Вища школа економіки УЗКБУ-03 Контрольна робота По предмету: «Теорія економічного аналізу» виконала студентка 3 курс Заочне відділення Бистрова Н.В Перевірив викладач: _____________________ _____________________ 2006 рік завдання 1. Проаналізувати активи і пасиви порівняльного аналітичного балансу. 2. Проаналізувати баланс ліквідності підприємства. 3. Проаналізувати фінансову стійкість підприємства. 4. Розрахувати і проаналізувати показники, що характеризують ймовірність банкрутства підприємства. 5. Проаналізувати звіт про прибутки і збитки. 6. Розрахувати показники рентабельності: продукції, капіталу. 7. Розрахувати показники ділової активності. 8. Вирішити завдання по факторному аналізу. показники | період | 1 | 2 | чисельність працівників | 17 | 25 | Вироблення за зміну, 1 шт на 1 працівника | 200 | 250 | кількість змін | 21 | 20 |
1. Аналіз складу активу та пасиву балансу показники | Дані на кінець 2004 року, т.р. | Дані на кінець 2005 року, т.р. | Відхилення., Т.р. | Темп приросту, % | актив | 1. Необоротні активи | Основні засоби | 1 023 | 984 | -39 | -4 | незавершене будівництво | 36 | 486 | 450 | +1 250 | Разом | 1 059 | 1 470 | 411 | 39 | 2. Оборотні активи | запаси | 3 371 | 2 833 | -538 | -16 | готова продукція | 3 368 | 2 829 | -539 | -16 | витрати майбутніх періодів | 3 | 4 | 1 | +33 | Податок на додану вартість по придбаних цінностей | 1 015 | 472 | -543 | -53 | Покупці і замовники | 217 | 96 | -121 | -56 | Грошові кошти | 32 | 12 | -20 | -63 | Разом | 4 635 | 3 413 | -1 222 | -26 | баланс | 5 694 | 4 883 | -811 | -14 | пасив | 3. Капітал і резерви | Статутний капітал | 1 038 | 1 038 | 0 | 0 | Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 7 | 4 | -3 | -43 | Разом | 1 045 | 1 042 | -3 | 0 | 4. Довгострокові зобов'язання | Позики і кредити | 1 036 | 773 | -263 | -25 | Разом | 1 036 | 773 | -263 | -25 | 5. Короткострокові зобов'язання | Позики і кредити | 3 000 | 2 050 | -950 | -32 | Кредиторська заборгованість | 613 | 1 018 | 405 | +66 | постачальники та підрядники | 562 | 987 | 425 | +76 | заборгованість по оплаті праці | 26 | 11 | -15 | -58 | заборгованість у позабюджетні фонди | 1 | 4 | 3 | +300 | заборгованість з податків і зборів | 24 | 16 | -8 | -33 | Разом | 3 613 | 3 068 | -545 | -15 | баланс | 5 694 | 4 883 | -811 | -14 |
висновок За 2005 рік вартість майна підприємства зменшилася на 811 т.р. (14%). В основному це сталося за рахунок скорочення оборотних активів підприємства. Темп зниження приросту склав 26%, що на 811 т.р. менше, ніж станом на 2004 рік. Зниження складу оборотних активів в основному обумовлено зарахованої сумою ПДВ, а це на 53% більше, ніж в минулому році, це сталося за рахунок зменшення запасів товарів на складі. А так же зниженням сум кредиторської заборгованості за довгостроковими зобов'язаннями на 25%, а за короткостроковими позиками на 32%, хоча заборгованість постачальникам виросла на 66% (405 т.р.), заборгованість у позабюджетні фонди теж значно зросла на 3т.р. в порівнянні з попереднім роком. На тлі цього знизилася заборгованість по оплаті праці перед персоналом на 58% і заборгованість по податках на 33%. З балансу видно, що підприємство почало вкладати кошти в оновлення основних фондів, у порівнянні з попереднім роком вкладено 450 т.р. . показники | Дані на кінець 2004 року у відсотках до валюти балансу | Дані на кінець 2005 року у відсотках до валюти балансу | Відхилення,% | актив | 1. Необоротні активи | Основні засоби | 96,60 | 66,94 | -29,66 | незавершене будівництво | 3,40 | 33,06 | +29,66 | Разом | 18,60 | 30,10 | +11,51 | 2. Оборотні активи | запаси | 72,73 | 83,01 | +10,28 | готова продукція | 99,91 | 99,86 | -0,05 | витрати майбутніх періодів | 0,09 | 0,14 | +0,05 | Податок на додану вартість по придбаних цінностей | 21,90 | 13,83 | -8,07 | Покупці і замовники | 4,68 | 2,81 | -1,87 | Грошові кошти | 0,69 | 0,35 | -0,34 | Разом | 81,40 | 69,90 | -11,51 | БАЛАНС | 100,00 | 100,00 | пасив | 3. Капітал і резерви | Статутний капітал | 99,33 | 99,62 | +0,29 | Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 0,67 | 0,38 | -0,29 | Разом | 18,35 | 21,34 | -0,29 | 4. Довгострокові зобов'язання | Позики і кредити | 18,19 | 15,83 | -2,36 | Разом | 18,19 | 15,83 | -2,36 | 5. Короткострокові зобов'язання | Позики і кредити | 83,03 | 66,82 | -16,21 | Кредиторська заборгованість | 16,97 | 33,18 | +16,21 | постачальники та підрядники | 91,68 | 96,95 | +5,27 | заборгованість по оплаті праці | 4,24 | 1,08 | -3,16 | задолженнгость у позабюджетні фонди | 0,16 | 0,39 | +0,23 | заборгованість з податків і зборів | 3,92 | 1,57 | -2,34 | Разом | 63,45 | 62,83 | -0,62 | БАЛАНС | 100,00 | 100,00 |
висновок На кінець 2005 року склад активів підприємства складався на 69,90% з оборотних коштів і на 30,10% з необоротних активів. На кінець 2004 року склад необоротних активів співвідносився як 96,60% основні засоби в експлуатації і 3,40% незавершене будівництво, на кінець 2005 року 66,94% і 33,06% відповідно, тобто можна судити про оновлення виробничого фонду. Приріст склав 26,66% за звітний рік. В цілому ж по позаоборотних засобів темп приросту негативний, і склав (- 26,66%). Склад оборотних коштів на кінець 2005 року складається таким чином: на 83,01% запаси (що складаються на 99% з товарів для продажу), 13,83% сума ПДВ підлягає заліку (сума ПДВ від витрат на зведення об'єкта), 0,35% грошові кошти на рахунку. На кінець 2005 року в порівнянні з 2004 роком темп приросту за запасами склав 10,28%, за іншими статтям відбулося зниження і загальний темп зниження становив 11,51% по оборотних активів. Майно підприємства на 21,34% складається з власних коштів інше позикові - 15,83% довгострокові кредити і 62,83 короткострокові зобов'язання. На кінець 2005 року відбулося зниження за всіма статтями: власні кошти на 0,29%, довгострокові зобов'язання на 2,36%, а за короткостроковими боргами 0,62%. Хоча і відбулося зниження приросту за всіма статтями, проте можна говорити про позитивну оцінку: оновлення ОС і зниження дебіторської заборгованості, а так же заборгованості по податках та по заробітній платі. 2. Аналіз ліквідності балансу підприємства актив | пасив | відхилення | показники | 2004 | 2005 | показники | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | А1 (с.260 + с.250) | 32 | 12 | П1 (с.620 + с.660) | 613 | 1 018 | -581 | -1006 | А2 (с.270 + с.240) | 217 | 96 | П2 (с.610) | 3 000 | 2 050 | -2783 | -1954 | А3 (С.230 + с.220 + с.210) | 4 386 | 3 305 | П3 (с.590) | 1 036 | 773 | 3350 | +2532 | А4 (с.190) | 1 059 | 1 470 | П4 (с.490 + с.630 + с.640 + с.650) | 1 045 | 1 042 | 14 | +428 | баланс | 5 694 | 4 883 | баланс | 5 694 | 4 883 |
Аналіз ліквідності балансу. Методика Альтмана. Коефіцієнт швидкої ліквідності (показує частоту оборотності коштів підприємства): > 1
Коефіцієнт поточної ліквідності (показує здатність підприємства погашати кредиторську заборгованість): > 2
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (показує ліквідність активів підприємства): > 0,2
показники | Умовне позначення | значення | Відхилення, УРАХУВАННЯМ | На кінець 2004 року, т.р. | На кінець 2005 року, т.р. | Грошові кошти | А1 | 32 | 12 | -20 | Короткострокові фінансові вкладення | А2 | 217 | 96 | -121 | Оборотні активи | А3 | 4 386 | 3 305 | -1081 | Короткострокові кредити і позики | П1 | 613 | 1 018 | +405 | Кредиторська заборгованість | П2 | 3 000 | 2 050 | -950 | Коефіцієнт абсолютної ліквідності | ка | 0,009 | 0,004 | -0,005 | Коефіцієнт швидкої ліквідності | КБ | 0,069 | 0,035 | -0,034 | Коефіцієнт поточної ліквідності | Кт | 1,283 | 1,112 | -0,170 |
висновок Ліквідність 2004 рік: А1 <П1, А2 <П2, А3> П3, А4> П4 Ліквідність 2005 рік: А1 <П1, А2 <П2, А3> П3, А4> П4 Баланс підприємства неліквідний.Коефіцієнти нижче норми і до кінця 2005 року в порівнянні з 2004 роком знизилися. Це обумовлено зниженням показників за всіма статтями балансу. Підприємство не в змозі на даний момент погашати заборгованість. Однак у підприємства є довгострокові джерела формування власних коштів і разом з тим можливість виходу із нестійкою ситуації.
3. Оцінка показників стійкості підприємства показники | позначення | значення | Відхилення, УРАХУВАННЯМ | Дані на кінець 2004 рік, т.р. | Дані на кінець 2005 рік, т.р. | Джерела формування власних коштів | Іфсс | 1 045 | 1 042 | -3 | Необоротні активи | А | 1 059 | 1 470 | +411 | Наявність власних оборотних коштів | СС | -14 | -428 | -414 | довгострокові пасиви | ДП | 1 036 | 773 | -263 | Наявність власних довгострокових позикових джерел формування запасів | ДЗС | 1 022 | 345 | -677 | Короткострокові позикові кошти | КЗС | 3 613 | 3 068 | -545 | Позикові кошти | ЗС | 4036 | 2823 | -1213 | Загальна величина джерел формування запасів | ІФЗ | 2 058 | 1 118 | -940 | Загальна величина запасів | З | 3 371 | 2 833 | -538 | Надлишок (недолік) власних оборотних коштів | СС | -3 385 | -3 261 | +124 | Надлишок (недолік) власних і довгострокових позикових джерел формування запасів | ДЗС | -2 349 | -2488 | -139 | Надлишок (недолік) загальної величини основних джерел формування запасів | ІФЗ | -1 313 | -1715 | -402 |
Розрахунок фінансової стійкості підприємства Іфсс = ряд. 490 Балансу А = стор. 190 Балансу СС = Іфсс - А ДП = ряд. 590 Балансу ДЗС = СС + ДП КСЗ = ряд. 690 - (стр.630 + стор.640 + стр.650) ІФЗ = ДЗС + стр.610 


Оцінка відносних показників фінансової стійкості Коефіцієнт маневреності: > 0,5
- 0,5 нормативне значення, Коефіцієнт автономії: > 0,5
- 0,5 нормативне значення, - ОС - основні засоби, - З - загальна величина запасів підприємства. Коефіцієнт співвідношення власних і позикових коштів: <1,
- 1 - нормативне значення. Коефіцієнт забезпеченості запасів власними коштами: > 0,6,
- 0,6 - нормативне значення, Коефіцієнт забезпеченості власними коштами: > 0,1
- 0,1 - нормативне значення. Коефіцієнт залучення довгострокових позикових коштів: 
Коефіцієнт фінансової стійкості: 
показники | позначення | значення | Вимкнути. | На кінець 2004 р | На кінець 2005 р | коефіцієнт маневреності | км | -0,013 | -0,411 | -0,397 | коефіцієнт автономії | Кав | 0,778 | 0,881 | +0,103 | Коефіцієнт співвідношення власних і позикових коштів | Ксзс | 4,449 | 3,686 | -0,763 | Коефіцієнт забезпеченості запасів власними коштами | Коз | -0,004 | -0,151 | -0,147 | Коефіцієнт забезпеченості власними коштами | Ксс | -0,003 | -0,125 | -0,122 | Коефіцієнт залучення довгострокових позикових коштів | КДЗС | 0,498 | 0,426 | -0,072 | Коефіцієнт фінансової стійкості | КФУ | 0,365 | 0,372 | +0,006 |
висновок Джерела формування власних коштів знизилися на 3 т.р. і на кінець 2005 року склали тисячі сорок два т.р. Склад необоротних засобів збільшився на 411 т.р. і на кінець 2005 року склав 1470 т.р. За рахунок зниження власних джерел фінансування виявився недолік власних оборотних коштів він склав 428 т.р., що на 414 т.р. більше в порівнянні з 2004 роком. Фінансування активів забезпечується за рахунок довгострокових позикових коштів, але їх теж не вистачає, на кінець 2005 року їх розмір склав всього 345 т.р., що в порівнянні з 2004 роком менше на 677 т.р. Цей недолік компенсується кредиторською заборгованістю. Загальна величина джерел формування запасів підприємства становить 1118 т.р. Величина запасів значно знизилася на 940 т.р., і склала на кінець 2005 року 2833 т.р. В цілому утворився недолік власних оборотних коштів в розмірі 3261 т.р., що менше на 124 т.р., в порівнянні з 2004 роком, а також брак довгострокових позикових коштів для формування запасів на 2488 т.р. і недолік загальної величини основних джерел формування запасів склав 1715 т.р. Положення організації відноситься до четвертого типу фінансової стійкості <0, <0, <0 - кризовий фінансовий стан. 4. Оцінка ймовірності банкрутства підприємства Залежно від показників поточної ліквідності і забезпеченості власними засобами проводиться розрахунок коефіцієнта відновлення платоспроможності в найближчі 6 місяців. За даними завдання: показники | значення | нормативне значення | На кінець 2004 р | На кінець 2005 р | Коефіцієнт поточної ліквідності | 1,283 | 1,112 | > 2 | Коефіцієнт забезпеченості власними коштами | -0,003 | -0,122 | > 0,1 |

При значенні більше 1, є ймовірність відновлення платоспроможності протягом шести місяців. 1,03
висновок Коефіцієнти ліквідності на даний момент нижче норми. У хоча підприємство відчуває брак забезпеченості власними коштами і ймовірність банкрутства велика, а поточна ліквідність нижче нормативу на 0,888, все ж підприємство при існуючих темпах розвитку має можливість вийти з нестабільного положення, погасити поточні заборгованості, в найближчі 6 місяців. 5. Аналіз даних звіту про прибутки і збитки показники | значення | Вимкнути. | Темп прир., % | Структурний склад прибутків і збитків | Вимкнути. | На кінець 2004 року, т.р. | На кінець 2005 року, т.р. | 2004 рік | 2005 рік | виручка | 2063 | 8251 | +6188 | +300 | 100 | 100 | х | собівартість | одна тисяча сімсот тридцять вісім | 7367 | +5629 | +324 | 84,25 | 89,29 | +5,04 | Валовий прибуток | 325 | 884 | +559 | +172 | 15,75 | 10,71 | -5,04 | Комерційні витрати | 102 | 104 | +2 | +2 | 31,38 | 11,76 | -19,62 | Управлінські витрати | 64 | 82 | +18 | +28 | 19,69 | 9,28 | -10,42 | Прибуток (збиток) від продажу | 159 | 698 | +539 | +339 | 48,92 | 78,96 | +30,04 | Інші доходи і витрати: | відсотки до сплати | 114 | 240 | +126 | +111 | 71,70 | 34,38 | -37,31 | позареалізаційні витрати | 42 | 461 | +419 | +998 | 26,42 | 66,05 | +39,63 | Прибуток (збиток) до оподаткування | 3 | -3 | -6 | -200 | 1,89 | -0,43 | -2,32 | Поточний податок на прибуток | 1 | 0 | -1 | -100 | 24,00 | Чистий прибуток (збиток) звітного періоду | 2 | -3 | -5 | -232 | 76,00 |
висновок Собівартість у виручці продукції на кінець 2005 року становить 89,29%, що на 5,04% більше в порівнянні з попереднім роком, темп приросту собівартості склав 324%. Однак це обумовлено зростанням обсягу реалізації на 6188 т.р. (Приріст склав 300%). Загальний прибуток від продажів склала 698 т.р., що на 539 т.р. більше ніж в попередньому році і, хоча управлінські і комерційні витрати зросли на 20 т.р., в цілому відбулося зниження частки цих витрат прибутку від реалізації: частка управлінських витрат знизилася на 10,42%, а комерційних на 19,62%. Таким чином частка прибутку від продажу в виручці склала 78.96%, що на 30,04 більше, ніж в попередньому році. Однак у підприємства зростають позареалізаційні витрати, це пов'язано з оновленням складу основних фондів, ці витрати зросли на 419 т.р. і склали 461 т.р., що склало 66,05% від прибутку з продажів. У підприємства утворилася нестача коштів в розмірі 0,43% від прибутку з продажів, що склало в сумі 3 т.р. 6.рентабельність показників Рентабельність продажів: Rпродаж = * 100 Рентабельність продукції: Rпродукціі = * 100 Рентабельність власного капіталу: Rсобств.капітала = * 100 Рентабельність всього капіталу підприємства: Rкапітала = * 100 показники | значення | відхилення | На 2004 р | На 2005 р | Рентабельність продажів | 0,111 | 0,036 | -0,1 | рентабельність продукції | 0,131 | 0,041 | -0,1 | Рентабельність власного капіталу | 0,3 | -0,3 | -0,6 | Рентабельність всього капіталу підприємства | 0,1 | -0,1 | -0,1 |
висновок На даному етапі підприємство відчуває деякі труднощі: знижується рентабельність за всіма показниками діяльності. За даними на кінець 2005 року рентабельність власного капіталу знизилася на 0,6 і прийняла негативне значення, це пов'язано зі зростанням обсягів позикових коштів. Рентабельність всього капіталу підприємства той же нижче нуля, і його значення (-0,1). Підприємство поки працює за рахунок збереження рентабельності продукції і продажів. І хоча ці показники знизилися, їх значення вище нуля, а значить, підприємство має можливість отримувати прибуток.
7. Показники ділової активності фондовіддача Фо =  фондомісткість Фе =  фондоозброєність: Фв =  фондорентабельность фр = * 100 показники | позначення | значення | відхилення | На 2004 р | На 2005 р | Обсяг реалізації продукції | Р | 2063 | 8251 | +6188 | Вартість основних фондів | ОФ | 1 059 | 1 470 | +411 | Чисельність працівників підприємства | Ч | 200 | 250 | +50 | прибуток | П | 2 | -3 | -5,28 | фондовіддача | Ф | 1,95 | 5,61 | +3,66 | фондомісткість | Ф | 0,51 | 0,18 | -0,34 | фондоозброєність | Ф | 5,30 | 5,88 | +0,59 | фондорентабельность | Ф | 0,22 | -0,20 | -0,42 |
висновок Обсяг реалізації продукції зріс на 6188 т.р., так само спостерігається тенденція оновлення основних фондів, вкладені в них кошти на кінець 2005 року склали 486 т.р., що становить 33% від вартості підручних засобів в експлуатації на кінець 2004 року. Чисельність працівників підприємства збільшилася на 25% і на кінець 2005 року склала 250 чоловік. Показники фондовіддачі та фондоозброєності виросли за рахунок вкладення в основні фонди і прийняли значення на кінець 2005 року 5,61 і 5,88 відповідно. Використання основних фондів було більш ефективно, ніж в 2004 році. Фондомісткість значно знизилася і тепер складає всього 18 копійок на рубль продукції, що випускається. Однак фондорентабельность значно знизилася - це сталося через те, що оновлення основних фондів ще незавершене і новий об'єкт основних засобів не бере участі в процесі функціонування підприємства тому ще не введений в експлуатацію. 8. Аналіз показники | Услов. обоз. | значення | відхилення | На 2004 р | На 2005 р | Обсяг реалізації продукції, т.р. | Р | 2063 | 8251 | +6188 | Вартість основних фондів | ОФ | 1 059 | 1 470 | +411 | Чисельність працівників підприємства | Ч | 200 | 250 | +50 | Продуктивність праці, в рік (Кількість змін в міс. * Вироблення * 12 міс) | ПТ | 50400 | 60000 | +800 | фондовіддача | Ф | 1,95 | 5,61 | +3,66 |
висновок Обсяг реалізації продукції збільшився за 2005 рік на 6188 т.р., це відбулося за рахунок: - на 801 т.р. (411 * 1,95) за рахунок оновлення основних фондів на 411 т.р .; - на 5380 т.р. (3,66 * 1470) за рахунок підвищення ефективності використання основних фондів на 3,66; - на 7 т.р. (5380 - 801) за рахунок впливу інших факторів. 0> |