• МІЖНАРОДНІ ВАЛЮТНІ РОЗРАХУНКИ
  • Алгоритм обліку векселя


  • Дата конвертації07.05.2017
    Розмір93.3 Kb.
    Типреферат

    Лекції по Міжнародним валютним розрахунками

    питання

    для підготовки до іспиту з дисципліни «Міжнародні розрахунки і

    фінансування »(4 к. д / н та 5 к. в / о ФМЕТ)

    1. Поняття і роль міжнародних розрахунків в умовах глобалізації світогосподарських зв'язків.

    2. Зовнішньоторговельні розрахунки як складова частина системи міжнародних розрахунків

    3. Класифікація та особливості форм міжнародних розрахунків.

    4. Міжнародна законодавча база в сфері міжнародних розрахунків.

    5. Способи виконання документарного акредитива.

    6. Класифікація банків-учасників системи міжнародних банків.

    7. Класифікація фінансових і комерційних документів.

    8. Статус «першокласного» банку, його роль і функції.

    9. Склад учасників міжнародних розрахунків.

    10. Посередники в системі міжнародних розрахунків.

    11. Поняття, сутність і класифікація валютних ринків. Механізм їх взаємозв'язку.

    12. Особливості банківського переказу як одного з видів міжнародних розрахунків

    13. Типи валютних операцій, критерії їх відмінності.

    14. Валютно-фінансові та платіжні умови зовнішньоекономічних угод.

    15. Страхування і мінімізація валютних ризиків в системі міжнародних розрахунків.

    16. Роль банків по нейтралізації і мінімізації валютних втрат при здійсненні експортно-імпортних операції.

    17. Характеристика валютних ризиків і методи їх страхування.

    18. Класифікація валютних ризиків в системі міжнародних розрахунків.

    19. Інформаційні технології в системі міжнародних розрахунках.

    20. Роль СВІФТ в системі міжнародних розрахунків.

    21. Роль і особливості сучасної комп'ютерної системи в сфері міжнародних розрахунків.

    22. Сутність і поняття акредитивної форми розрахунків.

    23. Принципи і послідовність здійснення операції акредитивної форми розрахунків

    24. Поняття і сутність відкличні і безвідкличних акредитивів.

    25. Класифікація акредитивної форми міжнародних розрахунків.

    26. Переваги та недоліки акредитивної форми розрахунків.

    27. Основні види інкасової форми розрахунків.

    28. Розрахунки по відкритому рахунку.

    29. Сутність, поняття і види інкасової форми розрахунків.

    30. Переваги та недоліки інкасової форми розрахунків.

    31. Міжнародні розрахунки в формі авансу, відкритого рахунку, векселів та чеків.

    32. Сутність і поняття банківського переказу.

    33. Види вексельної форми розрахунків. Міжнародне вексельне законодавство.

    34. Валютні кліринг в системі міжнародних розрахунків.

    35. Причини і цілі введення валютних клірингів в міжнародних розрахунках.

    36. Фактори, що впливають на ефективність міжнародних розрахунків.

    37. Умови вибору форм і способів міжнародних розрахунків за зовнішньоторговельними контрактами.

    38. Вибір валюти ціни і валюти платежу.

    39. Критерії вибору форми зовнішньоторговельних розрахунків з позицій експортера і імпортера.

    40. Банківські гарантії виконання платежу в системі зовнішньоторговельних контрактів.

    41. Міжнародний кредит як економічна категорія в системі міжнародних розрахунків

    42. Класифікація міжнародного кредиту.

    43. Основні принципи міжнародного кредиту.

    44. Функції міжнародного кредиту.

    45. Роль міжнародного кредиту в розвитку виробництва.

    46. Основні форми міжнародного кредиту в сфері зовнішньоторговельних розрахунків.

    47. Міжнародний кредит як засіб конкурентної боротьби країн за ринки збуту і сфери додатка капіталу.

    48. Фірмовий (комерційний) кредит, його сутність та роль в умовах здійснення зовнішньоторговельних розрахунків.

    49. Банківський кредит в системі міжнародних розрахунків.

    50. Експортний кредит, його сутність та роль в умовах здійснення зовнішньоторговельних розрахунків

    51. Грошові накопичення держави і особистого сектора як джерела міжнародного кредиту.

    52. Вексельний кредит, кредит за відкритим рахунком, авансовий платіж імпортера як різновиду комерційного кредиту.

    53. Роль женевської конференції 1930 і 1931 рр. про прийняття Вексельної і Чекової конвенції

    54. Поняття клірингової форми розрахунків.

    55. Поняття факторингу в системі міжнародних розрахунків.

    56. Основні форми факторингу

    57. Вигоди учасників факторингового угоди.

    58. Поняття форфейтингу в системі міжнародних розрахунків.

    59. Вигоди учасників форфейтингового угоди.

    60. Лізинг як одна з форм міжнародного кредиту.

    МІЖНАРОДНІ ВАЛЮТНІ РОЗРАХУНКИ

    Ринкова економіка створила широкі можливості для здійснення зовнішньоекономічної діяльності та валютно-фінансової самостійності різних підприємств і об'єднань. У цих умовах важливого значення набувають питання організації зовнішньоекономічної діяльності, її регулювання, технологія розрахунків і вибору найбільш прийнятної форми розрахунків, страхування підприємств від валютних ризиків, отримання валютних кредитів.

    3.3.1. Сутність, форми та фактори, що впливають на ефективність міжнародних валютних розрахунків

    Міжнародні розрахунки - це регулювання і здійснення грошових вимог і зобов'язань, що виникають у зв'язку з економічними та іншими відносинами між державами, юридичними особами та громадянами різних країн.

    Поняття "міжнародні розрахунки" включає в себе:

    • умови і порядок проведення розрахунків та здійснення платежів, вироблених світовою практикою і закріплені міжнародними документами і звичаями;

    • практичну діяльність банків по їх організації та проведення.

    У світовому співтоваристві прийнято здійснювати розрахунки і платежі безготівковим шляхом за допомогою записів на рахунках банків, в тому числі банків-кореспондентів.

    Історично склалися такі особливості міжнародних розрахунків і платежів (у порівнянні з внутрішніми).

    1. Імпортери і експортери, їх банки вступають в певні відносини, пов'язані з оформленням, пересиланням, обробкою товаророзпорядчих і платіжних документів, здійсненням безготівкових платежів. Обсяг зобов'язань і розподіл відповідальності між ними залежать від форм міжнародних розрахунків.

    2. Міжнародні розрахунки та платежі регулюються не тільки національними законодавствами, а й міжнародними правилами і звичаями.

    3. Міжнародні розрахунки мають документарний характер, тобто здійснюються за надання документів. У числі останніх - фінансові документи (векселі 1, чеки, платіжні розписки) і комерційні документи (рахунки-фактури, транспортні документи: коносаменти, накладні, квитанції; страхові поліси; різні сертифікати; довідки, зазначені в контрактах і угодах). Банк перевіряє зміст і комплектність цих документів.

    4. Міжнародні платежі здійснюються в різних валютах. Тому вони пов'язані з купівлею-продажем валют і валютним ризиком.

    Застосовувані форми міжнародних розрахунків відрізняються за часткою участі комерційних банків в їх проведенні: при банківському переказі (виконання платіжного доручення клієнта) частка участі банків мінімальна, при інкасо до вищезгаданої функції банку додається контроль за передачею, пересиланням товаророзпорядчих документів і видачею їх платнику відповідно до інструкцій довірителя, і нарешті, при акредитиві - частка участі банку максимальна (уявлення бенефіціару платіжного зобов'язання, що реалізується при виконанні останнім основних умов, що містяться в акредитиві).

    Як свідчить практика, структура платіжного обороту в міжнародних розрахунках визначається багатьма факторами.

    Фактори, що впливають на ефективність міжнародних розрахунків:

    • економічні і політичні відносини між країнами;

    • валютне законодавство;

    • міжнародні торговельні правила та звичаї;

    • банківська практика;

    • умови зовнішньоторговельних контрактів і кредитних угод;

    • платоспроможність учасників грошових розрахунків.

    Валютні труднощі, які відчувають суверенні держави СНД, можуть вплинути на підвищення питомої ваги таких форм міжнародних розрахунків, які гарантує постачальнику своєчасне отримання грошей за товари, послуги, виконані роботи.

    Особливістю розрахунків у торгівлі з країнами з ринковою економікою є також і те, що в цих країнах розрахункові документи служать одночасно тим інструментом, який полегшує практичне здійснення фінансування зовнішньоторговельних операцій. Це, з одного боку, призводить до різноманітних форм розрахунків, з іншого - вимагає великої точності формулювань в розрахункових документах і ретельності в їх виготовленні.

    У контрактах за зовнішньоекономічними угодами чітко формулюються їх валютно-фінансові та платіжні умови. В тому числі:

    1. валюта ціни - валюта, в якій фіксується ціна товару або послуги. Іноді з метою страхування валютного ризику ціна вказується в двох і більше валютах або в стандартному валютному кошику (СДР, євро);

    2. валюта платежу - валюта, в якій повинно бути погашено зобов'язання імпортера або позичальника. Якщо валюта ціни і валюта платежу не збігаються, в контракті обумовлюються курс і умови перерахунку валюти ціни у валюту платежу;

    3. умови платежу: готівкові розрахунки, розрахунки з наданням кредиту, кредит з опціоном (правом вибору) готівкового платежу;

    4. засоби платежу (вексель, чек);

    5. форми розрахунків і банки, через які ці розрахунки будуть здійснюватися.

    Форми розрахунків є сформовані у світовій комерційній і банківській практиці способи оформлення, передачі та оплати товаросупровідних і платіжних документів.

    Основні форми розрахунків, що застосовуються у світовій практиці:

    • банківський переказ;

    • інкасо;

    • акредитив;

    Крім того, у кожної з цих форм є декілька різновидів (див. Рис. 3.7.).

    Російські учасники ЗЕД використовують сформовані в світовій практиці основні форми розрахунків. Але основна частка розрахунків (80%) здійснюється в інкасової і акредитивній формах: імпортер здійснює платіж, а експортер отримує валюту тільки за умови відвантаження товару відповідно до умов платежу укладеного контракту.

    Для російських комерційних банків необхідно мати спеціальні ліцензії Центрального банку (ЦБ) РФ: генеральні, розширені і внутрішні. Порядок розрахунків між юридичними особами-нерезидентами встановлює ЦБ РФ, якщо інше не передбачено в договорах за участю Російської Федерації.

    Мал. Форми міжнародних розрахунків

    Вищеназвані форми міжнародних розрахунків застосовуються як при платежах готівкою, так і в кредит. Техніка переказу коштів з країни в країну базується на використанні банківських, телеграфних та поштових переказів, розрахунків чеками і векселями.

    Вибір конкретної форми розрахунків визначається за згодою сторін-партнерів по зовнішньоторговельної угоді, залежить від характеру економічних і політичних відносин між країнами, співвідношення сил контрагентів, традицій і звичаїв міжнародної торгівлі даним товарам, виду товару, наявності кредитної угоди, платоспроможності та репутації учасників угоди, що визначають їх взаємні поступки, кон'юнктури ринку даного товару, співвідношення попиту і пропозиції.

    Від обраної форми і умов платежу залежать швидкість і гарантії отримання платежу, сума витрат, пов'язаних з проведенням операцій через банки.

    3.3.2. Особливості різних видів міжнародних форм валютних розрахунків

    До міжнародних формам валютних розрахунків відносяться:

    Банківський переказ - це виплата певної грошової суми переводополучателю одним банком за дорученням іншого банку. Схему банківського переказу умовно можна представити таким чином (рис. 3.8.).

    Банківські перекази можуть поєднуватися з іншими формами розрахунків, з гарантіями банків, а також перерахунками та іншими операціями. Банківський переказ здійснюється поштовими та телеграфними платіжними дорученнями, а також по системі SWIFT 2.

    При здійсненні переказу банки не несуть ніякої відповідальності за виконання зобов'язань за укладеним контрактом між експортером і імпортером, вони лише слідують інструкції, зазначеної в заяві на переказ, здійснюючи контроль за своєчасністю виконання платежу і дотриманням вимог валютного законодавства. Так як російські комерційні банки є агентами валютного контролю, то на них покладається відповідальність за оформлення паспортів угод за експортними (імпортними) контрактами. Також вони зобов'язані відстежувати надходження експортної виручки на рахунки клієнтів і обов'язковий продаж частини її (в даний час 50%) на внутрішньому валютному ринку РФ.

    Вартість банківського переказу складає в середньому від 25 до 150 доларів.

    Різновидом банківського переказу є авансовий платіж. Ця форма найбільш вигідна для експортера, так як оплата товарів виробляється імпортером до відвантаження, а іноді і до їх виробництва. При цьому імпортер кредитує експортера. Згідно з міжнародною практикою, розрахунки в формі авансу складають від 10 до 33% суми контракту (а не 100%, як поширене в Росії). Авансом прийнято оплачувати такі товари, як дорогоцінні метали, ядерне паливо, зброю. Крім того, авансові платежі на частину вартості контракту включаються в умови контрактів на будівництво об'єктів за кордоном. При імпорті дорогого устаткування, судів, літаків, виготовлених за індивідуальним замовленням, також практикуються частково авансові платежі. Згода імпортера на попередню оплату зазвичай пов'язане або з його особливою зацікавленістю в отриманні товару, або з його низьким професіоналізмом, або з тиском експортера.

    Існує кілька способів захисту імпортера від ризику неповернення / втрати в разі непостачання товару експортером:

    • банківська гарантія на повернення авансу;

    • документарний або умовний переказ.

    Якщо в умовах платежу контракту міститься положення про переведення авансу під гарантію першокласного комерційного банку на повернення авансу, то до перекладу авансу фірма-експортер (принципал по гарантії) звертається в один з банків своєї країни (банк-гарант) з проханням видати гарантію на повернення авансу на користь імпортера (бенефіціара по гарантії). Зазвичай банки беруть високу комісію за видачу такої гарантії (до 10-15% від суми гарантії). Основний зміст гарантії полягає в тому, що банк гарантує імпортеру повернення переведеного авансу в разі непостачання товару (невиконання контракту). Крім того, обмовляється, що гарантія має безвідкличний і безумовний характер.

    Під документарних (умовним) переказом розуміється переклад авансу з умовою, що банк експортера зробить фактичну виплату авансу на його рахунок тільки проти подання транспортного (відвантажувального) документа. При цьому вказується період, протягом якого повинна бути зроблена відвантаження і представлений відвантажувальний документ.

    Банківський переказ в розрахунках за експортовані товари та надані послуги

    Комерційний банк виконує платіжні доручення іноземних банків-кореспондентів (або російських банків-кореспондентів, що мають валютну ліцензію) про виплату коштів на користь переводополучателей, клієнтів свого банку, за умови зазначення в платіжному дорученні одного з наступних способів відшкодування виплачених сум:

    а) зарахування суми переказу на рахунок "Ностро" в банку перевододателя;

    б) зарахування суми переказу на рахунок "Ностро" в третьому банку. Суми документарних переказів, що надійшли від банків-кореспондентів, які не зараховуються на рахунок клієнта, а числяться на проміжному рахунку до подання ним зазначених в дорученні документів у встановлені терміни. При неотриманні документів у іноземного банку-перевододателя запитуються інструкції щодо перекладу.

    Чеки, виставлені іноземними банками на користь російських організацій з платежем в російському комерційному банку - банківські чеки - оплачуються їм в порядку, встановленому для виконання платіжних доручень іноземних банків за умови подання попереднього валютного покриття. Банківські чеки без покриття, як правило, не оплачуються і повертаються клієнтам або банкам, від яких вони отримані.

    Банківський переказ в розрахунках за імпортовані товари та отримані послуги

    Комерційний банк виконує доручення своїх клієнтів -підприємств і організацій, що мають у банку поточний валютний рахунок:

    • на переказ валюти за кордон в оплату вартості імпортованого товару, товарних документів або документів про надання послуг;

    • за авансовими платежами, передбаченими умовами зовнішньоторговельних контрактів;

    • по оплаті простих і перекладних векселів за куплене в кредит;

    • в погашення заборгованості, що утворилася в результаті перерахунків, і на інші цілі, пов'язані з імпортом та експортом товарів і послуг в межах залишку коштів на валютному рахунку клієнта.

    Переказ коштів за кордон за дорученням клієнтів комерційних банків проводиться на підставі заяви на переклад, в якому, зокрема, зазначається:

    • сума переказу в іноземній валюті (цифрами і прописом);

    • найменування одержувача переказу і його точну адресу, номер рахунку одержувача переказу в його банку;

    • найменування банку, клієнтом якого є переводополучатель;

    • мета і призначення переказу;

    • номер і дата зовнішньоторговельного контракту;

    • Найменування товару;

    • номер рахунку клієнта, з якого повинна бути списана сума переказу, а також можливі витрати і комісія за виконання переказу.

    Виконання поданих заяв на переклад здійснюється зазвичай протягом 3-х робочих днів.

    Банк імпортера, прийнявши платіжне доручення від клієнта-імпортера, направляє від свого імені платіжне доручення у відповідний банк експортера (через іноземний банк-кореспондент або через російський банк-кореспондент, який має генеральну ліцензію) телексом або по системі SWIFT.

    Переваги і недоліки банківського переказу

    В даний час банківський переказ має широку сферу застосування в розрахунках по російському експорту і, особливо, імпорту. Це пов'язано перш за все з простотою оформлення даної операції з поточного валютного рахунку клієнта через комерційний банк, а також зі збільшенням частки авансових переказів за кордон через існуючий недовіри іноземних фірм до російської сторони з точки зору її платоспроможності. У цих умовах важливим є захист інтересів російських імпортерів, особливо коли мова йде про стовідсоткову передоплату. Загалом, банківський переказ за фактично поставлений товар більш вигідний імпортеру, так як він отримує товар і документи, минаючи банки, і тільки потім здійснює оплату. При цьому для експортера не виникає гарантії платежу за поставлений товар, що призводить до застосування банківського переказу в поєднанні з якимось іншим елементом платежу, наприклад, авансом або банківською гарантією. У такому випадку робота комерційного банку по банківському переказу дещо ускладнюється.

    Інкасова форма розрахунків - це операція, за допомогою якої банк за дорученням клієнта отримує платіж від імпортера за відвантажені на його адресу товари (надані йому послуги) і зараховує ці кошти на рахунок експортера. Відповідно в Уніфікованими правилами по інкасо банк здійснює дану операцію на основі інструкцій експортера.

    Хоча розрахунки в формі інкасо з попереднім акцептом отримали велике поширення в міжнародній торгівлі, російські підприємства і банки використовують їх у своїй роботі, пов'язаної з зовнішньоекономічною діяльністю, вкрай неактивно.

    Згідно Уніфікованим правилам, інкасо означає операції з документами, що здійснюються банками на підставі отриманих інструкцій, в наступних цілях:

    • отримання акцепту і / або платежу;

    • видачі документів проти акцепту і / або платежу;

    • видачі документів на інших умовах (в залежності від випадку).

    Документи, з якими проводяться операції по інкасо, діляться на дві групи: фінансові документи (переказні векселі, прості векселі, платіжні розписки та інші подібні документи, використовувані для одержання платежу грошима) і комерційні документи (рахунки, відвантажувальні документи, специфікація, сертифікати та ін .). У зв'язку з цим визначаються два види інкасо: чисте інкасо, тобто інкасо тільки фінансових документів, і документарне інкасо - інкасо комерційних документів, іноді супроводжуваних фінансовими документами, або інкасо тільки комерційних документів.

    До інкасової операції іноді залучається "представляє" банк (представляє документи платнику). Чим краще банки знають один одного, чим надійніше співпрацюють і швидше дають взаємну інформацію, тим економічно вигідніше застосування інкасової форми розрахунків. Тому добре налагоджені кореспондентські відносини між банками мають для цієї форми розрахунків велике значення.

    Інкасо є основною формою розрахунків за контрактами на умовах комерційного кредиту. При цьому експортер зазвичай виставляє тратту на інкасо для акцепту платником проти вручення йому комерційних документів (документарне інкасо). При настанні терміну платежу акцептовані векселі відсилаються для оплати на інкасо (чисте інкасо).

    Банки, які беруть участь в розрахунках по інкасо, виступають в ролі посередників і не несуть ніякої відповідальності за несплату або неакцепт документів (тратт). Їх обов'язки обмежуються тим, що вони повинні надати імпортеру документи або тратти до оплати (акцепту). У разі неплатежу або неакцепту банк імпортера сповіщає про це довірителя або його банк.

    Інкасо в розрахунках за експортований товар і надані послуги

    При експортних операціях інкасова форма розрахунків починається в уповноваженому банку експортера, куди він подає всі необхідні документи, що підтверджують відвантаження товару на адресу покупця або надання послуг, виконання робіт.

    У банк представляється інкасове доручення і комплект комерційних документів, оформлених відповідно до умов контракту.

    Зазвичай банки не відповідають за правильність оформлення товарних документів і відповідність їх вимогам контракту і обмежуються перевіркою відповідності поданих документів за зовнішніми ознаками тим, які перераховані в інкасовому дорученні.

    Розрахунки за експортні товари в формі інкасо здійснюються на підставі документів, обумовлених сторонами в контракті. До них відносяться:

    • рахунок-фактура або комерційний рахунок, виписаний експортером для отримання з покупця належних йому коштів;

    • відвантажувальні документи, що засвідчують відправку товару (коносаменти, залізничні, авто- або авіанакладні, поштові квитанції);

    • страхові поліси;

    • різні сертифікати, специфікації, свідоцтва;

    • таймшит (документ, що підтверджує тривалість навантаження або розвантаження судна в порту);

    • інші документи, передбачені в контракті.

    При самостійній роботі з міжнародних розрахунків (необхідна наявність генеральної або розширеної ліцензії) перевірений комплект поданих документів направляється инкассирующему (який представляє) банку при першому примірнику інкасового доручення. Якщо банк-ремітент має внутрішню валютну ліцензію, він направляє перший примірник в уповноважений банк, який має генеральну ліцензію, для подальшої пересилки документів инкассирующему банку (російський банк може зажадати ще один екземпляр інкасового доручення для себе).

    Банк-ремітент дає в інкасовому дорученні інструкцію про спосіб отримання платежу і про порядок зарахування експортної виручки, вказуючи найменування банку-кореспондента, через який повинен бути здійснений платіж.

    Другий примірник інкасо служить листом-запитом инкассирующему банку про причини несплати в разі, якщо до розрахункового терміну отримання платежу повідомлення від банку-імпортера ще не надходило.

    Третій екземпляр інкасового доручення - лист, з яким іноземному банку надсилається другий оригінал коносамента.

    Четвертий примірник інкасо - інкасове доручення підприємства-експортера - разом з копіями рахунків-фактур знаходиться на контролі у банку-ремітента до отримання платежу або інших інструкцій експортера, що виникають в результаті перегляду умов контракту.

    П'ятий екземпляр інкасо видається клієнту в день подання документів до банку як розписки банку про прийняття документів на інкасо.

    В інкасовому дорученні клієнта повинні міститися повні і точні інструкції, а саме:

    - дата і номер інкасового доручення;

    - найменування инкассирующего банку;

    • перелік (за кількістю і виду) прикладених документів, які підлягають видачі платнику;

    - найменування товару (вид наданих послуг);

    - найменування та повна адреса платника;

    - сума іноземної валюти, що підлягає инкассированию, з обов'язковим зазначенням валюти платежу;

    - умови і термін оплати інкасо відповідно до умов контракту і обумовленими контрактом термінами;

    - вказівки на чий рахунок повинні бути віднесені витрати, пов'язані з инкассированием;

    - при наявності гарантії іноземного банку, що забезпечує надходження платежів за відвантажений товар, в інкасовому дорученні повинна міститися повна посилання на таку гарантію банку і вимога платежу в рахунок даної гарантії (у разі, якщо інкасо НЕ буде оплачено імпортером в зазначені терміни).

    Після перевірки і оформлення інкасового доручення його перший екземпляр, рахунки-фактури, відвантажувальні документи надсилаються банком-ремітентом в іноземний банк країни імпортера, який і буде інкасувати кошти відповідно до інкасовим дорученням експортера.

    Необхідно зупинитися більш докладно на обчисленні контрольного терміну для отримання платежу. При визначенні терміну треба враховувати:

    - подвійний пробіг документів поштою від банку-ремітента до инкассирующего банку;

    - плюс 4 дні на обробку документів инобанков, плюс 6 пільгових днів.

    До отриманого терміну додається кількість днів, передбачених контрактом для отримання платежу і обумовлених в інструкціях інкасо.

    При обчисленні контрольного терміну отримання платежу, що надходить через третій банк, береться до уваги потрійний термін проходження документів між банками, плюс 10 днів на обробку в представляє банку, плюс 4 дні на обробку документів в третьому банку. Термін оплати інкасо вказується в 4-му примірнику інкасо, який разом з копіями рахунків-фактур зберігається після оприбуткування в спеціальному досьє і враховується на відповідному позабалансовому рахунку.

    Банк-ремітент зобов'язаний проконтролювати отримання відісланих документів іноземним банком, про що останній сповіщає банк експортера підтвердженням із зазначенням свого номера інкасо. У разі, якщо до розрахункового терміну платіж не надійшов, банк-ремітент спрямовує протягом трьох днів відповідний запит в банк імпортера. Будь-яке повідомлення инкассирующего банку, що стосується виконання інструкцій інкасового доручення, має бути без затримки передано експортеру. При неотриманні відповіді на повторний запит інобанку банк-ремітент сповіщає про неоплату свого клієнта.

    Інкасове доручення може бути знято з обліку тільки при отриманні платежу, передбаченого умовами інкасо, або при поверненні документів инкассирующим банком із зазначенням причини, або при отриманні відповідних інструкцій від експортера (при повідомленні банку-імпортера). При отриманні платіжного доручення або кредит-авізо в оплату інкасо банк-ремітент перевіряє відповідність платіжного доручення інструкціям інкасо (сума, валюта платежу, спосіб авизования), робить запис по балансу, дебетуючи рахунок инобанка і кредитуючи рахунок експортера, вказаний в 4-му примірнику інкасового доручення.

    Інкасо в розрахунках за імпортовані товари та отримані послуги

    Операції по інкасо в розрахунках за імпортовані товари та отримані послуги починаються з того, що інкасові документи надходять в представляє і інкасуючий банк, де знаходиться валютний рахунок російського підприємства-імпортера.

    У документах знаходиться інструкція инкассирующему банку про виконання платежу. Надійшли в банк документи ретельно перевіряються і звіряються з бланком інкасо. Якщо при обробці документів інкасуючий банк помітив розбіжності в комплекті документів з його переліком на інкасо, то він повинен протягом трьох днів повідомити про це банк, від якого надійшли документи. Якщо уповноважений банк своєчасно не помітив розбіжностей (спотворення найменування платника, розбіжність в сумі платежу і т.п.), це спричинить затримку платежів і, отже, сплату відсотків за їх затримку. Після перевірки банк імпортера ставить на інкасовому дорученні штамп "Взято на облік в банку ...", в якому вказується термін оплати, і відсилає третій примірник інкасо або його копію іноземному банку як повідомлення про отримання документів і пред'явленні їх до оплати платнику.

    Інкасові документи знаходяться в інкасуючий банк до моменту оплати або виконання інших інструкцій, обговорених в інкасовому дорученні.

    Другий примірник інкасо (або його копія) при повідомленні направляється організації-платнику. У повідомленні вказується найменування платника, сума, номер і дата інкасо, термін оплати інкасових документів. Термін оплати обчислюється з дня отримання документів уповноваженим банком.

    Інкасові доручення платежем без розстрочки можуть мати фіксований термін оплати, наприклад, через 15 днів, протягом 30 днів і т.д. від дати подання (термінове інкасо). Крім того, інкасові доручення можуть містити вказівку про оплату "за пред'явленням" (at sight). У практиці роботи банків такий варіант оплати розглядається як оплата протягом 14 днів. У міру настання терміну оплати інкасо уповноважений банк посилає запити клієнта з нагадуванням: терміново оплатити інкасо або вказати мотиви відмови (тимчасової відмови) від платежів. У першому повідомленні клієнту встановлюється п'ятиденний термін, протягом якого він повинен відповісти банку, з якої причини сталася затримка в оплаті. Якщо через п'ять днів клієнт не відповідає банку, надсилається вторинний запит.

    При наявності у клієнта обґрунтованих причин затримки платежів він зобов'язаний повідомити про це в банк і викласти причину відмови в оплаті. Обґрунтованими причинами тимчасового утримання від оплати інкасо можуть бути:

    - несвоєчасне прибуття товару;

    - погана якість обладнання або товару;

    - несвоєчасне пуск обладнання в експлуатацію і т.д. Іноземний банк сповіщається про тимчасову відмову від оплати інкасових документів. Якщо у клієнта більш вагомі причини для відмови, такі як:

    - контракт не укладався;

    - товар не замовлений;

    - подвійна оплата однієї партії товару і т.д., то оформляється повна відмова від оплати інкасо листом із зазначенням мотиву відмови. До листа з відмовою обов'язково додаються документи (телекси, листи, факси) клієнта до експортера з повідомленням про відмову і повний комплект документів.

    При оплаті рахунку клієнт приносить в банк заяву на перерахування грошових коштів експортеру за три дні до настання терміну платежу. Оплата повинна проводитися в сумі інкасового доручення. Якщо платник-імпортер має законні причини оплатити інкасове доручення в меншій сумі, він повинен безпосередньо зв'язатися з фірмою-експортером; яка повідомить банку про зміну суми інкасо. Банк експортера, в свою чергу, повідомить про це банк імпортера. Тільки при наявності такого сповіщення банк імпортера може прийняти заяву на переклад в меншій сумі.

    На практиці іноземні клієнти-експортери укладають контракти з інкасової формою розрахунків таким чином, що зазвичай инкассирующим банком є великий іноземний банк, в якому російський банк (який представляє банк) має кореспондентський рахунок. В цьому випадку оригінали документів зберігаються до здійснення платежу в іноземному банку і тільки після отримання грошей передаються в російський виконуючий банк, а звідти, відповідно, клієнту-імпортеру. Це пов'язано з тим, що більшість іноземних фірм ще не довіряє банківській системі в Росії і своїм російським партнерам.

    Переваги та недоліки інкасової форми розрахунків

    Інкасова форма розрахунків більш вигідна імпортерам, оскільки вона має на увазі оплату дійсно поставленого товару, а витрати по проведенню інкасової операції відносно невеликі. Розрахунки в формі інкасо дозволяють банкам здійснювати контроль за своєчасністю отримання платежу, однак банки, як правило, не мають реальних важелів впливу на імпортера з метою прискорення оплати документів.

    Інкасова форма розрахунків в певній мірі вигідна і експортеру тим, що банки захищають його право на товар до моменту оплати документів (якщо, звичайно, експортер не дав інструкцій про .Видача документів без оплати). Право на товар імпортеру. дають ^ товаро-розпорядчі документи, у володіння якими він вступає після їх оплати, якщо експортер не дав банкам інструкцій про видачу документів без оплати.

    Основним недоліком інкасової форми розрахунків є значний розрив у часі між відвантаженням товару, здаванням документів на інкасо та отриманням грошей за товари і послуги. Крім того, інкасо не гарантує експортеру своєчасного отримання коштів, тому що імпортер має право відмовитися від оплати представлених документів або може не мати коштів для оплати. У зв'язку з цим в розрахунках по інкасо можуть використовуватися попередньо видані банківські гарантії своєчасної оплати інкасових доручень. За видачу таких гарантій банк отримує певний дохід.

    акредитив

    Акредитив - це угода, в силу якого банк зобов'язується на прохання клієнта зробити: оплату документів бенефіціару, на користь якого відкритий акредитив, оплату або акцепт тратти, виставленої бенефіціаром. Відповідно до уніфікованими правилами документарний акредитив визначається як угода, як би воно не було названо чи позначено, в силу якого банк, діючи на прохання і на підставі інструкцій свого клієнта, повинен здійснити платіж третій особі або за його наказом або повинен сплатити, або акцептувати , або негоциировать (тобто купити або врахувати) тратти проти передбачених документів, якщо дотримані всі умови акредитива.

    Частка акредитивної форми в міжнародних розрахунках значно скромніше в порівнянні з банківським переказом і інкасо, однак саме акредитив найбільш повно забезпечує своєчасне отримання експортної виручки, тобто максимально відповідає інтересам експортера.

    Розрахунки з використанням документарного акредитива можна зобразити на наступною схемою

    Сторони (експортер та імпортер) укладають контракт, в якому визначають, що платежі за поставлений товар здійснюватимуться в формі документарного акредитива. Акредитиви виставляються банками на підставі доручення або заяви імпортера (наказодавця по акредитиву), яке фактично повторює всі умови розділу контракту, що стосується порядку виконання платежів. У зв'язку з цим при укладенні контракту слід звернути увагу на те, щоб основні умови майбутнього акредитива були сформульовані найбільш чітко і повно. Зокрема, в контрактах обмовляється наступне:

    а) найменування банку, в якому буде відкрито акредитив (перевага віддається банкам, що є кореспондентами уповноваженого банку);

    б) вид акредитива;

    в) найменування авізуючого та виконуючого банків;

    г) порядок справляння банківської комісії;

    д) умови виконання платежу (за пред'явленням, платіж з розстрочкою, шляхом акцепту або негоціації і т.д.);

    е) перелік документів, проти яких має здійснюватися платіж;

    ж) терміни дії акредитива, терміни відвантаження і ін. Бажано, щоб перед укладенням контракту, розрахунки за яким здійснюватимуться проводитися за допомогою документарного акредитива, контрагенти погодили текст контракту і проформу акредитива з банками, які братимуть участь в акредитивній операції.

    Після укладення контракту експортер готує товар до відвантаження, про що сповіщає (як правило, по телексу або факсу) імпортера. Отримавши таке повідомлення, покупець направляє своєму банку доручення (заяву) на відкриття акредитива, в якому вказує всі необхідні його умови (на чию користь, на який термін на яку суму відкривається акредитив, де і яким чином він виконується, відвантаження якого товару покриває, які документи повинні бути представлені, терміни відвантаження подання документів і т.д.). Імпортер, який дає доручення на відкриття акредитива, називається наказодавцем. Банк, що відкриває акредитив (банк-емітент), діє на підставі інструкцій наказодавця.

    Якщо між сторонами за контрактом існує спеціальна домовленість, імпортер може дати доручення на відкриття акредитива через певний час від дати укладення контракту.

    Після відкриття акредитива, в якому банк-емітент зазвичай вказує, яким чином буде здійснюватися зарахування коштів, цей документ направляється експортеру, на користь якого він відкритий (бенефіціару). При цьому банк-емітент відсилає акредитив бенефіціару, як правило, через банк, що обслуговує останнього, в завдання якого входить авізування (повідомлення) акредитива експортерові. Такий банк називається авизующим банком. Отримавши від емітента акредитив, авізуючий банк за зовнішніми ознаками перевіряє його справжність і передає бенефіціару разом із супровідним листом, складеним за стандартною формою. Авізуючий банк також отримує примірник аккредитивного листи або телекса, оскільки він уповноважений на прийом від бенефіціара документів по акредитиву, їх перевірку і відсилання банку-емітенту або виконуючому банку.

    Отримавши акредитив, бенефіціар протягом 3-х днів від дати отримання умов акредитива перевіряє його на відповідність умовам контракту. У разі будь-якого невідповідності бенефіціар може сповістити свій банк про умовне прийняття акредитива (або навіть про його неприйняття) і зажадати у приказодателя внесення в нього необхідних змін. Якщо ж бенефіціар згоден з умовами відкритого на його користь акредитива, він у встановлені терміни здійснює відвантаження товару і, отримавши транспортні документи від перевізника, представляє їх разом з іншими необхідними акредитивом документами (рахунками, специфікаціями, сертифікатами, при необхідності - страховими документами, траттами і т.д.) в свій банк. Перелік подаються в банк документів перераховується, як правило, в спеціальному супровідному листі.

    При документарному акредитиві документи повинні бути представлені в банк протягом терміну дії акредитива, але не пізніше 21 дня від дати відвантаження товару. Представлені документи перевіряються в банку відповідальними виконавцями як з точки зору дотримання умов акредитива, так і правильності оформлення поданих документів. При виявленні розбіжностей документи повертаються експортеру для внесення необхідних змін. Таким чином, своєчасне отримання експортної виручки при документарному акредитиві залежить від суворого дотримання умов акредитива.

    Після перевірки банк експортера відсилає документи банку-емітенту (або підтверджуючому банку) для оплати, акцепту або негоціації (облік тратти, виставленої бенефіціаром, в даному випадку експортером), вказуючи в своєму супровідному листі, як повинна бути зарахована виручка. Отримавши документи, емітент перевіряє їх, після чого переказує суму платежу банку експортера, дебетуючи рахунок імпортера. Банк експортера зараховує виручку бенефіціару, імпортер ж, отримавши від банку-емітента документи, вступає у володіння товаром.

    Банк-емітент може сам виконати акредитив чи уповноважити банк експортера (або будь-який інший банк) на виконання акредитива за допомогою здійснення платежу бенефіціару (природно, після отримання від бенефіціара документів і їх ретельної перевірки). Найменування виконуючого банку і спосіб виконання акредитива фіксуються учасниками зовнішньоторговельної угоди в контракті, на підставі якого вони визначаються в акредитиві.

    Зобов'язання банку за акредитивом є самостійним і не залежить від правовідносин учасників зовнішньоекономічної угоди. Воно спрямоване на захист інтересів банку і його клієнта: експортеру забезпечується обмеження вимог до оформлення документів та отримання платежу відповідно до умов акредитива. При цій формі розрахунків перевіряється тільки якість необхідних документів (діє принцип: всі учасники працюють з документами, а не з товарами і послугами). Контрольна функція банку полягає в ретельній перевірці документів та їх відповідності умовам акредитиву. При цьому головна увага приділяється .трем критеріям: повноті набору документів, зовнішньому їх відповідності прийнятим вимогам, відсутності протиріч між ними. Якщо за зовнішньою формою вони не відповідають умовам акредитива, банк-емітент самостійно вирішує, прийняти їх або відхилити.

    Якщо банк-емітент відхиляє документи, то повідомлення (повідомлення) про це він без затримки повинен направити по телекомунікаційної мережі тому банку, від якого документи отримані, або бенефіціару, якщо вони безпосередньо від нього, або будь-яким іншим шляхом. У повідомленні має бути названі невраховані дані, що призвели до відхилення документів. У ньому також слід вказати, чи тримає банк-емітент документи в розпорядженні особи, що надала їх, або він їх повертає. Якщо банк-емітент не дотримується такої норму поведінки, він не матиме права заявити претензію про невідповідність документів умовам акредитива.

    Зупинимося детальніше на документах, передбачених умовами акредитива:

    а) комерційний рахунок є обов'язковою умовою акредитива, він повинен містити наступну інформацію: номер, дата, сума, номер акредитива, вантажоодержувач, номер і дата транспортного документа, місце відвантаження і місце призначення товару, опис товару;

    б) вантажоперевізником виписуються транспортні документи і посвідчення того, що товар прийнятий їм до перевезення. Транспортними документами виступають: при залізничних перевезеннях - залізнична накладна та її дублікат; при авіаперевезеннях - авіанакладна; при автодорожніх перевезеннях - автодорожня накладна; при морських перевезеннях - коносамент та ін .;

    в) інші комерційні документи, до яких відносяться специфікація, пакувальний лист, сертифікат про якість і т.п., дають якісну і кількісну характеристику товару;

    г) тратта - перекладної вексель.

    Відрізняються такі основні види акредитивів:

    • відкличні і безвідкличні;

    • підтверджені і непідтверджені;

    • трансферабельні (перекладні);

    • револьверні (відновлювальні);

    • покриті і непокриті.

    Відкличний акредитив може бути змінений або анульований банком-емітентом за вказівкою клієнта, що дав доручення на його відкриття. в будь-який момент без попереднього повідомлення бенефіціара. При відсутності позначки про те, є акредитив відкличним чи ні, він автоматично вважається відкличним. Відкличний оккредітів зазвичай позначений як "відкличний". Оскільки відкличний акредитив не створює ніяких додаткових зобов'язань імпортера в частині оплати куплених ним товарів, експортери не вважають його достатньою гарантією, і у зовнішньоторговельних розрахунках він практично не застосовується.

    Безвідкличний є акредитив, позначений як "безвідкличний". Такий акредитив не може бути анульований до закінчення його терміну, і умови акредитива не можуть бути змінені без згоди бенефіціара. У зовнішній торгівлі застосовуються в основному безвідкличні акредитиви.

    Підтвердження акредитива передбачає додаткову гарантію платежу з боку іншого банку, який не є банком-емітентом. Банк, який підтвердив акредитив, приймає на себе зобов'язання оплачувати документи, що відповідають умовам акредитива, якщо банк-емітент відмовиться зробити платіж. У міжнародній практиці акредитиви, що відкриваються банком імпортера, зазвичай підтверджує банк експортера. У розрахунках за зовнішньоторговельними операціями російських організацій це малоприйнятною. У більшості випадків підтвердження російськими банками акредитивів, відкритих іноземними банками на користь організацій і фірм Росії, не дає бенефіціарам додаткових гарантій платежу. Російські банки, як правило, роблять платежі за акредитивами своїм клієнтам-експортерам тільки після отримання відшкодування від іноземних банків-емітентів.

    Тому доцільно домагатися підтвердження експортних акредитивів третіми банками - великими іноземними банками-кореспондентами. У розрахунках по імпорту додавання підтвердження за акредитивами російських банків з боку іноземних банків не вигідно для перших, тому що це може привести (і найчастіше призводить) до заморожування коштів банку-емітента (суми акредитива) в іноземному банку, викликати додаткові витрати і т.д.

    Трансферабельний (перекладної) акредитив передбачає можливість його використання повністю або частково одним або декількома особами, крім самого бенефіціара, - другими бенефіціарами. Даний акредитив може бути переведений, якщо в ньому є вказівка ​​на те, що він трансферабельний.

    Револьверний (поновлюваний) акредитив використовується в розрахунках за постійні кратні поставки, здійснювані зазвичай за графіком, зафіксованим в контракті.Револьверні акредитиви можуть передбачати автоматичне відновлення суми акредитива (квоти) після кожного використання.

    При відкритті покритих акредитивів банк-емітент попередньо надає в розпорядження виконуючого банку валютні кошти (покриття) у сумі акредитива на строк дії своїх зобов'язань з умовою можливого використання цих коштів для виплат по акредитиву. Банк-емітент для забезпечення валютного покриття може відкрити у виконуючому банку страховий депозит.

    Постановка експортного акредитива на облік в уповноваженому банку

    Переконавшись, що отриманий акредитив відповідає всім вимогам і є оперативним інструментом, уповноважений банк протягом трьох днів зобов'язаний авизовать бенефіціара про відкриття на його користь експортного акредитива. При цьому отримані від инобанка доручення по акредитиву реєструються у спеціальному журналі - для кожного акредитива рекомендується відкрити спеціальне досьє і присвоїти окремий номер. При постановці акредитива на облік і авізуванні його бенефіціару заповнюється комплект бланків, з яких;

    - перший примірник разом з додатком акредитива відправляється бенефіціару;

    - другий примірник (англійською) направляється банку-емітенту в якості підтвердження отримання акредитива і відкриття його уповноваженим банком у своїх записах;

    - третій примірник разом з екземпляром умов акредитива залишається в досьє і служить для оформлення прибуткового ордера за позабалансовим рахунком.

    Після представлення експортером документів до уповноваженого банку, перерахованих, як правило, в спеціальному супровідному листі і підтверджують виконання ним умов акредитива, документи ретельно перевіряються і зіставляються з умовами акредитива, після чого готуються для відправки іноземному банку разом із супровідним листом. Основними реквізитами листи є: дата, найменування банку, на адресу якого подаються документи, номер акредитива іноземного банку, перелік документів, які відправляються інобанку, найменування бенефіціара, сума документів, рамбурсні інструкції (якщо вони є), кількість аркушів в додатку. Після оплати документів в іноземному банку, де був відкритий акредитив, уповноважений банк оформляє видатковий ордер за позабалансовим рахунком.

    Постановка імпортного акредитива на облік в уповноваженому банку

    Якщо акредитивна форма розрахунків застосовується в розрахунках російських організацій за імпортовані товари, то документообіг починається з заяви російського підприємства-імпортера своєму уповноваженому банку про відкриття акредитива. У заяві на відкриття акредитива повинні бути вказані всі необхідні реквізити: номер рахунку клієнта-наказодавця акредитива, з якого списується сума іноземної валюти за відкриття акредитива; найменування і сума іноземної валюти цифрами і прописом; найменування авізуючого банку; найменування виконуючого банку; найменування та адреса бенефіціара; термін дії акредитива; термін відвантаження; Найменування товару; умови поставки товару; перелік необхідних для оплати документів; порядок оплати банківської комісії і витрат та інші реквізити, строго відповідають умовам контракту.

    Після перевірки співробітниками банку умов акредитива, зазначених в заяві на відкриття акредитива, останній реєструється в спеціальному журналі. Додатково рекомендується відкривати для кожного акредитива окреме досьє і вести його в міру отримання і обробки документів від клієнта-імпортера.

    Акредитив вважається відкритим після того, як зроблена бухгалтерська запис за рахунками і відіслано повідомлення на адресу іноземного банку, причому дати цих двох документів повинні збігатися. На адресу авізуючого іноземного банку направляється послання по системі СВІФТ із зазначенням номера акредитива, його повних умов, способу платежу по акредитиву, місця виконання та місця закінчення терміну його дії.

    Спосіб виконання імпортного акредитива, так само як визначення авизующего і виконуючого банку, встановлюється відповідно до інструкцій наказодавця акредитива і наявністю банків-кореспондентів у банку-емітента за кордоном. Місце закінчення терміну дії акредитива визначається в залежності від місцезнаходження виконуючого банку. Найчастіше, на прохання іноземного контрагента, імпортер відкриває акредитив так, щоб виконуючим банком був або авізуючий банк або великий іноземний банк, в якому російський банк-емітент має кореспондентський рахунок. У цьому випадку метод оплати акредитива залежить від взаємин російського і іноземного банків. У більшості випадків сума відкритого акредитива відразу заморожується в іноземному банку-кореспонденті (незнижуваний залишок) і не може бути використана російським банком в інших цілях.

    У міру отримання документів від бенефіціара іноземний банк ретельно перевіряє подані до оплати документи і, знайшовши їх в повній відповідності з умовами акредитива, оплачує суму документів бенефіціару, а самі документи висилає на адресу банку-емітента при супровідному дебетовом авізо із зазначенням суми документів і дати валютування .

    Переваги та недоліки акредитивної форми розрахунків

    Акредитивна форма розрахунків найбільш вигідна експортеру, тому що являє собою тверде і надійне забезпечення платежу, отримане, як правило, до початку відвантаження. Здійснення платежу за акредитивом не пов'язане зі згодою покупця на оплату товару. Крім того, експортер має можливість отримати платіж по акредитиву максимально швидким способом, в ряді випадків - до прибуття товару в пункт призначення. Під заставу акредитива банк може видати бенефіціару пільговий кредит, що особливо важливо, якщо він є посередником.

    У той же час акредитив вважається найбільш складною формою розрахунків для експортера, тому що отримання платежу пов'язане з правильним оформленням документів і своєчасним поданням їх в банк. Пред'являючи жорсткі вимоги до оформлення документів з точки зору відповідності їх умовам акредитива, банки захищають інтереси імпортерів, оскільки діють на підставі їх інструкцій.

    Основними недоліками акредитивної форми розрахунків для контрагентів є:

    - певні затримки пробігу документів через банки;

    - висока вартість акредитива: за проведення операцій (відкриття, авізування, підтвердження, прийом і перевірку документів по акредитиву і т.д.) іноземні (а відповідно, і російські) банки стягують комісію, яка залежить від суми акредитива.

    Для російських банків основним недоліком при роботі з акредитивами по імпорту є заморожування коштів банку-емітента в іноземному банку, що підтверджує акредитив.

    Вексельна форма розрахунків здійснюється шляхом використання векселя - простого і переказного.

    Звернення векселів регулюється спеціальними нормами права-вексельним правом.

    Існують дві основні системи права - Женевська і Англо-американська. (В Женевську систему права входять майже всі європейські країни, Японія, ряд держав Латинської Америки, а також африканські та азійські країни)

    У самостійну групу входять країни, законодавство яких не відноситься ні до однієї з наведених вище систем права. Це країни Латинської Америки, а також Іспанія, Іран, Єгипет та ін. Якщо векселі використовуються в розрахунках між країнами, де вексельне законодавство по-різному, контрагенти повинні встановити, яке з національних законодавств регулюватиме їх відносини.

    Простий вексель - це свідоцтво, що містить письмове безумовне зобов'язання векселедавця сплатити певну суму грошей пред'явнику векселя або особі, зазначеній у векселі, через встановлений термін або на вимогу.

    Перекладний вексель (тратта) являє собою документ, що містить письмове безумовне вказівку векселедавця (трасанта) особі, на яку виставлений вексель (трасату), сплатити певну суму грошей пред'явнику векселя або особі, зазначеній у векселі, через встановлений термін або на вимогу. При цьому платником по тратте є не векселедавець, як в простому векселі, а інша особа, яка за допомогою акцепту бере на себе зобов'язання сплатити переказний вексель у строк.

    Вексельне законодавство визначає форму векселя. Згідно Женевської конвенції про введення Єдиного вексельного закону, простий вексель повинен містити:

    • "Вексельну мітку", тобто найменування "вексель", яке включене в текст і висловлене мовою складання документа;

    • просте і нічим не обумовлене зобов'язання сплатити певну суму грошей;

    • зазначення терміну платежу;

    • зазначення місця, де має бути здійснений платіж;

    • найменування особи, кому або чиїм наказом має бути здійснений платіж;

    • зазначення дати і місця складання векселя;

    • найменування і підпис векселедавця.

    Документ, в якому відсутні перераховані реквізити, не має сили простого векселя.

    Перекладний вексель включає:

    • "Вексельну мітку";

    • просте і нічим не обумовлений наказ сплатити певну суму грошей;

    • найменування платника;

    • зазначення терміну платежу;

    • зазначення місця платежу;

    • найменування особи, кому або чиїм наказом має бути здійснений платіж;

    • зазначення дати і місця складання векселя;

    • найменування і підпис векселедавця.

    Перекладний вексель, в якому відсутня хоча б один з перерахованих реквізитів, не має сили.

    Алгоритм обліку векселя


    1. Експортер (трасант) надає відстрочку платежу і виставляє перекладної вексель на імпортера

    2. Імпортер акцептує даний вексель і користується відстрочкою

    3. Експортер надає вексель до обліку в своєму банку

    4. Банк враховує вексель шляхом дисконтування

    5. При настанні терміну платежу банк надає вексель імпортеру до оплати


    1. Вексель, термін оплати якого настає в день платежу, виписується на певну суму (номінальна вартість)

    2. Якщо вексель пред'являється на дисконтування, то тоді за час між днем ​​покупки і вдень платежу обчислюється дисконт. Зменшена на величину дисконту номінальна вартість називається фактичною вартістю



    Чекова форма розрахунків. Використання чекової форми розрахунків у зовнішньоекономічній діяльності регулюється спеціальними правовими нормами. Так, в 1931 році в Женеві низкою європейських країн була прийнята чекова конвенція, що встановлює Однаковий закон про банківські чеки.

    У загальному вигляді чек - це, формуляр, заповнений власником вкладу в банку або іншому аналогічному закладі, який містить доручення виплатити по його пред'явленні деяку своєму третій особі або особі, яка дала це доручення. Чекова форма розрахунків здійснюється шляхом видачі чекодавцем (на спеціальних чекових бланках, що надаються банками своїм клієнтам із забороною користуватися будь-якою іншою папером) розпорядження своєму банку здійснити з наявних коштів чекодавця виплату певної суми чекодержателю або перерахування цієї суми на його рахунок. Чеки обслуговують готівковий оборот.

    Своїм поширенням чек повинен переваг, які надаються приватним особам (дозволяючи здійснювати платежі і перерахування, не вдаючись при цьому до перевозу готівки з усім тим ризиком, який передбачає такі дії, як втрата, крадіжка, псування і т.д.) і всьому суспільству, сприяючи зниженню обороту паперових грошей і максимальному поверненню готівки в касу кредитних організацій (тим самим полегшує грошову політику держави).

    Чек є формалізованим документом, він є дійсним лише за наявності не ньому наступних реквізитів:

    • місце і дата видачі;

    • позначення платника;

    • вказівка ​​рахунку, з якого повинна бути проведена сплата (вказівка ​​місця платежу);

    • не обумовлене застереженнями пропозицію провести сплату певної суму;

    • підпис чекодавця.

    В цілому чек є одночасно і комерційним, і переказним векселем, але на відміну від останнього він володіє двома особливостями:

    1. оплачується за пред'явленням;

    2. виписується на банк (або прирівняна до нього установа).

    Тому до чеку застосовні окремі положення вексельного права - він може передаватися шляхом індосаменту, платіж за ним може бути забезпечений повністю або частково через аваль, який дається третьою особою. Але чек не може бути акцептований. Сплата за чеком провадиться негайно. Чек може бути пред'явлений до сплати відразу після виписки, навіть якщо він позначений заднім числом. Виписка чека не звільняє чекодавця від його боргового зобов'язання до тих пір, поки чек не буде дійсно оплачений. Надійність чека гарантується законодавчими нормами, що включають чотири основні групи:

    • виписка чека без покриття тягне за собою покарання за кримінальною статтею, яка відноситься до шахрайства;

    • в разі визнання несумлінності відповідач виплачує штраф (60% суми боргового зобов'язання);

    • в разі несплати за чеком пред'явник повинен заявити протест, для того щоб все його прав були дотримані;

    • в разі крадіжки або підробки чеків банкір може бути притягнутий до відповідальності, якщо він не перевірив особу пред'явника 3.

    В залежність від того, хто є чекодавцем, розрізняють наступні види чеків:

    1. фірмові - виставлені комерційними організаціями;

    2. банківські - виставлені кредитними інститутами.

    Чек може бути виписаний в одній з наступних форм:

    • на пред'явника (будь-пред'явник може розраховувати на сплату, при цьому ризик втрати або крадіжки чека дуже великий);

    • в ордерній формі (чек підлягає сплаті поименованному особі або, за його дорученням, іншій особі (індосамент чека) - така форма використовується найбільш часто);

    • кроссірованний чек (кроссирование складається з двох паралельних смужок, надрукованих навскіс на лицьовій стороні чека. Якщо на лицьовій стороні чека вироблено загальне перекреслення (проведені дві паралельні лінії), то це чек може бути оплачений тільки кредитній установі. Якщо ж спеціальне перекреслення, що передбачає вказівку між лініями конкретного кредитного установи, то тільки вона має право пред'явити такий чек до оплати 4);

    • засвідчений чек (якщо чекодержатель побоюється за забезпечення чека, він може звернутися до чекодавцю, щоб той засвідчив його в банку-платника. У цьому випадку сума забезпечення блокується до погашення чека в установленому законом порядку);

    • виставлений (банківський) чек (чек, виписаний банком на прохання його клієнта на одну з філій або на банк-кореспондент. Така форма позбавляє клієнта банку від необхідності возити з собою великі суми, причому щоб уникнути шахрайства банкір ставить свого кореспондента до відома про виписку такого чека);

    • дорожній (туристичний) чек (різновид банківського чека, однак виданий всередині країни і за кордоном, виписується в іноземній валюті, причет може бути оплачений всередині країни і за кордоном в банках і в багатьох готелях 5);

    • візувати чек (чек виписаний на касу установи, в якому чекодавець має рахунок, і завізований для пред'явлення в іншій касі того ж установи. Це звільняє чекодавця від витрат з інкасування, пов'язаних з переведенням його грошових коштів).

    Дедалі більшого поширення чеків в системі розрахунків призвело до значними витратами по їх обслуговуванню. Тому перші спроби зниження вартості обробки чеків були пов'язані з використанням автоматизації (намагнічені чеки, які зчитуються безпосередньо електронними машинами). Як інший напрямки була обрана заміна чеків новими способами перерахування, прикладом яких можуть служити кредитні картки.

    Кредитна картка не є юридичним засвідчення боргу або боргового вимоги, яким є, наприклад, вексель або чек. Це скоріше матеріальний символ юридичних відносин, що виникають між сторонами, які укладали карткове угоду.

    Спосіб оплати товарів і послуг приватним особам за допомогою кредитної картки полягає в наданні їм картки, виданої на ім'я дебітора організацією, що береться здійснити за нього розрахунки, включаючи за кордоном. Ця нова техніка розрахунків з'явилася в США в кінці 40-х років. Вона може замінити собою чеки. Дана система заснована на використанні "банківських грошей" на рахунках вкладників. Перші ж кредитні картки ( "Дайнерз клаб", "Амерікен експрес") призначалися для клієнтури, підібраною в залежності від рівня доходів, і для обмежених цілей: покупка предметів розкоші, проведення дозвілля, подорожі. У США 2 млн власників заснованих в 1959 році карток "Бенк оф Америка" розраховуються ними з 60 тис. Торгових підприємств. У Великобританії картка "Барклайз бенк" налічує 1 млн власників і приймається до розрахунку 40 тис. Торгових підприємств. У Франції п'ять головних депозитних банків заснували в 1967 році "блакитну картку", прийняту в 63 банках.

    Основні учасники системи карткових розрахунків:

    • власник картки;

    • банк-емітент;

    • підприємство торгівлі або сфери послуг (торговельне підприємство);

    • банк-еквайєр (банк, що обслуговує торговельне підприємство).

    Основні етапи торгової операції із застосуванням банківської кредитної картки за участю банку, що обслуговує торговельне підприємство наведені на наступній схемі (рис. 3.12.).

    При купівлі товару за банківською кредитною карткою на суму менше разового ліміту торгове підприємство виписує торговий рахунок, копія якого (1) разом з карткою (2) передається покупцеві. У разі ж перевищення ліміту торгове підприємство зв'язується з банком-еквайром (3) для проведення авторизації (отримання дозволу на угоду). Якщо власник картки - клієнт банку-еквайра (7), то авторізіцію проводить сам еквайєр (3а). Угода в цьому випадку оформляється згідно з процедурою (2).

    Якщо ж власник картки - клієнт іншого банку, то для отримання авторизації еквайєр зв'язується з банком-емітентом через систему інформаційного обміну (4, 4а). Після отримання дозволу ця інформація надходить в торгове підприємство, і угода завершується передачею товару (5).


    Після закінчення робочого дня (тижня, місяця) торгове підприємство пред'являє банку-еквайєру торгові рахунки за картковими покупок (6).Банк проводить зарахування суми (за вирахуванням дисконту) на теущій рахунок власника.

    Якщо власник картки - клієнт банку-еквайра, то останній проводить розрахунок безпосередньо з власником (8). У цьому випадку банк посилає виписку із зазначенням сум, що підлягають погашенню, і термінів сплати боргу.

    У разі ж, якщо власник картки - клієнт іншого банку, схема розрахунку ускладнюється. Банк-еквайєр отримує гроші від банку-емітента через систему інформаційного обміну (інтерчендж) (9). При цьому банк-еквайєр сплачує емітенту комісію за інтерчендж. Для завершення розрахунку у відповідності з процедурою (9) банк-емітент отримує платіж від власника картки (10).

    Завдяки широко розгалуженої мережі, електронних засобів кредитна картка може стати засобом, що дозволяє скоротити використання чеків, обробка яких становить в даний час серйозну проблему для матеріально-технічного оснащення банків, так як комп'ютерна мережа повинна буде прискорити і полегшити оформлення значної кількості поточних розрахунків.

    Кредитні картки складають основу розвитку бланкового споживчого кредиту, яка приймає до уваги сам факт існування доходу у власника картки. В даний час користування карткою передбачає певний мінімальний постійний - дохід і може давати право на отримання автоматично поновлюваного кредиту на певну суму.

    Іноді картка не скасовує чекової форми розрахунків, але надає право тільки на погашається протягом 10 місяців позику ( "межкарточний" кредит в народних банках).

    кліринг

    Кліринг - угода між двома урядами двох і більше країн про обов'язковий взаємний залік міжнародних вимог і зобов'язань.

    Відмінності валютного клірингу від внутрішнього міжбанківського клірингу:
    По-перше, заліки за внутрішнім клірингом між банками відбуваються в добровільному порядку, а за валютним клірингом - в обов'язковому: при існуванні клірингової угоди між країнами експорту та імпорту цих країн не мають права відхилятися від розрахунків за клірингом;
    По-друге, за внутрішнім клірингом (тобто, коли рахунки здійснюються в одній валюті) сальдо заліку відразу перетворюється в гроші, а при валютному клірингу виникає проблема погашення сальдо - так як в розрахунках беруть участь країни з різною валютою, тому необхідно перерахування з однієї валюти в іншу.

    Цілі валютного клірингу різні залежно від валютно-економічного становища країни:

    • вирівнювання платіжного балансу без витрат золотовалютних резервів;

    • отримання пільгового кредиту від контрагента, який має активний платіжний баланс;

    • відповідні заходи на дискримінаційні дії іншої держави (наприклад, Великобританія ввела кліринг у відповідь на припинення платежів Німеччини англійським кредиторам в 30-х роках);

    • безповоротне фінансування країною з активним платіжним балансом країни з пасивним платіжним балансом.

    Характерною особливістю валютних клірингів є заміна валютного обороту з-за кордоном розрахунками в національній валюті з кліринговими банками, які здійснюють кінцевий залік взаємних вимог і зобов'язань.

    Кліринг - головний, але не єдиний вид платіжної угоди. Платіжні угоди між державами регулюють різноманітні питання міжнародних розрахунків, зокрема порядок використання валютних надходжень, стан платіжного балансу і його окремих статей, взаємне надання валют для поточних платежів, режим обмеженої конвертованості валют і т.п.

    Форми валютного клірингу.

    Форми валютного клірингу можуть бути різноманітними і класифікуватися за такими основними ознаками:
    Залежно від числа країн-учасниць кліринг буває:

    • двосторонній;

    • багатосторонній (три і більше країн). Прикладом є Європейський платіжний союз, який функціонував з червня 1950 до грудня 1958 р ньому брало участь 17 країн Західної Європи. Він був створений з ініціативи та за підтримки США, які використовували його для подолання валютних бар'єрів, які заважали проникненню американського капіталу, для розподілу допомоги за «планом Маршалла» і вторгнення долара в міжнародні розрахунки Західної Європи;

    • міжнародний - не створює, хоча проект його був розроблений Дж. М. Кейнсом в 1943 р - проект Міжнародного клірингового союзу (МКС). Міжнародні клірингові розрахунки передбачалися для взаємного заліку вимог і зобов'язань і міждержавного валютного регулювання. Кейнс розглядав міжнародний кліринг як засіб подолання міждержавних розбіжностей.

    1 Вексель - боргове, ордерна, іменна, звертаємося, неемісійна цінний папір, яка існує виключно в документарній формі. Являє собою просте абстрактне безумовне зобов'язання позначеного на векселі платника сплатити законному власникові векселі в певний на ньому термін зазначену на векселі суму. Розрізняють два види векселя: п зростання (зобов'язання однієї особи-векселедавця зробити сплату певної суми іншій особі-векселедержателю в призначений термін і в певному місці) і перекладної (розпорядження однієї особи - трасанта, адресований іншій особі - трасату, сплатити в призначений термін певну суму третій особі-ремітенту). У міжнародній практиці частіше використовується перекладної вексель - інструмент, що містить гарантію сплати.

    Чек - документ, що містить безумовний наказ власника поточного рахунку банку про виплату зазначеної в ньому сумі певній особі або пред'явнику. Розрізняються кілька видів чеків: представницькою (виписується на пред'явника, його передача здійснюється простим врученням), іменний (виписується на певну особу) і ордерний (виписується на користь певної особи або за його наказом, тобто чекодавець може передати його новому власнику за допомогою індосаменту. Чек є приватним зобов'язанням і не має сили законного платіжного засобу. Банк виступає як агент чекодавця, що має депозит у банку, і відповідає тільки перед чекодавцем за оплату правильно оформленого че ка в межах наявності на його рахунку коштів.

    2 SWIFT (СВІФТ) - Всесвітня банківська фінансова телекомунікаційна мережа. Офіційно функціонує з 1977 року. Росія вступила в СВІФТ в 1989 році. Основним завданням СВІФТ є швидкісна передача банківської і фінансової інформації, її сортування і архівування на базі засобів обчислювальної техніки, обслуговує банківські і небанківські установи.

    3 Фактично суд встановлює в кожному окремому випадку міру відповідальності чекодавця, банкіра і законного чекодержателя.

    4 В тому випадку, якщо в чеку є вказівка ​​"розрахунковий", то платник не може здійснити платіж готівкою, а оплачує чек тільки у вигляді перерахування за рахунком.

    5 Дорожні чеки надійніше, ніж готівка, так як при врученні чека клієнт банку ставить на чеку свій підпис. При оплаті чека, наприклад, за кордоном він повинен повторити підпис на чеку і засвідчити свою особистість.