• 1 Необхідні умови для розвитку малого підприємництва
  • 2 Законодавчі основи розвитку малого бізнесу в РБ
  • 3 Додаткові джерела фінансування господарської діяльності малих підприємств
  • Список використаних джерел


  • Дата конвертації06.06.2017
    Розмір46.04 Kb.
    Типреферат

    Скачати 46.04 Kb.

    Розвиток малого підприємництва в республіці Білорусь

    зміст

    1 Необхідні умови для розвитку малого підприємництва

    2 Законодавчі основи розвитку малого бізнесу в РБ

    3 Додаткові джерела фінансування господарської діяльності малих підприємств

    Список використаних джерел

    1 Необхідні умови для розвитку малого підприємництва

    Відомий американський вчений Поль Самуельсон пише: «Люди завжди хочуть почати самостійне справу. ... Якщо навіть їм ніколи не вдається заробити більше, ніж кілька тисяч доларів на рік, все ж є щось привабливе в можливості будувати власні плани і виконувати різноманітні завдання, до щоденного вирішення яких дрібний підприємець має схильність ». Створення власної справи є формою вираження економічної свободи і мотивації людей.

    Створення власної справи в тій чи іншій організаційно-правовій формі передбачає наявність наступних передумов:

    - наявність майна для формування початкового капіталу;

    - наявність певного обсягу фінансових коштів, необхідних для формування мінімального розміру статутного (складеного) капіталу;

    - наявність нежитлових приміщень, необхідних для розміщення офісу майбутньої організації та здійснення намічених видів діяльності, або наявність можливостей для укладення договору оренди нежитлових приміщень;

    - попереднє вивчення передбачуваного ринку, на який підприємець буде пропонувати для реалізації результати підприємницької діяльності;

    - формування команди кваліфікованих засновників (партнерів) власної справи, які добре знають технологію здійснення певних видів діяльності, ведення бухгалтерського і фінансового обліку та ін.

    Важливо самому підприємцю об'єктивно відповісти на наступне питання: чи володію я всім необхідним, щоб вести власну справу? Оскільки підприємець на своїй фірмі буде найголовнішим працівником, йому необхідно дати своїм позитивним і негативним рисам об'єктивну оцінку. Ось кілька питань, які він повинен задати собі: Я сам починаю справу? Наскільки вмію я ладити з людьми? Наскільки я твердий у прийнятті рішень? Маю я достатнім запасом фізичних сил і емоційним потенціалом для успішного ведення справи? Наскільки добре я планую і організую свої справи? Чи достатньо сильно моє бажання дотримуватися наміченої мети? Як ведення бізнесу відіб'ється на моїй родині? Чи достатньо у мене знань, щоб займатися даним видом бізнесу?

    Але потрібно відповісти і на запитання, який вид бізнесу слід вибрати? Звичайно найкращим видом бізнесу є той, в якому майбутній підприємець найбільш зацікавлений, а також той, для ведення якого вже є певні навички. Він може проконсультуватися зі службами підтримки підприємництва про потенційні можливості різних видів бізнесу в своєму районі. Відповідність його кваліфікації можливостям місцевого ринку збільшить шанси на успіх.

    Майбутній підприємець повинен бути компетентним у тій області діяльності, в якій він має намір створити власну справу. За даними американської статистики, близько 90% нових підприємств відкривають люди в тій області діяльності, в якій вже мають досвід роботи, або пройшли спеціальне навчання і стажування, або зуміли залучити до створення власної справи висококваліфікованих фахівців, яким вони довіряють свою долю.

    Для вибору кар'єри в бізнесі необхідно провести чіткий аналіз своїх якостей, здібностей і можливостей, щоб, не відмовляючись від мрії створити власну справу, прояснити свої слабкі місця (особливо в галузі управління людьми) і постійно вчитися мистецтву бути власником справи, вміти розумно ризикувати, передбачити невдачі і намагатися їх уникнути. Тому підприємець повинен вміти добре розраховувати передбачувані наслідки від ризику, зберігати підприємницьку таємницю, володіти всією інформацією про діяльність власного підприємства, споживачів продукції, клієнтів, постачальників, конкурентів особливо. З огляду на, що в нашій країні до цих пір не сформовано позитивна підприємницьке середовище, функціонує величезний бюрократичний прошарок чиновників, діє агресивне зовнішнє середовище, майбутньому підприємцю потрібно вміти передбачати рішення влади, які часто обмежують права підприємців, навчитися захищати не тільки своє майно і всі активи від посягань агресивних сил, але і своє життя.

    Майбутній підприємець неодмінно повинен пам'ятати найважливіше правило: в організації свого бізнесу (справи) він повинен розраховувати на власні сили, бо тільки мале підприємництво користується певною підтримкою з боку влади.

    Деякі принципи створення власної справи.

    Задумавши створити власну справу, майбутній підприємець повинен відповісти на ряд провідних питань:

    - для кого буде працювати його фірма, хто його майбутні споживачі (покупці), чи є для нього місце під «сонцем ринку». Тому процес прийняття підприємницького рішення повинен починатися з оформлення ідеї - для кого виробляти продукцію, товари, виконувати роботу, кому надавати послуги (у залежності від виду і типу ринку);

    - що робити, які конкретно товари, які конкретно виконувати послуги, а потім вже визначити, чи є у нього всі умови і чинники для своєї діяльності. При цьому слід пам'ятати, що підприємці мають право займатися тільки законною і (або) ліцензованої діяльністю;

    - як виробляти продукцію (товари), виконувати роботи, надавати послуги, на якій технічній і технологічній основі, з якими якісними характеристиками, з якими витратами, з яким рівнем конкурентоспроможності. Тому дуже важливо знати, яке склалося співвідношення на ринку між попитом і пропозицією товару, який збирається запропонувати підприємець (в будь-якій сфері діяльності - виробничої, торгово-посередницької, фінансово-кредитної) на ринку, причому не взагалі на ринку, а на певному територіальному ринку . Якщо попит великий і стійкий, то є сенс створювати власну справу і виробляти ці товари.

    Майбутній підприємець, плануючи створити власну справу, повинен керуватися найважливішими ринковими принципами, серед яких можна виділити наступні.

    По-перше, потрібно визначити потреба і задовольнити її, оскільки підприємницька діяльність спрямована на задоволення чужих потреб. Підприємець працює не для себе, а для задоволення конкретних потреб, а сам відповідно отримує прибуток (дохід).

    По-друге, виробляти товари слід з більш низькими витратами (собівартістю), інакше ринок може не визнати ці товари, а підприємець не зможе їх реалізувати (продати) і отримати планований прибуток.

    По-третє, підприємець, встановлюючи ціну на вироблені товари, повинен враховувати поведінку конкурентів, купівельний попит споживачів, рівень насичення ринку. Завищена оптова (роздрібна) ціна не дозволить своєчасно продати товари, а занижена - отримати необхідний обсяг прибутку. Проблема ціноутворення відіграє істотну роль в механізмі створення і функціонування власної справи, загальний алгоритм якого можна виразити наступною короткою схемою: підприємницька ідея - цілі підприємця - розробка підприємницького проекту - реалізація його у вигляді створення власної справи - функціонування організації (перша стадія життєвого циклу).

    2 Законодавчі основи розвитку малого бізнесу в РБ

    Питання про те, які організаційно-правові форми можуть приймати малі і середні підприємства, має велике соціально-економічне значення. Йдеться про можливість населення включатися в підприємницьку діяльність, а тому і про масштаби малого і середнього бізнесу. У ряді країн з розвиненою ринковою економікою держава прагне якомога більше людей залучити до підприємницької діяльності, тому законодавством передбачені різноманітні форми створення малих і середніх підприємств. При цьому в господарській практиці виявляється загальна тенденція: чим менше масштаби бізнесу, тим простіше порядок його державної реєстрації.

    Вибір організаційно-правової форми підприємства залежить від багатьох факторів, найважливішими з яких є:

    1) завдання, які ставляться перед підприємством при його створенні;

    2) розмір капіталу, який мають засновники;

    3) відповідальність, яку хотіли б взяти на себе вкладники капіталу: обмежена або необмежена;

    4) ступінь участі вкладника капіталу в управлінні підприємством;

    5) наявність або відсутність у засновника підприємства професійних знань;

    6) податкове законодавство.

    Згідно із законодавством Республіки Білорусь, основними формами підприємницької діяльності в нашій країні є:

    1) підприємництво без створення юридичної особи (індивідуальні підприємці);

    2) підприємництво з утворенням юридичної особи.

    Підприємництво з утворенням юридичної особи може здійснюватися у формі господарських товариств або товариств, а також унітарних підприємств.

    Господарські товариства поділяються на повні і командитні. Господарські товариства включають акціонерні товариства, товариства з обмеженою відповідальністю і товариства з додатковою відповідальністю.

    Як свідчать дані офіційної статистики, більше 10% малих підприємств республіки функціонують у вигляді товариств з обмеженою відповідальністю (ТОВ), понад 20% - у формі унітарних підприємств (УП), близько 18% - у вигляді товариств з додатковою відповідальністю (ТДВ), близько 15% - у формі закритих акціонерних товариств (ЗАТ).

    Порядок створення і закриття малих підприємств (МП) визначається Положенням про державну реєстрацію та ліквідації (припинення діяльності) суб'єктів господарювання, затвердженого Декретом Президента Республіки Білорусь від 16.03.1999 р № 11 в редакції Декрету Президента Республіки Білорусь від 16.11.2000 р № 22 .

    Державна реєстрація суб'єктів господарювання проводиться за місцем їх знаходження.

    Діяльність без державної реєстрації або на підставі недостовірних даних, поданих для державної реєстрації, або здійснення ними діяльності, не зазначеної в установчих документах (свідоцтві про державну реєстрацію індивідуального підприємця), є незаконною і забороняється. Доходи, отримані від такої діяльності, стягуються до місцевого бюджету в судовому порядку.

    Державна реєстрація МП здійснюється облвиконкомами (Мінським міськвиконкомом), які мають право делегувати частину повноважень з реєстрації місцевим виконавчим і розпорядчим органам. Якщо МП створюється у вільній економічній зоні, його реєстрація проводиться адміністрацією СЕЗ. Державна реєстрація виробничих підприємств здійснюється також Брестським, Вітебським, Гомельським, Гродненським, Могилівським міськвиконкомами.

    До подачі документів до реєструючого органу один із засновників (учасників) створюваного МП повинен узгодити з цим органом найменування підприємства.

    Для державної реєстрації МП засновники подають до реєструючого органу:

    - Заява;

    - анкету встановленого зразка;

    - копію рішення про створення підприємства;

    - установчі документи;

    - документи, що підтверджують внесення вкладу до статутного фонду;

    - документи, що містять відомості про власників майна;

    - гарантійний лист або інший документ, що підтверджують право на розміщення МП за місцем знаходження;

    - платіжний документ, що підтверджує внесення плати за реєстрацію. Плата за реєстрацію створюваного підприємства становить 60 євро, за внесення змін і доповнень до установчих документів - 15 євро.

    Державна реєстрація суб'єктів господарювання проводиться в місячний термін з дня подання всіх необхідних документів. При необхідності отримання додаткових відомостей про власників майна реєструючий орган має право продовжити термін реєстрації до двох місяців з повідомленням про це власників майна.

    Державна реєстрація МП для їх виробничої діяльності проводиться в першочерговому порядку.

    Мале підприємство може бути ліквідовано за рішенням засновників, господарського суду або реєструючого органу.

    Господарський суд може прийняти рішення про ліквідацію МП у випадках:

    - здійснення останнім діяльності без ліцензії або забороненої законодавством;

    - приховування (заниження) прибутку (доходів) та інших об'єктів оподаткування протягом 12 місяців поспіль;

    - наявності збитків за підсумками другого і подальших фінансових років і ненаправлення реєструючого та податкового органу повідомлень про причини виникнення збитків;

    - наявності заборгованості по платежах до бюджету і державні цільові бюджетні та позабюджетні фонди понад б місяців поспіль з дати утворення заборгованості;

    - зменшення вартості чистих активів МП за результатами другого і кожного наступного фінансового року нижче встановленого законодавством мінімального розміру статутного фонду.

    Реєструючий орган може прийняти рішення про ліквідацію МП у випадках:

    - порушення встановлених законодавством строків реєстрації акцій;

    - порушення термінів та порядку формування мінімального розміру статутного фонду;

    - Нездійснення передбаченої установчими документами підприємницької діяльності протягом 6 місяців поспіль і ненаправлення реєструючого та податкового органам повідомлень про причини нездійснення такої діяльності.

    Всі роботи по закриттю діяльності МП виробляє ліквідаційна комісія:

    - поміщає в газеті «Республіка» повідомлення про ліквідацію МП, в якому вказує порядок і терміни заяви вимог її кредиторами;

    - складає перелік кредиторів із зазначенням сум боргу;

    - повідомляє в письмовому вигляді кредиторів про ліквідацію МП;

    - вживає всіх можливих заходів щодо виявлення кредиторів і одержанню дебіторської заборгованості;

    - зосереджує кошти МП на єдиних розрахунковому і валютному рахунках в одному банку, закриває всі рахунки в інших банках;

    - оцінює майно МП;

    - розраховується з кредиторами в порядку черговості;

    - забезпечує дотримання прав і інтересів працівників, що звільняються;

    - затверджує кошторис витрат по ліквідації МП, в тому числі щодо фінансування діяльності ліквідаційної комісії;

    - складає в установленому порядку ліквідаційний баланс і представляє його реєструючого органу з усією документацією та звітом про роботу ліквідаційної комісії.

    Малі підприємства як господарюючі суб'єкти зобов'язані сплачувати встановлені податки і збори (мита), за якими вони визнаються платниками.

    Відповідно до загальної частини Податкового кодексу Республіки Білорусь, податком визнається обов'язковий індивідуально безвідплатний платіж, що стягується з організацій і фізичних осіб у формі відчуження належних їм на праві власності, господарського відання або оперативного управління до грошових коштів в республіканський і (або) місцевих бюджетів.

    Збором (митом) визнається обов'язковий платіж в республіканський і (або) місцевих бюджетів, що стягується з організацій і фізичних осіб, як правило, у вигляді одного з умов скоєння щодо їх державними органами і посадовими особами юридично значимих дій, включаючи надання певних прав або видачу спеціальних дозволів (ліцензій), або в зв'язку з переміщенням товарів через митний кордон Республіки Білорусь.

    Податок вважається встановленим в разі, коли визначені платники і наступні елементи оподаткування:

    - податкова база;

    - податковий період;

    - податкова ставка;

    - порядок обчислення податку;

    - порядок і терміни сплати податку.

    Залежно від характеру діяльності, обсягів виручки від реалізації продукції (робіт, послуг) і чисельності найманих працівників малі підприємства можуть застосовувати загальну або спрощену систему оподаткування.

    Загальна система оподаткування передбачає сплату переліку республіканських і місцевих податків і зборів, встановлених Загальною частиною Податкового кодексу, Законом про бюджет на черговий фінансовий рік.

    Республіканськими визнаються податки, збори (мита), встановлені законодавчими актами та обов'язкові до сплати на всій території Республіки Білорусь.

    Місцевими визнаються податки і збори, що встановлюються нормативними правовими актами (рішеннями) місцевих Рад депутатів і обов'язкові до сплати на відповідних територіях.

    До республіканських податків відносяться:

    - податок на додану вартість;

    - акцизи;

    - податок на прибуток;

    - податки на доходи;

    - прибутковий податок з фізичних осіб;

    - екологічний податок;

    - податки на нерухомість;

    - земельний податок;

    - дорожні податки і збори.

    До місцевих податків і зборів належать:

    - податок з роздрібних продажів;

    - податок на послуги;

    - збори з користувачів;

    - цільові збори (транспортний збір на оновлення і відновлення міського транспорту, збір на утримання та розвиток інфраструктури міста і ін.);

    - збір з заготівельників.

    Спрощену систему оподаткування можуть застосовувати малі підприємство із середньомісячною чисельністю працівників до 15 осіб і щоквартальної виручкою від реалізації куль (робіт, послуг) не вище 5000 базових величин.

    Чи не має право застосовувати спрощену систему оподаткування:

    - підприємства, що виробляють підакцизні товари;

    - банки та інші кредитно-фінансові організації, які здійснюють ліцензовану фінансову діяльність;

    - страхові організації;

    - інвестиційні фонди;

    - підприємства, що виробляють і (або) реалізують ювелірні вироби з дорогоцінних металів або дорогоцінних каменів;

    - підприємства - учасники договору про спільну діяльність;

    - підприємства, зайняті організацією і проведенням гральних і розважальних заходів;

    - професійні учасники ринку цінних паперів.

    Для підприємств, які застосовують спрощену систему оподаткування, зберігається загальний порядок сплати таких податків, зборів та неподаткових платежів:

    - акцизів;

    - податку на доходи;

    - податків (зборів, зборів), які справляються митними органами (включаючи податок на додану вартість і акцизи) при ввезенні товарів па митну територію Республіки Білорусь;

    - податку за користування природними ресурсами (екологічний податок) в частині платежів за перевитрату природних ресурсів і за викиди (скиди) забруднюючих речовин в навколишнє середовище понад затверджені ліміти;

    - державних мит;

    - ліцензійних і реєстраційних зборів;

    - обов'язкових внесків на державне та соціальне страхування;

    - податку на придбання автотранспортних засобів, що підлягають обов'язковій реєстрації в державній автомобільній інспекції (ДАІ).

    3 Додаткові джерела фінансування господарської діяльності малих підприємств

    Одним з основних факторів, що обмежують розвиток малих підприємств, є відсутність реальних можливостей отримання фінансування. Банки зазвичай пред'являють до них досить жорсткі вимоги щодо гарантій повернення кредиту через відсутність у них досить тривалої кредитної історії і наявності підвищених ризиків. Малому бізнесу притаманна специфічна структура активів з незначною часткою нерухомості, яка могла б використовуватися в якості застави повернення кредиту. Це також ускладнює пошук сторонніх джерел фінансування. Крім того, банківський сектор в більшій мірі орієнтований на обслуговування великих компаній, що істотно підвищує витрати кредитування малих підприємств і призводить до підвищення ставок по кредитах.

    Тому підтримка малого бізнесу у фінансовій сфері пов'язана зі створенням умов для здешевлення кредитів його суб'єктам, а також з формуванням спеціальних інститутів та інструментів, що полегшують доступ малих підприємств до джерел фінансування. Одним з таких інструментів є мікрокредитування.

    Мікрокредитування - це надання невеликих короткострокових кредитів підприємцям, зайнятим у сфері малого бізнесу. Цей вид кредитування відрізняють кілька принципових особливостей:

    - сума отримуваного вперше кредиту зазвичай не перевищує 50% валового внутрішнього продукту, що припадає на душу населення тієї країни, де здійснюється програма мікрокредитування. Після своєчасного повернення первісного кредиту клієнт в разі повторного звернення може розраховувати на отримання кредиту в більших розмірах;

    - мікрокредити видаються, як правило, на термін до 12 місяців. Це, з одного боку, стимулює своєчасне повернення позикових коштів, оскільки позичальник може розраховувати на отримання нових кредитів. З іншого боку, короткостроковий характер кредиту знижує ступінь ризику і підвищує ефективність використання позикових коштів;

    - процентні ставки по мікрокредитів знаходяться на рівні ринкових значень для банківських кредитів або навіть перевершують їх.

    Як форма забезпечення кредиту використовується заставу, а також поручительство групи позичальників. В останньому випадку кілька (зазвичай 4 - 6) людина - знайомих, родичів, сусідів - об'єднуються в групу, яка несе солідарну відповідальність (відомий принцип «кругової поруки») за повернення кредиту, отриманого кожним членом цієї групи. Використовуючи саме таку форму забезпечення, програми мікрокредитування домагаються 95 - 98% повернення кредиту.

    Інститути мікрокредитування - це своєрідні фінансові посередники, які, з одного боку, акумулюють призначені для мікрофінансування кошти, що надходять з різних фінансових джерел, а з іншого - забезпечують доступ суб'єктам малого бізнесу до фінансових ресурсів і супутніх послуг.

    Роль інститутів мікрокредитування можуть виконувати:

    - ощадні та універсальні банки;

    - кредитні спілки;

    - громадські організації;

    - спеціалізовані банківські установи.

    З метою практичної апробації розвитку системи мікрокредитування в Республіці Білорусь в 1999 - 2001рр. в рамках спільного проекту Програми розвитку ООН та Уряду країни на базі Білоруського фонду фінансової підтримки підприємців (далі - Фонд) був реалізований пілотний проект з мікрокредитування суб'єктів малого підприємництва. Фонду було передано 50 тис. Дол. США у вигляді кредитних ресурсів, а також оргтехніка, комп'ютерне та інше обладнання на суму 20 тис. Дол. США.

    В якості базової для Білорусі була прийнята модель індивідуального мікрокредитування. Відповідно до її умов одержувачами мікрокредитів були тільки суб'єкти малого підприємництва - малі підприємства (юридичні особи) і індивідуальні підприємці.

    Положенням Фонду були встановлені наступні умови видачі мікрокредитів:

    - розмір кредиту при першому зверненні - до 2500 мінімальних заробітних плат (МЗП), в разі повторного звернення того ж позичальника - до 5000 МЗП;

    - термін - від 1 до 12 місяців;

    - процентна ставка - відповідно до кредитного договору, але не вище ставки рефінансування Національного банку;

    - спосіб перерахування - в безготівковій формі безпосередньо постачальнику продукції (товару, робіт, послуг), минаючи розрахунковий рахунок одержувача кредиту;

    - застава - майно позичальника або поручителя, в якості забезпечення кредиту використовувалися також банківські гарантії;

    - валюта - кредити видавалися в грошових одиницях Республіки Білорусь.

    Положення регламентувало і напрямки використання мікрокредитів: вони видавалися тільки на цілі, пов'язані з рухом поточних і довгострокових активів, а також реалізацією виробничих і комерційних проектів суб'єктів господарювання.

    За рахунок мікрокредитів не допускалось:

    - покривати безгосподарність і збитки;

    - здійснювати внески в статутні фонди суб'єктів господарювання;

    - купувати цінні папери;

    - оплачувати відсотки за користування банківським кредитом;

    - виплачувати дивіденди по акціях;

    - погашати раніше отримані кредити;

    - здійснювати сплату податків, зборів, мит;

    - оплачувати пені, штрафи, неустойки;

    - здійснювати ломбардні операції.

    При зверненні за кредитом позичальник повинен був подати до Фонду пакет документів, що включає заявку на отримання кредиту, свідоцтво про державну реєстрацію, короткий бізнес-план або техніко-економічне обґрунтування. Юридичні особи представляли також виписку про рух коштів на розрахунковому рахунку, а приватні підприємці - декларацію про доходи, завірену в податковій інспекції, і довідку про відсутність заборгованості по платежах до бюджету.

    При розгляді заявки на кредит представник Фонду в обов'язковому порядку відвідував потенційного позичальника.

    Вся процедура розгляду і прийняття рішення щодо видачі мікрокредиту за умови подання всіх необхідних документів займала не більше двох тижнів.

    Тільки в Протягом 1999 р Фондом було видано 19 мікрокредитів. При цьому будь-яких проблем з реалізацією кредитних угод і поверненням боргів не виникало, що свідчить про високу ефективність даного фінансового інструменту.

    Поряд з Фондом, в даний час мікрокредити в Білорусі надає ряд спеціалізованих банків (ВАТ «Беєгазпромбанку» і ВАТ «Пріорбанк»), що працюють із засобами кредитної лінії Європейського банку реконструкції та розвитку щодо підтримки малого та середнього бізнесу. Ці мікрокредити орієнтовані на дуже малі і малі підприємства (кількість працівників яких, як правило, не повинна перевищувати 20 осіб), а також на ВП. Мета кредиту - фінансування торгових операцій, виробництва та послуг, сума - до 50 тис. Дол. США.

    Мікрокредит може бути виданий як в безготівковій формі, так і готівкою в іноземній валюті або білоруських рублях. Відсоткова ставка - 12 - 14% річних, термін кредитування - від 1 до 18 місяців. При цьому може бути надана відстрочка виплати основного боргу (до одного місяця).

    Якщо одержувач кредиту не здійснював господарську діяльність, то мінімум 30% всіх витрат по проекту має бути профінансовано за його рахунок (в грошовій або натуральній формі). При цьому повинно бути надано високоліквідне забезпечення в розмірі не менше 100% суми основного боргу і відсотків, розрахованих на весь термін мікрокредиту. Можливо також поручительство третіх осіб (фізичних і юридичних), забезпечене заставою.

    Процедура кредитування максимально спрощена. Всі дії, необхідні для отримання кредиту, здійснюються клієнтом безпосередньо в банку.

    Крім того, в Республіці Білорусь фінансова підтримка суб'єктів малого підприємництва здійснюється при реалізації ними інвестиційних проектів за допомогою надання на пільгових умовах кредитів, лізингу, компенсації витрат по виплаті відсотків за користування банківськими кредитами, а також витрат по виплаті лізингових платежів за договорами фінансової оренди в частині оплати банківських відсотків за користування лізингодавцем позиковими коштами на придбання об'єкта лізингу. Зазначена фінансова підтримка надається на рівні країни - Білоруським фондом фінансової підтримки підприємців, на рівні регіонів - відповідними територіальними структурами. Основним джерелом коштів є республіканський бюджет і бюджети областей (міст, районів).

    Умови надання кредиту або лізингу, як правило, такі:

    - процентна ставка - нижче або на рівні ставки рефінансування Національного банку країни для інвестиційних проектів;

    - обов'язкове заставне забезпечення (нерухомість, автотранспортні засоби, товари в обороті, порука юридичних та фізичних осіб, банківська гарантія);

    - обов'язкове страхування майна;

    - термін використання грошових коштів - до 18 місяців. Обсяг фінансової допомоги - до 20 тис. Дол. США.

    Для фінансування самозайнятості населення, а також створення нових робочих місць для працевлаштування безробітних громадян використовуються кошти Фонду зайнятості. Підтримка здійснюється у вигляді поворотного фінансування або безоплатних субсидій.

    Одним з перспективних фінансових інструментів підтримки малого бізнесу, які не одержали поки широкого поширення в Республіці Білорусь, є кредитні спілки або товариства взаємного кредитування.

    Товариство взаємного кредитування (ОВК) - кредитна організація, утворена на основі членства фізичних і юридичних осіб з метою надання взаємної кредитної і ощадної підтримки.

    Товариство взаємного кредитування утворюється і здійснює свою діяльність на підставі:

    - добровільності членства;

    - освіти за професійним, галузевому та територіальному ознаками;

    - надання послуг з кредитування тільки членам ОВК;

    - субсидіарної відповідальності членів ОВК за його зобов'язаннями;

    - імперативності принципу в управлінні ОВК «один член ОВК - один голос»;

    - відкритості інформації про діяльність ОВК для його членів;

    - безпосередньої участі членів ОВК в прийнятті рішень по кредитним відносинам.

    В ОВК встановлюється рівний для всіх його членів обов'язковий пайовий внесок.

    Крім обов'язкового пайового внеску в статуті ОВК може передбачатися обов'язок його членів вносити додаткові пайові внески пропорційно обсягу кредитів, якими користується або передбачає користуватися даний член ОВК.

    Розмір обов'язкових і додаткових пайових внесків, терміни і порядок їх внесення визначаються його статутом.

    Товариство взаємного кредитування може видавати коротко-, середньо- і довгострокові позики і надавати іншу аналогічну фінансову допомогу своїм членам.

    Кредити видаються на термін під проценти і на умовах забезпечення, встановлені вищим органом управління ОВК.

    Всі члени ОВК несуть субсидіарну відповідальність за зобов'язаннями товариства в розмірі, передбаченому його статутом, але, як правило, не менше свого внеску в ОВК. Для забезпечення непередбачених витрат ОВК формує резервний фонд, а для покриття можливих збитків - страховий фонд. Розміри зазначених фондів затверджуються загальними зборами членів ОВК.

    Список використаних джерел

    1. Базилев Н.І., Базильова М.Н. Основи бізнесу: Учеб. допомога. - Мн .: Місанта, 2003. - 253 с.

    2. Мазоль С.І. Спільні підприємства в економічній системі общества.- Мн .: Елайд, 2002. - 176 с.

    3. Мазоль С.І. Економіка малого бізнесу: навч. допомога. - Мн .: Книжковий будинок, 2004. - 272 с.

    4. Підприємництво: Підручник / під. ред. М.Г. Лапусти. - М .: ИНФРА-М, 2002. - 448 с.

    5. Економічна історія зарубіжних країн: Учеб. посібник / Н.І. Полєтаєва, В.І. Голубович, Л. Ф. Пашкевич та ін .; під. ред. В.І. Голубовича. - Мн .: Екоперспектіва, 2002. - 592 с.

    6. Економіка малого бізнесу: Учеб. посібник / М.І. Балашевич, Т. П. Бикова. - Мн .: БГЕУ, 2005. - 231 с.

    2