Дата конвертації04.06.2017
Розмір113.51 Kb.
Типреферат

Скачати 113.51 Kb.

Теоретичні аспекти специфіки державних фінансових ресурсів

51

ЗМІСТ

ВСТУП

4

1ТЕОРЕТІЧЕСКІЕ АСПЕКТИ СПЕЦИФІКИ ДЕРЖАВНИХ ФІНАНСОВИХ РЕСУРСІВ

6

1.1 Поняття і сутність державних фінансових ресурсів

6

1.2 Специфіка фінансових ресурсів країни: склад, класифікація і джерела їх виникнення

15

1.3 Державний бюджет як основа формування фінансових ресурсів

20

2 АНАЛІЗ СТРУКТУРИ І ДИНАМІКИ ФІНАНСОВИХ РЕСУРСІВ РОСІЇ ЗА 2007-2009рр.

24

2.1 Аналіз основних джерел фінансових ресурсів Росії

24

2.2 Аналіз фінансових ресурсів Росії

31

3 ШЛЯХИ ПІДВИЩЕННЯ ЕФЕКТИВНОСТІ ФОРМУВАННЯ І ВИКОРИСТАННЯ ФІНАНСОВИХ РЕСУРСІВ РОСІЇ

39

3.1 Оптимізація фінансових ресурсів Росії

39

3.2 Механізм резервного рубля як засіб збільшення фінансових ресурсів країни

42

ВИСНОВОК

47

СПИСОК испльзовать ЛІТЕРАТУРИ

50

Додаток А Платіжний баланс Росії за 2007-2009рр

Додаток Б Аналіз фінансових надходжень до бюджету РФ 2007-2009рр

ВСТУП

В даний час якісні зміни в країнах з розвиненою ринковою економікою свідчать про зміну ролі і значення факторів і джерел, що визначають характер відтворювальних процесів. Грошові відносини в сучасній ринковій економіці стають обов'язковим елементом економічного базису, а фінансові ресурси виступають в якості необхідного ресурсу для здійснення відтворення.

Фінансові ресурси існують одночасно як у сфері виробництва, так і в сфері обігу. Формуючись у суб'єктів економічної діяльності в результаті розподільних і обмінних відносин, вони опосередковують процеси залучення інших ресурсів у виробництво. Наявність і структура фінансових ресурсів зумовлюють комбінацію і кількість використовуваних факторів виробництва, отже, пріоритетне значення в сучасній економіці набувають проблеми формування фінансових ресурсів.

Крім цього одним із значущих чинників успішного розвитку російської економіки має стати ефективне і грамотне управління фінансовими ресурсами країни, що виражається в проведенні державної фінансової політики.

Метою даної курсової роботи є вивчення фінансових ресурсів Росії і її основних складових і розробка пропозицій по оптимізації складу даних ресурсів.

Для реалізації поставленої мети необхідно вирішити ряд взаємопов'язаних завдань:

  • вивчити теоретичні аспекти фінансових ресурсів;

  • проаналізувати державні фінанси і їх роль в ринковій економіці,

  • проаналізувати місце і роль державних фінансів в економіці,

  • дати характеристику та класифікацію фінансових ресурсів країни;

  • розробити пропозиції щодо оптимізації формування фінансових ресурсів країни.

Об'єктом дослідження виступає фінансово-економічна діяльність Росії за період 2007-2009рр. Предмет дослідження фінансові ресурси країни.

1 ТЕОРЕТИЧНІ АСПЕКТИ СПЕЦИФІКИ ДЕРЖАВНИХ ФІНАНСОВИХ РЕСУРСІВ

    1. Поняття і сутність державних фінансових ресурсів

Фінанси є інструментом, що забезпечує освіту, розподіл і використання грошових коштів суб'єктів господарювання в процесі виробництва, розподілу і використання валового внутрішнього продукту. Ця сфера економічного устрою суспільства за допомогою фінансових операцій обслуговує виробництво, реалізацію та споживання товарів і послуг. В основі фінансів лежать гроші і їх рух. Фінанси організують грошові потоки і забезпечують потреби підприємств, держави, домашніх господарств та інших суб'єктів у формуванні та витрачання фондів грошових коштів. У зв'язку з цим фінанси відображають взаємини всіх юридичних суб'єктів господарювання та домашніх господарств, пов'язані з утворенням і рухом фондів грошових коштів [2].

Державні фінанси є складовою частиною загальної фінансової системи. Як відомо, економіка країн відповідно до системи національних рахунків підрозділяється на п'ять секторів: нефінансові корпоративні і квазікорпоратівние підприємства; фінансові установи; органи державного управління; приватні некомерційні установи, що обслуговують домашні господарства (населення); домашні господарства. До цих секторів додається сектор інших країн світу. До кожного з цих секторів належать відповідні інституційні одиниці. Сукупність фінансів інституційних одиниць кожного сектора в їх взаємодії між собою і з іншими секторами утворює фінанси секторів економіки і фінансову систему країни в цілому, а загальний обсяг фінансових ресурсів інституційних одиниць і економічних секторів характеризує величину фінансових ресурсів країни. Сукупність фінансів інституційних одиниць державного сектора утворює систему державних фінансів [1].

Мотиви фінансової діяльності держави відрізняються від мотивів діяльності інших суб'єктів економічного життя. Основним мотивом діяльності домашніх господарств є отримання прибутку і доходів у вигляді заробітної плати, відсотків, дивідендів і т. П. У сфері підприємницької діяльності визначальним фактором прийняття рішень є отримання фінансової вигоди, що впливає на формування матеріально-речової структури відтворення.

Основним мотивом фінансової діяльності держави є утворення і витрачання фондів грошових коштів для реалізації ним своїх функцій.

Державні фінанси є інструментом мобілізації коштів всіх секторів економіки для проведення державної внутрішньої і зовнішньої політики. Вони являють собою єдиний комплекс фінансових операцій органів державного управління, за допомогою якого акумулюються кошти і здійснюються грошові витрати [5].

Основним фінансовим фондом країни, що забезпечує освіту, розподіл і використання централізованих фондів грошових коштів як обов'язкової умови функціонування будь-якої держави, є державний бюджет. Поряд з державними бюджетами істотну роль відіграють позабюджетні фонди. Разом вони складають державні фінанси країни.

Фінансові ресурси сектора державного управління формуються головним чином за рахунок податків і відрахувань, сплачуваних підприємствами, організаціями та домашніми господарствами.

Потреба в державних фінансах породжується самим фактом існування держави і необхідністю грошового забезпечення виконуваних ним функцій. У найбільш загальному вигляді основною функцією органів державного управління є проведення державної політики та виконання державних завдань за допомогою надання неринкових товарів і послуг для їх споживання населенням і суспільством в цілому, а також за допомогою перерозподілу доходів (здійснення трансфертів) і багатства [3].

Засоби, що мобілізуються за допомогою державних фінансів, використовуються для витрат на загальнодержавні потреби, які не можуть бути задоволені за рахунок приватного підприємництва. До них, зокрема, відносяться державне управління, громадська безпека громадян, соціальні програми, екологія, оборона.

Акумуляція коштів у бюджеті дозволяє державі здійснювати соціальні програми, спрямовані на розвиток людини, культури, охорони здоров'я, освіти, на підтримку сімей з низькими доходами, вирішення житлової проблеми. Збираючи і розподіляючи грошові ресурси, держава отримує можливість коригувати дію саморегульованого ринкового механізму, впливати на функціонування ринків товарів і послуг, фінансових ринків і розподіл доходів в секторах економіки. З їх допомогою здійснюється міжсекторальне, міжгалузеве і міжтериторіальне перерозподіл ВВП, державне регулювання і стимулювання економіки з урахуванням довгострокових інтересів країни. Перерозподіл ресурсів між секторами економіки галузями, соціальними групами і територіями є важелем структурної перебудови економіки, реалізації ялинових і науково-технічних програм [2].

Держава здійснює свої функції не в цілях отримання комерційної вигоди або прибутку, а для забезпечення колективного споживання.В цьому плані державні фінанси відображають взаємини між державою, з одного боку, і юридичними особами і домашніми господарствами, з іншого, з приводу обов'язкових платежів в грошові фонди держави і використання цих коштів в інтересах платників податків.

Суб'єктом державних фінансових ресурсів є сама держава.

Об'єктом державних фінансових ресурсів є фінансові відносини в результаті дій, яких утворюються цільові грошові фонди: доходи Мбюджетов всіх рівнів і доходи позабюджетних фондів.

Фінансові ресурси виступають матеріальними носіями фінансових відносин. Вони виступають об'єктом реального грошового обороту, є джерелами фінансування розширеного відтворення.

Головним матеріальним джерелом грошових фондів виступає національний дохід країни - новостворена вартість. Він розподіляється на вартість необхідного і додаткового продукту. Необхідний продукт і частина додаткового - це фонд відтворення робочої сили. Решта - це фонд накопичення. У господарюючих суб'єктів основними грошовими фондами є фонд накопичення, фонд споживання і фонд фінансових резервів. [2]

Державні фінанси займають певне місце і відіграють певну роль в загальній системі економічного і політичного життя країни, мобілізуючи грошові ресурси для виконання державою своїх функцій.

Основними функціями держави, що забезпечують нормальне політичне, економічне і соціальний розвиток, є:

  • надання державних послуг загального призначення;

  • розробка, прийняття, реалізація та вдосконалення законодавчих актів, в тому числі формують інституціональні основи ринкового господарства;

  • розробка і реалізація економічної політики;

  • розробка і реалізація соціальної політики, фінансування основних суспільних і соціальних послуг, підтримка незахищених груп населення;

  • регулювання інтеграції в світову політичну систему і світову економіку;

  • здійснення заходів з охорони навколишнього середовища.

Надання державних послуг загального призначення включає функціонування органів державної влади, оборону, громадський порядок, захист прав власності і цивільних прав населення.

Забезпечення законодавчих основ країни передбачає поряд з виробленням і реалізацією законів організацію їх виконання. Відносно економіки законодавство формує інституційні основи ринку і визначає пропорції доповнюють один одного ринкового і державного механізмів забезпечення ринкового господарства [8].

Поділ повноважень між законодавчою, виконавчою та судовою гілками влади, між центральними, регіональними та місцевими органами влади, прийняття таких основоположних актів, як Цивільний кодекс, законів про акціонерні товариства, цінні папери, землі, іпотеку, векселі, Податковий кодекс і т. П. , має забезпечити стійку систему, стримуючу волюнтарістсткіе дії державних органів, і створити господарсько-правові основи для діяльності в умовах ринку. Повноваження між різними структурами можуть бути розділені по-різному. Однак важливо не тільки чітко сформулювати законодавчі норми, а й забезпечити їх несуперечливість, стійкість і практичну реалізацію. Довіра до законодавчих звичаями, послідовне проведення в життя прийнятих законів і передбачуваність дій державних органів, які керуються законами, не менш важливі, ніж самі закони. Корумпованість державного апарату і висока злочинність підривають основи ринкового господарювання, ведуть до формування тіньової економіки [9].

Розробка і реалізація економічної політики покликана забезпечити макроекономічну і соціально-політичну стабільність та створення сприятливих умов для економічного і соціального розвитку. На основі системи регулювання держава здатна активно впливати на характер і результати ринкової діяльності в інтересах суспільства в цілому.

Щоб держава була ефективним, необхідні шляхи і методи, які повинні бути різними і залежать від конкретної обстановки. Те, що годиться для країн з розвиненою ринковою економікою, може не підійти для Китаю, Росії, Аргентини або Афганістану. Навіть для однієї і тієї ж країни на різних етапах повинні бути свої рецепти. Світовий досвід вчить, що не існує загальних шаблонів дій, що не залежать від конкретної ситуації. У 1932 р президент США Гувер намагався подолати депресію шляхом придушення інфляції, збалансування бюджету і твердого долара. Ця, здавалося б, респектабельна відповідна монетаристської підходу політика привела до економічного краху. Прийшов йому на зміну в 1933 президент Рузвельт всупереч ортодоксальним рекомендацій не побоявся дефіциту державного бюджету, девальвував долар, заборонив вивіз золота і срібла, організував громадські роботи і зумів вивести країну з кризи [5].

Більшість нині розвинених країн на ранніх стадіях розвитку використовували ті чи інші способи протекціонізму та стимулювання розвитку ринку. У відносно недавньому минулому Японія, Південна Корея, ряд інших країн на додаток до створення інституціональних основ ринку використовували різні методи підтримки економіки своїх країн. Для цих цілей використовувалися, зокрема, субсидії для стратегічних напрямків розвитку, сприяння розвитку інфраструктури, різні форми сприяння експорту, захисту внутрішнього ринку. Залежно від конкретних умов проводилася та чи інша валютна, торговельна, кредитна фінансово-промислова політика. Проведення цих заходів базувалося на ефективної діяльності сильної держави.

Держава забезпечує взаємодію та регулювання відносин з іншими країнами шляхом участі в ООН, МОП, ЮНЕСКО, (ТО, міжнародних фінансових і кредитних організаціях, а в регіональних організаціях і на двосторонній основі в політичній, військовій, культурній, економічній та інших сферах.

Проблеми регулювання інтеграції в світову економіку набули особливої ​​актуальності в кінці XX-початку XXI ст. Розвиток міжнародної торгівлі і рух капіталів дали імпульс до посилення залученості країн в світові економічні процеси.

Це пов'язано з появою нових інформаційних систем, скороченням оподаткування, прагненням подолати обмеження державних органів всередині окремих країн, можливостями і бажанням високорозвинених країн використовувати свої переваги, обумовлені випуском продукції більш високих стадій обробки, високотехнологічної та наукомісткої, а також широкими можливостями використання міжнародних валютних і фондових ринків.

Державне регулювання охорони навколишнього середовища здійснюється на основі державних законодавчих норм, бюджетних витрат самої держави, впливу на ведення підприємницької діяльності за допомогою ринкових механізмів, залучення уваги громадської думки, засобів масової інформації та ін.

Найбільш загальними передумовами ефективності держави є наступні:

· Обсяг здійснюваних державою функцій і реалізуються нею заходи повинні відповідати економічним потенціалом, фінансових ресурсів і соціально-політичну обстановку в країні;

· Використовувані заходи і механізми повинні бути працездатними і сприяти поліпшенню економічної ситуації;

· Робота держапарату повинна поліпшуватися, при цьому мається на увазі націлювання його на рішення проблем суспільства в цілому, подолання інтересів окремих груп і верств населення, які не збігаються з загальнонаціональними, ліквідація корупції.

Засобом вирішення проблеми відповідності ролі держави його економічному і фінансовому потенціалу є коригування сфери обов'язків держави, звуження або розширення сфери його відповідальності. Таке коригування може проводитися на основі зміни фінансуються і виконуються державою функцій щодо забезпечення наданих їм благ і послуг, зняття існуючих або прийняття нових зобов'язань, які потребують державних витрат.

У міру зростання економічного потенціалу країни, можливості держави і його здатність розширювати свої функції збільшуються. Державні витрати в країнах з розвиненою ринковою економікою в 90-ті роки XX ст. становили близько половини ВВП, тоді в країнах, що розвиваються - близько 1/4 або 1/3. Спроби країн з менш розвиненою економікою забезпечити своїм громадянам такий же обсяг товарів і послуг, як в розвинених країнах, приречені на провал, крім шкоди, нічого принести не можуть. Спочатку потрібно домогтися підвищення економічного потенціалу країни [6].

Держава відіграє істотну роль в економічному житті рани. Ринкові умови господарювання передбачають вільний рух капіталів і товарів, стихійне формування відносин чекаю учасниками відтворювального процесу, натуральних і вартісних пропорцій. При цьому приватний капітал не в змозі шити багато проблем соціально-економічного розвитку.

У зв'язку з цим держава проводить певну економічну політику, здійснюючи пряме (за допомогою законодавчих та інших нормативних актів) і непряме соціально-економічне регулювання економіки шляхом впливу на такі її найважливіші складові, як фінанси, грошовий обіг, кредит, ціни, валютні відносини та ін [ 7].

Таким чином, фінансові ресурси держави - це сукупність всіх видів грошових коштів, фінансових активів, якими володіє держава, що знаходяться в його розпорядженні. Фінансові ресурси є результатом взаємодії надходження і витрат, розподілу грошових коштів, їх накопичення і використання.

Державі потрібні фінансові ресурси для реалізації функцій покладених на нього.Без наявності достатніх фінансових ресурсів держава не може ефективно впливати на розвиток виробництва, соціальної сфери, брати участь в міжнародних відносинах, організувати свою зовнішню захист і забезпечити внутрішній правопорядок.

1.2 Специфіка фінансових ресурсів країни: склад, класифікація і джерела їх виникнення

До основних видів державних фінансових ресурсів відносяться

кредити МВФ та інших міжнародних організацій, плюс внутрішні

кредити Центробанку, податки, відрахування у позабюджетні фонди, платежі населення до місцевого бюджету та інші

Склад державних фінансових ресурсів і їх форма представлені в таблиці 1.

Таблиця 1 - Склад державних фінансових ресурсів

вид фінансових ресурсів

рівень

підрівень

форма фінансових ресурсів

власні фінансові ресурси

макро-

держава

дохід від здачі в оренду державного та муніципального майна; від продажу цього майна; доходи від діяльності державних, муніципальних унітарних підприємств

мікро-

господарюючий суб'єкт

статутний капітал, прибуток, амортизація

фінансові ресурси, мобілізовані на ринку

макро-

держава

емісія цінних паперів і паперових грошей, державний кредит

мікро-

домашнє господарство

продаж, покупка цінних паперів, державний кредит

отримані в порядку перерозподілу фінансові ресурси

макро-

держава

податки, збори, платежі

мікро-

домашнє господарство

відсотки і дивіденди з цінних папір, що випускається іншими власниками; страхові відшкодування і т.д.

Потенційно фінансові ресурси утворюються на стадії виробництва, коли створюється нова вартість і здійснюється перенесення старої. Але реальне формування фінансових ресурсів починається тільки на стадії розподілу, коли вартість реалізована і в складі виручки вичленяються конкретні економічні форми реалізованої вартості.

Використання фінансових ресурсів здійснюється в основному через грошові фонди спеціального цільового призначення, хоча можлива і нефондовая форма їх використання.

Фінансові фонди - важлива складова частина загальної системи грошових фондів, що функціонують у народному господарстві. Фондова форма використання фінансових ресурсів об'єктивно зумовлена ​​потребами розширеного відтворення і має деякі переваги в порівнянні з нефондовой формою: дозволяє тісніше пов'язувати задоволення будь-якої потреби з економічними можливостями суспільства; забезпечує концентрацію ресурсів на основних напрямках розвитку суспільного виробництва; дає можливість повніше залучати суспільні, колективні та особисті інтереси і тим активніше впливати на виробництво [11].

Фінансове розподіл охоплює суспільний продукт і частина вартості НБ, тому до фінансових ресурсів відносимо ту частину вартості суспільного продукту і НБ, яка розподіляється і перерозподіляється за допомогою фінансів. Фінансові ресурси є однією із складових частин всіх грошових ресурсів, які звертаються в країні, які крім них включають також кредитні ресурси, грошові доходи населення, оборотні кошти підприємств. Провести межу між фінансовими ресурсами і грошовими доходами неважко, тому що фінансові ресурси перебувають у розпорядженні держави та суб'єктів господарювання, а другі - в руках громадян і використовуються для забезпечення життєвих потреб.

Фінансові ресурси - доходи і надходження суб'єктів господарювання та держави в особі її органів, які використовуються на цілі розширеного відтворення і на задоволення інших потреб. Саме фінансові ресурси дозволяють відокремити категорію фінансів від категорії ціни та інших вартісних категорій. Фінансові ресурси, виступаючи в грошовій формі, відрізняються від інших ресурсів. Вони відносно відокремлені в своїх функціях, тому існує необхідність в забезпеченні ув'язки фінансових ресурсів з іншими ресурсами (рисунок 1).


Малюнок 1 Склад державних фінансів

Джерелами фінансових ресурсів виступають усі три елементи вартості суспільного продукту, але ступінь участі кожного з них різна.

Фінанси впливають на суспільне відтворення в наступних напрямках:

  1. Фінансове забезпечення відтворювального процесу;

  2. Фінансове регулювання економічних і соціальних процесів;

  3. Фінансове стимулювання економіки.

Фінансові джерела діляться на:

1) джерела, які діють на макрорівні (рівні держави);

2) джерела, які діють на мікрорівні (рівні підприємства) [12].

Найважливіший джерело фінансових ресурсів - вартість ВВП країни, який складається з C + V + M (капітал + зарплата + прибуток), при цьому V + M - основні джерела фінансових ресурсів на макрорівні.

Елемент V, будучи особистим доходом трудящого, як правило, зарплатою, виступає в якості джерела фінансових ресурсів за трьома напрямками:

  • податки (з зарплати повинні виплачуватися);

  • страхові платежі;

  • інші платежі (як профспілкові внески, внески в спецфонди і т.д.)

Таким чином, елемент V бере участь у створенні фінансових ресурсів на

макрорівні. [4]

Елемент М - додаткова вартість, прибуток. Є основним джерелом фінансових ресурсів.

Джерела фінансових ресурсів на макрорівні:

1. ВВП (перша група фінансових джерел).

2. Доходи від зовнішньоекономічної діяльності

3. Національне багатство.

4. Залучені (позикові) ресурси.

Обсяг фінансових ресурсів, в першу чергу, залежить від обсягу ВВП, що створюється в країні, їх номінальна величина також залежить і від масштабу цін, а також від співвідношення окремих частин суспільного продукту, і перш за все необхідного і додаткового продукту (чим більше додатковий, тим більше величина фінансових ресурсів [9].

Збільшення фінансових ресурсів також може відбуватися за рахунок збільшення вартості основних фондів в результаті зміни норми амортизації або переоцінки основних фондів.

Основні напрямки використання фінансових ресурсів:

  1. Витрати (використання фінансових ресурсів на забезпечення відтворювального процесу - кошти комерційних підприємств).

  2. Фінансування соціально-культурних витрат. Виплати непрацездатним, малозабезпеченим, фінансування соціально-культурних установ і т.д.

  3. Використання фінансових ресурсів на потреби оборони, правоохоронних органів, органів державної влади.

Фінансове планування - один з елементів управління фінансами, об'ектомкоторого є розподільний процес.

Воно охоплює формування і розподіл фінансових ресурсів, освіти і використання на їх основі різних грошових фондів і здійснюється на основі виробничих і фінансових показників [10].

У процесі фінансового планування визначаються:

  • джерела і розміри фінансових ресурсів на планований період;

  • обсяги грошових фондів, що створюються на їх основі;

  • розраховуються напрямки і структура використання коштів

грошових фондів.При цьому вирішуються завдання вибору найбільш ефективного використання фінансових ресурсів і грошових фондів, що створюються на їх основі.

У процесі складання фінансових планів вишукуються матеріальні, трудові, фінансові резерви для зростання фінансових ресурсів і скорочення непродуктивних витрат.

Резерви - частина фінансових ресурсів, яка призначена для фінансування потреб виникають непередбачено, і спрямовані як на просте, так і на розширене відтворення і споживання. Страхові резерви - частина фінансових ресурсів, спрямована на відшкодування збитку за страховими випадками.

Страхові фінансові резерви - фінансові резерви страхових компаній. Ці резерви необхідні, коли поточних коштів не вистачає на виплати.

Фінансові ресурси, їх раціональне використання в відтворювальної діяльності перехідного до ринку суспільства визначають матеріальну основу практичного реформування перехідної економіки, успішного подолання кризових невдач, підвищення рівня соціального захисту населення, особливо його малозабезпечених верств, прошарків. Інакше кажучи, серед найважливіших чинників економічного зростання, цілеспрямованого і послідовного реформування народного господарства Росії на здорових риночнихосновах роль фінансової системи держави важко перебільшити, переоцінити. Формування фінансових ресурсів, їх використання тісно взаємопов'язано з вартісною структурою валового внутрішнього продукту країни.

1.3 Державний бюджет як основа формування фінансових ресурсів

Фінансові відносини, що складаються у держави з підприємствами, організаціями, установами та населенням, називаються бюджетними. Бюджетні відносини характеризуються великим різноманіттям, оскільки опосередковують різні напрямки розподільного процесу (між секторами економіки, сферами суспільної діяльності, галузями народного господарства, територіями країни) і охоплюють всі рівні господарювання (федеральний, республіканський, місцевий) [13].

Сукупність бюджетних відносин по формуванню івикористання бюджетного фонду країни становить поняття державного бюджету. За економічною сутністю державний бюджет - це грошові відносини, що виникають у держави з юридичними і фізичними особами з приводу перерозподілу національного доходу (частково і національного багатства) в зв'язку з утворенням і використанням бюджетного фонду, призначеного на

фінансування народного господарства, соціально-культурних заходів, потреб оборони та державного управління. Завдяки бюджету держава має можливість зосереджувати фінансові ресурси на вирішальних ділянках економічного і соціального розвитку.

Державний бюджет завжди був важливим інструментом впливу на розвиток економіки і соціальної сфери. При переході до ринкової економіки державний бюджет не може і не повинен втратити своєї ролі; відбудеться лише зміна методів бюджетного впливу на суспільне виробництво [11].

Функціонування державного бюджету відбувається за допомогою особливих економічних форм - доходів і витрат, що виражають послідовні етапи перерозподілу вартості суспільного продукту ,, концентріруемих в руках держави. Доходи і видатки бюджету - це об'єктивно обумовлені категорії, кожна з яких має специфічне суспільне значення; доходи служать фінансовою базою діяльності держави, видатки - задоволенню

загальнодержавних потреб.

Доходи бюджету виражають економічні відносини, що виникають

у держави з підприємствами (об'єднаннями), організаціями

і громадянами в процесі формування бюджетного фонду країни.

Формою прояву цих економічних відносин служать різні

види платежів підприємств, організацій і населення до державного бюджету, а їх матеріально-речовим втіленням - грошові кошти, що мобілізуються в бюджетний фонд [15].

Склад бюджетних доходів, форми мобілізації грошових коштів в

бюджет залежать від системи і методів господарювання, а також від розв'язуваних суспільством економічних завдань. У нашій країні, де власником переважаючої маси засобів виробництва до недавнього часу виступала держава, доходи бюджету базувалися в основному на грошових заощадження державних підприємств, при цьому податки складали 8-10% від обсягу бюджету. У податковому державі 80% доходів бюджету формують кошти від податків [1].

Крім податків до бюджету надходять неподаткові доходи. До них

відносяться, з одного боку, доходи від експлуатації державної власності, доходи від експлуатації державної власності, а в умовах переходу до ринку - і від її продажу юридичним і фізичним особам, а з іншого -надходження від реалізації облігацій державних позик та інших цінних паперів [8 ].

Витрати державного бюджету - це економічні

відносини, що виникають у зв'язку з розподілом фонду грошових коштів держави і його використанням за галузевим, цільовим і територіальним призначенням. У видатках бюджету знаходять своє вираження дві сторони єдиного розподільного процесу: розщеплення бюджетного фонду на складові частини і формування грошових фондів цільового призначення у підприємств, організацій та установ матеріального виробництва та невиробничої сфери, які отримують

асигнування. Для з'ясування ролі і значення різноманітних бюджетних витрат їх зазвичай класифікують за певними ознаками: за роллю в

відтворенні, суспільним призначенням, галузями виробництва та видами діяльності, цільовим призначенням. За ролі в суспільному виробництві витрати державного бюджету поділяються на дві частини: одна пов'язана з розвитком матеріального виробництва, вдосконаленням його галузевої структури, інша використовується на утримання і подальший розвиток невиробничої сфери [12].

Економічна угруповання бюджетних витрат за їх суспільним призначенням відображає виконувані державою функції - економічну, соціальну, оборонну та ін. Відповідно до громадським призначенням всі витрати бюджету можуть бути поділені на чотири групи: народне господарство, соціально-культурні

заходи, оборона, управління. Основу галузевої угруповання витрат державного бюджету становить загальноприйняте розподіл економіки на галузі і види діяльності. Виходячи з нього витрати у виробничій сфері поділяються за галузями народного господарства: на розвиток промисловості, сільського господарства, капітального будівництва, транспорту, зв'язку, торгівлі та ін .; у невиробничій - по галузях і видам суспільної діяльності: на народну освіту, культуру, охорону здоров'я, соціальне забезпечення, державне

управління і т.д. У державному бюджеті зберігається поки цільове призначення виділених асигнувань, що відбиває конкретні види витрат, що фінансуються державою.

Розбалансованість вітчизняної економіки, важке фінансове становище країни висунули на перший план двоєдине завдання - скорочення бюджетних витрат і одночасне підвищення ефективності використання бюджетних коштів.

2 АНАЛІЗ СТРУКТУРИ І ДИНАМІКИ ФІНАНСОВИХ РЕСУРСІВ РОСІЇ ЗА 2007-2009рр.

2.1 Аналіз основних джерел фінансових ресурсів Росії

Кожна ланка фінансів певним чином впливає на процес відтворення, має свої, властиві йому функції. Фінанси підприємств обслуговують матеріальне виробництва. За їх участі створюється ВВП, що розподіляється всередині підприємства і галузей господарства. Через державний бюджет мобілізуються ресурси в основний централізований фонд держави, і відбувається перерозподіл коштів між галузями господарства, економічними регіонами, окремими соціальними групами населення.

У зв'язку з цим необхідно і доцільно розглянути основні макроекономічні показники Росії, визначивши динаміку ВВП, її зовнішнього боргу та інших величин для виявлення особливостей формування джерел фінансових ресурсів.

ВВП (Валовий внутрішній продукт) - сума доданих вартостей, створена за певний період (як правило, за рік) усіма виробниками, що ведуть виробництво на економічній території країни. Обчислюється в поточних ринкових цінах. У цьому розрахунку валовий прибуток (валовий змішаний дохід) є балансує статтею і визначається як різниця між валовим внутрішнім продуктом, розрахованим виробничим методом в ринкових цінах, оплатою праці найманих працівників і чистими податками на виробництво і імпорт.

Даний метод використовується Росстатом тільки для аналізу вартісної структури ВВП, а не для визначення його номінального обсягу або динаміки.

Розглянемо основні макроекономічних показників Россі за період 2007- 2009 в таблиці 2.

Таблиця 2 - Основні макроекономічні показники

показник

2007

2008

2009

Валовий внутрішній продукт (ВВП):

млрд.руб.

33247,5

41428,6

39100,7

у відсотках до попереднього року 1)

108,5

105,2

92,1

Індекс споживчих цін (грудень
до грудня попереднього року), відсотків

111,9

113,3

108,8

Індекс цін виробників промислових товарів (грудень до грудня попереднього року), відсотків

125,1

93,0

113,9

Доходи консолідованого бюджету 2):

млрд. руб.

13368

16004

13600

у відсотках до валового внутрішнього
продукту

40,2

38,6

34,8

у відсотках до попереднього року

в 1,3 р.

в 1,2 р.

85,0

Витрати консолідованого бюджету 2):

млрд. руб.

11379

13992

16048

у відсотках до валового внутрішнього продукту

34,2

33,8

41,0

у відсотках до попереднього року

в 1,4 р.

в 1,2 р.

в 1,1 р.

Профіцит, дефіцит (-) консолідованого бюджету:

млрд. руб.

1990

2012

- 2449

у відсотках до валового внутрішнього
продукту

6,0

4,9

- 6,3

Грошова маса М2 (національне
визначення; на кінець року), млрд. руб.

13272,1

13493,2

15697,7

Міжнародні резерви Російської
Федерації (на кінець року),
млн. дол. США

478762

426281

439450

Ставка рефінансування (на кінець року), відсотків

10

13

8,75

Кредити, депозити та інші розміщені кошти, надані організаціям і фізичним особам (на кінець року),
млрд. руб.

12503,7

16860,7

16453,0

Офіційний курс долара США по
відношенню до рубля (на кінець року), руб. / дол. США

24,55

29,38

30,24

Офіційний курс євро по відношенню
до рубля (на кінець року), руб. / євро

35,93

41,44

43,39

Сальдований фінансовий результат (прибуток мінус збиток), млн. Руб.

6040922

3801161

4431609

Таким чином, розмір ВВП в 2009 році зменшився на 5,6%. Разом з ним зменшився індекс споживчих цін на 4,5% при зростанні індексу промислових товарів на 20%. Наочно динаміку ВВП представимо на малюнку 2.

Малюнок 2 - Динаміка ВВП РФ 2007-2009рр.

Формування валового внутрішнього продукту за джерелами доходів відображає первинні доходи, створені в процесі виробництва всіма інституційними одиницями, згрупованими в сектора економіки. А відповідно до цього є однією з базисних позицій у формуванні фінансових ресурсів країни.

При оцінки макроекономічної діяльності Росії доцільно проаналізувати її платіжний баланс, в якому відображаються зовнішньоекономічних зв'язків країни. Від зовнішньоекономічних операцій прямо залежить обсяг фінансових ресурсів країни.

Проаналізуємо платіжний баланс Росії за 2007-2009рр, виявивши ряд стійких тенденцій в його динаміці і структурі (додаток А).

Протягом досліджуваного періоду спостерігається поотріцательная динаміка експорту товарів, темп приросту якого в 2008 році склав 33,4%, а в 2009 році -14,8% в порівнянні з базисним 2006 роком, що свідчить про зниження в 2009 році конкурентоспроможності російських товарів на світовому ринку, під впливом ситуації фінансової світової кризи. Слід зазначити, що середня величина експорту товарів за період (376464 млн. Руб.) Перевищує середній показник імпорту товарів (235716 млн. Руб.) На 37,4%. Таким чином, в досліджуваному періоді виявлено активне сальдо торгового балансу, яке характеризується припливом валюти в країну. Однак варто зазначити, що збільшення позитивного сальдо торгового балансу в основному забезпечено зростанням експорту енергоресурсів в вартісному вираженні, які як і раніше становлять більше половини від загального обсягу в структурі експорту, і з року в рік спостерігається тільки зростання їх частки. Все це зайвий раз підтверджує залежність економіки Росії від експорту сировини, а неготовою продукції.

Імпорт послуг же перевищує їх експорт в середньому за період дана величина склала 47%. Величина чистих доходів від інвестицій значно збільшилася в 2008 році, але в 2009 знизилася. Це свідчить про зростання факторних послуг, пов'язаних з чистим експортом кредитових послуг, вкладів за кордоном і т.д. Чисті трансферти, які включають іноземну допомогу, пенсії, дарунки, гранти, грошові перекази, перевищують доходи від інвестицій в 2007 році - на 52,3%, в 2008 році - на 60,2%, в 2009 - на 100%.

Загальна ж сальдо балансу поточних операцій протягом усього досліджуваного періоду було кредитовим, що свідчить про наявність інвестиційного потенціалу країна і про приплив валюти в країну.

Другий розділ платіжного балансу присвячений рахунку капіталу та фінансових операцій. Позитивне сальдо балансу капітальних трансфертів спостерігається лише в 2008 році дорівнює 496 млн. Доларів (у 2007 році в зв'язку з мали місце операціями з прощення зовнішнього боргу воно було негативним у розмірі 10224 млн. Дол., А в 2009 році у зв'язку з фінансовою кризою 11869 млн. дол.). Обсяг отримання довгострокових і короткострокових кредитів з 2007 року знизився на 96,81% і склав у 2009 році 6627 млн.дол. Величина ж надання кредитів, перевищують обсяги отриманих кредитів 2008 році на 5,4%, в 2009 році на 46%, даний факт говорить про негативному (дебетові) сальдо руху капіталу в 2008 і 2009 рр. При такому сальдо зменшується приплив капіталу в країну.

Баланс офіційних розрахунків в досліджуваному періоді безперервно збільшувався із середнім темпом приростом 72,4%. Це безпосередньо пов'язано з ростом обсягів окремих статей платіжного балансу, а також із зростанням обсягу чистих пропусків і помилок, які відбуваються внаслідок не можливості врахування низки угод. Сальдо офіційних розрахунків ж є кредитовим і зберігає цю тенденцію протягом усього досліджуваного періоду.

Загальна, підсумкове сальдо платіжного балансу за 2008 і 2009 роком стало нульовим, що означає погашення всіх боргів країни.

Таким чином, слід зазначити, що фінансові ресурси Росії значно забезпечені експортом корисних копалин, зокрема нафти і газу. Структуру експорту представимо на малюнку 3.

Малюнок 3 - Структура експорту Росії 2007-2009рр.

Таким чином, сукупні фінансові ресурси, що надійшли від експорту, складають в середньому за період 376464 млн. Руб.

Однак наявні фінансові ресурси недостатні і оцінку їх недостатності представимо в таблиці 3.

Таблиця 3 - Оцінка недостатності фінансових ресурсів та шляхи ихз заповнення

2006

2007

2008

2009

Брак фінансових ресурсів

205,3

594,5

984,9

1702,8

Джерела їх заповнення

Зовнішній світ

157,1

540,0

611,1

-1100,7

федеральний уряд

-51,3

-55,6

-49,5

335,8

ЦБ РФ

4,3

-313,3

-460,9

3083,8

Як видно з таблиці головним джерелом фінансування дефіциту фінансових ресурсів є зовнішній світ.У зв'язку з цим доцільно виділити ще одне джерело формування фінансової бази Росії-зовнішній борг. Проаналізуємо величину зовнішнього боргу Росії в таблиці 4.

Таблиця 4 - Зовнішній борг Росії за 2007-2009 рік, млн. Дол.США

показник

1.01.

07

1.04.

07

1.07.07

1.10.07

1.01.08

1.04.08

1,07.08

1.10.08

1.01.09

1.04.09

1.07.09

1.10.09

Зовнішній борг Російської Федерації

313 176

354 990

399 165

437 831

463 915

483 019

534 482

540 823

480 541

446 351

465 994

473 927

Короткострокові зобов'язання

56 579

67 344

85 969

100 523

99 657

96 227

103 631

108 317

73 553

59 956

57 395

49 444

Довгострокові зобов'язання

256 598

287 646

313 195

337 308

364 258

386 792

430 851

432 506

406 989

386 395

408 599

424 483

Наочно динаміку величини зовнішнього боргу Росії представимо на малюнку 4.

Малюнок 4 - Динаміка величини зовнішнього боргу Росії 2007-2009рр.

Таким чином, слід зазначити, що величина фінансових ресурсів у вигляді зовнішнього боргу збільшилася в 2009 році в порівнянні з 2007 роком на 51%, при цьому питома вага короткострокових зобов'язань зменшився за рахунок збільшення довгострокового позикового капіталу. Дана тенденція є позитивною. Найбільші за своєю величиною зовнішні боргові фінансові ресурси Росії спостерігалися в період 1.07.2008 - 1.10.2008, їх середня величина склала 537625 млн. Дол. США. Цей факт головним чином пов'язаний зі світовою фінансовою кризою, в ході якого країна зазнала недолік фінансових ресурсів, для забезпечення своєї життєдіяльності.

2.2 Аналіз фінансових ресурсів Росії

Фінансові ресурси Російської Федерації включають такі ланки фінансових відносин:

  • державну бюджетну систему;

  • позабюджетні спеціальні фонди;

  • державний кредит;

Ці три блоки фінансових відносин відносяться до централізованих фінансів і використовуються для регулювання економіки і соціальних відносин на макрорівні. Фінансові відносини підприємств ставляться до децентралізованим фінансів і використовуються для регулювання і стимулювання економіки і соціальних відносин на мікрорівні.

Фінансові відносини, що складаються у держави з підприємствами, організаціями, установами та населенням, називаються бюджетними. Специфіка цих відносин як частини фінансових полягає в тому, що вони, по-перше, виникають в розподільчому процесі, неодмінним учасником якого є держава (в особі відповідних органів влади), і, по-друге, пов'язані з формуванням і використанням централізованого фонду грошових коштів , призначеного для задоволення загальнодержавних потреб

Федеральний бюджет, будучи першим рівнем бюджетної системи Російської Федерації, представляє собою основний фінансовий план держави, який затверджується Федеральними Зборами у вигляді Федерального закону. Саме він - головний засіб перерозподілу національного доходу і валового внутрішнього продукту в рамках всієї держави. Доходи федерального бюджету збираються по всій території Федерації за єдиними нормативами, а витрати здійснюються в інтересах і на благо всіх російських громадян.

Основні параметри федерального бюджету на 2007-2009 рр. наведені в таблиці 5

Таблиця 5 - Основні параметри Федерального бюджету РФ на 2007-2009 рр. (Млрд. Руб.).

Найменування показників

2007

2008

2009

затверджено законом

У% до ВВП

затверджено законом

У% до ВВП

затверджено законом

У% до ВВП

I. Доходи - всього

417,8

18,5

742,9

17,9

326,0

17,8

з них

податкові доходи

892,4

4,5

071,4

13,5

885,2

15,4

неподаткові доходи

145,7

1,1

219,2

1,4

174,3

0,9

доходи цільових бюджетних фондів

14,1

0.1

14,1

0.1

-

-

єдиний соціальний податок

365,6

2,8

438,2

2,9

266,5

1,4

Відрахування до Стабілізаційного фонду

-

-

83,4

0,5

387,8

2,1

II.Витрати - всього

345,6

18,0

659,4

17,4

047,9

16,3

з них

1. Процентні витрати

277,5

2,1

287,6

1,9

244,2

1,3

внутрішні

57,5

0,4

64,4

0,4

74,9

0,4

зовнішні

220,0

1,7

223,2

1,5

169,3

0,9

2. Непроцентні витрати (без ЄСП)

702,5

13,0

933,7

12,6

537,3

13,6

3. Єдиний соціальний податок

365,6

2,8

438,2

2,9

266,5

1,4

III. профіцит

72,2

0,6

83,4

0,5

278,1

1,5

Як видно з таблиці, Федеральний бюджет РФ за розглянутий період часу формується з профіцитом, що утворюється у зв'язку з перевищенням параметрів доходів над витратами. У 2008 році він згідно з Федеральним законом «Про федеральному бюджеті на 2008 рік» склав 83,4 млрд. Руб. і послужив основою для створення Стабілізаційного фонду, покликаного забезпечувати стійкість економіки і бюджетної системи Росії до впливу зовнішньоекономічної кон'юнктури (зниження цін на нафту).

Формування дохідної бази Федерального бюджету РФ в період 2008-2010 рр. здійснювалося виходячи з основних положень податкової реформи в 2007-2009 рр. і відповідно до сценарними умовами соціально-економічного розвитку Росії. У розрахунках показників доходів федерального бюджету враховувалися прийняті і введені в дію федеральні закони, що передбачають внесення змін і доповнень до податкового законодавства

Доходи Федерального бюджету РФ в 2009 р передбачалися в сумі 3326,0 млрд. Руб. або 17,8% ВВП (у 2007 і 2008 рр. обсяг доходів бюджету до рівня ВВП відповідних років був вище на 0,7% і 0,1% відповідно). Без урахування коштів єдиного соціального податку і відрахувань до Стабілізаційного фонду РФ доходи федерального бюджету-2009 склали 2671,7 млрд. Руб. або 14,3% ВВП, що на 0,2% та 1,4% ВВП менше, ніж в 2008 і 2007 рр. відповідно. Необхідно відзначити, що в 2007 і 2008 рр. в складі доходів федерального бюджету враховувалися і доходи цільових бюджетних фондів, а саме - Фонду Міністерства РФ з атомної енергії, в який щорічно зараховувалися кошти в розмірі 14,1 млрд. руб. У 2009 р в структурі доходів федерального бюджету податкові доходи склали 2885,2 млрд. Руб. або 15,4% до ВВП (в 2007 і 2008 рр. обсяг податкових доходів в складі бюджету до рівня ВВП відповідних років був нижче на 0,9% і 1,9% відповідно), неподаткові доходи - 174,3 млрд. руб. або 0,9% ВВП (у порівнянні з 2008 і 2007 рр. спад на 0,5% і 0,2% ВВП).

Під доходами бюджету розуміються грошові кошти, що надходять в безоплатному порядку відповідно до законодавства РФ у розпорядження органів державної влади РФ, її суб'єктів і органів місцевого самоврядування.

Відповідно до класифікації доходів бюджетів Федеральний бюджет РФ формується за рахунок податкових і неподаткових доходів і безоплатних перерахувань.

Податкові доходи, що формують основну частину доходів Федерального бюджету РФ - 94,5% (2009 г.), включають (додаток Б) .:

1. Податки на прибуток, доходи Їх частка в загальному обсязі податкових доходів Федерального бюджету РФ склала в 2009 р 8% або 259 млрд. Руб. в абсолютному значенні, що на 2% і 0,5% більше, ніж в 2008 та 2007 рр відповідно.

2. Податки і внески на соціальні потреби (єдиний соціальний податок). Якщо в період 2007-2009 рр. частка ЄСП становила 16-17% від усіх податкових надходжень Федерального бюджету РФ, то в 2009 р тенденція змінилася, і його питома вага зменшилася до 8%.

3. Податки на товари і послуги, що ввозяться на територію РФ (податок на додану вартість на товари і послуги, що ввозяться на територію РФ акцизи). У 2007 і 2008 рр. їх питома вага в складі податкових доходів Федерального бюджету РФ був на рівні 11% (259 млрд. руб. і 283,1 млрд. руб. в 2007 р і 2008 року відповідно), що на 2% менше, ніж в 2005 р . (їх абсолютне значення склало 413,7 млрд. руб.).

4.Налог, збори і регулярні платежі за користування природними ресурсами (податок на видобуток корисних копалин; регулярні платежі за видобуток корисних копалин (роялті) при виконанні угод про розподіл продукції; водний податок; збори за користування об'єктами водних біологічних ресурсів). Як видно з даних таблиці 2, вони склали в 2009 р 2,6% до ВВП, що на 0,8% та 1,2% більше, ніж в 2008 та 2007 рр відповідно. Ця група доходів забезпечила Федеральний бюджет РФ в 2009 р 15% всіх податкових надходжень (або 483 млрд. Руб.), А в 2008 та 2007 рр - відповідно 8% і 11% (181,9 млрд. Руб. І 275,4 млрд. руб.).

5. Державне мито. Її питома вага в складі податкових доходів Федерального бюджету РФ незначний - 0,6% в 2009 р, і по 0,2% в 2007 і 2008рр.

6. Доходи від зовнішньоекономічної діяльності (митні збори; митні збори; доходи від реалізації на експорт високозбагаченого урану і природного сировинного компонента низькозбагаченого урану і ін.). В динаміці доходів Федерального бюджету РФ 2007-2009 рр. спостерігається стійка тенденція збільшення частки даної групи доходів з 15,5% у 2007 році до 29% в 2009 р в загальному обсязі податкових надходжень.

Другою частиною доходів бюджету є неподаткові надходження (таблиця 6)

Таблиця 6 Структура неподаткових доходів Федерального бюджету РФ в 2007-2009 рр. (Млрд. Руб.).

Найменування показників

2007 рік

2008 рік

2008 рік

затверджено законом

в% до ВВП

затверджено законом

У% до ВВП

затверджено законом

У% до ВВП

неподаткові доходи

103,3

0,8

187,1

1,2

174,3

0,9

Доходи від використання майна, що перебуває у державній. і муниц. власності

59,7

0,5

80,9

0,5

73,0

0,4

Платежі при користуванні природними ресурсами

7,8

0,1

32,6

0,2

35,1

0,2

Доходи від надання платних послуг та компенсації витрат держави

28,9

0,2

63,1

0,4

58,0

0,3

Доходи від продажу матеріальних і нематеріальних активів

0,2

0,002

2,1

0,01

0,9

0,005

Адміністративні платежі і збори

1,4

0,01

1,4

0,01

1,7

0,01

Штрафи, санкції, відшкодування збитку

1,4

0,01

1,2

0,01

1,5

0,01

Інші неподаткові доходи

3,9

0,03

5,8

0,04

4,1

0,02

Неподаткові доходи, які становлять незначну частку доходів Федерального бюджету РФ - 5,5% (2009 р), Включають:

1. Доходи від використання майна, що перебуває у державній та муніципальній власності. Ця група доходів має найбільшу вагу в структурі неподаткових надходжень. У динамічному ряді дохідної частини Федерального бюджету РФ 2007-2009 рр. спостерігається чітка тенденція зменшення їх частки в загальному обсязі неподаткових надходжень - в 2007 році вона склала 57,8%, в 2008 р - 43,2%, а в 2009 році - 41,9%.

2. Платежі при користуванні природними ресурсами (плата за негативний вплив на навколишнє середовище; платежі при користуванні надрами; плата за користування водними біологічними ресурсами за міжурядовими угодами; платежі за користування лісовим фондом в частині мінімальних ставок плати за деревину, що відпускається на пні; плата за переклад лісових земель лісового фонду в землі інших категорій). У 2007 р надходження за цими платежами склали 7,6% (7,8 млрд. Руб.) Від усіх неподаткових доходів Федерального бюджету РФ, що значно менше, ніж в наступні роки. Так, в 2008 року та 2009 рік їх питомі ваги в загальній масі неподаткових надходжень перевищили рівень позначки в 17,4% (32,6 млрд. Руб.) І 20,1% (35,1 млрд. Руб. В) відповідно.

3. Доходи від надання платних послуг та компенсації витрат держави (плата за видані паспорти, пробірна плата, ліцензійні збори і т.д.). У 2009 р питома вага по даному виду доходів склав 33,3% або 58 млрд. Руб. (Спад на 0,4% до рівня 2008 р, і зростання на 5,5% до рівня 2007 року).

4. Доходи від продажу матеріальних і нематеріальних активів. Питома вага даних доходів в складі неподаткових надходжень Федерального бюджету РФ незначний - 0,2% в 2007 р, 1,1% - в 2008 р. і 0,5% - в 2009 р

5. Адміністративні платежі і збори. Частка даного виду неподаткових надходжень по відношенню до ВВП за період 2007-2009 рр. перебувала на постійному рівні - 0,01%. Проте, їх вага в структурі неподаткових доходів за той же період коливався з 1,4% у 2007 році до 0,7% в 2008 р і з 0,7% р до 1% в 2009 р

6. Штрафи, санкції, відшкодування збитку. Вони так само, як і адміністративні платежі та збори, доходи від продажу матеріальних і нематеріальних активів, складають малу частину неподаткових доходів

Таким чином, основні фінансові ресурси Росії представимо в таблиці 7.

Таблиця 7 Основні статті доходів Федерального бюджету РФ в 2007-2009рр. (Млрд. Руб.).

Стаття витрат

2007 рік

2008 рік

2009 рік

млрд. руб.

в% до доходів

млрд. руб.

в% до доходів

млрд. руб.

в% до доходів

доходи

417,8

2

742,9

2

326,1

3

ЄСП

365,6

15,1

438,2

16,0

266,5

8,0

ПДВ

946,3

39,1

988,4

36,0

120,5

33,7

Митні збори

336,0

13,9

532,5

19,4

868,0

26,1

Податок на видобуток корисних копалин

181,9

7,5

267,9

9,8

464,9

14,0

Податок на прибуток організацій

178,3

7,4

158,5

5,8

252,3

7,6

Таким чином, наведена характеристика динаміки і структури доходів Федерального бюджету РФ 2007-2009 рр., Показала, що основними джерелами доходної частини бюджету є: єдиний соціальний податок (8-16% від доходів бюджету), податок на додану вартість (33,7- 39,1%), митні збори (13,9-26,1%), податок на видобуток корисних копалин (7,5-14%), податок на прибуток організацій (5,8-7,6%) (малюнок 5 ).

Малюнок 5 - Структура доходів бюджету Росії (середня величина за період)

В цілому аналіз динаміки і структури дохідної частини Федерального бюджету РФ в період 2007-2009 рр., Показав, що поряд з розширенням податкової бази податкове навантаження на економіку країни знизилася. Відношення загального обсягу обов'язкових платежів до обсягу валового внутрішнього продукту (без урахування впливу змін світових цін на нафту) знизилося з 28,7% у 2008 році до 27,4% в 2009 році.

В цілому слід зазначити, що Росія в достатній кількості володіє фінансовими ресурсами, що дозволяє їй проводити активну зовнішню політику, а також модернізувати внутрішнє середовище країни.

Бюджет країни за досліджуваний період виявився з профіцитом, що є благополучним моментом.

3 ШЛЯХИ ПІДВИЩЕННЯ ЕФЕКТИВНОСТІ ВИКОРИСТАННЯ ФІНАНСОВИХ РЕСУРСІВ РОСІЇ

    1. Оптимізація фінансових ресурсів Росії

У найближчі роки найбільшим потенційним фінансовим ресурсом «довгих грошей» стануть державні кошти. Питання прямого використання заощаджень держави (Резервного Фонду та Фонду національного добробуту), помітного розширення державних інвестицій за рахунок федерального бюджету, а також коштів, отриманих за допомогою грошової емісії на потреби національної економіки. Однак навіть використання обмеженого обсягу державних коштів для пріоритетних суспільно -значімих проектів інфраструктурного характеру, а також невеликої частки Фонду національного добробуту, можуть зіграти позитивну роль в залученні в економіку довгострокових приватних інвестицій. Для цього необхідно :

По-перше, збільшити ємність внутрішнього ринку державного боргу з метою формування ефективної структури процентних ставок, забезпечення учасників фінансового ринку високонадійними ліквідними інструментами і розширення можливостей управління макроекономічного параметрами кредитно-грошові характеру. Дана міра підвищить стійкість і ефективність внутрішнього фінансового ринку, що сприятиме притоку консервативних інвестицій.

По-друге, ввести в практику емісії державних і муніципальних цінних паперів, що випускаються з метою фінансування суспільно -значімих проектів (дохідні і / або інфраструктурні облігації), що дозволить істотно підвищити рівень селекції таких проектів і створити ефективний контроль за використанням залучених коштів.

По - третє, за рахунок коштів Фонду національного добробуту створити гарантійний фонд, поручительства якого будуть поширюватися на позики (у формі кредитів і в формі облігаційних позик) приватних підприємств, що здійснюються з метою фінансування модернізації виробничих потужностей, що дозволить істотно підвищити терміновість таких позик і знизити процентну ставку по ним. У перспективі цей гарантійний фонд може поповнюватися за рахунок внесення в нього елементів національного багатства, що втягуються в ринковий оборот (земель, покладів корисних копалин і т. Д.).

По - четверте, за рахунок коштів Фонду національного добробуту

сформувати державний компенсаційний фонд, кошти якого можуть використовуватися в якості гарантій за зобов'язаннями приватних компенсаційних систем, що сприятиме залученню консервативних приватних інвесторів.

У тривалій перспективі основним джерелом довгострокових інвестицій повинні стати кошти населення. Разом з тим вже сьогодні є певні резерви по збільшенню обсягу заощаджень населення, які направляються на інвестиційні цілі в економіку. Для цього необхідно стимулювати ряд змін структури грошових доходів населення. Йдеться, перш за все, про зниження попиту населення на готівкові гроші за рахунок максимального розвитку системи безготівкових розрахунків. Дана міра дозволить розширити ресурси банківської системи на 10% ВВП.

Інше найважливіше напрям -Оптимізація фінансових активів за рахунок відносного скорочення частки споживчих витрат - як шляхом підвищення привабливості, різноманітності і доступності інструментів

інвестування, так і внаслідок посилення правил видачі кредитів фізичним особам, в першу чергу споживчих кредитів (істотного скорочення частки споживчих кредитів в загальному обсязі кредитів населенню, приведення цієї частки у відповідність з рівнем розвинених країн і країн Східної Європи).

Наступне завдання полягає в тому, щоб частково перерозподілити заощадження населення на користь приросту цінних паперів (включаючи паї і акції інвестиційних фондів). Доцільно створення спеціальних пенсійних рахунків і стимулювання їх приросту (за рахунок скорочення частки нерухомості - в тому числі за допомогою сек'юритизації нерухомих активів, в які вкладаються кошти населення з інвестиційними цілями, зниження обсягів купівлі іноземної валюти і скорочення приросту готівки рублів).

У найближчій перспективі залишаються значні можливості для більш активного використання нетрадиційного (з точки зору економічної теорії) ресурсу - коштів самих підприємств реального сектора. Більш того, за фактом дані ресурси залишаються основним (близько 70% від загального обсягу) джерелом капітальних інвестицій. Для цього необхідно стимулювати такі зміни структури

використання цих коштів:

По - перше, збільшення обсягу інвестицій в модернізацію власного виробництва, а також обсягу фінансових інвестицій в російські активи за рахунок скорочення відтоку капіталу, в першу чергу в частині прямих інвестицій за кордон (виключно за рахунок поліпшення інвестиційного клімату, включаючи заходи податкового характеру, заходи по підвищенню рівня захисту власності і т. Д.).

І, по-друге, підвищення вкладу роботодавців до пенсійного забезпечення працівників через заохочення (в тому числі заходами податкового характеру) зростання відрахувань в накопичувальні і професійні (корпоративні) пенсійні системи.

Однак крім адресного стимулювання інвестиційної діяльності цих груп потенційних інвесторів (крім держави, інвестиційне поведінку якого задається пріоритетами бюджетної політики), необхідні також заходи з розвитку фінансового ринку, як системи, що забезпечує проведення інвестиційних ресурсів в реальний сектор економіки, і вдосконалення державних структур (інститутів) , що сприяють залученню інвестиційних ресурсів в економіку Росії.

Наведені вище міркування щодо оптимізації джерел «довгих складають, істотну частину завдань структурної модернізації

фінансової системи. Слід, однак, мати на увазі, що фінансова сфера

фундаментальним чином залежить від стану реального сектора, тобто його здатності створювати високу додану вартість. Очевидно, що тут порядок ще більш актуальна.

Всі перераховані заходи, безумовно, збільшать обсяги наявних фінансових ресурсів країни за рахунок інвестицій, а не позикового капіталу. Дана тенденція акумулює внутрішні фінансові джерела і створить ефективну основу для стабілізації фінансової та економічної ситуації в країні. Крім цього збільшення обсягів фінансових ресурсів за рахунок інвестицій є найбільш прийнятним і ефективним, забезпечує раціональний кругообіг фінансів в економіці країни і який зумовлює зростання виробництва і підприємницької активності, безперебійного функціонування банківського сектора.

3.2 Механізм резервного рубля як засіб збільшення фінансових ресурсів країни

Для вітчизняної економіки інтернаціоналізація рубля несе з собою як вигоди, так і витрати. До найбільш очевидних переваг інтернаціоналізації рубля слід віднести наступні.

Найголовніше позитивний наслідок перетворення рубля в резервну валюту - включення в процеси перерозподілу глобального капіталу. Інакше кажучи, Росія буде регулярно отримувати значний додатковий приплив довгострокових інвестиції, а отже збільшувати обсяг фінансових ресурсів. Перерозподіл глобального капіталу між резервними валютами означає надання істотних переваг у глобальній конкурентній боротьбі тим країнам, які емітують валюти, використовувані глобальними інвесторами в якості резервних. Ці переваги реалізуються в формі додаткових ресурсів для розвитку підприємств даної країни, придбання активів в інших країнах, для

додаткового зростання добробуту населення і т.д. Тому наявність у Росії валюти, що розглядається в якості резервної, виключно важливо для підвищення її ролі на світовій арені, стійкого соціально-економічного розвитку, зростання життєвого рівня громадян.

Крім того, слід відзначити й інші важливі позитивні наслідки перетворення рубля в резервну валюту. Мінімізація витрат зовнішньої торгівлі. У зв'язку з переведенням контрактів на рублі зникають витрати обміну валют. Валютні ризики для резидентів більше не існують, що дозволяє більш обгрунтовано планувати інвестиції. Знижуються операційні витрати (пов'язані з валютними і хеджевимі операціями міжнародними платежами і управлінням рахунками в різних валютах).

Транспарентність зовнішньої торгівлі і кон'юнктури фінансових ринків. Ціни стають більш прозорими, оскільки контрагентам в рамках зони впливу рубля їх легше порівнювати, що сприяє посиленню конкуренції. Крім того, підвищується прозорість ціноутворення на фінансових ринках. При міжнародному кредитуванні та інвестуванні в рублях пріоритет отримує оцінка кредитного, а не

валютного ризику.

Зниження волатильності експортних доходів. В даний час з-за того що експортні контракти номіновані в доларах або євро, рублева виручка залежить від коливань обмінних курсів. Після перекладу зовнішньої торгівлі на рублі експортні доходи стабілізуються, і, як наслідок, волатильність економічного зростання зменшиться. Крім того, стабілізуються обсяги торгівлі всередині зони впливу рубля (в СНД).

Збільшення розмірів фінансового сектора. Оскільки значні обсяги рублевих ресурсів будуть зберігатися на рахунках в російських банках, у них збільшаться рублеві пасиви. Приплив капіталу в країну для покупок резервів іноземними інвесторами закладе основу для зростання іноземних зобов'язань і активів банківського сектора, номінованих в рублях.

Істотне розвиток отримають міжнародне кредитування та випуск карбованцевих облігацій. Очевидно, російські кредитні організації будуть мати конкурентні переваги перед іноземними гравцями в

області андеррайтингу рублевих цінних паперів та організації рублевих синдикації. Попит на рублі призведе і до суттєвого розширення операцій інших фінансових інститутів - професійних учасників ринку цінних паперів, які керують і страхових компаній.

Розвиток ринку довгострокових інструментів. Вибираючи рубль як резервну валюту, іноземні центральні банки будуть зацікавлені в придбанні довгострокових боргових зобов'язань з високим кредитним рейтингом. Тим самим вони сприятимуть формуванню ринку для консервативних інвесторів і забезпечать попит на довгострокові інструменти, дефіцит яких має Росія.

Зниження витрат фінансування. Збільшення розмірів банківського сектора призведе до появи дисконту (негативною премії) за ліквідність. Завдяки притоку іноземного капіталу знизяться процентні ставки на ємному і ліквідному рублевому ринку.

Підвищення стійкості національної економіки до зовнішніх шоку. Зростання банківського сектора і зміцнення ринку цінних паперів будуть сприяти більшій стабільності національної економіки. Зникнуть проблеми з поточним фінансуванням її розвитку, що зменшить уразливість країни перед зовнішніми шоками.

Отримання доходів від сеньйоражу. Готівкові рублі, що поширилися за кордоном, будуть являти собою безвідсоткове кредитування нерезидентами вітчизняної економіки.

Фінансування дефіциту торгового балансу. полегшується покриття

гіпотетичного дефіциту торгового балансу, оскільки потоки капіталу номіновані в тій же валюті, що й поточні платежі. Росія зможе безперешкодно фінансувати цей дефіцит за рахунок випуску рублевих боргових інструментів.

Мінімізація витрат російських громадян, що виїжджають за кордон. При виїзді за кордон з туристичними або діловими цілями можна буде легко і з мінімальними втратами на курсовій різниці обмінювати рубль на місцеву валюту на готівковому ринку країн - основних партнерів Росії. Крім того, російські громадяни, які виступають споживачами імпортних товарів і послуг, отримають додаткову економію при покупці цих товарів і послуг внаслідок того факту, що курс рубля буде стійко

зміцнюватися. У той же час статус резервної валюти несе з собою серйозні витрати. З цієї причини ряд країн, включаючи Японію і Китай, не стимулюють або навіть перешкоджають поширенню національних валют за межами своїх економік.

Головне негативний наслідок отримання рублем статусу резервної валюти - неминуче зміцнення курсу рубля, що веде до ослаблення конкурентних переваг вітчизняних товаровиробників. Слід також вказати і інші негативні наслідки отримання рублем статусу резервної валюти.

Обмеження маневру грошово - кредитної політики. Емітент резервної валюти повинен підтримувати її стабільний обмінний курс, щоб зберігати міжнародну довіру до неї. Це обмежує можливості центрального банку з проведення валютної політики, орієнтованої на вирішення завдань внутрішнього ринку. Велике навантаження в плані регулювання національної економіки лягає на податково - бюджетну політику.

Послаблення контролю над грошовою пропозицією. Грошові влади позбавляються можливості прямого впливу на рублеві грошову пропозицію, оскільки воно буде частково формуватися на зовнішньому ринку. Як наслідок, ефективність таргетування грошової пропозиції з боку Банку Росії знизиться.

Навантаження на кредитора останньої інстанції.Поширення рубля в якості резервної валюти і орієнтація іноземних центральних банків на грошово - кредитну політику Банку Росії можливі, якщо російська влада будуть готові надати (або хоча б декларувати) фінансову підтримку в разі загрози валютної кризи (так, Банк Росії поповнював резерви Національного банку Білорусі гривневими кредитами). Це накладає обмеження на кредитора останньої інстанції, з урахуванням того, що він повинен вирішувати завдання внутрішнього ринку і забезпечувати стабільність рубля.

Між вигодами і витратами інтернаціоналізації рубля існує позитивний баланс. Іншими словами, в цілому російські громадяни, компанії і банки виграють від перетворення рубля в резервну валюту. Отже, досягнення цього рубежу має розглядатися як стратегічна мета політики держави.

ВИСНОВОК

Місце і роль державних фінансів в економічному житті визначається як самим фактом мобілізації, перерозподілу і витрачання коштів, так і цілеспрямованою державною політикою держави в галузі державних фінансів. У зв'язку з цим державні фінанси розглядаються не тільки як інструмент залучення коштів за допомогою обов'язкових платежів, і як один з провідних економічних важелів держави.

Державні фінанси є, як уже зазначалося, інструментом, за допомогою якого органи державної влади акумулюють кошти і здійснюють грошові витрати і, таким чином, створюють умови для виконання державою своїх функцій.

Разом з тим, зосереджуючи в своїх руках і витрачаючи огромнее фінансові ресурси, органи державного управління є самостійним великим учасником економічних і фінансових процесів в країні: в державних фінансах різних країн акумулюється від 25 до 50% ВВП, органи державного управління виступають в ролі найбільших (15 -25% ВВП) покупців на ринку товарів і послуг.

Фінансові ресурси Російської Федерації включають такі ланки фінансових відносин: державну бюджетну систему; позабюджетні спеціальні фонди; державний кредит.

Ці три блоки фінансових відносин відносяться до централізованих фінансів і використовуються для регулювання економіки і соціальних відносин на макрорівні. Фінансові відносини підприємств ставляться до децентралізованим фінансів і використовуються для регулювання і стимулювання економіки і соціальних відносин на мікрорівні.

В ході роботи було виявлено, що фінансові ресурси Росії значно забезпечені експортом корисних копалин, зокрема нафти і газу.

В цілому аналіз динаміки і структури дохідної частини Федерального бюджету РФ в період 2007-2009 рр., Показав, що поряд з розширенням податкової бази податкове навантаження на економіку країни знизилася. Відношення загального обсягу обов'язкових платежів до обсягу валового внутрішнього продукту (без урахування впливу змін світових цін на нафту) знизилося з 28,7% у 2008 році до 27,4% в 2009 році.

У зв'язку з цим, слід зазначити, що Росія в достатній кількості володіє фінансовими ресурсами, що дозволяє їй проводити активну зовнішню політику, а також модернізувати внутрішнє середовище країни. Бюджет країни за досліджуваний період виявився з профіцитом, що є благополучним моментом.

Величина ж фінансових ресурсів у вигляді зовнішнього боргу збільшилася в 2009 році в порівнянні з 2007 роком на 51%, при цьому питома вага короткострокових зобов'язань зменшився за рахунок збільшення довгострокового позикового капіталу. Дана тенденція є позитивною. Найбільші за своєю величиною зовнішні боргові фінансові ресурси Росії спостерігалися в період 1.07.2008 - 1.10.2008, їх середня величина склала 537625 млн. Дол. США. Цей факт головним чином пов'язаний зі світовою фінансовою кризою, в ході якого країна зазнала недолік фінансових ресурсів, для забезпечення своєї життєдіяльності.

Однак в цілому фінансові ресурси країни обумовлені податковими надходженнями в бюджет, в той час як частка інвестованого і залученого в країну капіталу вкрай мала.

У зв'язку з цим були розроблені заходи щодо збільшення обсягів фінансових ресурсів країни саме за рахунок довгострокового інвестованого капіталу і резервування рубля.

Наведені вище міркування щодо оптимізації джерел «довгих складають, істотну частину завдань структурної модернізації

фінансової системи. Слід, однак, мати на увазі, що фінансова сфера

фундаментальним чином залежить від стану реального сектора, тобто його здатності створювати високу додану вартість. Очевидно, що тут порядок ще більш актуальна.

Всі перераховані заходи, безумовно, збільшать обсяги наявних фінансових ресурсів країни за рахунок інвестицій, а не позикового капіталу. Дана тенденція акумулює внутрішні фінансові джерела і створить ефективну основу для стабілізації фінансової та економічної ситуації в країні. Крім цього збільшення обсягів фінансових ресурсів за рахунок інвестицій є найбільш прийнятним і ефективним, забезпечує раціональний кругообіг фінансів в економіці країни і який зумовлює зростання виробництва і підприємницької активності, безперебійного функціонування банківського сектора.

Список використаних джерел:

  1. Бабич А.М., Павлова Л.М. Фінанси. Грошовий обіг. Кредит: підручник. - М .: ЮНИТИ, 2007

  2. Балабанов І.Т. Основи фінансового менеджменту. Як управляти капіталом? - М .: Фінанси і статистика, 2006.

  3. Берлін С.І. Теорія фінансів. - М .: Пріор, 2006.

  4. Борисов Е.Ф. Економічна теорія: Курс лекцій для студентів вищих навчальних закладів. - М .: Товариство Знання, 2006..

  5. Бюджет і бюджетне фінансування: збірник нормативних документів. - М .: Фінанси, 2006.

  6. Бюджетний кодекс Російської Федерації. - М .: Юрайт, 2005.

  7. Гавриленков Є. Російська економіка: перспективи макроекономічної політики // Питання економіки. 2004. №4.

  8. Дадашев А.З., Черник Д.Г. Фінансова система Росії. - М .: ИНФРА-М, 2004.

  9. Дворкович А., Шаріпова Є. Державна фінансова політика у 2004 році // Питання економіки. 2006. №4.

  10. Дерев'янченко Т. Казначейство - державний контролер виконання федерального бюджету // Фінанси. 2008. №4.

  11. Комягина Д. Органи, які здійснюють контроль за перерахуванням доходів бюджетів // Право і економіка. 2003. №3.

  12. Лушин С.І. Державні фінанси в нових умовах. // Фінанси, 2008, № 5. - С. 7-8.

  13. Парамонова Т. Грошово-кредитна політика ЦБ і його роль в досягненні макроекономічної стабілізації // Гроші і кредит. 2008. №10.

  14. Рогова О. Орієнтири розвитку грошово-фінансової системи // Економіст. 2007. №7.

  15. Сабуров Є., Тіпенко Н., Чернявський А. Бюджетний федералізм і міжбюджетні відносини // Питання економіки. 2009. №1.

  16. Суник Б. Державна політика та бюджетний кодекс // Зустріч. 2007. №2.

  17. Фінансово-кредитний словник під ред. Гарбузова В. Ф. - М .: Фінанси і статистика, 2007.

  18. Фінанси. / Под ред. В.М. Родіонової. Підручник. - М .: Фінанси і статистика, 2006.

  19. Фінанси. Грошовий обіг. Кредит: Підручник для вузів Л.А.. Дробозина, Л.П. Окунева, Л.Д. Андросова та ін .; під ред. проф. Л.А. Дробозиной. - М .: Фінанси, ЮНИТИ, 2007.-С.42

  20. Фінанси. Грошовий обіг. Кредит: Підручник для вузів Л.А.. Дробозина, Л.П. Окунева, Л.Д. Андросова та ін .; під ред. проф. Л.А. Дробозиной. - М .: Фінанси, ЮНИТИ, 2007

  21. Фінанси: Підручник для вузів. / Под ред. М. В, Романівського, проф. О. В. Врублевської, проф. Б. М. Сабантуй. - М .: Перспектива; Юрайт, 2006.

  22. Фінанси: Навчальний посібник. /А.М. Ковальова, Н.П. Баранникова, В.Д. Богачева та ін .; під ред. проф. А.М. Ковальової. - М .: Фінанси і статистика, 2006



Головна сторінка


    Головна сторінка



Теоретичні аспекти специфіки державних фінансових ресурсів

Скачати 113.51 Kb.