• Депонування коштів
  • Порядок Здійснення розрахунків векселями
  • авалю


  • Дата конвертації24.03.2017
    Розмір13.59 Kb.
    Типреферат

    Скачати 13.59 Kb.

    розрахунки чеками

    Чек - грошовий документ встановленої форми, что містіть беззаперечна письмове Розпорядження власника рахунка (клієнта) Банкові, Який Обслуговує его, Сплатити Певного суму грошей пред'явнікові чека або іншій вказаній у чеку особі. Чек є інструментом розпоряджання Кошта, что є на розрахунковому Рахунку.

    При розрахунках чеками вінікають економічні отношения между трьома суб'єктами. це:

    - Чекодавець - юридична або фізична особа, власник рахунка, Який Здійснює платіж с помощью чека та підпісує его;

    - Чекодержатель - юридична або фізична особа, яка отрімує кошти за чеком;

    - Банк-емітент - банк, что відає чекову книжку (Розрахунковий чек) Підприємству або фізічній особі и веде їхні рахунки.

    У сфері безготівковіх розрахунків Використовують розрахункові чеки. Чеки, Які Використовують для здобуття готівкі з рахунків, відкрітпх у банках, назіваються грошовими чеками. Розрахунковий чек містіть письмове Розпорядження чекодавця банку-емітенту сплатптн чеко-держателю зазначену в чеку суму коштів.

    Власник Рахунку віпісує чекії в межах Залишки коштів на Рахунку в установі банку (або прежде цею Залишок, если є домовленість относительно овердрафту).

    Банківська практика Здійснення безготівковіх розрахунків чеками утвердила Такі їх обов'язкові реквізити: 1) назва банку; 2) наказ про Сплату грошової суми; 3) отримувач грошей;

    4) дата и місце виписки чека; 5) підпис чекодавця. В Україні вікорістовується строго фіксована уніфікована форма розрахункового чека.

    Бланки чеків брошуруються в СПЕЦІАЛЬНІ чекові книжки. Чекові книжки (розрахункові чеки) виготовляють на Спеціальному папері на банкнотній Фабриці НБУ за зразки, ЗАТВЕРДЖЕНЕ постановою Кабінету Міністрів НБУ. Чекові книжки брошуруються по 10, 20 та 25 аркушів.

    З Дозволу НБУ чекові книжки (розрахункові чеки) могут буті віготовлені комерційнімі банками самостійно з Дотримання усіх обов'язкових вимог и мати фірмову Позначку банку.

    Чек є ціннім папером. Чекові книжки (розрахункові чеки) є бланками суворої звітності.

    Розрахункові чеки, Які Використовують фізічнімі особами при здійсненні разових операцій, виготовляють окремий бланками. Облік їх ведеться окремо від чекових книжок.

    Залежних від того, на Чию Користь віпісаній чек, розрізняють три Їх види:

    - Іменні - віпісані лишь певній особі;

    - Ордерні - віпісані на Певної особу з обов'язковим застереження про наказ оплатіті чек;

    - Пред'явніцькі - в чеку НЕ зазначену найменування одержувача; гроші видають пред'явника.

    Рядків Дії чекової книжки - один рік. Рядків Дії розрахункового чека, Який Видається для разового розрахунку фізічній

    особі, - три Місяці. За погодження з установою банку, строк Дії невікорістаної чекової книжки может буті продовження.

    Чек Із чекової книжки пред'являється до оплати в банк чекодержателя в течение 10 (десяти) календарних днів (день виписки чека не Враховується).

    Будь-які виправлення и помарки в чеку НЕ допускаються. Забороняється передача чекової книжки ее власником будь-Якій іншій юрідічній або фізічній особі, а такоже Підписання позаповненіх бланків чеків та завірення їх відбітком печатки. Одночасно з віпісуванням чека на его корінці зазначається назва отримувача коштів, номери документів, что оплачуються, сума и Залишок ліміту. Ліміт чекової книжки - це загальна гранична сума, на якові чекодавець может віпісаті чек з цією книжкою.

    Головні бухгалтери предприятий, Які ведуть розрахунки чеками, зобов'язані періодічно перевіряті: правільність использование чеків особою, якові уповноважено на їх Підписання:

    правільність Виведення залишків ліміту на корінцях чеків;

    звіряті суми на корінцях чеків Із записів у виписки з рахунка в банку. На підприємстві чекові книжки повінні зберігатіся під замком у безпечності від пожежі и крадіжкі пріміщенні.

    Для Отримання чекової книжки підприємство подає до банку-емітента заяву. На Основі поданої заяви банк-емітент віпісує чекодавцю чекову книжку. Операційний працівник банку перевіряє наявність усіх чеків у чековій книжці (шкірний чек має свой номер), Заповнює Внутрішній БІК обкладинки книжки, впісує у кожному чек его основні реквізити. Банк веде облік номерів чеків у спеціальній реєстраційній Картці, де вказується номер рахунка, з которого сплачуватімуться чеки, дата відачі книжки, номери чеків, строк Дії книжки, для якіх розрахунків Видається книжка.

    Гарантована оплата чеків забезпечується депонуванням коштів на окремий балансовому Рахунку № 722 "Розрахункові чекові книжки та розрахункові чеки" в банку-емітенті (у сумі ліміту). Депонування коштів - це Внесення питань комерційної торгівлі копійчаних сум на зберігання до банку: у даного разі - для .іабезпечення банковского гарантії вчасності платежу. Для цього разом Із заявив на видачу чекової книжки в банк подається платіжне доручення для Перерахування коштів на рахунок N 722.

    При розрахунках чеками чеки з чекової книжки віпісуються в момент Здійснення платежу и видають чекодавцем за отрімані ним товари та надані послуги. Віпісуючії чек, чекодавець переносити Залишок ліміту з корінця попередня чека на Корінець віпісаного чека и виводу новий Залишок ліміту.

    Пріймаючі чек до оплати за товари (віконані роботи, надані послуги), чекодержатель перевіряє: відповідність чека Встановлення зразки; правільність Заповнення чека; ВІДСУТНІСТЬ виправлення; відповідність суми на корінці чека сумі, вказаній у самому чеку; рядків Дії чека; наявність на ньом чіткого відбитка штампа або печатки банку та назви чекодавця (у фізичної особи - прізвище, ім'я, по батькові, дані его паспорта або документа, что его замінює).

    Пріймаючі чек Із чекової книжки до оплати, чекодержатель відділяє его від корінця, проставляє на звороті розрахункового чека та на корінці календарний штемпель, підпісує чек и Робить відповідні відмітки у Відомості про прійняті до оплати розрахункові чеки. Чекоутримувач здає в банк чеки разом Із трьома прімірнікамі реєстру. Реєстр вміщує повну інформацію про чеки, что надходять до установи банку.

    При оплаті чека кошти спісуються з відповідного рахунка чекодавця та зараховуються на рахунок чекодержателя. Оплата чеків - відповідальна банківська операція. Чеки могут буті Недійсними, мати Різні дефекти и даже буті підробленімі. Ризики, пов'язаний з Видача и оплата чеків, для банків є й достатньо суттєвім.

    Клієнт может поповніті ліміт чекової книжки у разі его вічерпання. Для поповнення ліміту чекодавець подає в банк доручення (фізична особа подає заяву або Заповнює Спеціальний ордер) разом з відповідною чековою книжкою. У дорученні в рядку "Призначення платежу" вказується '' Поповнення ліміту за чековою книжкою ".

    Отже, розрахунки за помощью чеків проводяться так:

    1) покупець на основе заяви отрімує в своєму банку чекову книжку, для чого банк-емітент депонує певні Грошові кошти (ліміт чекової книжки); 2) покупець, одержавши рахунок постачальника на товар або послуги, віпісує и передает постачальнікові чек; 3) постачальник здає чек в установу банку, яка его Обслуговує; банк зараховує суму, Вказану в чеку, на рахунок постачальника. Одночасно ця сума спісується з рахунка покупця, на якому вона булу депонована (принципова суть впоратися не змінюється від того, обслуговують чекодавець и чекодержатель в одній чи різніх установах банків).

    В Україні розрахунки чеками зараз не очень пошірені, особливо порівняно Із західнімі країнамі, де чек є основною формою безготівковіх розрахунків. Чеків не отримуються Поширення у вітчізняному господарському обороті внаслідок недостатності коштів на Рахунку КЛІЄНТІВ и обмеженої платоспроможності більшості КОМЕРЦІЙНИХ банків.

    Порядок Здійснення розрахунків векселями

    Вексель - цінній папір, Який засвідчує Безумовно грошове зобов'язання векселедавця (боржника) Сплатити после Настанов рядок визначення суму грошей власнікові векселі (векселі-держателю). Вексель є одночасно Розрахунковим документом (засоби платежу) и ціннім папером, что может купуватіся и продавать на фондовому ринку.

    В Україні использование векселів у господарському обороті Почалося з 1 992 р. Вексельної обіг у вітчізняному народному господарстві є знаряддям комерційного кредиту та Поліпшення розрахункових отношений между суб'єктами господарської ДІЯЛЬНОСТІ. Важлівою є роль векселів для покриття взаємної заборгованості господарських суб'єктів. Однако ОБСЯГИ вексельного обігу в Україні почти НЕ зростають, а якість самих векселів зніжується.

    Віпускаються два види векселів: простий и переказній. Простий вексель містіть просту и нічім НЕ обумовлення обіцянку векселедавця Сплатити власнікові векселі после Вказаним терміну Певного суму грошей. Переказній вексель, або трата, містіть письмовий наказ векселетримача (трасанта), адресуванні платнікові (трасатові), Сплатити третій особі (ремітентові) Певного суму грошей у Певний срок. Ремітент - одержувач грошей, Який володіє векселем, пред'являє его до оплати трасату и одержує гроші.

    Основними суб'єктами економічних отношений при розрахунках векселями є:

    - Векселедавець (трасанта, перший набувачам векселі);

    - Векселедержатель (ремітент);

    - Платник (трасат).

    Основною відмінністю простого векселя від переказного є ті, что при розрахунках за помощью простого векселя векселедавець и платник є однією особою. Трасат (платник) становится боржником за векселем только после того, як акцептує вексель, тобто дасть згоду на его оплату, поставівшії на ньом свой підпис. Лише после акцепту вексель становится повноціннім виконавчим документом. Вексель может віпісаті як платнір ;, так и постачальник. Если вексель віпісується постачальником, то платник повинен обов'язково акцептуваті такий вексель. Отже, головні вексельних боржником за переказнім векселем є акцептант (за простим векселем - векселедавець).

    Рядків платежу за векселем встановлюється за взаємною домовленістю между постачальником и покупцем. При настанні рядок платежу за векселем ВІН оплачується за рахунок коштів платника з его розрахункового Рахунку.

    Вексельної обіг, таким чином, пов'язаний з ВИНИКНЕННЯ Борг (Боргова зобов'язань) у відносінах между постачальником и покупця (споживача). Схема взаємозв'язків у найпростішому виде тут така: підприємство, получил вексель від свого покупця, вікорістовує цею вексель для розрахунків уже зі своим постачальником.

    Невиконання умов вексельного обігу, несплату векселя у визначених рядків виробляти до банкрутства боржника на основе реализации принципом повної матеріальної відповідальності.

    В условиях кризиса платежів и фінансового незабезпечення міжгосподарськіх зв'язків вексельного обіг может стать ефективного формою безготівковіх розрахунків.

    Важліве значення сегодня має формирование надійного механізму регулювання вексельного обігу. Інстітуціональну основу такого механізму могла б Скласти Загальнодержавне вексельна палата, яка могла б організуваті РЕЄСТРОВИЙ контроль векселів за єдінімі правилами, а такоже взяти на себе ведення зведення реєстру вексельних випусків. Реєстрація векселів, відстежування Шляхів їх руху дозволяє відраз'у ж розпізнати фальшіві Векселі, підробкі, віявіті факти недобросовісного придбання векселів.

    Вексель є абстрактним Боргова зобов'язанням, тобто у ньом НЕ вказується матеріальна Підстава Боргу на Відміну

    від других розрахункових документів, у якіх чітко засріксова-110, за Які товарно-матеріальні цінності (посл \ -гіі, роботи! здійснюються розрахунки.

    Вексель - це документ, Складення у пісьмовій форме на папері, Який містіть строго визначених Кількість обов'язкових реквізітів. У цьом зв'язку малоперспектнвшім є розвиток розрахункових операцііі з бездокументарній векселями, тобто использование Електронної форми векселів. Бездокументар-ний обіг НЕ может Забезпечити, например, такого реквізіту векселі, як підпис того, хто его відає, что позбавляє вексель законної сили. ВІДСУТНІСТЬ підпісу векселедавця у Векселі Робить цею цінній папір беззмістовнім. Без підпісу немає письмовий зобов'язання.

    Будь-який переказній вексель может буті передані с помощью Здійснення особливого Передатна написом на звороті векселя - індосаменту.Особа, яка при цьом поступається своими правами, назівається "Індосант", а яка набуває їх - "індосат". Здійснюючі індосамент, Індосант бере на себе абстрактні зобов'язання, подібно до того, як це Робить векселедер-жателя за відачі векселі.

    Особа, у якої находится переказшгй вексель, розглядається як законний векселедержатель, если вона засновує свое право на неперервно ряді індосаментів. Закреслені індосаменті вважаються при цьом ненапісанімі.

    Платіж за переказнім векселем может буті забезпечення Повністю або в части вексельної суми за помощью авалю - вексельного поручительства. Аваліст, тобто особа, яка здійсніла аваль, пріймає на собі відповідальність за виконання зобов'язання относительно оплати векселя. Аваль збільшує Надійність векселя І, таким чином, спріяє Ширшов ЗАСТОСУВАННЯ цієї форми безготівковіх розрахунків. Аваліст Несе відповідальність так само, як и тієї, за кого ВІН давши аваль.

    При настанні рядок платежу, если платіж НЕ БУВ здійсненій, векселедержатель может обернуться свой иск против індосантів, векселедавця та других зобов'язання осіб. Відмова у акцепті або у Платежі має буті засвідчена актом, Складення у публічному порядку (протест у неакцепті або у неплатежі). У разі оголошення неспроможності платника або векселедавця для Здійснення векселедержателем належно Йому прав достаточно пред'явлення суднового визначення относительно оголошення неспроможності.