього взаємодії майбутнього відділу фірми в цілому;

    - Аналіз і визначення необхідних людських ресурсів (кадровий склад), технічних ресурсів;

    - розробка особистих і професійних вимог до співробітників (знання, навички, система первинних і наступних оцінок, що включають тестування, спостереження і т.п.);

    - отримання ліцензії на проектування;

    - Розробка посадових інструкцій і положень;

    - Розробка системи заробітної плати та мотивації співробітників відділу.

    - розробка необхідної документації для роботи відділу:

    - опис організаційної та функціональної структури відділу);

    - опис робочих місць (в тому числі написання посадових інструкцій);

    - опис основних аспектів внутрішнього і зовнішнього взаємодії відділу і фірми в цілому;

    - опис особистих і професійних вимог до співробітників, опис процесу оцінки діяльності співробітників (в тому числі тестування, атестація, форми звітності та контролю).

    - підбір співробітників (своїми силами або із залученням кадрового агентства);

    - Навчання працівників: використання спеціальних або додаткових програм.

    При залученні спеціалізованої організації для створення проектної групи на підприємстві ТОВ УСФ «Надія» займе 2-3 місяці, а вартість таких робіт складе 75 000 рублей.

    2) Можливий прийом на роботу молодих кадрів з обов'язковою системою підвищення кваліфікації. Так як відділ проектування буде складатися з 10 осіб, враховуючи масштаби виробництва робіт ТОВ УСФ «Надія», то додаткове навчання обійдеться в 200 000 тис. Рублів.

    Необхідно врахувати витрати організаційного характеру:

    - покупка столів: 4,5 т.р. * 10 чол = 45 тис.руб

    - закупівля комп'ютерів: 10 шт * 25 000 руб. = 250 000 руб.

    - оснащення комп'ютерної техніки спеціалізованими програмами: 30 000 руб. * 10 = 300 000 руб.

    - покупка ксерокса: 25 000 руб.

    Разом: 45 000 + 250 000 + 300 000 + 25 000 = 320 000 руб.

    Фонд заробітної плати відділу проектування повинен формуватися у відповідності з наступною формулою:

    ФЗПо.мар. = Бтар. + (Пнад. + Ппрог.) * К1 * К2

    де, Бтар. - базовий оклад або тариф, який визначається як постійна складова заробітної плати співробітника, розмір якої визначається штатним розкладом. Базовий оклад пропонується встановити в розмірі 20-40% від середньої заробітної плати працівника на підприємстві ТОВ УСФ «Надія»

    Пнад. - персональна надбавка або грошову винагороду, яке встановлюється кожному співробітнику за поданням керівника відділу проектування в рамках затвердженого загального фонду на персональні надбавки всім співробітникам відділу. Розмір персональної надбавки може становити 50-60% від Бтар.

    Ппрог. - грошову винагороду співробітникам відділу проектування.

    При визначенні розміру винагороди за точність проекту необхідно по кожному виду проекту або групі проектів встановити інтервал прогнозних значень (мінімум - максимум).

    Для кожного виду проекту або групи проектів встановлюється і індивідуальний розмір винагороди, який визначається значимістю проекту для подальшої діяльності підприємства.

    К1 - відносний коефіцієнт, що відображає фактичну кількість розроблених проектів. Його розмір може коливатися від 1,0 і до 1,5.

    К2 - відносний коефіцієнт, що відображає суб'єктивну оцінку вищестоящим керівником рівня, якості і термінів виконання робіт в сфері розробки проектів. Розмір значення цього коефіцієнта визначається вольовим рішенням вищого керівника, але в заздалегідь обумовленому інтервалі, наприклад, 0,9-1,1, який доводиться до відома всіх співробітників відділу проектування.

    Середня заробітна плата на підприємстві ТОВ УСФ «Надія» становить 6,7 тис. Руб. Виходячи з цього базовий оклад працівника відділу проектування буде приблизно складати 2680 руб., А виходячи з базового тарифу, персональна надбавка буде дорівнює 1608 руб. Грошова винагорода співробітникам відділу проектування за точність розробки проекту становитиме приблизно 4500-7000 руб. Таким чином, заробітна плата одного працівника відділу проектування на місяць становитимуть:

    ФЗПр.о.мар. = 2680 + (1680 + 2000) * 1,25 * 1 = 6 360 руб.

    Заробітна плата начальника проектної групи становитиме:

    ФЗПн.с.мар. = 2680 + (1608 + 3000) * 1,5 * 1,1 = 12 144руб.

    Таким чином, місячний фонд заробітної плати служби маркетингу становить 69 384 руб., А річний фонд заробітної плати становитиме близько 832 608 руб.

    Отже, можна зробити висновок про те, що витрати на організацію відділу проектування (беручи до уваги річну зарплату працівників) складуть:

    75 000 руб. +320 000 руб. + 832 608 руб. = 1 227 608 руб.

    Слід також зазначити, що витрати на організацію відділу, тобто 75 000 руб., А також витрати на покупку необхідного обладнання 320 000 крб. є одноразовими. Надалі знадобитися тільки, виробляти оновлення інформаційних баз на комп'ютерних джерелах, а також проводити ремонтні роботи. Тобто витрати на місяць становитимуть 10 000 руб. - 15 000 руб., В рік: 120 000 руб.

    Економічний ефект від впровадження групи проектування складе:

    1 902 000 - 1 347 608 = 554 392 руб.

    Після впровадження проектної групи економія коштів по кожному створюваному проекту, в залежності від рівня складності складе від 25 до 30% від ринкової вартості проекту. Внаслідок цього утворилася нова організаційна структура ТОВ УСФ «Надія». (Додаток Г)

    Таким чином, визначено ефективний механізм взаємодії ТОВ УСФ «Надія» з учасниками інвестиційно-будівельної діяльності, в частині зменшення витратної частини будівництва проведений детальний розрахунок вартості створення проектної групи, як структурного підрозділу ТОВ УСФ «Надія».

    ...........