• Вечірнє відділення
  • Санкт-Петербург
  • ВИСНОВОК
  • 1. Тіньова економіка та переведення у готівку грошей
  • 1.1. Складові тіньової економіки
  • Створення «фірм-одноденок»
  • Мінімізація оподаткування і митних платежів
  • Переведення в готівку грошей
  • 1.2.Обналічіваніе грошей. Характеристика операції і способи реалізації
  • 1.3. Способи переведення в готівку грошей
  • Оцінка інтелектуальної власності.
  • Вексель як цінний папір.
  • 2. Боротьба з обнальним бізнесом
  • 2.1 Удосконалення системи
  • 2.2. нові розробки
  • 2.3. значення закону


  • Дата конвертації13.07.2017
    Розмір51.9 Kb.
    Типкурсова робота

    Переведення в готівку грошей як особливість тіньової економіки

    29

    Санкт-Петербурзький державний університет

    Економічний факультет

    Кафедра Теорії кредиту та фінансового менеджменту

    Вечірнє відділення

    Курсова робота

    На тему: «Переведення в готівку грошей як особливість тіньової економіки»

    виконала:

    Студентка 3 курсу, кафедри ТК і ФМ

    Рождествина Марина Євгенівна

    керівник:

    Кандидат економічних наук, доцент

    Базулін Юрій Вилович

    Санкт-Петербург

    2007

    • ЗМІСТ
    • ВСТУП 3
    • 1. Тіньова економіка та переведення у готівку грошей. 6
      • 1.1. Складові тіньової економіки 9
      • 1.2. Переведення в готівку грошей. Характеристика операції і способи реалізації 13
      • 1.3. Способи переведення в готівку грошей 14
    • 2. Боротьба з обнальним бізнесом 20
      • 2.1. Удосконалення системи 21
      • 2.2. Нові розробки 25
      • 2.3. Значення закону 26
    • ВИСНОВОК 29
    • Список використаної літератури 32

    ВСТУП

    Актуальність теми. Ведення «сірого» бізнесу призводить до розвитку в країні тіньової економіки. Тіньова економіка виникає, коли в країні немає соціально-економічних умов для здійснення легальної діяльності. Жодній з розвинених країн не вдалося уникнути цього явища. У даній роботі під тіньовою економікою розуміється «неофіційна» економіка, тобто господарська діяльність, дозволена законом, але прихована з метою ухилення від оподаткування.

    Підприємцям набагато вигідніше вести свій бізнес напівлегально, використовуючи широко застосовуються схеми переведення в готівку грошей. Велика частина російських фірм поряд з «білою» ведуть «чорну» бухгалтерію, виплачують заробітну плату «в конвертах», і так далі.

    В даний час частина економіки будь-якої країни знаходиться «в тіні». Однак в Росії зараз тіньова економіка досягла колосальних масштабів. Оцінки фахівців в розмірі цього явища різні, причому ніхто не може визначити, наскільки воно велике в дійсності.

    На даний момент податки занадто великі, і, звичайно, підприємствам набагато вигідніше за 5-8% переводити гроші в готівку, чим платити в державну казну. Але перекрити доступ до тіньової економіки через банківську ланка потрібно також з тієї причини, що ніде не проходять і нічим не обкладаються гроші є злочинними і йдуть швидше за все не на легальні справи.

    Правозастосовна практика показує, що саме ці невраховані суми йдуть на підкуп чиновників, організацію терактів, фінансування замовних вбивств. Саме тому в багатьох структурах ведеться подвійна бухгалтерія. Найчастіше це документи «одного дня» - по завершенню банківської операції вони відразу знищуються.

    Основний обсяг угод з переведення в готівку грошей відбувається не в фінансовому секторі економіки. Банки є лише фінансовими посередниками. На них лежить відповідальність щодо забезпечення контролю над здійсненням касових операцій. Однак в операціях з відмивання грошей банки можуть бути не просто пасивними учасниками, а й активними співучасниками цього процесу.

    Все ж не варто покладати всю відповідальність на банки, в першу чергу потрібно боротися з причиною відходу від оподаткування, корупцією, недовірою бізнесу до влади.

    У своїй роботі я постараюся з'ясувати причини і наслідки тіньової економіки і такого явища, як переведення в готівку грошей, зокрема. Також метою даної роботи буде усвідомити, які способи боротьби з незаконною діяльністю існують, і які з них є найбільш дієвими. Мета роботи. Метою є дослідження поняття електронних грошей та їх особливостей, механізму їх функціонування в сучасних умовах, аналіз їх подальшого розвитку, а також виявлення поточних проблем і способів їх вирішення.

    Для досягнення даної мети були поставлені наступні завдання:

    · Визначити складові тіньової економіки;

    · Вивчити поняття «переведення в готівку грошей»;

    · Дати характеристику операції;

    · Вивчити способи переведення в готівку грошей;

    · Дослідити можливості вдосконалення системи;

    · Розглянути нові розробки по боротьбі з переведенням у готівку грошей;

    · Визначити значення закону.

    Об'єктом дослідження є існування феномена переведення в готівку грошей в Росії. Предметом дослідження є схеми його реалізації.

    Методологічною і теоретичною основою курсової роботи служать аналітичні дослідження економістів, фахівців у галузі банківської справи на тему стратегічних наслідків поширення «переведення в готівку грошей», в число яких входили статті та інші аналітичні матеріали.

    Емпіричною основою дослідження послужили матеріали періодичної преси, веб-сайтів, а також нормативні акти. У роботі застосовувалися аналітичні методи, методи дедукції.

    Структура курсової роботи. Дана робота складається з вступу, двох розділів, висновків, списку використаної літератури.

    1. Тіньова економіка та переведення у готівку грошей

    Відповідно до загальноросійськими даними Держкомстату частка тіньової економіки в регіональному валовому продукті становить 20-25%. За даними ж правоохоронних органів в тіньовій економіці виробляється 46% ВВП. Звісно ж, проте, що в реальності масштаби тіньової економіки набагато більш значні.

    У Росії на даний момент ведення напівпідпільного бізнесу стало настільки звичним, що більшість підприємців навіть не уявляють собі, що можна будувати свій бізнес інакше: дотримуватися всіх законів, платити всі податки і т.д. При цьому не тільки самі підприємці, а й значна частина населення, яка не займається підприємництвом, виправдовує такий стан справ. Більш того, багато громадян самі включені в тіньову економіку: частина часу вони працюють на підприємство, а частину часу на себе. Здійснення діяльності в обхід закону на сьогоднішній момент - це загальноприйняте правило ведення справ.

    Точні масштаби поширення тіньової економіки в Російській Федерації не піддаються обчисленню. Її кількісні оцінки залежать від методик підрахунку. За даними МВС РФ, що відноситься до 1999 року, вона цілком порівнянна з офіційною. Гроші. Кредит. Банки: учеб.-2-е изд., Перераб. і доп. / під ред. В.В.Іванова, Б.І.Соколова.-М.: Проспект, 2006.-С. 366.



    Звісно ж все-таки, що Росія минула свою критичну точку в бізнесі (не в економіці, а саме в бізнесі). Так, в середині 90-х років було нормою дозволяти всілякі конфлікти шляхом так званих «бандитських розборок». Зараз ситуація трохи змінюється, хоча такий спосіб вирішення проблем не викорінився зовсім (особливо він поширений в маленьких містах). Для багатьох стало більш прийнятно вирішувати виникаючі суперечки цивілізованими способами, такими як переговори, звернення до суду.

    Намітилася і ще одна позитивна тенденція: останнім часом все більше підприємців стали замислюватися про легалізацію свого бізнесу. Це відбувається тому, що ведення справ «в білу» надає суттєві переваги, яких позбавляються підприємці, які здійснюють свій бізнес «в чорну», що стає все більш і більш очевидно російському бізнесменові.

    Розглянемо найбільш значущі плюси і мінуси напівофіційного ведення справ.

    Безсумнівним і, мабуть, єдиною перевагою «чорного» бізнесу є мінімізація оподаткування і митних платежів. Безумовно, здійснюючи підпільні операції і зменшуючи таким чином базу, оподатковуваний податками та іншими обов'язковими платежами, підприємець скорочує виплати зі свого бюджету до бюджету державного.

    З іншого боку, заниження доходів (збільшення витрат) призводить до того, що реальні масштаби діяльності і доходи, одержувані від такої діяльності, залишаються для всіх, крім самого підприємця, чимось абстрактним.

    Наслідки такого становища такі. По-перше, відсутня реальна (підтверджена) вартість бізнесу, при його продажу покупна ціна складається з сальдо дебету і кредиту і вартості чистих активів організації, відображених в бухгалтерських документах. Чим більше свого бізнесу підприємець веде нелегально, тим менше буде купівельна ціна його бізнесу, і тим більше вона буде відрізнятися від реальної ціни, яку вже буде неможливо нічим підтвердити.

    По-друге, дане ведення справ позбавляє підприємця можливості залучення інвестицій кредитних організацій і, отже, розширення свого бізнесу за рахунок цих коштів.

    Зараз в Росії почала розвиватися система банківського кредитування. Чим більша сума видається банком кредиту, тим більше ризиків, пов'язаних з можливістю неповернення кредиту. Тому, працюючи з великими сумами, банк видає кредит або під заставу майна (кількість і вартість якого визначається відповідно до бухгалтерськими документами), або за умови збереження певного банком розміру обороту коштів на рахунках в цьому банку, що також пов'язано з афішування своїх доходів. Існують і інші способи забезпечення повернення кредиту, проте всі вони так чи інакше пов'язані з офіційними активами і офіційної прибутком бізнесу. Якщо підтверджена прибуток, а також вартість активів незначні, то ніякої банк не видасть кредит на велику суму. Гулова Т, Рубченко М, Тальская М. Ангели тут не літають // Експерт, 2007.- №3 (544). -С.5.



    Система кредитування зарекомендувала себе як ефективна і є невід'ємною частиною економіки в більшості розвинених країн. Безперечно, відсутність можливостей широкого використання кредитних коштів обмежує розвиток бізнесу і є значним мінусом нелегального бізнесу.

    Ухилення від податків, переведення в готівку грошей, недобросовісна конкуренція і т. Д., - всі ці дії порушують закон. Порушення законодавства, особливо систематичне, несе в собі ризик притягнення до адміністративної та кримінальної відповідальності і відволікає значну частину грошових ресурсів.

    Поряд з ризиками відповідальності вельми неприємними є ризики, пов'язані з обігом неврахованих грошових коштів. Наприклад, готівкові грошові кошти можуть бути вкрадені, вилучені на підставі того, що отримані незаконним шляхом. Безготівкові грошові кошти можуть бути заблоковані, або кошти з рахунків можуть бути списані з тієї ж причини.

    Вельми привабливими для потенційних працівників є вакантні місця підприємств з офіційним веденням справ. При гідному рівні доходів багато хто готовий платити більше податків, але отримувати офіційну зарплату. Офіційна заробітна плата та офіційне оформлення на роботу дає співробітнику підприємства безумовні переваги:

    1) можливість користуватися кредитами, що важливо як для організацій, так і для фізичних осіб;

    2) пенсійні накопичення;

    3) трудовий стаж;

    4) впевненість в завтрашньому дні.

    1.1. Складові тіньової економіки

    Тіньову економіку можна поділити на два види: це «сіра» економіка і економіка, пов'язана з важким криміналом (наркобізнес, рекет і т.д.). Кримінальна економіка не входить в предмет обговорення даної роботи. Говорячи про тіньову економіку, будемо мати на увазі «сіру» економіку.

    Тіньова економіка з'являється і розвивається, коли кожне окреме підприємство працює в напівлегальному режимі: половина його діяльності здійснюється офіційно, а інша половина прихована. Нелегальну діяльність підприємств, що є частиною тіньової економіки, становить: створення «фірм-одноденок», ухилення від сплати податків і митних платежів, недобросовісна конкуренція, нелегальний обіг готівкових коштів, переведення в готівку грошових коштів і деякі інші заборонені законом діяння. Зупинимося на деяких аспектах нелегальної діяльності «сірого» бізнесу.

    Створення «фірм-одноденок»

    Відповідно до закону юридична особа створюється для здійснення підприємницьких чи інших не заборонених законом цілей. Створення «фірм-одноденок» має прямо протилежні завдання, вони утворюються і реєструються з метою переведення в готівку грошей, ухилення від сплати податків, митних платежів тощо «Фірма-одноденка» - фундаментальну освіту в тіньовій економіці. Всі операції «сірого» бізнесу проходять через такі організації. Основне призначення цих фірм - це вчинення, висловлюючись юридичною мовою, «уявних угод» з метою прикриття нелегальної діяльності підприємців.

    В даний час будь-який бажаючий може створити свій ТОВ «Ромашка». Для цього йому потрібно всього лише написати установчий договір і статут, включивши до статутного капіталу комп'ютер і стіл, що знаходиться у нього вдома, оцінений на його розсуд в 10 тисяч рублів (мінімальний розмір статутного капіталу для товариств з обмеженою відповідальністю відповідно до законодавства становить 100 МРОТ ) і подати заявку з вказаними документами до територіальної інспекції Федеральної податкової служби. Підставою для відмови є лише ненадання або надання неправдивих документів. При цьому зареєструвати фірму можна на будь-яку особу. Для цього потрібно лише його паспорт. При такій елементарності установчої процедури не здається дивним, що кількість організацій в Росії стрімко зростає.

    Мінімізація оподаткування і митних платежів

    Ухилення від сплати податків і митних платежів фізичними і юридичними особами становить основний нелегальний аспект діяльності підприємств тіньової економіки. Косалс Л.Я. Тіньова економіка як особливість російського капіталізму // Питання економіки, 1998. - №10.

    Найбільш поширені причини небажання платити податки виглядають наступним чином. По-перше, це дуже великі податкові ставки. Відповідно до Податкового кодексу комерційна організація сплачує такі види податків: ПДВ - 18%, податок на прибуток - 24%, ЄСП - від 26%, податок на майно - 2,2% та ін. Так, за експертними оцінками, організації повинні віддавати 60 80% прибутку, а іноді і більше 100%.

    Основною ж причиною, що визначає ухилення від сплати податків, є не стільки сама система оподаткування, скільки методи її реалізації. Платники податків платять податки, нічого не отримуючи від держави в обмін: якість медицини стає все гірше і гірше, найбільш незахищена категорія населення, пенсіонери, знаходиться в жалюгідному стані. Сплачуючи податки, підприємець повинен знати, що отримає від цього якусь користь: державні субсидії, кредити на розвиток бізнесу, розробку, впровадження нових технологій і т.д.

    Також великий вплив на масштаби незаконної діяльності робить досить невисока вірогідність залучення до відповідальності.

    Кримінальна відповідальність за несплату податків настає тільки в разі ненадання податкової декларації та інших документів, або включення в податкову декларацію та інші документи неправдивих відомостей, що призвело до приховування доходів великому розмірі (для юридичних осіб - понад п'ятсот тисяч рублів за три роки). Простежити ж ланцюг неофіційних угод, що проходять через «фірми-одноденки», а тим більше довести причетність платника податків до діяльності такої фірми, практично неможливо, оскільки у нас існує презумпція сумлінності платника податків: за діяльність свого контрагента він не відповідає. Справників В.О. Тіньова економіка. М.: Инфра-М. 2007

    У зв'язку з цим звернемося, наприклад, до законодавства США. США в цьому плані відрізняється від європейських країн і характеризується криміналізацією значної кількості податкових деліктів і жорсткими санкціями за податкові правопорушення. Так, запізнення з подачею податкової декларації може кваліфікуватися як кримінально каране діяння і загрожує правопорушника позбавленням волі до одного року. Спроба ухилитися від сплати податку загрожує позбавленням волі до п'яти років і штрафом до п'яти тисяч доларів.

    На практиці в даний час складається ситуація, що платнику податків вигідніше дати хабар, ніж заплатити податки в бюджет. За допомогою хабара меншими втратами можна обійтися і в разі розмитнення товару, адже вартість цієї процедури часом досягає 100% від вартості самого товару.

    Реальні масштаби корупції підрахувати неможливо. Економіка Росії на сьогоднішній момент побудована так, що в існуючій системі підприємці потрапили в залежність від чиновників. Всі нововведення в сфері контролю над підприємницькою діяльністю, що призводять до збільшення контролюючих органів і кількісного складу таких органів, не веде до дотримання законів учасниками підприємницької діяльності, а обертаються в підсумку лише тим, що у чиновників з'являються нові джерела доходів.

    Переведення в готівку грошей

    Переведенням у готівку грошей називається перетворення віртуальних грошей в відчутні. У процесі переведення в готівку найчастіше використовуються створені як раз для цих цілей «фірми-одноденки». Схем переведення в готівку грошей безліч.

    Готівкові гроші йдуть на хабарі, на виплату заробітної плати нелегальної робочої сили, а також на різницю між реально виплачуваної зарплатою працівникам і офіційної, що проходить через бухгалтерські документи.

    Оборот готівки, на відміну від обороту безготівкових грошей, простежити неможливо. З іншого боку, використання безготівкових грошей набагато зручніше і безпечніше (ще одна безсумнівна перевага «чистого» бізнесу).

    1.2.Обналічіваніе грошей. Характеристика операції і способи реалізації

    Щоб адекватно оцінити відповідність задіяних сил і цілей, які передбачається досягти, необхідно спочатку визначитися з термінологією. Сьогодні терміни «переведення в готівку» і «відмивання грошей» і чиновниками, і аналітиками, і багатьма ЗМІ вживаються як синоніми. Крім того, «переведення в готівку грошей» в публічних виступах звучить все рідше, а «відмивання» - все частіше.

    Тим часом між цими поняттями є принципова різниця. Полягає вона в тому, що відмивання грошей, на відміну від переведення в готівку, - це кримінальний злочин, передбачене чинним російським законодавством. Відповідно до статті 174 Кримінального кодексу РФ під відмиванням грошових коштів або іншого майна розуміється їх легалізація, тобто вчинення фінансових операцій та інших угод з грошовими коштами або іншим майном, завідомо придбаними іншими особами злочинним шляхом. Крім того, крім власне Кримінального кодексу РФ, в даний час діє також Федеральний закон РФ від 07.08.2001 року 115? ФЗ «Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму». В цьому законі відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом, також визначається як надання правомірного вигляду володінню, користуванню або розпорядженню грошовими коштами або іншим майном, одержаними внаслідок вчинення злочину ». Герасимов П. А. Тіньовий сектор в сучасній російській економіці // Фінанси і кредит. - 2004. - N 17. - С. 59-67

    Що ж стосується переведення в готівку, то в законі «Про боротьбу з відмиванням грошей» вона згадується побіжно і єдиний раз: «при знятті з рахунку юридичної особи готівкових коштів на суму понад 600 тис. Рублів банк зобов'язаний повідомити про цей факт Федеральну службу з фінансового моніторингу ( ФСФМ), повідомивши при цьому дані власника рахунку та одержувача грошей ». Більше ніякого зв'язку між поняттями «відмивання коштів» і «переведення в готівку грошей» в чинному російському законодавстві не простежується. Так що ототожнення і тим більше підміна цих понять з точки зору чинного законодавства абсолютно неправомірні.

    1.3. Способи переведення в готівку грошей

    Непідконтрольні готівку - часто найзручніше і необхідний засіб розрахунку і накопичення. «Чорний нал» застосовується для виплати зарплат в конвертах, покупки товару, і інших цілей. Придумано вже чимало схем для того, щоб перетворити віртуальну прибуток компанії, що зберігається на поточних рахунках банків, в відчутну суму грошей. Моторин В. Держдума згодна оголосити $ 24 тис. Злочинної сумою // Rb.ru, 2007, №

    Оплата рахунків. Найбільш простий і порівняно законний спосіб швидко перевести в готівку невеликі суми з поточного рахунку компанії - це зняти їх для закупівлі під звіт малоцінних товарів, для розрахунку за спожиту електроенергію, для службового відрядження або під закупівлю сільгосппродукції. Всі інші операції між юридичними особами обмежуються цілком певними сумами.

    Однак обійти незручні обмеження можна, зробивши переклад зберігається виручки на рахунку до оподаткування на рахунок аффилированного фізичної особи, зареєстрованої як підприємець і працює на єдиному податку. Оскільки такі фізичні особи сплачують лише невисоку фіксовану ставку податку, вони можуть переводити свій поточний рахунок в банку в якості прибутку від підприємницької діяльності.

    У той же час самої компанії потрібно якось обґрунтувати таке переведення грошей, оскільки він проводиться ще до сплати податку на прибуток. Тому на практиці вдаються до фіктивними договорами із завищеною ціною. Суть фіктивного договору полягає в тому, що він не спрямований спочатку на реальне настання юридичних наслідків, тобто фактично є роздрукованої папером. Причому, щоб пізніше контролюючі органи не виявили підступ, укладати їх намагаються щодо того, що неможливо помацати руками, - наприклад, ремонтні або інші роботи, надання маси різних послуг. Щоб не привертати уваги, компанії намагаються не виходити за межі ринкової вартості подібних робіт і послуг.

    Після «виконаних робіт і послуг» складаються акти про їх виконання, і з'являється підстава переводити гроші на рахунок. Крім того, вибираються ті роботи і послуги, виконання яких вимагає подальшого включення цих витрат до статті валових витрат, щоб зменшити для компанії сплату податку на прибуток.

    Однією з найбільш використовуваних схем незначного переведення в готівку коштів (до 3-5 тис. Доларів) зараз є схема надання компанії різних консалтингових послуг фізичною особою, що працює на єдиному податку, і отримання орендних платежів. Мигунов Д. Фінансова розвідка вимагає посилити контроль за переведенням у готівку грошей // Нові звістки, 2007, С.-3.

    Договору поставок.Оптимізувати постійне переведення в готівку корпоративних коштів можна шляхом застосування різних схем укладання договорів поставок. Так, наприклад, практично неможливо довести фіктивність договорів про купівлю-продаж товарів на умовах довгострокової передоплати. Відповідно до таку схему, компанія переводить більшу грошову суму як аванс в рахунок поставляються в майбутньому товарів. При цьому в договорі обумовлюється тривалий термін виконання взятих на себе афілійованою особою зобов'язань, наприклад, 5-10 років. До цього часу, можливо, компанія вже буде ліквідована.

    Відповідно до іншої схемою, компанія спеціально заводить судові справи проти аффилированного постачальника для того, щоб віднести витрати за неотримані товари до валових витрат як безнадійної заборгованості.

    Також можна перевести в готівку гроші в якості штрафу або пені за договір, який сторони не збиралися виконувати, але включили туди жорсткі умови відповідальності. В такому випадку фізична особа спочатку перераховує належну суму на рахунок постачальника. Потім останній відмовляється поставляти товари, вирішує повернути отриману суму плюс штрафні санкції, які, наприклад, обчислювалися в двократному розмірі від вартості замовлення.

    Часто використовуваним ходом компаній є переведення в готівку грошей під закупівлю сільськогосподарської продукції. Така продукція нібито закуповується у індивідуальних сільських господарств з інших областей з оформленням спеціального акту про закупівлю.

    Оцінка інтелектуальної власності. Дуже важко розпізнати цінність геніальних ідей як нематеріальних активів. Оформивши фіктивний ліцензійний договір з афілійованою особою, можна переводити досить серйозні суми, адже оцінити не має ніякої цінності нематеріальний актив можна дуже дорого.

    При цьому багато об'єктів інтелектуальної власності навіть не вимагають офіційної реєстрації. Достатньо лише скласти ліцензійний або франчайзинговий договір і періодично перераховувати в якості платежів безготівкові суми на рахунок цієї фізичної особи, володаря ідеї. Якщо потрібно перевести в готівку велику суму, то куплену ідею можна оформити як ноу-хау.

    Змова зі страховиками. Для переведення в готівку грошей даними способом придумано дві схеми. Перша - це укладення договору страхування на користь третьої особи. При цьому зі страховиком домовляються про таке страховий випадок, який свідомо настане. Після настання вже задуманого страхового випадку страхова компанія виплачує грошову компенсацію афільованому третій особі, яке вже розділяє за домовленістю отримані готівкові гроші між компанією-страхувальником та страховою компанією. При цьому в обох зменшуються податкові зобов'язання з податку на прибуток.

    У другій схемі, навпаки, полягає страховий договір зі свідомо нездійсненним страховим випадком. Компанія-страхувальник перераховує страхові премії і при цьому зменшує свої валові витрати. У свою чергу страхова компанія, використовуючи офшорних перестраховиків, переводить зароблені гроші вже за межами країни і в твердій валюті. Мигунов Д. Фінансова розвідка вимагає посилити контроль за переведенням у готівку грошей // Нові звістки, 2007, С.-3.

    Кредит під депозит. Абсолютно законна схема переведення в готівку корпоративних фінансів здійснюється через банківське кредитування під заставу депозитом. Як відомо, терміновий депозитний вклад є найбільш ліквідною заставою для видачі кредиту. Таким чином, компанія, що володіє доверху наповненим поточним рахунком, але малої готівкою, перекладає ці гроші в строковий депозит. У той же час афілійована фізична особа просить банк видати йому готівкою великий кредит, приблизно рівний сумі депозиту компанії.

    У свою чергу, компанія пропонує банку забезпечити кредитні зобов'язання фізичної особи своїм депозитом. Це досягається або укладенням договору доручення за це фізособа, або договором застави грошових коштів на депозиті в інтересах афілійованої особи. У будь-якому випадку кредит зазвичай не повертається, проте, це не сильно хвилює банк, оскільки він в такому випадку спокійно забирає гроші з депозиту компанії. Так відбувається чисте переведення в готівку корпоративних коштів.

    Вексель як цінний папір. Інший спосіб переведення в готівку грошових коштів використовує переваги векселя, як цінного паперу. Так, компанія, яка бажає перевести в готівку велику суму, виписує простий вексель в рахунок поставки товарів афілійованої торговою фірмою. Остання в свою чергу передає даний вексель іншій компанії в рахунок оплати за отриманий раніше позику (поворотну фінансову допомогу). Далі даний нею вексель віддається компанії, що має ліцензію на торгівлю цінними паперами.

    Торговець цінними паперами нібито розміщує вексель на фінансовому ринку, а насправді продає його конкретної фізичної особи. При цьому ціна векселя в тисячі разів нижче його номінальної вартості. І, нарешті, після такої схеми це фізособа пред'являє подешевшав вексель для оплати за номінальною вартістю компанії, виписала вексель. Відповідно гроші переводяться за допомогою грошового переказу або на картковий рахунок, який легко перевести в готівку. Така схема є цілком законною.

    Благодійний внесок. Ця схема заснована на тому, що компанія вносить спонсорську допомогу на рахунок благодійної організації. Останні, в свою чергу, пускають дані суми на статутні цілі, зокрема, нібито видають цільову допомогу членам своїх організацій. Однак, насправді нараховують їх на «мертві душі», і основна маса обналиченной суми повертається її власникам «чорним налом». При цьому перевірити видачу грошової допомоги не представляється можливим.

    Фірми-одноденки. Найчастіше підприємці використовують так звані «обнальние» контори, які відстежити досить складно, і в більшості випадків все вони надійно прикриті. Приватний підприємець зазвичай працює з декількома конторами даного призначення, які терміново можуть бути закриті в разі перевірок. Такі фірми називають одноденками, але, як правило, вони існують набагато довше. Якщо клієнт викликає підозру, обналічівая божевільні суми на інші витрати, начебто покупки канцтоварів, банк відправляє відомості про клієнта в податкову. В даний час податкові органи самі відправляють запит в той чи інший банк, про який згідно із законом "Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом" банк не має права інформувати клієнта.


    2. Боротьба з обнальним бізнесом

    Боротьба Центробанку з відмиванням грошей тільки в 2006 році призвела до втрати ліцензії близько 30 банків. Аналіз ситуації показує, що дії ЦБ ефективні відносно попередження участі банків у відмиванні грошей. При цьому багато банкірів вважають, що переведення в готівку - це більше привід для посилення нагляду за банками з боку Мінфіну і Центробанку, ніж справжня причина для відкликання ліцензії. Така кількість відкликаних ліцензії - це своєрідний природний відбір: реформування банківської системи потребують від банків зусиль, але далеко не всі можуть вирішити свої проблеми. Однак, за спостереженнями експертів, ринок подібних послуг не скорочується, а тільки структурується. Мигунов Д. Фінансова розвідка вимагає посилити контроль за переведенням у готівку грошей // Нові звістки, 2007, С.-3.



    Якщо ще в кінці 90-х оголошення про фірми, що надають послуги з переведення в готівку грошей, зустрічалися на кожному кроці, то тепер ніхто відкрито не визнається в подібній діяльності. Бізнес консолідувався в руках великих гравців: навколо банків існують фіктивні фірми, до яких вони направляють тільки перевірених постійних клієнтів. Фірми ці, як правило, не живуть більше півроку. Дії ЦБ в боротьбі з переведенням у готівку привели до певних успіхів: зокрема, різко скоротилася кількість учасників ринку, які займаються такими протизаконними операціями, а вартість даної послуги підвищилася. Ще в кінці минулого року перевести в готівку кошти можна було всього за 2,5-3% комісії, тепер же ціна злетіла до 6% для великих клієнтів. Дрібні ж фірми, які користуються їх посередництвом, змушені платити до 8-10% комісії. Залишається сподіватися, що посилення боротьби в цьому напрямі призведе до подальшого зростання ставок і число користуються цією послугою продовжить скорочуватися, так як це стане економічно невигідно.

    Але поки послуги з переведення в готівку користуються попитом на ринку, банки будуть знаходити все нові і нові способи надавати їх, впевнені експерти.

    Так, банк «Интерконтакт» в липні 2006 року став першою організацією, що втратив ліцензію через підозрілі операцій з готівкою і платежів на користь якихось одержувачів з офшорів. А 10 серпня Центробанк відкликав ліцензії у банку інвестицій та кредитування і банку «Фонон» за те, що вони видали своїм клієнтам на покупку цінних паперів 25 млрд. Рублів і 9 млрд. Рублів відповідно. Зростання вартості послуг з переведення в готівку змушує і клієнтів таких фірм шукати нові шляхи шахрайства. Наприклад, переведення в готівку через фізичних осіб дозволяє фірмам фактично обходитися без домовленості з банком.

    2.1 Удосконалення системи

    Здається, що здійснюватиме контроль, придумувати нові методи боротьби з несплатою податків ні до чого не приведуть. Потрібно не боротися з несплатою податків, а ліквідувати причину: зробити так, щоб платникам податків було вигідно платити податки, а чиновникам невигідно брати хабарі.

    Для вирішення проблеми необхідний комплексний підхід. Однобокий підхід до вирішення проблеми призводить до збитковості всього рішення в цілому. Так, наприклад, неможливо вирішити проблему поголовної несплати податків єдино шляхом зниження податкової ставки або зменшення оподатковуваної бази, так само як і неможливо позбутися хабарництва шляхом підвищення зарплати посадовим особам. Необхідно використовувати цілий комплекс продуманих заходів, спрямованих на вплив на обидві сторони, що беруть участь в тому чи іншому процесі. Очевидно, що кожна організація, так скажемо, підприємницька одиниця, являє собою систему, що самоорганізується. Залежно від зовнішніх впливають на цю систему факторів, а також внутрішніх особливостей самої системи, вона самоорганізується і функціонує той чи інший спосіб.

    В уряд внесені поправки в закон про боротьбу з легалізацією злочинних доходів. Йдеться про зобов'язання банків повідомляти у фінансову розвідку про операції з переведення в готівку грошових коштів на суму понад 600 тис. Руб.

    Суть цих поправок полягає в тому, що ФСФМ буде отримувати повідомлення про операції з переведення в готівку, проведених як юридичними, так і фізичними особами. При цьому громадяни не постраждають від введення нових поправок. У той же час ФСФМ буде мати у своєму розпорядженні більш широкою базою інформації, яка може бути використана правоохоронними органами при відстеженні доходів, отриманих злочинним шляхом.

    Однак, заходи впливу по відношенню до російських банків часто є надмірно суворими. Хоча боротьба проти нечесних діячів і фіктивних організацій, які підривають довіру громадян до банківської системи просто необхідна, при цьому наглядові органи повинні діяти дуже тонко і точково. Гулова Т, Рубченко М, Тальская М. Ангели тут не літають // Експерт, 2007.- №3 (544). -С.5.

    Точних даних про масштаби незаконних операцій немає, та й не може бути. Однак, за оцінкою голови ЦБ, обсяг фіктивних операцій з переведення в готівку складає приблизно від 50 до 80 млрд. Руб. в місяць. Обсяг фіктивних операцій з переказу коштів нерезидентам може перебувати в межах від 3 до 4 млрд. Дол. В місяць. Загальний же обсяг таких фіктивних угод досягає приблизно 1,5-2 трлн. руб. на рік. При цьому втрати консолідованого бюджету коливаються в межах від 500 до 800 млрд. Руб. в рік, а можливо, і більше.

    На жаль, для значної частини комерційних банків така діяльність стає або головною, або дуже суттєвою.Причому багато банківських організації підходять до неї дуже серйозно, створюють цілий підпільний бізнес. У Москві припинена незаконна діяльність додаткового офісу одного з банків, де щодня обготівковувалось понад 100 млн. Руб. У філії цього банку замовникам готівки присвоювалися умовні імена, надавалися пластикові картки, при пред'явленні яких видавалися готівку. Всього ж, за даними правоохоронних органів, цим банком незаконно було виведено в нелегальний обіг 13 млрд. Руб.

    Але це далеко не межа, сьогодні розслідуються справи банків, де щодня обготівковувалось від 1 до 2 млрд. Руб.

    Не тільки в Москві має місце дана діяльність. У Ярославській області розкрита група з 12 осіб. До її складу входили керівні співробітники двох комерційних банків, які надавали послуги з переведення в готівку. При розслідуванні цієї справи одночасно були виявлені факти щодо ухилення від сплати податків п'яти місцевих підприємств на суму 1600 млн. Руб. У Краснодарському краї викрито злочинне співтовариство, яке займалося розкраданням бюджетних коштів з наступною їх переведенням у готівку. Для прикриття використовувалися юридичні особи, в якості уявних засновників яких виступали не обізнані про те, що відбувається, місцеві жителі.

    Триває практика перекладу коштів за кордон. Не завжди в цьому винні банки, але зазвичай такі операції відбуваються при їх вільному або мимовільному участю. За перші 10 місяців 2005 р російські юридичні особи перерахували 1 трлн. руб. нібито за товари, придбані на території Російської Федерації, на рахунки компаній-нерезидентів, відкриті в основному в іноземних банках, розташованих, як правило, в країнах колишнього СРСР. При цьому платежі включали податок на додану вартість. Загальна сума ПДВ, перерахована таким чином за 10 місяців 2005 р тільки по одному виду операцій, склала приблизно 150 млрд. Руб. Одержувачі - фірми, зареєстровані на Британських, Віргінських островах, в Белізі, на Сейшелах. На початку ланцюжка цей податок приймається до заліку, але надходить він зовсім не в російський бюджет, а найчастіше в офшорну зону.

    Як це може відбуватися в реальності? Російський громадянин, представник фірми, зареєстрованої де-небудь за кордоном, приходить в російський банк і відкриває рублевий банківський рахунок. Банк не має підстав для відмови. На цей рахунок за короткий період часу зараховуються багатомільярдні суми нібито за товари, включаючи ПДВ. Потім вони конвертуються і повністю перераховуються в іноземні банки. Фірма, природно, ніяких податків в російський бюджет не платить, зазвичай вона не має навіть ІПН. Податківці, як правило, не мають законного права застосувати будь-які заходи до рахунку, з якого проводяться всі ці операції. Тому що рахунок належить фірмі-нерезиденту, яка не є російським платником податків. А Податковий кодекс цього не передбачає.

    Використання банківських технологій для переведення в готівку коштів, різного роду інших нелегальних операцій завдає відчутної шкоди і банківській системі, і економіці в цілому. З урахуванням встроенности наших банків в міжнародну банківську систему це призводить до того, що Росія перетворюється в очах усього світу в місце, де можна безкарно відмивати сумнівні гроші. І є чимало прикладів, коли зарубіжні банки вводять обмеження на операції зі своїми російськими колегами. Таке траплялося і в 2005 р, і в 2006 р, коли ряд американських банків відмовився від співпраці з деякими з російських банків. Від цього страждає весь банківський сектор, так як він не здатний повною мірою задовольнити потреби своїх клієнтів. І ті йдуть до іноземних банків, кількість яких зростає.

    2.2. нові розробки

    У травні Банк Росії видав лист "Про особливості обслуговування кредитними організаціями клієнтів з використанням технології дистанційного доступу до банківського рахунку клієнта". У ньому містяться рекомендації щодо мінімізації кредитними організаціями ризиків втрати ділової репутації у разі проведення їх клієнтами сумнівних операцій в системі інтернет-банкінгу.

    Кредитним організаціям рекомендується відмовляти клієнтові в прийомі від нього розпорядження на проведення операції з банківського рахунку або вкладу, підписаного аналогом власноручного підпису. Банкам рекомендується приймати від таких клієнтів тільки розрахункові документи на паперовому носії.

    Для боротьби з "відмиванням" пропонується скасувати банківську таємницю. В цілому ж пропозиції з доопрацювання банківського законодавства можна оцінити як необґрунтоване розширення повноважень правоохоронних органів. Їх реалізація призведе до виборчого правозастосування та зростання корупції, але ніяк не стане механізмом ефективного контролю.

    Пропонується також встановити кримінальну відповідальність громадян "за незаконні дії при отриманні кредитів", надати кредитним організаціям право відмовляти клієнтам у відкритті банківських рахунків без пояснення причин, посилити правила реєстрації юридичних осіб та багато іншого.

    Робоча група пропонує внести зміни в закон "Про банки і банківську діяльність", "наділяють правоохоронні органи правом отримання довідок про рух грошових коштів по рахунках юридичних і фізичних осіб до порушення кримінальної справи". Тальская М., Рубченко М. Розпливчаста образ ворога // Експерт, 2006. -№35 (529) .- С.2-4.

    Підприємцям не подобається ідея скасувати банківську таємницю. Дійсно, якщо йти цим шляхом, потрібно відмовлятися від всіх інструментів захисту приватного життя.

    2.3. значення закону

    Самі учасники ринку не в змозі вирішити проблему - справа в чиновниках і в законодавців.

    Відкритість важлива для суспільства, так як крім приватних осіб в ньому задіяні два найважливіших державних інституту - ЦБ і прокуратура, яким суспільство повинно мати можливість довіряти.

    З 1 лютого 2002 року набув чинності закон "Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом". Він зобов'язує російські банки виявляти незвичайні або підозрілі операції своїх клієнтів і повідомляти про них в недавно створений для вивчення всієї інформації, що надходить орган фінансової розвідки.

    У зв'язку з цією подією стали надходити прохання прокоментувати значення цього закону з практичної точки зору.

    Лист Центрального Банку, що містить в собі рекомендації по розробці кредитними організаціями правил внутрішнього контролю з метою протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, перераховує вичерпні критерії виявлення і ознаки незвичайних угод.

    Ось, тільки деякі з них, що здалися особливо цікавими:

    · Операції клієнта не мають явного економічного сенсу, не відповідають характеру діяльності клієнта і не мають на меті управління ліквідністю або страхування ризиків;

    · Необгрунтована поспішність в проведенні операції, на якій наполягає клієнт;

    · Внесення клієнтом в раніше узгоджену схему операції (угоди) безпосередньо перед початком її реалізації значних змін, що особливо стосуються напряму руху грошових коштів або іншого майна;

    · Явна невідповідність операцій, що проводяться клієнтом за участю кредитної організації, загальноприйнятої ринковій практиці здійснення операцій;

    · Дроблення сум грошових коштів, що перераховуються клієнтом одному або декільком контрагентам за однією підставою, протягом невеликого періоду часу, за умови, що результат складання перерахованих коштів (якби вони були перераховані на підставі одного платіжного документа) перевищує суму, еквівалентну 600 000 рублей ;

    · Відсутність інформації про клієнта (юридичну особу, в тому числі кредитної організації) в офіційних довідкових виданнях, а також неможливість здійснити зв'язок з клієнтом по вказаним ним адресами і телефонами;

    · Неможливість встановлення контрагентів клієнта;

    · Істотне збільшення частки готівки, що надходять на рахунок клієнта - юридичної особи, якщо звичайними для основної діяльності клієнта є розрахунки в безготівковій формі;

    · Переказ грошових коштів з рахунку клієнта - юридичної особи на його рахунок в іншій кредитній організації без видимого підстави (наприклад, без закриття рахунку, не в цілях погашення кредиту, отриманого від іншої кредитної організації, рівні або нижчі ставки за вкладами або рівні або гірші умови обслуговування в інший кредитної організації) з призначенням платежу "переклад власних коштів";

    · В договорі (контракті) передбачені експорт резидентом товарів (робіт, послуг, результатів інтелектуальної діяльності) або платежі по імпорту товарів (робіт, послуг, результатів інтелектуальної діяльності) на користь нерезидентів, зареєстрованих в державах і на територіях, що надають пільговий податковий режим;

    · Регулярні операції з купівлі з подальшим продажем цінних паперів, що не мають котирувань і не обертаються на організованому ринку цінних паперів, за умови, що дохід від реалізації цінних паперів спрямовується на придбання високоліквідних обертаються на організованому ринку цінних паперів (визначається в момент задоволення заявки на придбання цінних паперів, що обертаються на організованому ринку цінних паперів).

    Російська фінансова і, зокрема, банківська система залишається зоною підвищеної кримінальної активності.

    У міжнародній практиці банки керуються принципом "know your customer", або "знай свого клієнта". Мається на увазі дотримання широкого спектру рекомендацій і правил відповідно до міжнародних документів (напр., Рекомендації та списки FATF (Financial Action Task Force on Money Laundering) або закон Patriot Act, прийнятий в США), і з місцевим законодавством.

    Для виявлення операцій з відмивання незаконно отриманих коштів співробітники банків повинні звертати увагу як на надходження коштів до банку (в готівковій та безготівковій формі), так і на переведення в готівку вже надійшли через касу або юридична особа юридичними і фізичними особами. При відкритті рахунків і подальшій роботі з клієнтом ведеться постійний аналіз / моніторинг його діяльності, проводяться особисті зустрічі з керівництвом, з певною періодичністю відвідується офіс клієнта.

    У світовій практиці існує цілий ряд зовнішніх ознак, що вказують на ведення клієнтом сумнівних / незаконних операцій. Для їх виявлення банкірам рекомендується обов'язково відвідувати офіс клієнта.

    ВИСНОВОК

    У цій роботі проведена спроба послідовного аналізу такого феномену, як переведення в готівку грошей. В ході даного дослідження виконана наступна робота:

    · Проаналізовано основні схеми переведення в готівку грошей;

    · Розглянута сфера застосування переведення в готівку грошей;

    · Вивчена фінансова і юридична сторони питання;

    Отримані наступні висновки.

    Було виявлено, що незаконна діяльність банків рука об руку ходить з корупцією. Якщо боротьба з переведенням у готівку починає вважатися найважливішим методом викорінення корупції, то переведення в готівку дійсно стане менше, але хабарі не зменшаться - просто будуть братися в іншій формі. Якщо відкликання ліцензій у «отмивочного» банків здається чиновникам кращим способом боротьби з конвертними зарплатами, то нас очікує дуже швидкий крах пенсійної системи, тому що ситуація, коли видача постійно індексованих пенсій повністю залежить від збирання одного-єдиного «зарплатного» податку - це вкрай небезпечна ситуація, що вимагає кардинального перегляду самих принципів фінансування пенсій.

    Але до ще більш сумних наслідків призведе ілюзія, що кількість ліцензій відібраних у банків, що займаються нелегальною діяльністю, може служити показником ефективності вітчизняного банківського нагляду.Це небезпечне і шкідливе бачення справ, оскільки, незважаючи на безсумнівний прогрес, досягнутий Центробанком в цій сфері в останні роки, факти свідчать про наявність серйозних проблем, про те, що вся система банківського нагляду вимагає радикальної перебудови.

    Такі ж заходи, як скасування банківської таємниці, дестабілізують банківський ринок, його жорсткість лякає не тільки російських власників банків, але і іноземних інвесторів, що вкладають свої гроші в розвиток вітчизняної банківської системи.

    Відгуки банківських ліцензій вдаряють в першу чергу по кишенях приватних вкладників. Адже система страхування вкладів, незважаючи на нинішнє підвищення суми вкладу, що підлягають страховці, до 200 тисяч рублів, охоплює лише близько 40 відсотків усіх вкладів громадян в російських банках. У законі про Центральний банк прописані необхідні вимоги до керівників банківських установ, звичайно, можна посилити їх, але тут важливо, щоб при цьому не постраждали невинні. Тому, мені здається, що буде набагато краще, якщо подібним "наглядом" за недобросовісними банкірами будуть займатися банківські асоціації - щоб не лякати марно учасників ринку. Дізнавшись про те, що якась кредитна організація займається відмиванням грошей, асоціації повинні надавати їм широкий розголос і виганяти такий банк зі своїх лав. Поки ж банки з помилкової делікатності не хочуть займатися "самоочищенням рядів", вважаючи, що це робота регулюючих органів і силових структур.

    Але проблема тут, на мій погляд, зовсім не в банках, а в тих "тіньових грошей", які з'являються у нас в країні через недосконале законодавство. І звинувачувати в цьому банки неправильно. Кращий спосіб боротьби з переведенням у готівку - створити сприятливі умови для роботи підприємств. Якщо відрегулювати прибутковий податок і ЄСП, то підприємці почнуть працювати повністю офіційно, і необхідність незаконного переведення в готівку коштів зникне.

    Потрібно також зобов'язати перевіряючі органи надавати в Банк Росії дані про несприятливий стан справ у банку, "яке несе загрозу інтересам його вкладників і кредиторів".

    З іншого боку, і банкам потрібно надати можливість самим боротися з недобросовісними клієнтами - відмовляти в проведенні грошових операцій і розривати договір в односторонньому порядку, якщо гроші йдуть не на видачу зарплати, а кудись ще. У цьому разі регулятору буде простіше відслідковувати вже "кримінальні" гроші і включати репресивний механізм.

    Для створення в Росії ефективної системи боротьби з відмиванням грошей, що базується на міжнародному досвіді, необхідно зробити наступний комплекс заходів по розробці національної стратегії боротьби з відмиванням грошей, яка повинна включати наступні основні цілі:

    · Створення всеосяжної системи щодо попередження та запобігання відмивання грошей в ув'язці з заходами щодо вдосконалення податкового режиму, запобігання відтоку капіталу і скорочення масштабів корупції;

    · Вдосконалення правових механізмів, зміцнення регулювання і нагляду за компаніями і фінансовими інститутами;

    · Розширення співробітництва між федеральними центром та регіонами в сфері боротьби з відмиванням грошей;

    · Формування системи взаємодії між державою і приватним бізнесом, спрямованої на витіснення з ділової практики схем з відмивання грошей;

    · Активну участь Росії в міжнародній співпраці з боротьби з відмиванням грошей.


    СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ

    1. Архипова В.В. Тіньова економіка та шляхи її обмеження в Росії і світовій економіці // Проблеми сучасної еконмоікі.2007.-№ 2.-с. 17-19

    2. Герасимов П. А. Тіньовий сектор в сучасній російській економіці // Фінанси і кредит. - 2004. - N 17. - С. 59-67

    3. Гулова Т, Рубченко М, Тальская М. Ангели тут не літають // Експерт, 2007.- №3 (544). -С.5.

    4. Гроші. Кредит. Банки: учеб.-2-е изд., Перераб. і доп. / під ред. В.В.Іванова, Б.І.Соколова.-М.: Проспект, 2006.-С. 366.

    5. Закон Російської Федерації "Про протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом"

    6. Справників В.О. Тіньова економіка. М.: Инфра-М. 2007

    7. Косалс Л.Я. Тіньова економіка як особливість російського капіталізму // Питання економіки, 1998. - №10.

    8. Місяці В. Тіньова економіка: кримінологічний аспект // Суспільство і економіка. - 2004. - N 2. - С. 100-106

    9. Мигунов Д. Фінансова розвідка вимагає посилити контроль за переведенням у готівку грошей // Нові звістки, 2007, С.-3.

    10. Моторин В. Держдума згодна оголосити $ 24 тис. Злочинної сумою // Rb.ru, 2007, №

    11. Орлова Н. Заборона на професію // Smart Money, 2006.- №27. -С.2-4.

    12. Радаєв В. За колам тіньової економіки .// Діловий експресс.2006. - № 12.-С. 6

    13. Тальская М., Рубченко М. Розпливчаста образ ворога // Експерт, 2006. -№35 (529) .- С.2-4.

    14. www.rb.ru/topstorg/economics

    15. http://www.bankir.ru/news

    16. http://www.kredit.ru

    ...........


    Головна сторінка


        Головна сторінка



    Переведення в готівку грошей як особливість тіньової економіки