• 1. Банківське кредитування підприємств
  • 2. Організаційно-економічна характеристика Сорочинського філії № 4235
  • З. Кредитні операції банку та їх оцінка
  • 3.2 Оцінка достовірності інформації про позичальника
  • 3.3 Способи забезпечення повернення кредитів
  • 3.4 Формування та призначення резерву на можливі втрати по позиках
  • 4. Питання вдосконалення управління кредитними операціями
  • Список використаних джерел.


  • Дата конвертації15.04.2017
    Розмір102.35 Kb.
    ТипЗвіт по практиці

    Скачати 102.35 Kb.

    Звіт по практиці в Ощадбанку Росії (3)

    Вступ

    Зміни, що відбуваються в економіці Росії, припускають істотні зміни у відносинах банків з суб'єктами господарювання - підприємствами, організаціями, іншими банками. Банки як комерційні організації, основними операціями яких є кредитування, розрахункові, депозитні, касові та інші операції, несуть при їх проведенні найрізноманітніші ризики: не повернення виданого кредиту, несплату відсотків за позикою, ризики розрахункові, валютні, процентних ставок і т.п. Висока ризикованість банківських операцій головним чином пов'язана з умовами і результатами діяльності його клієнтів.

    Фінансова стійкість банку повинна бути забезпечена кваліфікованим вибором партнерів на внутрішньому і зовнішньому ринках. Найважливішим засобом такого вибору є економічний аналіз діяльності клієнта. Аналіз надає керівництву банку інформацію, що дозволяє оцінювати вірогідність виконання клієнтом своїх зобов'язань і приймати відповідні управлінські рішення.

    Економічний аналіз діяльності клієнта повинен здійснюватися банком постійно, починаючи з першого етапу - підготовки до укладення договору на обслуговування клієнта. Особливо глибоким повинен бути економічний аналіз (аналіз кредитоспроможності) при укладенні кредитних договорів. Це дозволить запобігти невиправдані з точки зору грошового обігу і народного господарства кредитні вкладення, їх структурні зрушення, забезпечити своєчасне і повне повернення позик, що має важливе значення для підвищення ефективності використання матеріальних і грошових ресурсів

    1. Банківське кредитування підприємств

    Система кредитування базується на трьох "китах":

    1) суб'єктах кредиту;

    2) забезпечення кредиту та

    3) об'єктах кредитування.

    Можна скільки завгодно маневрувати організаційними основами, технологією кредитних операцій, однак у будь-якій системі ці три базові елементи зберігають своє основне значення, практично визначають "обличчя" кредитної операції, її ефективність.

    Базові елементи системи кредитування невіддільні одна від одної. Успіх в діяльності банку з кредитування приходить лише в тому випадку, якщо кожен з них доповнює один одного, посилює надійність кредитної угоди. З іншого боку, спроба розірвати їх єдність неминуче порушує всю систему, підриває її, може призвести до порушення зворотності банківських позичок.

    Хто є суб'єктом кредитування? Перш ніж відповісти на це питання, необхідно визначитися, про яке кредитуванні йдеться. Тут необхідно врахувати форму кредиту. Залежно від того, хто є позичальником, до форм кредиту відносять:

    1) державна форма кредиту, коли держава бере кредит на конкретний термін і на певних умовах;

    2) господарська (комерційна) форма кредиту, коли в кредитні відносини вступають постачальник, що дозволяє відстрочку платежів, і покупець, який виписує вексель як зобов'язання заплатити за отриманий товар через певний період; в сучасному господарстві підприємства надають один одному не тільки товарний, але й, головним чином, грошовий кредит;

    3) громадянська (особиста) форма кредиту, коли безпосередніми учасниками кредитної угоди є фізичні особи;

    4) міжнародна форма кредиту, коли одним з учасників кредитних відносин виступає зарубіжний суб'єкт.

    Крім даних форм кредиту, що вносять в організацію кредитних відносин свої помітні особливості, в їх класифікації виділяється банківський кредит - як основна форма сучасного кредиту. Саме про нього і будемо вести мову.

    Отже, хто ж може бути суб'єктом (одержувачем) банківського кредиту? Суб'єктом кредитування з позиції класичного банківської справи є юридичні або фізичні особи, дієздатні і мають матеріальні або інші гарантії здійснювати економічні, в тому числі кредитні угоди.

    Позичальником при цьому може виступити будь-який суб'єкт власності, що вселяє банку довіру, що володіє певними матеріальними і правовими гарантіями, бажаючий платити відсоток за кредит і повертати його кредитній установі.

    Поділ кредитів за суб'єктами їх отримання породжує ще одне поняття класифікації в системі кредитування - вид кредитів. Вид кредитів відображає сукупність властивостей, які характерні для тієї чи іншої конкретної кредитної угоди в економічному і організаційному відношенні. Економічні властивості кредитної угоди - це властивості самого кредиту, вони єдині (зворотність, платність). Організаційні властивості в кожному окремому випадку можуть відрізнятися - порядок видачі та погашення позик може бути іншим. Відповідно до галузевої спрямованістю особливо можуть виділятися промислові, торгові, міжбанківські кредити.

    Види кредитів розрізняються не тільки за суб'єктами їх отримання, а й за іншими критеріями. До них відносяться:

    • зв'язок кредиту з рухом капіталу;

    • сфера застосування кредиту;

    • строк кредиту;

    • платність кредиту;

    • забезпеченість кредиту.

    За зв'язку кредиту з рухом капіталів його можна розділити на два типи: позику грошей і позику капіталу. Позика грошей пов'язана, як правило, зі споживчими або іншими цілями, коли кредит не приносить збільшення суспільного продукту, а витрачається і погашається за рахунок уже створених накопичень. Позика капіталу, навпаки, передбачає не проїдання продукту, а його збільшення; позичальник в цьому випадку так зобов'язаний використовувати кредит, щоб з його допомогою отримати нову вартість, не тільки повернути кредит, але і заплатити позичковий відсоток як частину прибутку, додатково отриманого в результаті використання банківських коштів. Позика капіталу є найтиповішим видом банківського кредиту.

    За сферою застосування кредити поділяються на кредити в сферу виробництва і в сферу обігу. Для сучасної практики більш характерними є вкладення коштів в сферу виробництва, як це зазвичай прийнято з позиції здорової економіки, так і в сферу обігу, де оборотність і прибутковість операцій вище, ніж у виробничій сфері.

    Залежно від терміну банківські кредити діляться на короткострокові, довгострокові і середньострокові.

    Традиційно сучасне кредитну справу відрізняється переважно короткостроковим характером. З позиції багатьох країн ринкової економіки короткострокові позики - це позики, термін користування якими не перевищує одного року. В основному це позики, які обслуговують кругообіг оборотного капіталу, поточні потреби клієнтів.

    До довгострокових позиках відносяться кредити, терміни яких перевищують 6 років (в деяких країнах, наприклад в США, довгостроковими є позики терміном понад 8 років). Дані позички обслуговують потреби в коштах, необхідних для формування основного капіталу, фінансових активів, а також деяких різновидів оборотних коштів.

    Середньостроковими кредитами є кредити, термін користування якими знаходиться в межах від 1 до 6 років. Сфера їх застосування збігається з обслуговуванням потреб у вигляді довгострокового кредиту.

    Реальності грошового обороту сучасної Росії (інфляція, швидке знецінення банківського капіталу) істотно видозмінюють усталені в світовій банківській практиці стандарти короткострокового, середньострокового і довгострокового кредиту. Короткостроковими є позички, надані на термін до 12 місяців, середньостроковими - на термін від 1 року до 2 років, довгостроковими - на строк понад 3 роки.

    На відміну, наприклад, від американської практики, де короткострокові позики найчастіше оформляються без строго фіксованого терміну (до запитання), російські банки, як правило, в обов'язковому порядку встановлюють термін користування та погашення кредиту.

    У розряді критеріїв класифікації банківських позичок не останнє місце займає платність кредиту. Виходячи з цього критерію, можна виділити банківські позики з ринковою відсотковою ставкою, підвищеною і пільговою. Ринкова ціна кредиту - це та його ціна, яка складається на ринку в даний момент, виходячи з попиту та пропозиції, з різних видів банківських позик. В умовах сильної інфляції це досить рухлива ціна, має тенденцію до підвищення. Позики з підвищеною відсотковою ставкою, як правило, виникають у зв'язку з великим ризиком кредитування клієнта, порушенням ним умов кредитування, прогнозом збільшення вартості кредитних ресурсів та ін.

    Позики, що надаються на умовах пільгового відсотка, є елементом диференційованого підходу до кредитування. Виникають у взаєминах з акціонерами, при рефінансуванні централізованих кредитів емісійного банку (за умови зниженою в порівнянні з їх ринковою ціною), кредитуванні співробітників банку (в особливих випадках банки надають їм і безвідсоткові позички).

    Забезпечення кредиту. Важливим елементом кредитування і критерієм класифікації банківських позичок виступає їх забезпеченість. У зв'язку з цим позики можуть мати пряме забезпечення, непряме забезпечення і не мати його. У міжнародній практиці кредити часто поділяються на забезпечені, незабезпечені і мають часткове забезпечення.

    У світовій банківській практиці до забезпечення позик завжди ставилися неоднозначно.У централізованій системі найбільш надійними вважалися позички, мають забезпечення у вигляді товарно-матеріальних цінностей. У західній практиці такої категоричності не було. Навпаки, досвід західних країн показував, що наявність матеріального забезпечення ще не дає впевненості в сучасному повернення банківських позичок. Одна справа - матеріальні запаси, повільно обертаються, не мають твердого збуту, інша справа -легко реалізовані активи, майно позичальника в цілому. Не випадково невпевненість в матеріальних запасах як забезпеченні кредиту дозволила ряду західних економістів зробити висновок про те, що кредити з подібним якістю забезпечення - найбільш ненадійні, в той час як кредит, не забезпечений товарно-матеріальними цінностями (їх немає в запасах, всі вони знаходяться в обороті), навпаки є найнадійнішим.

    Якщо, наприклад, кредит виданий під запаси готової продукції, яка, як виявилося, не знаходить збуту, то такий кредит, хоча і забезпечений товарно-матеріальними цінностями, навряд чи можна назвати надійним. Навпаки, повернення позики в даному випадку дуже ускладнений, в зв'язку з чим, її скоріше варто віднести до розряду ненадійних позичок.

    Вся справа, мабуть, в якості забезпечення. Якщо воно є, якщо воно ліквідне і достатньо, то це не так погано для кредиту, і навряд чи таке забезпечення слід ігнорувати. З іншого боку, було б невірно не брати до уваги позитивні якості незабезпечених позик, особливо тоді, коли вони надаються першокласним позичальником і гарантом (і в цьому сенсі забезпеченням повернення кредиту є все майно ссудополучателя).

    У світовій банківській практиці можна побачити і інші критерії класифікації. Так, в більшості країн позики поділяються на два блоки: кредити юридичним і позички фізичним особам. Якщо кредити першого блоку надаються на виробничі цілі (наприклад, на розширення виробництва і реалізацію продукту), то кредити другого блоку обслуговують особисті потреби населення. Подібна класифікація виявляється важливою як для диверсифікації ризику кредитних вкладень, так і для організації кредитування (порядку видачі, оформлення, погашення, забезпечення кредиту та ін.) -

    Банківські кредити деталізують і за іншими, більш "дрібним" ознаками. Їх поділяють залежно від тієї валюти, яка використовується в процесі кредитування (рублі, долари, німецькі марки, французькі франки і т.п.), в залежності від того, лімітується або не лімітуються позичкова заборгованість, постійно поновлювані (револьверні) і перериваються кредити і т.п.

    Серйозною підставою для виділення спеціальної групи кредитів є їх розмір. У світовій і вітчизняній банківській практиці регламентується так звані "великі" кредити. До розряду Великих кредитів в Росії відносять позички, розмір яких одному позичальнику (чи групі позичальників) перевищує 5% капіталу банку.

    Банківські кредити можна поділити і в залежності від об'єкта кредитування. У вузькому сенсі об'єкт (лат. Objectum - предмет) - це річ, під яку видається позичка і заради якої полягає кредитна угода. У російській практиці короткострокові кредити видаються під різні елементи матеріальних запасів. У промисловості, наприклад, банки кредитують сировину, основні і допоміжні матеріали, паливо, тару, незавершене виробництво, готову продукцію, кошти в розрахунках. У торгівлі типовим об'єктом кредитування виступають товари, що знаходяться в товарообігу. У сільськогосподарських підприємств банки кредитують витрати рослинництва і тваринництва, мінеральні добрива, пальне і ін.

    Довгострокові позики спрямовуються на кредитування таких об'єктів як:

    • будівництво виробничих об'єктів;

    • реконструкція, технічне переозброєння, розширення виробничих об'єктів;

    • придбання техніки, обладнання та транспортних засобів;

    • організація випуску нової продукції;

    • будівництво об'єктів невиробничого призначення і т.д. Об'єкт банківського кредитування може бути приватним або сукупним.

    Приватним він стає в тому випадку, якщо то, "під що" видається кредит, відокремлюється, відокремлюється від інших позик. Наприклад, банк може кредитувати у свого клієнта окремо потреби, пов'язані тільки з накопиченням тари, сировини або готової продукції. Бувають випадки, коли в загальному складі кредитів виділяються позики, що надаються не взагалі під запаси сировини, а в зв'язку з накопиченням якоїсь певної його різновиди.

    Пряма протилежність приватному об'єкту - сукупний об'єкт, коли кредит видається під безліч об'єктів, що не відокремлених один від одного, а об'єднаних в один (загальний, сукупний) об'єкт.

    Позика, однак, може видаватися необов'язково на формування матеріального об'єкта, у позичальника взагалі може не бути того, під що в натурально-речовому вигляді можна отримати позику. У цьому випадку об'єктом виступає потреба позичальника в додаткових ресурсах. У широкому сенсі об'єкт тому виражає не тільки предмет в його матеріальному, відчутному стані, але і матеріальний процес в цілому, який викликає потребу в позиці і заради забезпечення безперервності і прискорення якого полягає кредитна угода. В даному випадку об'єктом кредитування, наприклад, може бути тимчасовий розрив в платіжному обороті, коли власних коштів і котра надходить виручки (доходів) підприємства виявляється недостатньо для здійснення поточних або майбутніх платежів. Як правило, причини такого розриву носять об'єктивний характер, пов'язані з сезонністю виробництва, постачання і збуту продукції, поточними тимчасовими потребами в платежах. В окремих випадках загальна потреба в позичці може бути пов'язана і з суб'єктивними факторами, що виражають недоліки в діяльності позичальників.

    Розглянута нами класифікація банківських позик, її критерії неминуче взаємопов'язані з принципами кредитування. Неодмінною вимогою сучасної системи кредитування є вимога цільового характеру кредиту, повноти і терміновості повернення позик, їх забезпеченості. До загальноекономічних принципів кредитування належить принцип диференційованості, який висловлює неоднаковий підхід банку до кредитування, як суб'єкта, об'єкта, так і до забезпечення позик.

    У сучасних умовах особливого значення набувають принципи раціонального кредитування, що вимагають надійної оцінки не тільки об'єкта, суб'єкта та якості забезпечення, але і рівня маржі, прибутковості кредитних операцій, зниження ризику. Важливим стає і дотримання технології кредитування, правил видачі та погашення позик, поточного спостереження і аналізу кредитних операцій.

    Банки, будучи по суті комерційними підприємствами, накладають комерційний характер і на всю систему їх діяльності з кредитування.

    Перш за все, виходячи з принципу прибутковості банківського господарства, банківські позики є платними. Але справа не тільки в цьому. Банки як торговельні підприємства торгують, перш за все своїми ресурсами, розміщуючи їх в кредитні операції. Саме тому в нормальному (безкризовому, безінфляційного) господарстві для банків, які виступають, перш за все як великі кредитні інститути, дохід від кредитної діяльності є основним.

    Розмір кредитного продукту банку залежить не тільки від обсягу його власних коштів, а й від залучених ресурсів. У сучасній ринковій системі торгувати великим обсягом коштів можна лише тоді, коли банк додатково залучив кошти своїх клієнтів. Оскільки банк залучає ресурси не для себе, а для інших, то виявляється, що обсяг кредитного продукту стає тим вище, чим більше маса акумульованих їм на засадах повернення грошових коштів.

    Особливість сучасної системи кредитування полягає в її залежності не тільки від власних і залучених ресурсів, а й від певних норм, які встановлює Центральний банк для комерційних банків, які здійснюють кредитування клієнтів. Центральний банк РФ, наприклад, регламентує норму обов'язкових відрахувань в централізовані резерви. Є й інші нормативи, в тому числі у вигляді мінімальних грошових резервів, створюваних в комерційному банку, в формі регламентації обсягів особливо великих кредитів, параметрів ліквідності балансу банку, коли зобов'язання банку порівнюються з розміром ліквідних коштів.

    Суттєвою ознакою сучасної системи кредитування є її договірна основа. У порівнянні із старою системою декларація про це не здається настільки примітивним і елементарним моментом. На одному з відомих витків історії розподільного грошового господарства договору банків з клієнтами справді з'явилися. На жаль, однак, вони носили формальний характер, їх економічна значимість виявлялася слабо. Тільки тоді, коли виникли комерційні стимули, коли і банк, і його клієнти відчули наслідки порушення угоди між ними, кредитний договір стає тією силою, яка зміцнює відповідальність, як кредитора, так і позичальника.

    За останні роки сучасна система кредитування пройшла значний шлях розвитку. По суті, змінилася не тільки філософія банківської справи, але і технологія кредитних операцій.

    Специфіка сучасної практики кредитування полягає, однак, у тому, що російські банки в ряді випадків не мають єдиної методичної та нормативної бази організації кредитного процесу. Старі банківські інструкції, які регламентують кредитні операції і зорієнтовані на розподільну систему, виявилися неприйнятними для умов ринку. Ситуація така, що кожен комерційний банк тому, виходячи зі свого досвіду, виробляє свої підходи, свою систему кредитування, хоча цілком очевидно, що є непорушні загальні організаційні засади, що відображають міжнародний та вітчизняний досвід і дозволяють банкам істотно впорядкувати свої кредитні відносини з клієнтом, поліпшити зворотність позичок.

    Під умовами кредитування розуміються свого роду вимоги, які пред'являються до базових елементів кредитування - суб'єктам, об'єктам і забезпечення кредиту.

    Це означає, що банк не може кредитувати будь-якого клієнта.Охочих отримати кредит завжди багато, але серед них необхідно вибрати тих, кому можна його надати, довірити і бути впевненим, що позика буде своєчасно повернуто і за її використання буде виплачений позичковий відсоток. Тому не дивно, що банк вступає в кредитні відносини з позичальником на базі оцінки, його кредитоспроможності, ліквідності його балансу, вивчення ринку продукту товаровиробника, рівня менеджменту і управління рахунком, минулого досвіду роботи з ним.

    Так само йде справа і з об'єктом кредитування. Об'єктом кредитування не може бути будь-яка потреба позичальника, а тільки та, яка пов'язана з його тимчасовими платіжними утрудненнями, викликана необхідністю розвитку виробництва і обігу продукту.

    Забезпечення як третій базовий елемент системи кредитування має бути якісним і повним. І навіть тоді, коли банк являє кредит на довірі, просто бланковий кредит, у нього повинна бути безумовна впевненість в тому, що позика буде своєчасно повернуто.

    Кредитування має виражати інтереси обох сторін кредитної угоди. Банки, що виникли з інтересів потреб господарства, орієнтуються на задоволення потреб клієнта. Метою кредитування є створення передумов для розвитку економіки позичальника, його конкурентоспроможності та прибутковості, безперервності виробництва та обігу. Разом з тим лише інтереси клієнта не можуть стати вирішальними, домінуючим фактором здійснення кредитних операцій. Умовами кредитування повинно бути і дотримання інтересу іншої сторони - банку-кредитора. Його інтереси можуть не збігатися з інтересами клієнтів. У банку завжди є вибір, куди краще вкласти власні і акумульовані капітали. Його можливості часто обмежені. Банки, як відомо, працюють в конкретних межах, визначених сукупністю наявних в даний момент ресурсів, нормативами економічного регулювання Центрального Банку. Обсяг кредитів, який може бути наданий клієнтам, завжди залежить від обсягу власних і залучених коштів, регламентованої пропорції між ними, поточних нормативів ліквідності, вимог збалансованості активів і пасивів за термінами, розміру грошових ресурсів, що перераховуються в централізовані резерви центрального банку та ін.

    Можливості кредитування позичальника багато в чому визначаються ступенем ризику. Як би не хотілося позичальнику отримати позику, але якщо ризик для банку надзвичайно великий і немає повних гарантій, найімовірніше, така позичка буде йому надана. Клієнт повинен продемонструвати реальну можливість і бажання платити за своїми боргами, включаючи позичковий відсоток.

    Умови кредитування пов'язані також з принципами кредитування -целевим характером, терміновістю і забезпеченістю кредиту. Якщо клієнт потенційно може порушити один з них, кредитна угода не відбудеться. При порушенні цих принципів в процесі кредитування банк, керуючись своїми інтересами, інтересами своїх вкладників, розриває кредитні зв'язки, відкликає кредит, вимагає його негайного повернення.

    Сучасна система кредитування базується на можливості реалізації заставного права, наявності різних типів гарантій і поручительств третіх сторін. Ці та інші форми забезпечують надійність кредитної угоди, можливість повернення кредиту в разі порушення принципів кредитування. Реалізація заставного права вимагає від банку всебічного аналізу дієздатності клієнта, оцінки його майна, що дозволяє банку при необхідності забезпечити свою, по крайней мере, беззбиткову діяльність. Практика показує, що позика може не мати конкретного забезпечення, але наявність застави повинно бути неодмінною умовою здійснення кредитної угоди.

    Кредитування здійснюється за умови, що будуть дотримані і комерційні інтереси банку. Кредитування проводиться на платній основі. Платність багато в чому визначається кредитним ризиком, рівнем облікової ставки центрального банку, загальним станом попиту і пропозиції кредиту на ринку.

    Умовою кредитування є висновок кредитної угоди між банком і позичальником. Кредитування базується на договірній основі, яка передбачає певні зобов'язання і права кожної сторони кредитної угоди, економічну відповідальність сторін.

    Можна, нарешті, помітити, що умовою кредитування є планування взаємовідносин сторін. Об'єктом планування в банку є сума наданого кредиту, розмір його погашення, доходи і витрати за кредитними операціями. Кредитний процес зобов'язує і позичальника так регулювати виробничі і фінансові можливості, щоб в повній мірі передбачити своєчасне і повне погашення кредиту та сплату позичкового відсотка.

    Умови кредиту:

    Дотримання вимог, що пред'являються до базових елементів кредитування;

    • Збіг інтересів обох сторін кредитної угоди;

    • Наявність можливостей, як у банку-кредитора, так і у позичальника виконувати свої зобов'язання;

    • Дотримання принципів кредитування;

    • Можливість реалізації застави і наявність гарантій;

    • Забезпечення комерційних інтересів банку;

    • Планування взаємовідносин сторін кредитної угоди;

    При всьому різноманітті об'єктів і суб'єктів кредитування, різних видів позик, наданих юридичним та фізичним особам, система кредитування представляє собою якусь єдину схему, що включає:

    1. Методи кредитування і форми позичкових рахунків.

    2. Кредитну документацію, подану банку.

    3. Процедуру з видачі кредиту.

    4. Порядок погашення позики.

    5. Контроль в процесі кредитування.

    Якщо етапи кредитування показують послідовність виконання певних обов'язкових процедур, то представлені елементи організаційно-економічної схеми, по суті виражають технологію кредитного процесу. Розглянемо цей технологічний процес більш докладно.

    Метод кредитування можна визначити як сукупність прийомів, за допомогою яких банки здійснюють видачу і погашення кредитів. Таких методів три:

    1) метод кредитування по обороту;

    2) метод кредитування по залишку;

    3) оборотно-сальдовий метод.

    При кредитуванні по обороту кредит слід за рухом, обігом об'єкта кредитування. Кредит авансує витрати позичальника до моменту вивільнення його ресурсів. Розмір позики зростає в міру збільшення об'єктивної потреби в позиці і погашається в міру зниження цієї потреби. Даний метод забезпечує безперервне, в міру зниження або збільшення потреби синхронне рух кредиту, є безупинно возобновляющимся процесом.

    При кредитуванні по залишку кредит взаємопов'язаний із залишком товарно-матеріальних цінностей і витрат, викликали потреба у позичку. Наприклад, підприємство може вже закупити необхідні йому цінності за рахунок своїх фінансових джерел і лише, потім звернутися в банк за позикою під їх забезпечення, тим самим, компенсуючи вироблені витрати. Кредит в цьому випадку видається під залишок товарно-матеріальних цінностей в порядку компенсації, а не авансування витрат (вже вироблених в даному випадку) на придбання необхідних матеріалів. Найчастіше кредитування по залишку, як правило, вже, охоплює менше коло об'єктів кредитування, опосередковує один з об'єктів, в той час як кредитування за оборотом пов'язане з рухом не окремої, приватного, а сукупного об'єкта кредитування.

    На практиці кредитування за оборотом і за залишком можуть поєднуватися, утворюється оборотно - сальдовий метод, коли кредит на першій стадії видається в міру виникнення в ньому потреби, а на другій стадії погашається в строго визначені терміни, які не можуть не збігатися з обсягом вивільнених ресурсів. На першій стадії кредит видається на початковій стадії обороту товарно-матеріальних цінностей і витрат; на другій стадії погашається на базі залишків термінових зобов'язань клієнта перед банком.

    Організаційно рух кредиту (його видача і погашення) віддзеркалюється на позикових рахунках клієнта, які відкриває йому банк. Позичковий рахунок - це такий рахунок, на якому відображається борг (заборгованість) клієнта банку за отриманими кредитами, видача і погашення позичок. Для всіх позичкових рахунків характерна їх загальна конструкція: видача кредиту проходить по їх дебетом, погашення - за кредитом, заборгованість клієнта банку завжди по лівій, дебетової стороні позичкового рахунку.

    При загальному єдності схеми відображення заборгованості, видачі і погашення кредиту позичкові рахунки можуть різнитися між собою:

    1) за метою відкриття;

    2) з питань взаємодії з оборотом

    2. Організаційно-економічна характеристика Сорочинського філії № 4235

    Сорочинський філія 4235 здійснює залучення грошових коштів від фізичних та юридичних осіб, а також кредитно-розрахункові, фінансові, касові та інші банківські операції та угоди з фізичними та юридичними особами.

    Філія не є юридичною особою. Він створений на підставі рішення загальних зборів акціонерів та наказу Ощадбанку Росії від 22.03.91г. і діє на території міста Сорочинська Оренбурзької області, є відділенням Ощадбанку Росії.

    Філія входить в єдину систему Банку, організаційно підпорядковується Поволзькому банку Ощадбанку Росії і безпосередньо керує роботою системи банку, розташованих, на яку обслуговує їм території.В даний час філія 4235 контролює роботу трьох доп.офісов і 42 операційних кас поза касового вузла.

    Всі банківські операції та угоди філія 4235 здійснює від імені Банку (Поволзької або Ощадбанку)

    Обсяг повноважень керівника визначається довіреністю, виданою йому територіальним Банком, діяльність філії здійснюється на основі затверджених Банком планів, розроблених філією з урахуванням особливостей його діяльності в порядку визначеному Банком.

    Філія має печатку і штампи із зазначенням свого найменування, найменування АКСБ Російської Федерації (Ощадбанку Росії).

    Активи і пасиви філії 4235 відображаються на його окремому балансі, що входить до зведеного баланс Поволзької Банку.

    Філія 4235 в своїй діяльності керується Федеральним законом Російської Федерації "Про Центральний банк РРФСР (Банку Росії)", "Про бухгалтерський облік та іншими законодавчими актами Російської Федерації і нормативними актами Банку Росії".

    Правовою основою відносин філії 4235 з клієнтами та іншими контрагентами є договір, який укладається в порядку на умовах, встановлених Банком, з обов'язковим використанням типових форм.

    Філія здійснює обслуговування експортно-імпортних операцій клієнтів із застосуванням фінансових інструментів, прийнятих у міжнародній банківській практиці і валютний контроль за операціями клієнтів - фізичних та юридичних осіб.

    Банк здійснює такі банківські операції:

    • залучає і розміщує грошові кошти громадян, підприємств і організацій;

    • відкриває і веде банківські рахунки фізичних і юридичних осіб;

    • здійснює розрахунки за дорученням клієнтів і їх касове обслуговування;

    • купує і продає іноземну валюту в готівковій та безготівковій формах;

    • здійснює лізингові операції;

    • залучає у вклади і розміщує дорогоцінні метали;

    Крім цього Банк здійснює наступні операції:

    • надає в оренду фізичним особам спеціальні приміщення або знаходяться в них сейфи для зберігання документів і цінностей;

    • надає брокерські, консультаційні та інформаційні послуги клієнтам.

    Банк має право здійснювати випуск, купівлю, продаж, облік, зберігання та інші операції з цінними паперами, які виконують функції платіжного документа, що підтверджують залучення грошових коштів у внески і на банківському рахунку.

    Банк також представляє клієнтам послуги, які не належать безпосередньо до банківської сфери. Це інкасація коштів, зберігання цінностей та документів, банківське розслідування.

    Підсумки діяльності філії відображаються в щомісячних, квартальних і річних балансах і річному звіті, які представляються в Територіальний банк.

    Операційний рік філії 4235 починається з 1 січня і закінчується 31 грудня.

    Прибуток банку складається з доходів всіх видів діяльності банку за вирахуванням нарахованих і сплачених відсотків, адміністративно-господарських, операційних та інших витрат.

    З прибутку банку виплачуються передбачені законодавством податки та інші платежі до бюджету. Частина, що залишилася після обов'язкових виплат чистий прибуток використовується в порядку, визначеному банком.

    Діяльність банку спирається на наступні пункти:

    • забезпечення якості нового рівня обслуговування громадян та юридичних осіб;

    • захист інтересів клієнтів банку шляхом розміщення коштів в найменш ризиковані вкладення;

    • забезпечення фінансової стійкості, підтримання ліквідності та платоспроможності банку.

    Стати дійсно надійним банком неможливо без стійкої широкої клієнтської бази. Величезний потенціал в цьому напрямі містить в собі обслуговування приватних осіб.

    В умовах нестачі грошових ресурсів в економіці країни і кризи неплатежів саме кошти приватних осіб можуть стати джерелом фінансового підживлення банківської системи.

    При жорсткій конкуренції на банківському ринку залучені кошти населення, є одним з найдоступніших видів ресурсів, залучити які на прийнятних для банку умовах можна тільки високим рівнем обслуговування і максимальним різноманітністю послуг.

    Сбербанк пов'язує свій подальший розвиток з новими технологічними рішеннями, спрямованими на прискорення розрахунків, підвищення продуктивності праці співробітників, своєчасності подання аналітичної звітної інформації, різноманітність і підвищення якості послуг, що надаються.

    Аналіз діяльності установ банку з точки зору прибутковості, надійності, ліквідності, ступеня ризику в умовах ринкової економіки і конкурентної боротьби комерційних банків є вкрай необхідним.

    Аналіз результатів фінансово-господарської діяльності установи банку дозволяє сформувати відповідні напрями в депозитній та інвестиційно - кредитній політиці, виявити вузькі місця, розробити рекомендації по їх управлінню. Результати аналізу дають можливість розробити подальший план дій.

    З. Кредитні операції банку та їх оцінка

    3.1 Кредитоспроможність позичальника та способи її оцінки

    Кредитний ризик припускає ймовірність збитків у зв'язку з неповерненням або несвоєчасним погашенням виданих кредитів та несплатою відсотків за ними. Тому ретельний відбір позичальників і постійний контроль за їх фінансово-господарською діяльністю становить основу в кредитній політиці банку.

    З переходом до ринкових відносин виникла необхідність аналізу кредитоспроможності позичальника в Росії.

    Цілі і завдання аналізу кредитоспроможності полягають у визначенні здатності позичальника своєчасно і в повному обсязі погасити заборгованість по позичці, ступеня ризику, який банк готовий взяти на себе; розмір кредиту, який може бути наданий в даних обставинах і умов його уявлення.

    Кредитоспроможність позичальника залежить від багатьох факторів, що саме по собі означає труднощі, оскільки кожен фактор повинен бути оцінений і розрахований. До цього слід додати необхідність визначення відносного ваги кожного окремого фактора для стану кредитоспроможності.

    Ще складніше оцінити перспективи змін всіх тих факторів, причин і обставин, які будуть визначати кредитоспроможність позичальника в майбутній період.

    Додаткові складнощі у визначенні кредитоспроможності виникають у зв'язку із здійсненням таких її чинників, виміряти і оцінити значення яких в цифрах неможливо. Це стосується в першу чергу морального обличчя, репутації позичальника, хоча не тільки їх.

    Для обґрунтування оцінки кредитоспроможності крім інформації в цифрових величинах потрібна експертна оцінка кваліфікованих аналітиків.

    Складність оцінки кредитоспроможності обумовлює застосування різних підходів до такого завдання - в залежності, як від особливостей позичальників, так і від намірів банку - кредитора. При цьому різні способи оцінки кредитоспроможності не виключають, а доповнюють один одного. Це означає, що застосовувати їх слід в комплексі.

    Існують наступні способи оцінки кредитоспроможності:

    - на основі системи фінансових коефіцієнтів:

    - на основі грошових потоків;

    - на основі аналізу ділового ризику.

    Кожен з них, можливо, доповнює один одного. Якщо аналіз ділового ризику дозволяє оцінити кредитоспроможність в останній момент укладання угоди тільки на базі однієї позикової операції і пов'язаного з нею грошового потоку, то система фінансових коефіцієнтів прогнозує ризик з урахуванням його сукупного боргу, сформованих середніх стандартів і тенденцій. Аналіз грошового потоку клієнта показує слабкі місця управління підприємством, з яких можуть витікати умови кредитування.

    Оцінка кредитоспроможності на основі системи фінансових коефіцієнтів. У світовій практиці застосовуються п'ять груп коефіцієнтів:

    1 коефіцієнт ліквідності;

    2) коефіцієнт ефективності;

    3) коефіцієнт фінансового левеража;

    4) коефіцієнт прибутковості;

    5) коефіцієнт обслуговування боргу.Оцінка кредитоспроможності позичальника в російських банках здійснюється, як правило, на підставі двох-трьох груп фінансових коефіцієнтів.

    Наприклад: у Сорочинському відділенні Ощадбанку 4235 методика оцінки кредитоспроможності позичальника включає в себе зростання показників ліквідності та фінансової стійкості.

    Розрахунок зазначених показників проводиться за даними бухгалтерської звітності за останні 2-3 роки, по балансу на початок поточного року і останнім балансу за терміном, близькому до дати звернення за кредитом. Аналіз фінансових коефіцієнтів здійснюється на протязі всього періоду користування кредитом.

    Для аналізу балансу на ліквідність необхідно згрупувати статті активу балансу в залежності від швидкості перетворення їх в грошові кошти, а пасиви - за ступенем терміновості майбутньої оплати зобов'язань в 4 групи.

    Ліквідність балансу характеризують три показники:

    - коефіцієнт абсолютної ліквідності;

    - коефіцієнт загальної ліквідності (проміжний коефіцієнт покриття);

    - коефіцієнт покриття.

    Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, в якій частці короткострокові зобов'язання можуть бути погашені за рахунок високоліквідних активів, тобто означає здатність позичальника негайно погашати свої поточні зобов'язання.

    Проміжний коефіцієнт покриття показує, чи може підприємство у встановлені терміни розраховуватися за своїми короткостроковими борговими зобов'язаннями.

    Коефіцієнт покриття дає можливість встановити, чи достатньо ліквідних активів для погашення короткострокових зобов'язань (мобільних пасивів), тобто скільки ліквідних коштів припадає на 1 руб. короткострокових зобов'язань.

    Важливу аналітичну оцінку позичальника дають також і показники фінансової стійкості:

    1) коефіцієнт оборотності оборотних коштів;

    2) коефіцієнт фінансової незалежності;

    3) коефіцієнт співвідношення позикових коштів і власних коштів;

    4) коефіцієнт стану дебіторської і кредиторської заборгованості;

    5) коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів;

    6) коефіцієнт мобільності використання власних коштів. Коефіцієнт фінансової незалежності характеризує забезпеченість

    підприємства власними засобами для здійснення своєї діяльності. Коефіцієнт стану позикових і власні кошти показує, скільки позикових коштів залучив позичальник на 1 руб. вкладених в активи власних коштів.

    Коефіцієнт стану дебіторської та кредиторської заборгованості показує ступінь забезпеченості кредиторської заборгованості до дебіторської.

    Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів вказує на частку довгострокових позикових коштів, залучених для фінансування майна позичальника, поряд з його власними засобами.

    Для визначення ступеня мобільності (гнучкості) використання власних коштів позичальника доцільно розрахувати коефіцієнт маневреності власних коштів, який свідчить про ступінь залежності позичальника від позикових оборотних коштів.

    Ці коефіцієнти дозволяють дати характеристики окремих сторін діяльності позичальника за допомогою цифрових величин. Але не можна не бачити їх обмеженість, так як вони:

    A) відображають стан справ в минулому, причому на підставі даних про залишки;

    Б) показує лише деякі сторони діяльності підприємств в основному рух оборотних коштів;

    B) не враховують ні репутації позичальника (платіжної дисципліни,

    кваліфікація персоналу і т.д.), ні особливостей і перспектив економічної кон'юнктури, в тому числі інфляції, ні оцінок випущеної і реалізованої продукції.

    В силу цього від застосування даних коефіцієнтів відмовлятися не слід, але також не можна обмежуватися ними, оскільки вони неповно характеризують кредитоспроможність позичальника.

    Недоліки вище викладеного способу в деякій мірі можуть бути подолані, якщо визначати коефіцієнти виходячи з даних про оборотних ліквідних коштах, запасах і короткострокових боргових зобов'язаннях.

    Такий підхід може бути реалізований через аналіз грошового потоку, полягає в зіставленні відтоку і припливу коштів у позичальника за період, відповідний зазвичай терміну якої просять позички.

    Елементами припливу коштів за період є:

    1. Прибуток, отриманий в даному періоді;

    2. Амортизація, нарахована за період;

    3. Вивільнення коштів з:

    A) запасів,

    Б) дебіторської заборгованості,

    B) основних фондів,

    Г) інших активів,

    4. Збільшення кредиторської заборгованості;

    5. Зростання інших пасивів;

    6. Збільшення акціонерного капіталу;

    7. Видача нових позик.

    Як елементи відтоку коштів можна виділити:

    1. Сплату:

    A) податків,

    Б) відсотків,

    B) дивідендів,

    Г) штрафів та пені,

    2. Додаткове вкладення в:

    A) запаси,

    Б) дебіторську заборгованість,

    B) інші активи,

    Г) основні фонди,

    3. Скорочення дебіторської заборгованості;

    4. Зменшення інших пасивів;

    5. Відтік акціонерного капіталу;

    6. Погашення позик.

    Різниця між відтоком і притоком коштів визначає величину загального грошового потоку. Як видно з наведеного переліку елементів припливу та відтоку коштів, зміна розміру запасів, дебіторської та кредиторської заборгованості, інших активів і пасивів, основних фондів по-різному впливає на загальний грошовий потік. Для визначення цього впливу порівнюються залишки по статтях запасів, дебіторів, кредиторів на початок і кінець періоду. Зростання залишку запасів, дебіторів і інших пасивів протягом періоду означає відтік коштів і показується при розрахунку зі знаком при зменшення припливу зі знаком "+". Зростання кредитів і інших пасивів розглядається як приплив коштів ( "+"), зниження - як відтік ( "-").

    Модель аналізу грошового потоку побудована в угрупованні елементів припливу та залишку коштів за сферами управління підприємством.

    У цьому випадку модель може мати форму, показану в додатку 3. Для аналізу грошового потоку беруться дані як мінімум за три минулі роки. Якщо клієнт мав стійке підвищення потоку над відтоком коштів, то це свідчить про його фінансової стійкості-кредитоспроможності. Коливання величини загального грошового потоку, говорить про більш низький рейтинг клієнта за рівнем кредитоспроможності. Систематичне перевищення відтоку над припливом коштів характеризує клієнта як некредитоспроможного. Сформована середня позитивна величина загального грошового потоку (підвищення потоку над відтоком коштів), може використовуватися як межа видачі нових позик. перевищення показує, в якому розмірі клієнт може погашати за період боргові зобов'язання. На основі співвідношення величини загального грошового потоку і розміру боргових зобов'язань клієнта визначається його клас кредитоспроможності: нормативні рівні цього стану: 1-клас-0,75; П-0,30; Ш-0,25; IV-0,2; V-0,2; VI-0,15.

    Аналіз грошового потоку дозволяє зробити висновок про слабкі місця управління підприємством. Наприклад, відтік коштів може бути пов'язаний з управлінням запасами, розрахунками (дебітори і кредитори), фінансовими платежами (податки, відсотки, дивіденди).

    Оцінка кредитоспроможності на основі аналізу ділового ризику. Діловий ризик пов'язаний з тим, що кругообіг фондів позичальника може завершитися в строк і з передбачуваним ефектом. Факторами ділового ризику є різні причини, що призводять до переривчастості або затримки кругообігу фондів на окремих стадіях.

    Фактори ділового ризику можна згрупувати за стадіями кругообігу.

    I стадія - створення запасів:

    - кількість постачальників і їх надійність,

    - потужність і якість складських приміщень,

    - відповідність способів транспортування характеру вантажу,

    - доступність цін на сировину і його транспортування для позичальника,

    - віддаленість постачальника,

    - фактори валютного ризику,

    - небезпека введення обмежень на вивезення і ввезення імпортної сировини.

    II стадія - стадія виробництва:

    - наявність і кваліфікація робочої сили,

    - вік і потужність обладнання,

    - стан виробничих приміщень.

    III стадія - стадія збуту:

    - кількість покупців і їх платоспроможність,

    - диверсифікованість дебіторів,

    - ступінь захисту від неплатежів покупців,

    - демографічні фактори,

    - фактори валютного ризику.

    Фактори ризику на стадії збуту можуть комбінуватися з факторів першої та другої стадії. Тому діловий ризик на стадії збуту вважається вищим, ніж на стадії створення запасів або виробництва.

    Перераховані фактори ділового ризику обов'язково приймаються до уваги при розробці банком стандартних форм кредитних заявок, техніко-економічних обґрунтувань можливості видачі позики.

    Оцінка ділового ризику комерційним банком може бути формалізована і проводиться за системою скорингу, коли кожен фактор ділового ризику оцінюється в банках.

    Залежно від кількості врахованих чинників і прийнятої шкали розробляється таблиця визначення класу кредитоспроможності позичальника на основі ділового ризику.

    Кожен банк самостійно вирішує питання про використання того чи іншого методу. Головне, щоб кожен банк проводив аналіз кредитоспроможності позичальника і видавав позики, маючи підтвердження намірів і реальних можливостей погасити свій борг.

    3.2 Оцінка достовірності інформації про позичальника

    Збором і аналізом інформації про потенційного клієнта в Ощадбанку займається кредитний відділ, а в деяких випадках і служба безпеки банку. Схема збору та аналізу інформації про позичальника складається з основних блоків: отримання від клієнтів певних документів, довідок, звітів, заяв і подальша офіційна перевірка містяться в них фактичних відомостей.

    Зараз банки вимагають від потенційних клієнтів від 9 до 24 різних документів, які є офіційною підставою для отримання кредиту. Ці документи повинні містити всі необхідні відомості про позичальника: його юридичний статус, адреси, банківські реквізити, відображати поточний і минуле фінансовий стан, містити відомості про угоду або проект, які планується кредитувати.

    Дозволить обговорити основні види документації, якої просять і перевіряється службою банку.

    1. Офіційний запит позичальника.

    Для перевірки цієї інформації кредитний відділ запитує у позичальника проект контракту і зв'язується по телефону з фірмою - продавцем. Такий шлях підходить, коли в якості продавця виступає велика фірма. Що ж стосується дрібних торгових фірм, то краще замовляти спеціальне розслідування аудиторській фірмі. І вже перші дані про, наприклад, що такий торгової фірми не існує, вона має погану репутацію, є достатньою підставою для припинення подальших переговорів з позичальником.

    2. Щоб об'єктивно оцінити фінансовий стан позичальника, кредитний відділ просить подати оригінали офіційних звітних форм.

    Служба безпеки банку, використовуючи своп зв'язку, намагається встановити достовірність запропонованої звітності. Якщо перевірка закінчується успішно, то кредитний відділ починає аналізувати документи на предмет міститься в них фінансової інформації. Так як офіційна бухгалтерська звітність може спотворювати величину реальних фінансових ресурсів підприємства, а так само величину вкладень цих ресурсів, тому необхідно використовувати спеціальні методики перевірки і оцінки фінансового стану позичальника.

    Можливе застосування такого методу, як аудиторська перевірка, або використання рейтингового аналізу фінансового стану позичальника.

    3. Копії статутних та установчих документів позичальника, прізвища

    посадових осіб, уповноважених на ведення переговорів з банком.

    Кредитний відділ перевіряє достовірність наданих установчих та статутних документів.

    Служба безпеки банку виїжджає на місце, щоб упевнитися в правильності зазначених в документах адрес позичальника, телефонів. Служба безпеки може проводити подібні операції як офіційно, так і неофіційно, використовуючи вигадані документи.

    4. Підтвердження позичальником номерів своїх рублевих і, якщо є,

    валютних рахунків з найменуванням установ, в яких вони ведуться.

    Кредитний відділ направляє офіційний запит в банк позичальника з проханням підтвердити інформацію про наявність рахунків позичальника. Однак перевірка цієї інформації може включити в себе відвідування банку позичальника співробітниками служби безпеки, перевірку місця його розташування, адрес і телефонів.

    5. Отримання, перевірка і оцінка інформації про угоду або проект,

    який пропонується кредитувати - є найбільш важким завданням для банку.

    За кордоном банк відмовить у видачі кредиту бізнесмену, який не вміє довести, що кредит буде використаний ефективно і, що він його зможе повернути в термін з відсотками.

    Кредитні відділи банків все частіше і наполегливіше стали вимагати від позичальників маркетингові дослідження, що включають інформацію не тільки про те, хто, чому, скільки, коли, за скільки і де буде готовий купити даний виріб, але і відомості про можливих конкурентів, їх продукції та її як, приблизні ціни та умови продажу.

    Співробітники кредитного відділу починають брати безпосередню участь в переговорах, при укладанні кредитуються банком угод, використовувати більш прогресивні методи контролю у вигляді спільної з позичальником діяльності.

    Детально вивчають представлений потенційним позичальником бізнес-план або маркетингове дослідження можливостей збуту товару.

    6. Найбільше банк хвилює проблема гарантій повернення кредиту. Для її вирішення банк потребує інформації про джерела погашення кредиту в формі прийнятною для банку.

    Відповідно до ст.329 ГК виконання зобов'язань боржниками може забезпечуватися неустойкою заставою, поручительством, банківською гарантією і іншими способами.

    3.3 Способи забезпечення повернення кредитів

    Банківське законодавство Російської Федерації передбачає, що видача кредиту комерційними банками повинна проводитися підлогу різні форми забезпечення кредиту. Найважливішими видами кредитного забезпечення є: застава, гарантія, поручительство, страхування кредитного ризику.

    Позичальник в якості кредитного забезпечення може використовувати одну або одночасно декілька форм, що закріплюється в кредитному договорі. Забезпечення зобов'язання по поверненню кредиту оформляються разом з кредитним договором і є обов'язковим додатком до нього.

    Застава як спосіб забезпечення повернення означає, що кредитор (банк) набуває право першочергового задоволення погашення позики та отримання належної відсотків з вартості заставленого майна, у разі якщо позичальник не виконав своє зобов'язання в строк, передбачений кредитним договором. Щоб заставу міг стати реальною гарантією повернення кредиту, необхідно дотримання ряду економічних і юридичних вимог.

    До економічних вимог відносяться: правильний вибір об'єкта застави, оцінка його вартості, визначення виду застави, організація контролю за предметами застави.

    До юридичних вимог належать: чітке визначення прав і обов'язків заставодавця і заставодержателя, правильне оформлення заставних документів відповідно до видів застави, порядок реєстрації та зберігання заставних документів.

    Існує кілька етапів реалізації заставного права:

    1.Вибір об'єкта (предмета) застави - перший і найбільш відповідальний

    етап. Предметом застави може бути будь-яке майно, яке відповідно до законодавства Росії може бути відчужене заставодавцем, а також цінні папери та майнові права. Тут необхідно враховувати наступні загальні вимога застави:

    відсутність претензій з боку інших кредиторів на той же предмет

    застави;

    наявність у заставодавця права власності на предмет застави або права повного господарського відання;

    достатність вартості застави для задоволення відповідного зобов'язання клієнта;

    обов'язкова реєстрація.

    При банках доцільно створювати спеціалізовані підрозділи по контролю за предметами застави. В обов'язки цього підрозділу повинна входити економічна і юридична оцінка цього майна, а також, в разі необхідності, його реалізація. Ця служба розробляє заставну документацію, дає висновок на кредитний комітет по даному виду застави, готує проект заставного договору з урахуванням специфіки пропонованого об'єкту. Ця ж структура стежить за дотриманням належних умов зберігання і фактичною наявністю закладеного майна.

    2. Оцінка вартості застави - важливий етап, наступний за визначенням

    достатньої вартості застави.

    Для оцінки вартості застави найкраще звернутися до незалежних експертів, або співпрацювати на договірних засадах з будь-якої експертної фірмою (експертом).

    Оцінка вартості застави передбачає застосування маржі. Це означає, що вартість прийнятих в заставу цінностей повинна бути більше, ніж величина кредиту і плата за нього, тобто повинен забезпечити не тільки повернення позички, а й сплату відповідних відсотків і неустойок за договором, передбачених у разі його невиконання.

    Крім того, необхідно враховувати, що ринкова вартість заставленого майна може знизитися. Отже, у всіх випадках вартість застави повинна бути вище розміру якої просять позички.

    3. Визначення (вибір) виду застави - не менш відповідальний і тонкий

    етап. Тут мета полягає в тому, щоб з різних можливостей обрати такий вид застави, який найбільш повно відповідає умовам конкретної кредитної угоди.

    По-перше, цей вибір можна зробити між заставою і заставою. В останньому випадку у банку з'являються деякі особливі обов'язки і права.

    По-друге, вибір слід зробити між варіантами застави за способом володіння предметом застави: без права продажу, з правом продажу, з правом здачі в оренду.

    По-третє, слід зробити вибір між варіантом застави за способом зберігання та користування предметами застави: заставу товарів в обороті, твердий заставу.

    4. Контроль за збереженням об'єкта застави - невід'ємний етап

    реалізації заставного права.

    Проводиться він в попередньому і наступному порядку щодо укладення кредитної угоди.

    За допомогою попереднього контролю перевіряється відповідність запропонованого позичальником заставного матеріалу необхідні вимогам. На цій стадії головними напрямками банківського контролю є:

    перевірка права власності потенційного позичальника на пропонований об'єкт застави;

    визначення якості вартості, місця і порядку майбутнього зберігання об'єкту застави, способів забезпечення його збереження.

    Подальший контроль дозволяє:

    А) стежити за точністю виконання заставодавцем умов договору;

    Б) своєчасно отримувати достовірну інформацію про склад і вартість наявних предметів застави;

    В) спостерігати за ринковою кон'юнктурою, яка б показала можливості продажу предметів застави.

    Звернення стягнення на предмет застави - заключний етап реалізації заставного права при невиконанні позичальником своїх зобов'язань перед банком Договір застави (додаток 7) має обов'язково містити пункт, коли і як банк може скористатися правом звернення стягнення для забезпечення повернення позики. Крім того, в договорі може бути обговорений пільговий термін (30 днів) протягом якого клієнт може і повинен прийняти додаткові заходи для вишукування необхідних джерел погашення свого боргу. Тільки по закінченню цього терміну, якщо результат не змінився, можна звертатися до арбітражного суду, який визначає, яким чином буде проводитися закладене майно.

    Слід зазначити, що право застави припиняється в наступних випадках: з припиненням забезпеченого заставою зобов'язання; загибелі заставленого майна; продажу з публічних торгів заставленого майна; набуття заставодержателем права власності на заставлене майно.

    Нормальним (природним) випадком припинення застави є виконання зобов'язання, яке забезпечується заставою. Виконання основного боргу має бути підтверджено відповідними документами в разі часткового виконання зобов'язання застава зберігається до тих пір, поки зобов'язання в повному обсязі не буде виконано.

    Як форма забезпечення кредиту може виступати порука юридичної або фізичної особи, яка оформлюється у вигляді "договору поручительства" між банком і поручителем.

    Функція поручительства полягає в тому, що він створює для кредитора (банку) велику ймовірність реального задоволення до боржника по забезпеченому поручительством зобов'язанню. Велика ймовірність досягається завдяки тому, що при поручительстві відповідальний перед кредитором, поряд з боржником, ще й поручитель.

    Банк приймає поручительства тільки від надійних, фінансово стійких юридичних і фізичних осіб. Тому банк-кредитор в попередньому порядку повинен переконатися в їх спроможності, як у фінансовому плані, так і з точки зору готовності виконати свої зобов'язання при настанні гарантійного випадку.

    При виконанні або неналежне виконання кредитного договору позичальник або поручитель відповідає перед банком солідарно.

    Поручитель відповідає перед банком-кредитором в тому ж обсязі, як і позичальник, включаючи сплату відсотків, відшкодування судових витрат по стягненню боргу та інших збитків банку, викликаних невиконанням або неналежним виконанням зобов'язань позичальником.

    Порука припиняється:

    • з припиненням забезпеченого нею зобов'язання;

    • після закінчення зазначеного в договорі поруки строку;

    • з перекладом на іншу особу боргу по забезпеченому поручительством зобов'язанню, якщо поручитель не дав згоди відповідати за нового боржника.

    В цьому випадку, якщо термін дії договору не передбачений, порука припиняється, якщо кредитор не пред'явить позову до поручителя протягом року з дня настання терміну забезпеченого порукою зобов'язання.

    Засобом повернення позики може виступати гарантія - особливий вид договору поручництва, застосовуваний для забезпечення зобов'язання тільки між юридичними особами. Гарантом можуть виступати банки, інші кредитні установи або страхові організації.

    Разом з тим, що банківські гарантії приймають значно охочіше, ніж поліси навіть першокласних страхових компаній, так як, по-перше, рівень банківських комісій значно нижче страхових премій, по-друге, надійні банки виконують свої гарантійні зобов'язання на першу вимогу тим часом як страхові компанії обумовлюють такі платежі масою додаткових документів і процедур.

    Банківська гарантія є односторонньою угодою і оформляється гарантійним листом. Гарантія вступає в силу з дня її видачі. Особливо рекомендується перевіряти справжність гарантій для чого, в першу чергу, слід звернутися до того, від чийого імені представлена ​​гарантія.

    Такий перевіркою повинна займатися служба економічної безпеки банку.

    Важливою умовою, що пред'являються до гаранта, є його стійке фінансове становище.

    Сутність гарантії полягає в тому, що в разі відсутності у позичальника коштів на розрахунковому рахунку для погашення кредиту банк ставить вимогу про погашення позики до гаранта, тобто банківська гарантія є зобов'язанням незалежним від договору, виконання якого вона забезпечує. Крім того, на відміну від поручительства, вона зберігає силу і у разі недійсності того основного зобов'язання, у виконанні якого вона була видана.

    Відмінною особливістю банківської гарантії є і її безвідкличного. Незважаючи на те, що банківська гарантія є односторонньою угодою, відкликати її гарант має право лише в тому випадку, якщо це передбачено в гарантії і тільки.

    Зобов'язання гаранта перед кредитором за гарантією припиняється:

    - зі сплатою кредитору суми, на яку видано гарантію;

    - з закінченням визначеного в гарантії строку, на який вона видана;

    - внаслідок відмови кредитора від своїх прав за гарантією.

    У 1990 році в практику введено нову для Росії форма забезпечення повернення позичок - страхування відповідальності позичальників за непогашення кредиту. Відповідно до встановленого органами державного страхування порядком позичальник укладає зі страховиком договір страхування, в якому передбачається, що в разі непогашення кредиту в встановлений термін страховик виплачує банку, який видає кредит. Відшкодування в розмірі від 50 до 90% непогашеної суми кредиту, включаючи відсотки за користування кредитом.

    Страхування кредитного ризику як форма забезпечення повернення позичок є взаємовигідною угодою для учасників. Так, зокрема, підприємство-позичальник (страхувальник) гарантується від втрати ділової репутації через несвоєчасне погашення кредиту. Банк отримує високі гарантії повернення кредиту, хоча і не є прямим учасником страхової угоди. Страхова організація отримує винагороду за свої послуги у вигляді страхового тарифу.

    Аналізуючи фінансовий стан страхової компанії, необхідно звертати увагу на наявність оголошеного та сплаченого статутного фонду, величину страхових фондів і ресурсів, коефіцієнта фінансової стійкості, який повинен бути більше одиниці, на рівень і норму виплат.

    При аналізі запропонованого договору страхування слід звернути увагу на те, яким чином дано визначення страхового випадку, чи є достатній термін для пред'явлення претензій у разі його настання, хто сповіщає страховика про настання страхового випадку, як і коли, проводиться страхове відшкодування. Особливу увагу необхідно приділити пунктам договору, що визначає обов'язки страхувальника і умови, при яких страховик може бути звільнений від зобов'язань за договором страхування і, отже, від зобов'язань по погашенню кредиту банку.

    3.4 Формування та призначення резерву на можливі втрати по позиках

    Резерв на можливі втрати по позиках є спеціальний резерв, необхідність формування якого обумовлена ​​кредитними ризиками в діяльності. Зазначений резерв забезпечує створення банком більш стабільних умов фінансової діяльності і дозволяє уникати коливань величини прибутку банків у зв'язку зі списанням втрат по позиках.

    Резерв на можливі втрати по позиках формується за рахунок відрахувань відносяться на витрати банків.

    Резерв на можливі втрати по позиках створюється в обов'язковому порядку всіма банками, небанківськими кредитними установами, а також їх філіями, по позичкової заборгованості, прирівняна до позичкової по всіх групах ризику.

    Для діючих станом на 01.01.98г. банків (які мають ліцензію Банку Росії на проведення банківських операцій) на 1998-2000 роки вводився поетапний режим створення зазначеного резерву, при якому реально створюваний банками резерв не може бути менше наступних величин:

    • починаючи з звітності на 01.02.98г. - 40% розрахункового виходячи з вимог Інструкції;

    • починаючи з звітності на 01.02.99г. - 75% розрахункового виходячи з вимог Інструкції;

    • починаючи з звітності на 01.02.2000г. - 100% розрахункового виходячи з вимог Інструкції.

    При формуванні резерву в 1998-1999 рр. банки в першу чергу зобов'язані були створювати резерв під позички, класифіковані як-безнадійні.

    Банки, що отримали ліцензію Банку Росії на проведення банківських операцій після 01.01.98г., Створювали резерв на можливі втрати по позиках в повному обсязі з початку діяльності.

    У перехідний період резерв формування наступної звітності: в першу чергу, в максимально можливу суму виходячи із загальної величини розрахункового резерву по банку, під заборгованість, класифікованої як безнадійна (IV група), потім аналогічним чином під сумнівну заборгованість (III група), далі - під нестандартну (II група) і в останню чергу під стандартну заборгованість (I група).

    При цьому якщо повне формування резервів під заборгованість будь-якої групи неможливо, величина формованих резервів під конкретні позики відповідної групи ризику визначається територіальним банком.

    В даний час перехідний період закінчився, і резерв формується в розмірі 100% від розрахункового, згідно вимог Інструкції ЦБР № 62а від 30.06.97г. з усіма змінами і доповненнями.

    4. Питання вдосконалення управління кредитними операціями

    Проведення в Росії Міжнародного конгресу, спеціально присвяченого проблемам банківських ризиків, є підтвердженням того, що банківська система Росії рухається в напрямку інтеграції зі світовим банківським співтовариством. Однією з умов такої інтеграції є побудова в російських банках адекватних систем управління ризиком.

    Однією з перших проблем, з якою доводиться стикатися будь-якого банку, приступив до побудови системи управління ризиками, є оптимізація складу показників, що характеризують ризики.

    Конгрес відзначив, що основою мінімізації негативного впливу на стан банків прийнятих ними ризиків повинна служити інтенсивна робота по підвищенню якості всередині банківського управління ризиками в поєднанні з розширенням інструментів впливу на банки з боку Банку Росії.

    Конгрес рекомендує:

    1. Кредитним організаціям:

    • Забезпечити ефективне функціонування системи внутрішнього контролю та аудиту, що перешкоджає прийняттю надмірних ризиків і неконтрольованих рішень з управління активами і пасивами, забезпечити суворий контроль за діяльністю філій, чітко визначити їх права, конкретний склад і умови проведення банківських операцій;

    • Розробити систему швидкого реагування на ситуації загрозливі законним інтересам клієнтів;

    • Забезпечити постійний моніторинг ризиків;

    • Активізувати створення незалежних інформаційних систем з питань кредитної історії позичальнику;

    • Розширити практику надання кредитів на синдикованої основі.

    2. Банку Росії:

    • Продовжити розвиток системи пруденційного норм, що регулюють граничне значення ризиків банків з урахуванням рекомендацій Базельського комітету з банківського нагляду, реального стану фінансових ринків і наявного позитивного досвіду провідних російських банків;

    • Ввести в дію принципи нагляду за банками на основі консолідації їх власних ризиків і ризиків афіновані з ними структур;

    3.Правітельству РФ:

    • Спільно з Центральним банком РФ проводити політику створення сприятливих умов для вітчизняних товарів і послуг з метою стимулювання і підвищення надійності кредитної діяльності банків передбачити в проекті Податкового кодексу принципи формування резервів на можливі втрати по позиках в кредитних організаціях їх прибутку до їх оподаткування.

    Конгрес порахував, що реалізація запропонованих заходів сприятиме стабілізації фінансового стану банків і зміцненню стійкості Російської банківської системи.

    За задумом Центробанку найближчим часом в кожному комерційному банку повинна бути організована служба внутрішнього контролю (служба економічної). Діяльність цієї служби повинна бути спрямована як на запобігання та зниження ризику. Так і на його використання в якості ефективного отримання доходу.

    Керівник нової служби призначається правлінням самого комерційного банку. Це означає, що останнє слово в спірних питаннях залишається за керівником банку.

    1998 рік став роком активного впровадження в банках системи внутрішнього контролю.

    Введений в 1998 році Банком Росії в дію новий порядок формування і використання резерву на можливі втрати по позиках дозволив більш точно визначити потенційний обсяг втрат банку від неповернення виданих кредитів. Нові, жорсткіші вимоги щодо формування резервів на можливі втрати по позиках враховують досвід міжнародної банківської практики.

    Розширилася база даних для формування резерву, до її складу на відміну від існуючої бази, будуть включені всі види позичкової заборгованості. Формування резерву дозволить забезпечити умови для більш повного покриття банками кредитних ресурсів.

    висновок

    Стабільна, сприятлива економічна і політична обстановка в Росії дає можливість динамічно розвиватися банківській системі. Однак, в умовах економічного зростання найбільш гостро стоїть питання про комерційні банки. Кредитний ризик - найбільш серйозний чинник прибутковості банків.

    При наданні позики позичальникові особлива увага приділяється інформації про об'єкт кредитування.

    В силу загальної економічної і фінансової нестабільності кредит видається під заставу різних видів активів, поручительств і гарантій.

    Російські комерційні банки для оцінки "якості" позичальника і віднесення запитуваної ним кредиту до відповідної групи ризику вимагають надання документів, що характеризують фінансовий стан клієнта.

    Для оцінки кредитоспроможності підприємства комерційні банки використовують різні методи фінансового аналізу. Численні аспекти фінансового аналізу, будучи з'єднаними в систему, відображають здатність клієнта своєчасно і в повному розмірі сплачувати свій борг.

    Однак прийняті зараз і рекомендовані способи оцінки кредитоспроможності спираються головним чином на аналіз даних про позичальника в попередньому періоді. У зв'язку з цим, доцільно використовувати закордонний досвід прогнозування фінансового стану позичальника в майбутньому періоді з тим. щоб приймати обгрунтовані рішення про надання позики.

    Для російських комерційних банків кредитний ризик дуже високий в зв'язку з широко поширеною практикою надання кредитів на пільговій основі інсайдерам. У світовій практиці ризик надання позик інсайдерам регулюється законодавчо.

    Найбільш поширений метод зниження кредитного ризику -діверсіфікація кредитного портфеля. Однак сама по собі диверсифікація кредитів за окремими позичальникам не призведе до зниження ризику. Тут важливо дотримуватися правила:

    • Не надавати кредит кільком підприємствам модній галузі;

    • Не надавати кредит підприємствам різних галузей, але взаємопов'язаних між собою технологічним процесом;

    • Піддавати детальному аналізу техніко-економічне обґрунтування на кредит.

    Ефективне управління кредитним портфелем передбачає систематичний аналіз якості кредитів і відповідності їх політиці банку сучасну детальну інформацію про позичальника і суворе забезпечення процедур стягнення позички.

    Управління кредитним портфелем з метою підвищення доходів і зниження кредитного ризику вимагає високої кваліфікації фахівців банку.

    Рідше розглядається проблема організації управління ризиками та їх взаємозв'язок з людьми, хоча адміністративні та людські чинники виникнення ризиків і управління ними ставати все більш важливим.

    На підставі вищевикладеного для мінімізації кредитного ризику в комерційних банках пропонуємо:

    • активізувати створення незалежних інформаційних систем з питань кредитної історії позичальнику;

    • забезпечити ефективне функціонування служби внутрішнього контролю (служби економічного захисту)

    • розширити практику страхування угод у сфері банківського кредитування.

    Щоб забезпечити економічно безпечне функціонування, банкам необхідно переорієнтувати свою організаційну структуру на розвиток підрозділів, які могли б вести системний аналіз, діагностику і прогнозування ризиків; налагодити інформаційно-аналітичне забезпечення процесу управління ризиками.

    Таким чином, організація управління кредитним ризиком повинна бути зорієнтована на максимально повне задоволення потреб клієнтів в необхідних їм формах, видах і т.д. позичок, збільшення обсягів одержуваного прибутку і балансових оборотів від кредитних операцій, поліпшення якості кредитного портфеля при строгому дотриманні чинного законодавства Російської Федерації.

    Список використаних джерел.

    1. "Регламент створення і використання в Ощадбанку Росії та його філіях резерву на можливі втрати по позиках" від 18.05.2001г., №455-3-р

    2. "Регламент надання кредитів юридичним особам Ощадбанком Росії та його філіями" від 19.04.2002р., №285-3-р

    3. "Порядок короткострокового кредитування юридичних осіб Ощадбанком Росії та його філіями" від 19.04.2002р., №931-р

    4. "Про порядок формування і використання резерву на можливі втрати по позиках" від 30.07.97г., № 62а

    5. Астахов А.В. Системний підхід до управління ризиками великих комерційних банків. - Гроші та кредит №1,2008г.

    6. Банківська справа: Підручник / За ред. Проф.Колеснікова В.І., проф. Кроливецкой Л.П.-4-е изд., Перераб. і доп.- М .: Фінанси і статистика.-2008р.

    7. Білих Л.П. Стійкість комерційних банків. Як банкам уникнути банкротства- М .: Банки і біржі. ЮНИТИ, 2006р.

    8. Гроші, кредит, банки: Підручник. Під ред. Лаврушина О.І.- М.: Фінансовий бізнес №8,2007г.

    9. Єпіфанов М.А. Управління ріскамі.- Фінансовий бізнес № 9, 2007р.

    10. Ю.Жданов А.Ю. Банківські ризики і управління персоналом Гроші та кредит №7, 2008р.

    11. Н.Захаров BC Становлення системи Російських комерційних банков.-Гроші і кредіт.-№8, 2008р.

    12. Кузьмін А.І. Сбербанк Росії: надійність і дінамізм.- Гроші і кредит. № 6,2008г.

    13. Короткий П.А. Досвід і проблеми управління ризиками в кредитних організаціях.- Гроші і кредіт.№ 7,2007г.

    14. Овчаров А.О. Організація управління ризиками в комерційному банке.-Банківська дело.№ 1,2008г.

    15. Помогіна М.А. Управління ризиками як складова частина процесу управління активами і пасивами банку.- Банківська справа. №3 2008р.

    16. Рекомендації VI Міжнародного банківського конгресу в Санкт-Петербурзі (3-7 липні) .- Гроші і кредіт.№7, 2007р.

    17. Турбанов А.В. Про внутрішній контроль в російських банках.-Гроші і кредит. №9, 2007р.