• РАЗОМ
  • Додаток 1.
  • Додаток 2. Бухгалтерський баланс з 1.01.05 по 1.01.06г
  • Додаток 3. Звіт про прибутки і збитки
  • 1. Доходи і витрати за видами діяльності
  • 2.Операціонние доходи і витрати
  • Додаток 4.


  • Дата конвертації05.08.2017
    Розмір83.55 Kb.
    Типдипломна робота

    Скачати 83.55 Kb.

    Собівартість продукції та шляхи її зниження

    ня нового обладнання, поліпшення умов праці і побуту членів трудового колективу, їх оздоровлення і надання шефської допомоги. Експорт сиру в Чеську Республіку та Російську Федерацію з метою отримання валюти і для здійснення бартерних операцій з придбання нового обладнання, запчастин до імпортного устаткування, припасів і матеріалів, що не виробляються в РБ, з обов'язковим дотриманням позитивного сальдо.

    За 2005 рік надійшло молока від заготовок 83950 тонн, в тому числі від населення 28123 тонн, що становить 33,5% в загальному обсязі молока. У порівнянні з 2004 роком обсяг закупа молока збільшився на 8089 тонн або на 9,6% за рахунок громадського сектора.

    Для збільшення сировинних ресурсів проводилася велика робота по закуп молока у населення. З метою матеріальної зацікавленості молокосдатчіков розроблені умови змагання з закуп надлишків молока у населення і заохочення переможців.

    Всі фахівці заводу закріплені за господарствами сировинної зони для надання практичної допомоги в здобутті хорошої якості молока. Стимулюючим фактором для збільшення закупа молока у індивідуального сектора є і те, що в зимовий період розрахунки за здане населенням молоко виробляється за ціною молока вищого сорту.

    Регулярно господарствам надається допомога в забезпеченні припасами і матеріалами для приймання молока і проведення аналізів. Проведені заходи дали можливість закупити у населення по 1196 кг молока в розрахунку на одну корову, що більше в порівнянні з 2004 роком на 189 кг, або темп росту по закуп молока у населення склав 108,4%.

    Фінансові показники роботи підприємства

    за 2004-2005рр.

    2004рік

    2005 рік

    %

    Виручка від реалізації, млн. Руб

    58825

    64643

    110

    Собівартість РП, млн. Руб

    36309

    38124

    105

    Прибуток від реалізації продукції, млн. Руб

    3920

    4508

    115

    інша прибуток

    В тому числі

    Внереалізац.прібиль, млн. Руб

    56,4

    66

    117

    Балансовий прибуток, млн. Руб

    4041

    4526

    112

    Рентабельність виробництва%

    6,96

    7,1

    102

    Податки з прибутку, млн. Руб

    17797

    19043

    107

    Прибуток остающ. в распоряж. підпр., млн. руб

    З неї:

    тисячу сімсот шістьдесят дві

    2130

    121

    В фонд накопичення і поповнення

    СОС

    814

    1001

    123

    В фонд споживання

    895

    тисяча шістьдесят п'ять

    119

    Створення резервного фонду

    53

    64

    121

    таблиця 3.

    Дані таблиці свідчать про незначне збільшення фінансових показників роботи заводу, в першу чергу це пов'язано з впливом інфляційного чинника. На 115% збільшилася в 2005 році в порівнянні з 2004 роком прибуток від реалізації продукції. На 121% збільшився прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства. Рентабельність виробництва практично не змінилася.

    За підсумками роботи за 2005 рік балансовий прибуток склав 4526 млн.р., в тому числі

    від реалізації продукції 3230 млн.р.

    від фірмової торгівлі 316 млн.р.

    від іншої діяльності 980 млн.р.

    Фонд накопичення та поповнення СОС забирає 47% прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства, 50% спрямовується до фонду споживання, незначна частина йде на створення резервного фонду - 3%.

    Питома вага реалізованої продукції в загальному обсязі реалізації за березень 2005року на ВАТ «ГМЗ № 1».

    реалізовано

    Реалізовано в оптових цінах, млн. Руб.

    Питома вага,%

    м.Мінськ

    13183,1

    81,53

    По областях РБ

    1733,4

    10,72

    В т.ч. Жлобин

    84,5

    0,52

    Брест і Брестська область

    130,5

    0,81

    Вітебськ і Вітебська область

    333,2

    2,06

    Полоцьк, Новополоцьк

    135,1

    0,84

    Гродно і Гродненська область

    65,5

    0,41

    Гомель і Гомельська область

    392,8

    2,43

    м Червень

    29,3

    0,18

    Могильов і Могилевська область

    278,8

    1,72

    г. Бобруйск

    283,7

    1,75

    інша реалізація

    824,1

    5,1

    експорт

    429,4

    2,66

    всього

    16170

    100

    таблиця 4.

    Дані таблиці свідчать про те, що в 2005 році реалізовано продукції на суму 16170 млн.руб. З них інша реалізації склала 5,1%; експорт- 2,66%.

    На діаграмах представлена ​​реалізація деяких видів продукції на ринку міста Мінська в 2006 році.

    Реалізація сирків глазурованих Реалізація сирків

    в 2005р. по м Мінську глазурованих в 2006р по м.Мінськ

    Реалізація зернового сиру Реалізації сиру

    в 2005 році по м Мінську зернового в 2006р. по м Мінську

    Необхідно підкреслити, що збільшення частки ВАТ «ГМЗ №1» на внутрішньому ринку відбувається не тільки за рахунок витіснення імпорту та вітчизняних виробників, а головним чином, за рахунок збільшення ємності внутрішнього ринку шляхом випуску асортименту абсолютно нових видів молочної продукції з додаванням йоду, селену, лактулози, біфідодобавок з тривалими термінами придатності і в покращеній, привабливій упаковці.

    Основними ж напрямками на найближчі п'ять років вважається розширення асортименту сирків глазурованих, виробництво і реалізація сиру зернового, придбання лінії ультрафільтрації, подальше просування плавлених сирів.

    Розрахунки по реалізації даних видів продукції зведені в таблиці:

    вид сирка

    2006

    2007

    2008

    2009

    2010

    обгрунтування

    на печиво

    25-30%

    20-25%

    15-20%

    10-15%

    8%

    Самий пік продажів припаде на 2006-2007 рр. так як в республіці в цей період аналогів даному виду сирків імовірно не буде, далі буде прогресувати спад, так як даний вид товару стане традиційним, повсюдно випускається.

    На круглому печиво

    30-33%

    22-24%

    16-18%

    12-24%

    8-10%

    Дуже високий зріст дасть даний вид сирків в 2006, а також 2007-2008 році, але на січень - лютий 200 року цей вид сирків є найбільш затребуваним.

    З посипаннями З

    шматочками

    30-35%

    23-25%

    17-19%

    12-14%

    7-9%

    Темпи зростання різко падати не будуть за умови додавання нових оригі-нальних видів посипань.

    кульки

    трюфелі

    39-46%

    32-37%

    28-31%

    26-28%

    21-27%

    Так як цей вид стане справжньою сенсацією на ринку республіки, аналогів на білоруському ринку і на ринку РФ немає, а також він вигідно відрізняється за формою, смаковими якостями, то цей вид буде користуватися стійким попитом у покупця, і істотного зниження темпів зростання не буде на протягом усіх 5 років.

    на зефір

    на суфле

    20-25%

    15-20%

    10-15%

    5-10%

    3-5%

    За рахунок того, що таких видів сирків не випускає жодне підприємство ні в РБ, ні за кордоном, і ніша вільна, то ці види продукції дадуть досить високий ріст обсягу продажів.

    на мармеладі

    24-29%

    17-21%

    13-15%

    10-12%

    7-9%

    Виходячи з досвіду впровадження та продажів даного виду продукту українських молочних заводів, можна сміливо сказати про високий попит на ці сирки і спрогнозувати дане зростання в нашому випадку

    Зі збитим сиром, З запеченим сиром

    15-20%

    24-29%

    25-30%

    16-18%

    9-10%

    Так як імовірно покупець буде частково повертатися до традицион-ним сирків 50г, що доведеться на 2007-2008рр, доцільно буде випус-тить аналог, який в той же час буде і новинкою, особливо добре буде продаватися сирок з запеченим сиром через своїх смакових якостей.

    Сирок типу «Рафаело»

    -

    -

    38-40%

    36-38%

    34-36%

    Так як даний вид продукту є доста-точно «екзотичним», смакові якості дуже високі, цей вид дасть стійке зростання.

    таблиця 5.

    Аналізуючи ринок глазурованих сирків, можна зробити висновок про те, що сирки глазуровані з наповнювачами 40г зживають свій життєвий цикл і покупець віддає перевагу новим видам, яких стає все більше, доцільно максимально знизити їх вироблення, тобто виробляти найвищий показник продажів види, виходячи з даних по реалізації за 2004-2005рр. (Чорниця, ожина, полуниця, вишня, варене згущене молоко, карамель, біла карамель, лісовий горіх-шоколад, екзотик, кокос, кавун, диня, біла згущене молоко).

    У 2006 році експорт склав 3363,5 тис. Дол. США, що свідчить про збільшення експорту, в порівнянні з 2005 р. майже в 1,5 рази.

    Транспортні витрати з доставки продукції на регіони за 2005р.

    Виручка від реалізації за рейс, тис. Руб.

    Витрати на 1 рейс, тис. Руб.

    Прибуток від реалізації за рейс, тис. Руб.

    Гомель

    702,705

    687,705

    15,000

    Гродно

    492,500

    529,016

    -36,516

    Вітебськ

    7692,230

    749,230

    20,000

    Могильов

    696,670

    677,212

    19,458

    Брест

    488,750

    481,096

    7,654

    Полоцьк-Новополоцьк

    506,250

    493,068

    13,182

    таблиця 6.

    У зв'язку з політико-економічною ситуацією в республіці, поліпшенням матеріального добробуту населення, стабільною роботою підприємств і широким асортиментом продукції, що випускається, конкуренція зростає з кожним днем ​​все більше. І тепер ринок переходить від «ринку продавця» до «ринку покупця». Це говорить про те, що підприємство-виробник має дуже строго відслідковувати якість продукції, що випускається, постійно розширювати асортимент, дивувати новими оригінальними видами продукції, барвистою, стильною упаковкою. В цілому збільшення обсягу продажів в 2006 році планується здійснити за рахунок ще більш гнучкої цінової політики підприємства, розробки та введення у виробництво нових видів продукції, постійному утриманні на високому рівні якості продукції, що випускається. Даний курс розвитку підприємства буде базуватися саме на даній маркетинговій політиці і в наступні п'ять років.

    Службою маркетингу ВАТ «ГМЗ №1» проводиться систематичний аналіз діяльності конкурентів. В ході аналізу вивчається асортиментна політика, рівень попиту споживачів, цінова політика, вид і якість продукції підприємств-конкурентів.

    Вивчивши позитивні і негативні сторони конкурентів, маркетингова служба підприємства виділяє найбільш небезпечних для підприємства:

    1. ВАТ «Савушкін продукт»,

    2. УП «Гормолзавод №3», м.Мінськ,

    3. ВАТ «Гормолзавод №2», м.Мінськ.

    Крім названих вище підприємств конкуренцію ВАТ «ГМЗ №1» складають молочні заводи деяких обласних і районних міст Республіки Білорусь, які постачають свою продукцію в м.Мінськ для розширення ринку збуту.

    Крім того, на прилавках магазинів можна зустріти продукцію Російських виробників, таких як Смоленський і Московський молочні заводи, а також продукцію підприємств далекого зарубіжжя.

    Однак друге півріччя 2005 року показало, що за рахунок стабільно високої якості продукції, що випускається, довіри бренду у покупців, ВАТ «Міський молочний завод №1» виходить на лідируючі позиції на білоруському ринку.

    За умови придбання та установки високотехнологічного обладнання і подальшого випуску високоякісної продукції, що є відмінною рисою підприємства, обсяг реалізації продукції як і раніше буде збільшуватися.

    ВАТ «ГМЗ №1» є постійним учасником республіканських виставок і ярмарків. У 2005 році такі види продукції як сирки глазуровані на печиво, сирки глазуровані на вафлі, сметана з лактулозою «Сонечко», масло «Селянське» солодковершкове, йогурт «Родзинка» 2,6% жирності, напій на основі сироватки «Биоритм» отримали дипломи переможців на республіканському конкурсі «Краща продукція року - 2005». На конкурсі «Кращі товари Республіки Білорусь» звання лауреата конкурсу отримала сметана «Традиційна» 25% жирності. Церемонія нагородження «Премії Уряду Республіки Білорусь в області якості» проходила 1 грудня 2005 року.

    У 2006 році підприємство і далі братиме участь в національних конкурсах- «Продукт року-2006», «Краща продукція року-2006», «Кращі товари РБ- 2006», «Споживча оцінка якості-2006», «Вибір року-2996», а також в ряді російських конкурсів. Підприємство впевнено в якості продукції, що випускається, тому ВАТ «ГМЗ №1» і в 2006 році як і раніше буде перемагати на конкурсах як з традиційними, так і з новими видами продукції.

    Також підприємство братиме участь в найбільших виставках, що проводяться ЗАТ «МінскЕкспо», а також у виставках і ярмарках Російської Федерації, що також допоможе позітівіровать імідж підприємства, завоювати увагу споживача, ознайомити з новинками і планами в перспективі.

    З метою ознайомлення споживачів з новими видами продукції, а також залучення нових клієнтів, підприємство постійно проводить рекламні компанії, а саме: прокат рекламних роликів на телебаченні та радіо, реклама в засобах масової інформації, прокат рекламних листівок в міському транспорті, виготовлення друкованої продукції, проведення дегустацій-презентацій нових видів продукції.

    У зв'язку з збільшенням кількості супер- і гіпермаркетів в маркетинг відділу продажів планується введення нових одиниць мерчендайзерів, що підвищить конкурентоспроможність, допоможе формуванню лояльності покупця до продукції, управління процесом продажу товарів, економії бюджету при їх просуванні, ефективному розміщенню і демонстрації і як наслідок, збільшення обсягів реалізації.

    У зв'язку з проблемами сот збутом продукції, що виникли в традиційно складний для підприємства весняно-літній період, а також для створення довгострокового попиту на продукцію ВАТ «ГМЗ №1», збільшення обсягу ринку, залучення нових і збереження нинішніх покупців, завоювання і збереження стабільного показника частки ринку нашого підприємства серед безлічі виробників молочної продукції РБ, і перш за все р Мінська, підприємством планується провести в 2006 році наступні рекламні заходи:

    Вид рекламного заходу

    1.Ізготовленіе анотацій на нові види продукції

    2.Ізготовленіе поліграфічної реклами

    3.Размещеніе реклами на транспорті:

    - метро

    - тролейбуси

    - автобуси

    4.Размещеніе реклами в ЗМІ

    5.Размещеніе реклами на радіо

    6.Размещеніе реклами на телебаченні

    7.Реклама в Internet

    Поряд з даними рекламними заходами планується протягом 2006 року щотижневе проведення презентацій- дегустацій в торгових точках міста Мінська і за його межами, участь в міських ярмарках, різноманітних виставках (Продукт року -2006, Продекспо-2006, Краща продукція року -2006, Белекспо і т.д.)

    Проведені дослідження і досвід роботи за 2005 рік показують, що обсяг реалізації продукції підприємства в майбутньому році збільшиться, продукція буде користуватися стабільним попитом.

    Для досягнення цієї мети підприємство використовує два види каналів розподілу:

    - однорівневої канал (укладено понад 1000 договорів)

    схема 1.

    У Мінську і Вітебську функціонує однорівневий канал, що дозволяє оперативно, без подорожчання доставляти в торговельну мережу продукцію підприємства.

    - дворівневий канал

    схема 2.

    Дворівневий канал дозволить доставити і реалізувати продукцію підприємства з тривалими термінами придатності в регіони і на експорт.

    Збільшення обсягу продажів в 2006 році планується здійснити за рахунок ще більш гнучкої цінової політики підприємства, постійної розробки та введення у виробництво нових видів продуктів, більш масштабної рекламної компанії, постійному утриманні на високому рівні якості продукції, що випускається, вихід і просування продукції на ринки РФ і далекого зарубіжжя.

    2.2. Моніторинг та оцінка собівартості окремих видів продукції.

    Отримання найбільшого ефекту з найменшими витратами, економія трудових, матеріальних і фінансових ресурсів залежать від того, як вирішує підприємство питання зниження собівартості продукції.

    Безпосередньою завданням аналізу є: перевірка обгрунтованості плану по собівартості, прогресивності норм витрат; оцінка виконання плану і вивчення причин відхилень від нього, динамічних змін; виявлення резервів зниження собівартості; пошук шляхів їх мобілізації.

    Об'єктами аналізу собівартості продукції є наступні показники:

    - абсолютна сума операційних витрат в цілому та за елементами;

    - іздержкоёмкость продукції;

    - собівартість окремих виробів;

    - окремі статті витрат;

    - витрати за центрами відповідальності. [6 стр.215]

    Для більш глибокого вивчення причин зміни собівартості аналізують звітні калькуляції по окремих виробах, порівнюють фактичний рівень витрат на одиницю продукції з плановим і даними минулих періодів, інших підприємств в цілому і за статтями витрат. [4 стр.217]

    Вплив факторів першого порядку на зміну рівня собівартості одиниці продукції вивчають за допомогою факторної моделі:

    ,

    Де C i - собівартість одиниці i-го виду продукції;

    A i - сума постійних витрат, віднесена на i-тий вид продукції;

    V ВП i - обсяг випуску i-го виду продукції в фізичних величинах;

    b i - сума змінних витрат на одиницю i-го виду продукції. [4 стр.231]

    Іходние дані для аналізу собівартості продукції (глазуровані сирки з мармеладом)

    показник

    Значення показника

    зміна

    T 0

    T 1

    Обсяг виробництва, шт.

    1500000

    2000000

    500000

    Сума постійних витрат, тис.руб.

    145350

    207200

    61850

    Сума змінних витрат на одиницю продукції, руб.

    226,1

    229,4

    3,3

    Собівартість 1 шт., Руб.

    323

    333

    10

    Таблиця 7

    Використовуючи цю модель і дані таблиці, зробимо розрахунок впливу факторів на зміну собівартості глазурованих сирків з мармеладом методом ланцюгової підстановки:

    (Руб.)

    (Руб.)

    (Руб.)

    (Руб.)

    (Руб.)

    (Руб.)

    (Руб.)

    (Руб.)

    Можна зробити висновок, що за рахунок збільшення випуску продукції, собівартість знизилася на 24,2 руб. (Тобто на 8%), за рахунок збільшення постійних витрат-збільшилася на 30,9 руб., А за рахунок переменних- на 3,3 руб.

    Використовуючи дані таблиці, зробимо розрахунок впливу факторів на зміну собівартості сиру зернового «Слов'янські традиції»:

    показник

    Значення показника

    зміна

    T 0

    T 1

    Обсяг виробництва, шт.

    -

    1456000

    1456000

    Сума постійних витрат, тис.Рублі

    -

    424860,8

    424860,8

    Сума змінних витрат на одиницю продукції, руб.

    -

    617,2

    617,2

    Собівартість 1 шт., Руб.

    -

    910

    910

    Таблиця 8

    (Руб.)

    (Руб.)

    (Руб.)

    (Руб.)

    (Руб.)

    (Руб.)

    З огляду на те, що в попередньому році зернений сир не проводився, то на рівень собівартості вплинули розмір постійних і змінних витрат.

    Потім більш детально вивчаємо собівартість одиниці продукції по кожній статті витрат, для чого фактичні дані порівнюємо з даними за минулі періоди (табл.)

    Аналіз собівартості продукції (глазуровані сирки на мармеладі і зернений сир «Слов'янські традиції») за статтями витрат.

    Глазуровані сирки на мармеладі

    Стаття витрат

    Витрати на одиницю продукції, руб.

    Структура витрат,%

    t 0

    t 1

    D

    t 0

    t 1

    D

    Сировина і матеріали

    116,28

    121,37

    +5,07

    36,00

    36,44

    +0,44

    Паливо та енергія

    36,34

    39,73

    +3,39

    11,25

    11,93

    +0,68

    Зарплата виробничих робітників

    62,6

    61

    -1,6

    19,38

    18,33

    -1,05

    Відрахування на соціальні потреби

    24,2

    24,2

    0

    7,50

    7,27

    -0.23

    Витрати на утримання і експлуатацію устаткування

    31.5

    32,9

    +1,4

    9,75

    9,89

    +0,14

    загальновиробничі витрати

    21.8

    19,2

    -2,6

    6,75

    5,78

    -0,97

    Загальногосподарські витрати

    18,15

    17,45

    -0,7

    5,62

    5,24

    -0,38

    Втрати від шлюбу

    -

    2,26

    +2,26

    -

    0,68

    +0,68

    Інші виробничі витрати

    6,07

    6,66

    +0,59

    1,88

    2.00

    +0,12

    Комерційні витрати

    6,04

    8,13

    +2,09

    1,87

    2.44

    +0,57

    Всього

    323

    333

    +10

    100

    100

    -

    У тому числі змінні

    226,1

    229,4

    +3,3

    70

    68,9

    -

    Таблиця 9

    Наведені дані показують, що зростання витрат стався практично по всіх статтях, за винятком загальновиробничих, загальногосподарських витрат і зарплати виробничих робітників. Особливо зросли матеріальні витрати і витрати енергії на технологічні цілі.

    Аналогічно робиться розрахунок по сиру зернового «Слов'янські традиції».

    Зернений сир «Слов'янські традиції»

    Стаття витрат

    Витрати на одиницю продукції, руб.

    Структура витрат,%

    t 0

    t 1

    D

    t 0

    t 1

    D

    Сировина і матеріали

    -

    318,5

    +318,5

    -

    35

    +35

    Паливо та енергія

    -

    112,6

    +112,6

    -

    12,37

    +12,37

    Зарплата виробничих робітників

    -

    145,6

    +145,6

    -

    16-е

    +16

    Відрахування на соціальні потреби

    -

    69,2

    +69,2

    -

    7.6

    +7,6

    Витрати на утримання і експлуатацію устаткування

    -

    99,1

    +99,1

    -

    10,89

    +10,89

    загальновиробничі витрати

    -

    54,6

    +54,6

    -

    6-е місце

    +6

    Загальногосподарські витрати

    -

    54,7

    +54,7

    -

    6,02

    +6,02

    Втрати від шлюбу

    -

    13,8

    +13,8

    -

    1,52

    +1,52

    Інші виробничі витрати

    -

    14.4

    +14,4

    -

    1,58

    +1,58

    Комерційні витрати

    -

    27,5

    +27,5

    -

    3,02

    +3,02

    Всього

    -

    910

    +910

    -

    100

    +100

    У тому числі змінні

    -

    617,2

    +617,2

    -

    67,9

    +67,9

    Таблиця 10.

    Зростання витрат відбулося за всіма статтями, тому що даний вид продукції раніше не проводився. Сир зернения користується стійким попитом у покупця. Ринок сиру зернового в республіці не насичений, тому можна вважати виробництво цього виду продукції досить перспективним напрямком.

    2.3. Шляхи та резерви зниження собівартості окремих видів продукції

    Виявлення резервів зниження собівартості має спиратися на комплексний техніко-економічний аналіз роботи підприємства: вивчення технічного і організаційного рівня виробництва, використання виробничих потужностей і основних фондів, сировини і матеріалів, робочої сили, господарських зв'язків.

    Зниження собівартості продукції є для підприємства джерелом отримання додаткового прибутку, оскільки остання визначається як різниця між виручкою від реалізації продукції і сумою всіх витрат підприємства на виробництво і збут.

    Важливим моментом в діяльності підприємства є виявлення резервів по зниженню собівартості продукції, якому сприяє економічний аналіз.

    Основними джерелами резервів зниження собівартості продукції (РVС) на підприємстві є:

    1) Збільшення обсягу її виробництва за рахунок більш повного використання виробничої потужності підприємства (Р ^ V ВП);

    2) Скорочення витрат на її виробництво (РvЗ) за рахунок збільшення рівня продуктивності праці, економного використання сировини, матеріалів, електроенергії, палива, обладнання, запобігання непродуктивних витрат, виробничого браку і т.д.

    Основною метою планування собівартості є виявлення і використання наявних резервів зниження витрат виробництва і збільшення внутрішньогосподарських нагромаджень. Знижуючи витрати виробництва в результаті заощадження минулого і живої праці, промисловість домагається водночас із зростанням накопичень збільшення обсягу випуску продукції.

    Планова собівартість визначається шляхом техніко-економічних розрахунків величини витрат на виробництво і реалізацію всієї товарної продукції і кожного виду виробів. Залежно від характеру виробництва застосовується ряд показників, що характеризують собівартість продукції.

    План виробництва нових видів продукції на 2007 рік представлений в таблиці:

    № п / п

    Найменування товару

    Од.

    вим.

    Об'єм виробництва

    Економіч-ський ефект, млн.руб

    1

    Сирки глазуровані (нові види)

    тонн

    120

    74,7

    2

    Сир зернений «Слов'янські традиції»

    тонн

    400

    87,4

    3

    Сметана «Слов'янські традиції»

    тонн

    100

    12,5

    4

    Молоко «Слов'янські традиції»

    тонн

    60

    37,2

    5

    Йогурт «Ранок»

    тонн

    25

    5,4

    6

    Сир збагачений мікроелементами

    тонн

    15

    2,5

    7

    Сирні вироби з різними наповнювачами

    тонн

    15

    5,2

    РАЗОМ

    тонн

    553

    224,9

    Таблиця 11.

    Для виконання вищевказаних показників зростання обсягу продажів сирків глазурованих, необхідно враховувати наступні пропозиції:

    1. Сирки глазуровані на зефіре- близько 1500 кг / добу:

    - ананас (300 кг), журавлина (300 кг), чорниця (300 кг), лісова ягода (400кг),

    згущене молоко (400 кг).

    2. Сирки глазуровані на суфле- близько 1500 кг / добу:

    - шоколад (400 кг), вишня (300 кг), амаретто (500 кг), лимон (300 кг).

    3. Сирок глазурований круглий, 25г- близько 1200 кг / добу:

    - журавлина (450 кг), згущене молоко (500 кг), капучіно (250 кг).

    4. Сирки глазуровані на мармеладе- близько 1800 кг / добу:

    - ожина (300 кг), лимон (200 кг), червона смородина (400 кг),

    апельсин (360 кг), вишня (460 кг).

    В подальшому, орієнтуючись по ситуації, при зростанні, або падінні обсягів продажів, види наповнювачів можуть бути замінені на більш показник продажів.

    При проведенні анкетування покупців і товарознавців торгової мережі г.Минска у вересні 2006 року, маркетологами відділу продажів був зроблений висновок про те, що сир зернения користується стійким попитом у покупця, ринок сиру зернового в республіці не насичений в Білорусі його його виробляють тільки три підприємства : КПУП «ГМЗ №3», «Савушкін продукт» і ВАТ «ГМЗ№1»

    В середньому по м.Мінськ реалізація сиру зернового виглядає наступним чином:

    «Савушкін продукт»:

    - великі магазини в основному замовляють сир зернения через день

    по п'ять ящиків (15 кг раз на 2 дні), разом за місяць виходить близько 225 кг;

    - дрібніші магазини замовляють 2 ящика в тиждень (6 кг в тиждень),

    разом за місяць виходить близько 12 кг.

    КПУП «ГМЗ №3»:

    - великі магазини замовляють в основному сир зернений кожен день

    по 8 ящиків (24 кг в день), разом за місяць виходить близько 720-725 кг;

    - дрібніші магазини замовляють 1 ящик на тиждень (3 кг в тиждень),

    разом за місяць виходить близько 12 кг.

    ВАТ «ГМЗ №1»:

    При проведенні усного інтерв'ювання та активного просування новинки серед товарознавців по молочній групі товарів була отримана наступна інформація:

    Сир зернения «Слов'янські традиції» замовляють приблизно близько 2-3 ящиків в день (або 6 кг), що становить 180 кг щомісяця. Відповідно, потреба г.Минска в сирі зернения на січень місяць склала 75-80 тонн на місяць.

    Отже, на підставі цих досліджень, з урахуванням споживчого попиту, зростання добробуту населення на зимовий період 2006 року по зернового сиру, можна зробити наступні приблизні розрахунки по реалізації сиру зернового:

    період

    Реалізація (з урахуванням сезонності)

    Січень-квітень

    Близько 225 тонн

    Квітень травень

    Близько 110 тонн

    Травень-вересень

    Близько 285 тонн

    Вересень-грудень

    Близько 325 тонн

    таблиця 12

    Реалізація сиру зернового більш наочно зображена на графіку:

    Сир плавлений «Сфінкс», сироктворожний пікантний «Отаман» мають високі смакові якості, тому можна вважати виробництво плавлених сирів досить перспективним напрямком.

    За умови рекламної та інформаційної підтримки, розширення асортиментного переліку сирів по наповнювачів, стабільно високої якості, можна очікувати зростання обсягів продажів цього продукту.

    У 2004 році було вироблено 5,1т сирів, в 2005 році реалізація склала 6,3т, завдяки тому, що були додані нові види. У 2006 році очікується обсягу продажів на 10-15%, що складе близько 7,3т.

    Також перспективним напрямком можна вважати придбання лини ул'трафіл'траціі. Аналогів даного виду продукції в Республіці Білорусь не випускає жодне підприємство, ніша ринку не зайнята. Дуже рідко можна зустріти на прилавках продукт типу «Рабіола» імпортного виробництва, ціна якого дуже висока і продукт цей доступний тільки дуже вузькому колу покупців з високим доходом.

    За умови «прохідний» ціни, високої якості і рекламного супроводу, цей продукт стане справжньою сенсацією на ринку молочної продукції республіки, і буде користуватися високим попитом через свою унікальність.

    На сьогоднішній день продукція підприємства поставляється більш ніж у 2000 торгові точки г.Минска і республіки. Маркетинговою службою ВАТ «ГМЗ №1» в 2005 році проводилися і проводяться заходи щодо розширення ринку збуту продукції в Могилевської, Гомельської, Вітебської, Гродненської і Брестської областях, в результаті чого обсяг продажів з цим областям збільшився в 2,1 рази і склав 489 млн . руб. (10 місяців 2005 року). У 2006 році планується збільшення частки ринку за рахунок більш повного освоєння обласних і районних міст Республіки Білорусь.

    У плані 2006 року також висновок зовнішньоторговельних контрактів на поставку творогов різної жирності (нежирний, 5% і 9% -ної жирності) в Російську Федерацію.Передбачуваний обсяг складе 1680 тонн.

    В даний час ринок республіки Білорусь активно наповнюється імпортними продуктами (російського, українського виробництва). Ціни на них трохи вище вітчизняних, тому що містять у собі податки на імпорт, транспортні витрати та інші витрати. Цей фактор ВАТ «ГМЗ №1» враховується в маркетингових дослідженнях ринку збуту продукції.

    Величина резервів може бути визначена за формулою:

    ,

    Де С в, С 1 - відповідно можливий (прогнозований) і фактичний

    рівень собівартості вироби;

    З д - додаткові витрати, необхідні для освоєння резервів

    збільшення випуску продукції. [4 стор. 255]

    Резерви збільшення виробництва продукції виявляються в процесі аналізу виконання виробничої програми. При збільшенні обсягу виробництва продукції на наявних виробничих потужностях зростають тільки змінні витрати (пряма зарплата робітників, прямі матеріальні витрати та ін.), Сума ж постійних витрат, як правило, не змінюється, в результаті знижується собівартість продукції.

    У 2007р планується збільшити виробництво глазурованих сирків на мармеладі до 120 тонн, а зернового сиру «Слов'янські традиції» - до 400 тонн.

    Отже, резерв збільшення випуску продукції за глазурованою сирків складе:

    тобто 20000кг? 20шт = 400000шт

    Резерв збільшення випуску продукції зернового сиру «Слов'янські традиції» буде дорівнює:

    тобто 36000кг? 4 = 144000шт

    Резерви скорочення витрат встановлюються по кожній статті витрат за рахунок конкретних інноваційних заходів (впровадження нової більш прогресивної техніки і технологій виробництва, поліпшення організації праці та ін.), Які будуть сприяти економії заробітної плати, сировини, матеріалів, енергії і т.д.

    Основним видом продукції на заводі є глазуровані сирки. На їх вироблення використовується 60% молока, в обсязі товарної продукції він займає 28,7%.

    З метою зниження собівартості і підвищення їх конкурентоспроможності в 2007 році планується провести наступні заходи: переглянути норму витрати молока на 1 тонну глазурованих сирків і зменшити її на 2%, що дасть можливість заощадити 25,68 тонн молока базисної жирності, при середній ціні молока 300 тис .р. за тонну сума економії складе 7704 тис.р.

    Планом організаційно-технічних заходів щодо економії енергоресурсів на 2007 рік передбачено заощадити:

    28 т.у.п.

    125 Гкал теплоенергії

    41 тис.кВт.год електроенергії

    Це дасть можливість знизити собівартість глазурованих сирків на мармеладі на 3943 тис.р. і зерненого творога- на 961,7 тис.руб.

    Планується в 2007 році поліпшити використання відходів виробництва на промпереработку. За рахунок зменшення обсягу реалізації сироватки збагаченої на 3200 тонн буде вироблено 160 тонн сироватки сухої, за рахунок чого буде додатково отримано товарної продукції на 156 588 тис.р.

    При рентабельності 8% прибуток від реалізації 160 тонн сироватки сухої складе 11093,8 тис.р., від реалізації господарствам сироватки збагаченої прибутку немає. За рахунок цього собівартість глазурованих сирків знизиться на 3183,9 тис.руб., А зерненого творога- на 776,6 тис.руб.

    Отримана з виробництва пахта буде повністю використовуватися на вироблення сиру дієтичного та 40 тонн сколотин свіжої фасованої в поліетиленові пакети планується продати населенню. Вироблення від її реалізації складе 7994,6 тис.р. і прибуток 566 тис.р. Собівартість глазурованих сирків на мармеладі знизиться на +162442 руб., А зернового сиру «Слов'янські традиції» - на 39620 руб.

    У собівартість сировини транспортно-заготівельні витрати складають 14,3%. Для зниження витрат по перевезенню сировини придбано 2 молоковоза, що значно знизило витрати. Так, вартість 1 тонни доставки молока на завод центровивіз транспортом автобази за травень 2005 року склала 15272 р., А молоковозами заводу - 11271 р. Отже для виробництва 120 тонн глазурованих сирків витрати на перевезення сировини знизяться на 5137,3 тис.руб., А для виробництва 400тонн зернового сиру «Слов'янські традиції» - на16,004 тис.руб.

    Таким чином, можна зробити розрахунок резерву скорочення витрат по кожному виду продукції:

    За глазурованою сирків на мармеладі: руб.

    За зернового сиру «Слов'янські традиції»:

    руб.

    Додаткові витрати на освоєння резервів збільшення виробництва продукції підраховуються по кожному її виду. Це в основному зарплата за додатковий випуск продукції, витрата сировини, матеріалів, енергії та інших змінних витрат, які змінюються пропорційно обсягу виробництва продукції. Для встановлення їх величини необхідно резерв збільшення випуску продукції i-го виду помножити на фактичний рівень питомих змінних витрат звітного періоду:

    Зробимо розрахунки по кожному виду продукції:

    За глазурованою сирків на мармеладі додаткові витрати складуть:

    З д = 400000? 229,4 = 91760000 руб.

    За зернового сиру «Слов'янські традиції»:

    З д = 144000? 617,2 = 88876800 руб.

    Звідси резерв зниження собівартості одиниці продукції складе:

    За глазурованою сирків на мармеладі:

    руб.

    За зернового сиру «Слов'янські традиції»:

    руб.

    Для зниження високого рівня витрат необхідно вжити заходів щодо посилення контролю за більш ефективним використанням ресурсів підприємства. Резерви скорочення собівартості криються в скороченні матеріальних, трудових та інших витрат на виробництво продукції.

    Скороченню собівартості сприяють і більш ефективне використання трудових ресурсів, так як воно знаходить своє відображення в собівартості через витрати на оплату праці. У Мінську заробітна плата робітників трохи вище, ніж на периферії. А, отже, і собівартість продукції теж вище. Рішенням цієї проблеми може бути постійне поліпшення якості продукції, що випускається і збільшення обсягу продажів.

    Вирішальною умовою зниження собівартості служить безперервний технічний прогрес. Впровадження нової техніки, комплексна механізація і автоматизація виробничих процесів, вдосконалення технології, впровадження прогресивних видів матеріалів дозволяють значно знизити собівартість продукції.

    висновок

    Собівартість продукції є якісним показником, що характеризує виробничо-господарську діяльність підприємства. Собівартість відображає витрати підприємства на виробництво і збут продукції, виражені в грошовому вимірі. Крім цього, в собівартості як в узагальнюючому економічному показнику знаходять своє відображення всі сторони діяльності підприємства: ступінь технологічного оснащення виробництва і освоєння технологічних процесів; рівень організації виробництва і праці, ступінь використання виробничих потужностей; економічність використання матеріальних і трудових ресурсів і інші умови і чинники, що характеризують виробничо-господарську діяльність.

    Для комплексного аналізу собівартості продукції застосовуються спеціальні показники, які дозволяють розраховувати і аналізувати витрати підприємства на весь обсяг виробленої товарної продукції, витрати на виробництво конкретного виду продукції, а також витрати підприємства на отримання кожного рубля виручки.

    З метою спрощення розрахунків і для систематизації даних всі витрати підприємства класифікуються. Причому дана класифікація є універсальною для всіх промислових підприємств, можуть змінюватися лише деякі статті в залежності від спеціалізації підприємства.

    Найбільш важливим моментом у вивченні такого показника, як собівартість є розгляд факторів, що впливають на показник і визначення основних напрямків щодо зниження собівартості. Від того, як вирішує підприємство дане питання залежить отримання найбільшого ефекту з найменшими витратами, зростання накопичень, економія трудових, матеріальних і фінансових ресурсів. Собівартість відображає велику частину вартості продукції і залежить від зміни умов виробництва і реалізації продукції. Тому істотний вплив на рівень витрат роблять техніко-економічні фактори виробництва. Це вплив проявляється в залежності від змін у техніці, технології, організації виробництва, в структурі і якості продукції і від величини витрат на її виробництво. Звідси випливає, що виявлення резервів зниження собівартості має спиратися на комплексний техніко-економічний аналіз роботи підприємства: вивчення технічного і організаційного рівня виробництва, використання виробничих потужностей і основних фондів, сировини і матеріалів, робочої сили, господарських зв'язків; а також всіх складових собівартості.

    Систематичне зниження собівартості забезпечує не тільки зростання прибутку підприємства, а й дає державі додаткові кошти як для подальшого розвитку суспільного виробництва, так і для підвищення матеріального добробуту трудящих.

    Список використаної літератури:

    1. Л.А.Лобан, В.Т.Пико «Економіка підприємства»,

    Мінськ: Місанта, 2006.

    2. «Економіка підприємства» / під ред. А.Е.Карліка, М.Л.Шухгальтера.

    3. П.В.Лещіловскій, В.С.Чеканов «Економіка підприємств і галузей АПК», Мн: БГЕУ 2003р.

    4. Г. В. Савицька «Економічний аналіз» Учебн. 9-е изд., М: ТОВ «Нове знання», 2004р.

    5. Економіка підприємства Підручник. М. «ИНФРА-М» 2001р.

    6. Баканов М.І., Шеремет А.Д. «Теорія економічного аналізу». М., "Фінанси і статистика", 2000 р.

    7. «Економіка переробного підприємства», К.А.Раіцкій, М. 2002р.

    8. «Економіка підприємства», під заг. ред. І.М.Бабук. Мн: УП «НВЦ

    Мінфіну », 2006р.

    9. «Економіка підприємства» / під. ред. Л.Н.Нехорошевой, Мн. «Вишейшая

    школа », 2005.

    10. Безруких П.С. Облік і калькулювання собівартості продукції.

    М.: Фінанси, 2004.

    Додаток 1.

    Звіт про рух грошових коштів

    з 1.01.2005г по 1.01.2006г

    найменування показника

    Код рядка

    сума

    За тек.

    деят-ти

    За інвест.

    За фін. деят-ти

    1. Залишок коштів на початок року

    010

    138

    x

    x

    x

    2.Надійшло коштів

    020

    50665

    50665

    В т.ч. - виручка від реалізації

    товарів, робіт, послуг

    021

    40681

    40681

    x

    x

    - доходи від продажу необоротних активів

    022

    3735

    3735

    -інші доходи від операцій з активами

    023

    5873

    5873

    -аванси, отримані від покупців

    024

    x

    x

    -цільове фінансування

    025

    бюджетна асигнування

    026

    200

    200

    -кредити, позики

    027

    -дивіденди, відсотки по фін. вкладенням

    028

    X

    -інші надходження

    029

    176

    176

    Направлено грошових коштів

    030

    48114

    48114

    В т.ч. -на оплату придбаних

    активів

    031

    32007

    32007

    -на розрахунки з персоналом

    032

    2259

    x

    x

    x

    -на сплату податків, зборів

    033

    3225

    x

    x

    x

    -на видачу авансів

    034

    -на оплату пайової участі в будівництві

    035

    15

    x

    x

    -на фінансові вкладення

    036

    x

    -на виплату дивідендів

    037

    x

    -на погашення кредитів

    038

    3373

    3373

    -інші виплати

    039

    7235

    7235

    Залишок ден. коштів до отч.году

    040

    2689

    2689

    Довідково: ден документів

    050

    5

    З них бланків суворої звіт-ти

    051

    5

    Надійшло з банку в касу

    060

    193

    Здано в банк з каси

    070

    343

    таблиця 13.

    Додаток 2. Бухгалтерський баланс з 1.01.05 по 1.01.06г

    актив

    Код рядка

    На поч. року

    На кін. року

    пасив

    Код рядка

    На поч. року

    На кін. року

    1. Необоротні активи

    3. Джерела власних ср-в

    Основні засоби

    110

    6639

    5814

    Статутний фонд

    510

    30

    55

    Нематер. активи

    120

    6

    1

    власні акції

    515

    Прибуткові вкладення

    130

    64

    Резервний фонд

    520

    Вкладення у необоротних. активи

    140

    594

    120

    додатковий фонд

    530

    7774

    8914

    Інші необоротних.активи

    150

    -

    -

    Нерозподілений прибуток

    540

    +1132

    Разом у розділі 1

    190

    7303

    5935

    непокритий збиток

    550

    262

    2. Оборотні активи

    Цільове фінансування

    560

    1

    Запаси і витрати

    210

    1853

    2398

    Разом у розділі 3

    590

    7543

    10101

    В т.ч. -сир, матер.

    та ін. цінності

    211

    1853

    2398

    4.Доходи і витрати

    -Незавершене

    будівництво

    213

    Витрати майбутніх періодів

    620

    -135

    -186

    -інші запаси і витрати

    211

    Доходи майбутніх періодів

    630

    Податки по приобре-тенним цінностям

    220

    350

    532

    Разом у розділі 4

    690

    -135

    -186

    Готова продукція

    230

    58

    532

    5. Розрахунки

    Товари відвантажені

    240

    Короткострокові кредити і позики

    710

    2330

    200

    Дебіторська заборгованість

    250

    711

    956

    Довгострокові кредити і позики

    720

    54

    В т.ч. -Розрахунки з пок-ми і замовни-ми

    251

    510

    748

    Кредиторська заборгованість

    730

    621

    2524

    -Розрахунки з засновниками

    252

    1

    В т.ч. -Розрахунки з

    постачальниками і

    підрядниками

    731

    403

    1747

    -Розрахунки з дебіторами, кредиторами

    253

    200

    208

    розрахунки за оплату праці

    732

    101

    138

    -інші дебіторська заборгованість

    254

    - розрахунки по податках і зборах

    734

    10

    555

    Фінансові вкладення

    260

    розрахунки за соц.страх і забезпечення

    735

    37

    66

    Грошові кошти

    270

    138

    2689

    -Розрахунки з акцион-ми

    736

    11

    Інші оборотні активи

    280

    -Розрахунки з дебітора-ми, кредиторами

    737

    59

    18

    Разом у розділі 2

    290

    3110

    6704

    Разом у розділі 5

    790

    3005

    2724

    баланс

    390

    10413

    12639

    баланс

    890

    10413

    12639

    таблиця 14.

    Додаток 3. Звіт про прибутки і збитки

    з 1.01.05 по 1.01.06г

    найменування показника

    Код рядка

    За отч. період

    За анал. пер. минуле. року

    1. Доходи і витрати за видами діяльності

    Виручка від реалізації товарів, продукції, робіт, послуг (за мінусом ПДВ, акцизів та інших аналогічних зобов'язань).

    010

    36715

    23829

    У т.ч. бюджетні субсидії на покриття різниці в цінах і тарифах

    011

    Виручка від реалізації товарів, продукції, робіт, послуг (за мінусом ПДВ, акцизів та інших аналогічних зобов'язань) / підпункт 48.2 Інструкції

    012

    36715

    23829

    Собівартість реалізованих товарів, продукції, робіт, послуг.

    020

    33573

    23390

    Собівартість реалізованих товарів, продукції, робіт, послуг / підпункт 48.2 Інструкції

    021

    32194

    22726

    Управлінські витрати

    030

    Управлінські витрати / підпункт 48.2 Інструкції

    031

    Витрати на реалізацію

    040

    1160

    875

    Витрати на реалізацію / підпункт 48.2 Інструкції

    041

    1160

    875

    Прибуток (збиток) від реалізації (010-020-030-040)

    050

    тисяча дев'ятсот вісімдесят дві

    -436

    Прибуток (збиток) від реалізації / підпункт 48.2 Інструкції (011-021-031-041)

    051

    3361

    228

    2.Операціонние доходи і витрати

    Доходи від операцій з майном

    060

    2846

    4482

    Доходи від операцій з майном / підпункт 48.2 Інструкції

    061

    2846

    4482

    Витрати від операцій з майном

    070

    2484

    2156

    Витрати від операцій з майном / підпункт 48.2 Інструкції

    071

    2484

    2156

    Доходи від фінансових вкладень

    080

    64

    Доходи від фінансових вкладень / підпункт 48.2 Інструкції

    081

    64

    Витрати від фінансових вкладень

    090

    2

    Витрати від фінансових вкладень / підпункт 48.2 Інструкції

    091

    2

    Інші операційні доходи

    100

    Інші операційні доходи / підпункт 48.2 Інструкції

    101

    Інші операційні витрати

    110

    Інші операційні витрати / підпункт 48.2 Інструкції

    111

    Прибуток (збиток) від операційних доходів і витрат (060-070-080-090-100-110)

    120

    424

    2326

    Прибуток (збиток) від операційних доходів і витрат (061-071-081-091-101-111) / підпункт 48.2 Інструкції

    121

    424

    2326

    Позареалізаційні доходи і витрати

    130

    175

    169

    Позареалізаційні доходи і витрати / підпункт 48.2 Інструкції

    131

    175

    169

    Джерела власних коштів, спрямовані на покриття збитків

    132

    позареалізаційні витрати

    140

    77

    133

    Позареалізаційні витрати / підпункт 48.2 Інструкції

    141

    77

    133

    Прибуток (збиток) від позареалізаційних доходів і витрат (130-150)

    150

    98

    36

    Прибуток (збиток) від позареалізаційних доходів і витрат (131 + 132-151) / підпункт 48.2 Інструкції

    151

    98

    36

    Разом прибуток (збиток) за звітний період (050 + 120 + 150)

    160

    2504

    1 926

    Разом прибуток (збиток) за звітний період (051 + 121 + 151) / підпункт 48.2 Інструкції

    161

    3883

    2590

    Податки і збори, платежі та витрати, вироблені з прибутку

    170

    1117

    811

    Податки і збори, платежі та витрати, вироблені з прибутку / підпункт 48.2 Інструкції

    171

    1117

    811

    Нерозподілений прибуток (160-170)

    180

    1387

    1115

    Нерозподілений прибуток (161-171) / підпункт 48.2 Інструкції

    181

    2766

    один тисяча сімсот сімдесят дев'ять

    Довідково:

    -Валовой дохід (010-020)

    -Торговельна націнка

    182

    183

    3142

    31

    439

    13

    таблиця 15

    Додаток 4.

    ОСНОВНІ ТЕХНІКО-ЕКОНОМІЧНІ ПОКАЗНИКИ

    ВАТ «МІСЬКИЙ МОЛОЧНИЙ ЗАВОД №1»

    Од.

    ВСЬОГО по Товариству

    вим.

    2003

    2004

    2005

    Об'єм виробництва

    млн. р.

    - в порівнянних цінах

    %

    107,5

    109,4

    119

    - в діючих цінах

    млн. р.

    32928

    44841

    67533

    тис. $

    17799

    21842

    31207

    Об'єм реалізації

    млн. р.

    36378

    48510

    73555

    тис. $

    19664

    23629

    33990

    Обсяг товарів нар.потребленія

    млн. р.

    36147

    39941

    63484

    у відпускних цінах

    тис. $

    19539

    19455

    29336

    рентабельність

    %

    3,9

    5,4

    7,0

    Зовнішньоекономічна діяльність-ть

    тис. $

    - обсяг експорту

    тис. $

    1744,5

    1980

    2408

    Обсяг експорту по країнах:

    РОСІЯ

    тис. $

    1744,5

    1980

    2408

    млн. р.

    3227,3

    4237,2

    5153,1

    таблиця 16

    Приложение5.

    схема 3

    ...........